Ce este Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer (reținerea la sursă a impozitului pe veniturile din investiții) este impozitul forfetar pe câștigurile de capital din Germania, introdus în 2009, care se aplică veniturilor din investiții financiare. Rata este de 25% la dobândă, dividende, câștiguri de capital din acțiuni și fonduri și venituri similare din investiții. În plus față de 25%, Solidaritätszuschlag (Soli) adaugă 5,5% din suma impozitului - deși din 2021, Soli a fost desființat pentru majoritatea persoanelor fizice; se poate aplica în continuare pe Abgeltungsteuer pentru cei cu venituri mari. Impozitul bisericesc (Kirchensteuer) de 8% sau 9% din valoarea impozitului se aplică și membrilor bisericii. Băncile germane deduc automat Abgeltungsteuer din venitul din investiții în momentul plății, remițându-l direct către Finanzamt - de unde și numele „Abgeltung” (decontare/descărcare). Fiecare investitor primește o Sparerpauschbetrag (alocație forfetară pentru economisitor) de 1.000 EUR pe an (2.000 EUR pentru cuplurile evaluate în comun din 2023) care este fără impozit. Venitul din investiții până la această sumă este complet scutit de impozite. Abgeltungsteuer înlocuiește efectiv impozitul pe venitul din investiții pentru majoritatea persoanelor fizice - venitul din investiții nu este adăugat la alte venituri și impozitat la rate marginale, dar stabilit în final la 25%. Dacă rata de impozit pe venitul marginal este mai mică de 25%, puteți aplica pentru o cotă mai ieftină a impozitului pe venitul individual (Günstigerprüfung) în declarația dumneavoastră anuală.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formulă
▾
Abgeltungsteuer = (Venit din investiții - Sparerpauschbetrag) × 25%; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5% (dacă este cazul); Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8% sau 9% (membrii bisericii); Rata efectivă (cu Soli, fără taxă bisericească) ≈ 26,375%Legenda variabilelor
▾
| Simbol | Nume | Unitate | Descriere |
|---|---|---|---|
| SPB | Sparerpauschbetrag | — | 1.000 EUR/an alocație pentru venitul din investiții fără impozit pe persoană (2.000 EUR pentru cupluri). |
| AbgSt | Abgeltungsteuer Rate | — | Rată forfetară de 25% pentru venitul din investiții impozabil peste Sparerpauschbetrag. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | Instrucțiuni către bancă să aplice Sparerpauschbetrag înainte de a deduce Abgeltungsteuer. |
| GP | Günstigerprüfung | — | Opțiunea de a aplica cota marginală de impozitare personală dacă este mai mică de 25%, prin declarație anuală. |
Cum să Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Identificați toate veniturile din investiții: dobânzi din conturile de economii, dividende din acțiuni/ETF-uri și câștiguri de capital din vânzarea de active financiare (acțiuni, obligațiuni, ETF-uri, cripto în anumite condiții).
- 2Fiecare bancă sau broker deține un Freistellungsauftrag (ordin de scutire) de la investitor. Primii 1.000 de euro pe an (2.000 de euro pentru cupluri) de venit din investiții nu sunt impozitați.
- 3Odată ce Sparerpauschbetrag este epuizat, banca deduce automat 25% Abgeltungsteuer plus Soli (dacă este cazul) din fiecare plată a dobânzii, dividendului sau câștigului realizat.
- 4Membrii Bisericii ar trebui să-și notifice banca cu privire la calitatea lor de membru (prin KiStAM). Banca deduce apoi impozitul bisericesc automat la 8% sau 9% din Abgeltungsteuer.
- 5Pierderile din investițiile financiare pot compensa doar câștigurile din aceeași categorie. Pierderile pe acțiuni pot compensa doar câștigurile pe acțiuni (nu pe veniturile din dobânzi). Pierderile neutilizate sunt reportate în anii următori în contul bancar sau între bănci prin declarația fiscală anuală.
- 6Trimiteți o declarație fiscală anuală dacă doriți să utilizați Günstigerprüfung (verificați dacă rata de impozitare pe venitul marginală este sub 25%), pentru a solicita Sparerpauschbetrag la mai multe bănci sau pentru a compensa pierderile la diferiți brokeri.
- 7Venitul din investiții negermane (dividendele străine, câștigurile de capital ale brokerului străin) trebuie să fie declarat în declarația germană de impozit pe venit, deoarece băncile germane nu pot deduce Abgeltungsteuer la sursă.
Exemple rezolvate
▾
1.000 EUR de persoană fără taxe anual — înființați un Freistellungsauftrag la banca dvs.
Dobânda de 800 EUR este acoperită integral de Sparerpauschbetrag de 1.000 EUR. Nu se deduce Abgeltungsteuer. Dacă investitorul are mai multe bănci, trebuie să împartă cei 1.000 EUR în conturi prin Freistellungsaufträge.
Rata efectivă 26,375% după Soli pentru venituri peste alocația de 1.000 EUR.
3.500 € - 1.000 € alocație = 2.500 € impozabil. Abgeltungsteuer: 2.500 € × 25% = 625 €. Soli (dacă este cazul): 625 € × 5,5% = 34,38 €. Total dedus: 659,38 € (rată efectivă de 26,375%).
Dacă rata marginală < 25%, se aplică tariful personal și diferența este rambursată.
Banca a dedus 250 € la 25%. Cota impozitului pe venitul personal este de 20% = 200 EUR la aceeași sumă. Depuneți o declarație fiscală folosind Anlage KAP și solicitați Günstigerprüfung. Finanzamt rambursează supraplata de 50 EUR.
Impozitul bisericesc se adaugă la cota efectivă de impozitare a veniturilor din investiții.
4.000 euro impozabil. Abgeltungsteuer 1.000 €. Kirchensteuer: 8% × 1.000 € = 80 €. Total: 1.080 EUR+ pe 4.000 EUR venituri din investiții. Rata efectivă inclusiv Kirchensteuer: 27%.
Aplicații practice
▾
Investitorii care înființează Freistellungsaufträge la brokeri și bănci pentru a utiliza în mod eficient întreaga alocație anuală de 1.000 EUR. Această aplicație este folosită în mod obișnuit de profesioniștii care au nevoie de analize cantitative precise pentru a sprijini luarea deciziilor, bugetarea și planificarea strategică în domeniile lor respective.
Persoanele cu venituri mici care depun Anlage KAP pentru a solicita Günstigerprüfung și a recupera Abgeltungsteuer.. Practicienii din industrie se bazează pe acest calcul pentru a evalua performanța, a compara alternativele și a asigura conformitatea cu standardele stabilite și cerințele de reglementare
Investitorii ETF înțeleg impactul anual estimat al taxei de distribuție Vorabpauschale asupra acumulării de fonduri. Cercetătorii academicieni și studenții folosesc acest calcul pentru a valida modele teoretice, pentru a finaliza teme de curs și pentru a dezvolta o înțelegere mai profundă a principiilor matematice care stau la baza
Consilierii fiscali explică Teilfreistellung investitorilor fondurilor de acțiuni și calculează ratele efective după scutiri.. Analiștii financiari și planificatorii încorporează acest calcul în fluxul lor de lucru pentru a produce previziuni precise, pentru a evalua scenarii de risc și pentru a prezenta părților interesate recomandări bazate pe date.
Membrii Bisericii își confirmă statutul KiStAM cu brokerii pentru a asigura deducerea corectă Kirchensteuer a veniturilor din investiții. Această aplicație este folosită în mod obișnuit de profesioniștii care au nevoie de analize cantitative precise pentru a sprijini luarea deciziilor, bugetarea și planificarea strategică în domeniile lor respective.
Cazuri speciale
▾
Vorabpauschale pentru ETF-uri acumulate
{'title': 'Vorabpauschale for Accumulating ETFs', 'body': "Din 2018, ETF-urile acumulate (thesaurierend) sunt supuse Vorabpauschale - o distribuție anuală estimată calculată din randamentul de bază al fondului. Acest lucru asigură impozitul anual chiar și atunci când nu se fac distribuții. începutul anului înmulțit cu rata de rentabilitate de bază Pentru 2024, rata de rentabilitate de bază a fost publicată în ianuarie."}
Venituri din investiții străine
{'title': 'Foreign Investment Income', 'body': 'Venitul din acţiuni sau obligaţiuni străine deţinute la un broker german este supus automat Abgeltungsteuer de către banca germană. Veniturile din conturile deținute la brokerii non-germani trebuie să fie autodeclarate prin Anlage KAP. Creditele fiscale străine (prin Doppelbesteuerungsabkommen) pot reduce sarcina fiscală germană.'} Acest caz marginal apare frecvent în aplicațiile profesionale ale abgeltungsteuer calc în care sunt implicate condiții la limită sau valori extreme. Practicienii ar trebui să documenteze când apare această situație și să ia în considerare dacă metodele alternative de calcul sau factorii de ajustare sunt mai adecvate pentru cazul lor specific de utilizare.
Scutire parțială pentru acțiunile germane (Teilfreistellung)
{'title': 'Exceptare parțială pentru acțiunile germane (Teilfreistellung)', 'body': 'Fondurile de acțiuni și ETF-urile care investesc în acțiuni germane sau străine beneficiază de o Teilfreistellung (scutire parțială) privind distribuțiile și câștigurile de capital: 30% din câștigurile și veniturile din fondurile de acțiuni sunt scutite de la (reducere 1%) rata efectivă. Pentru fondurile mixte (15%) și fondurile imobiliare (60% sau 80%) se aplică rate de scutire diferite.'}
Holdings vechi (din 2009)
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': 'Activele financiare deţinute înainte de 1 ianuarie 2009 (Altbestand) au fost protejate, iar câştigurile de capital au fost scutite de impozit. Această scutire a fost eliminată din 2018 pentru majoritatea activelor. Cu toate acestea, anumite prevederi vechi se pot aplica în continuare activelor deținute în mod continuu încă de înainte de 2009, în condiții specifice.'} Când întâlnesc acest scenariu în calculele abgeltungsteuer calc, utilizatorii ar trebui să verifice dacă valorile lor de intrare se încadrează în intervalul așteptat pentru ca formula să producă rezultate semnificative. Intrările în afara intervalului pot duce la ieșiri valide din punct de vedere matematic, dar practic fără sens, care nu reflectă condițiile din lumea reală.
Abgeltungsteuer Rate efective
▾
| Tipul de contribuabil | Abgeltungsteuer | + Soli | + Kirchensteuer (9%) | Rata efectivă |
|---|---|---|---|---|
| Standard (fără biserică, Soli desființat) | 25,00% | 0% | 0% | 25,00% |
| Standard + Soli (cu venituri mari) | 25,00% | +1,375% | 0% | 26,375% |
| membru al bisericii (alt stat) | 25,00% | +1,375% | +2,25% | 28,625% |
| Günstigerprüfung (rată marginală 20%) | 20,00% | variabilă | 0% | <25% |
| Sparerpauschbetrag (primii 1.000 EUR) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Întrebări frecvente
▾
Ce este Sparerpauschbetrag?
Sparerpauschbetrag (alocația forfetară a economisitorului) scutește de impozit primii 1.000 EUR pe an de venit din investiții pentru o persoană singură sau 2.000 EUR pentru cuplurile evaluate în comun (din 2023). Creați un Freistellungsauftrag cu banca sau brokerul dvs., astfel încât alocația să fie aplicată automat. În practică, acest concept este central pentru abgeltungsteuer calc, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Ce este un Freistellungsauftrag?
Un Freistellungsauftrag este o instrucțiune formală adresată băncii dvs. de a nu deduce Abgeltungsteuer până când venitul dvs. din investiții depășește suma Sparerpauschbetrag alocată băncii respective. Puteți împărți alocarea de 1.000 EUR între mai multe bănci. Total Freistellungsaufträge nu poate depăși limita anuală de 1.000 EUR. În practică, acest concept este central pentru abgeltungsteuer calc, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Cum se aplică Abgeltungsteuer distribuțiilor ETF?
Distribuțiile ETF (Exchange-Traded Fund) sunt tratate ca dividende și sunt supuse Abgeltungsteuer la 25% plus Soli. Pentru ETF-urile acumulate (thesaurierend), în care distribuțiile sunt reinvestite automat, se aplică anual o distribuție considerată (Vorabpauschale) – calculată pe baza unui randament de bază publicat. Acest lucru asigură plata impozitului chiar și în cazul veniturilor reinvestite. Procesul implică aplicarea sistematică a formulei de bază la intrările date. Fiecare variabilă din calcul contribuie la rezultatul final, iar înțelegerea rolurilor lor individuale ajută la asigurarea unei aplicări exacte.
Pierderile din investiții pot compensa câștigurile din investiții?
Da, dar în cadrul categoriilor: pierderile de capital din acțiuni pot compensa doar câștigurile de capital din acțiuni. Pierderile din alte active (obligațiuni, dobânzi) pot compensa câștigurile din aceeași categorie. Pierderile nu pot compensa veniturile obișnuite precum salariul. Finanzamt permite compensarea pierderilor la diferite bănci prin declarația fiscală anuală, folosind Anlage KAP.
Ce este Günstigerprüfung?
Günstigerprüfung (cecul favorabil) permite investitorilor cu o cotă marginală a impozitului pe venit sub 25% să li se impoziteze veniturile din investiții la cota lor personală mai mică. Depuneți Anlage KAP împreună cu declarația fiscală anuală și solicitați cecul. Orice Abgeltungsteuer plătit în plus va fi rambursat. În practică, acest concept este central pentru abgeltungsteuer calc, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Abgeltungsteuer se aplică criptomonedei?
Criptomoneda nu este tratată la fel ca activele financiare în scopurile Abgeltungsteuer. Câștigurile cripto sunt impozitate ca tranzacții private de vânzare (private Veräußerungsgeschäfte) - dacă sunt deținute mai puțin de 12 luni, câștigurile sunt impozabile la rata de impozit pe venitul marginal personal. Dacă deținute mai mult de 12 luni, câștigurile sunt scutite de impozit. Băncile nu rețin automat câștigurile cripto.
Ce este NV-Bescheinigung?
Un NV-Bescheinigung (certificat de non-evaluare) de la Finanzamt permite persoanelor cu venituri mici să-și solicite băncii să nu deducă deloc niciun Abgeltungsteuer – dincolo de doar Sparerpauschbetrag. Este disponibil persoanelor al căror venit total nu va depăși Grundfreibetrag (11.784 EUR în 2024), cum ar fi pensionarii sau studenții. În practică, acest concept este central pentru abgeltungsteuer calc, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.
Pot fi impozitate veniturile din investiții străine în conformitate cu Abgeltungsteuer?
Venitul din investiții străine primit în afara unui cont bancar german trebuie declarat în declarația anuală de impozit pe venit. Este supus regulilor Abgeltungsteuer, dar nu poate fi reținut automat la sursă. Taxele străine plătite pot fi creditate din impozitul german prin Anlage AUS pentru a evita dubla impozitare. Acesta este un aspect important atunci când lucrați cu calcule de calcul abgeltungsteuer în aplicații practice.
Greșeli frecvente de evitat
▾
- !Neînființarea Freistellungsaufträge cu fiecare bancă, ceea ce duce la deducerea Abgeltungsteuer inutilă pentru primii 1.000 EUR de venit.
- !Depășirea sumei totale de 1.000 EUR Sparerpauschbetrag în mai multe bănci Freistellungsaufträge — aceasta creează o obligație de rambursare a excedentului în rentabilitatea anuală.
- !Nesolicitarea Günstigerprüfung atunci când cota marginală a impozitului pe venit este sub 25% - impozitul plătit în plus se pierde dacă nu este solicitat.
- !Tratând câștigurile din criptomonede ca subiect Abgeltungsteuer - ele sunt tratate diferit ca tranzacții private de vânzare.
- !Neînțelegând Vorabpauschale pentru acumularea de ETF-uri și a fi surprins de impozitul anual pe fonduri fără distribuții.
- !Nu reportarea pierderilor la diferiți brokeri prin transmiterea anuală Anlage KAP.
Sfat Pro
Configurați întregul dvs. Sparerpauschbetrag de 1.000 EUR (sau 2.000 EUR pentru cupluri) la o bancă dacă investiți în principal acolo. Dacă este repartizat în mai multe instituții, urmăriți totalul pentru a vă asigura că nu depășiți limita anuală sau alocația de concediu neutilizată la o instituție în timp ce plătiți impozit la alta.
Știai că?
Abgeltungsteuer a fost introdus în 2009 parțial pentru a simplifica impozitarea veniturilor din investiții, care anterior fuseseră impozitate la rate individuale marginale care necesită o raportare anuală complexă. Simplificarea a fost parțial inversată de complexitatea regulilor Vorabpauschale pentru acumularea de ETF-uri, acum vehiculul de investiții ales pentru investitorii germani de retail.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referințe
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Citește mai mult →Obțineți sfaturi săptămânale de matematică
Alăturați-vă 12.000+ abonați care primesc sfaturi pentru calculatoare în fiecare săptămână.