Dependent Care Credit Calculator

Creditul fiscal pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor aflate în întreținere este un credit fiscal federal nerambursabil care ajută familiile care lucrează să compenseze costul îngrijirii copiilor sub 13 ani sau a persoanelor aflate în întreținere care sunt incapabili fizic sau psihic de a se îngriji de sine, astfel încât contribuabilul (și soțul, dacă este căsătorit) să poată lucra sau să își caute de lucru. Înființat prin Legea fiscală pentru redresarea economică din 1981, creditul a înlocuit deducerea anterioară pentru îngrijirea persoanelor dependente cu o structură de credit mai progresivă, care oferă un beneficiu procentual mai mare familiilor cu venituri mai mici. Creditul este egal cu un procent din cheltuielile de îngrijire eligibile, variind de la 20% la 35%, în funcție de venitul brut ajustat (AGI) al contribuabilului. Cheltuielile maxime de calificare sunt 3.000 USD pentru o persoană eligibilă sau 6.000 USD pentru două sau mai multe persoane eligibile. La rata minimă de 20% (pentru AGI de peste 43.000 USD), creditul maxim este de 600 USD pentru o persoană aflată în întreținere sau 1.200 USD pentru două sau mai multe. La rata maximă de 35% (pentru AGI de 15.000 USD sau mai puțin), creditul maxim este de 1.050 USD pentru unul sau 2.100 USD pentru două sau mai multe. Actul American Rescue Plan din 2021 a făcut temporar creditul rambursabil și a crescut dramatic suma maximă la 4.000 USD/8.000 USD în cheltuieli cu până la 50%, dar acele îmbunătățiri au expirat după 2021. Creditul pentru îngrijirea persoanelor dependente interacționează în mod semnificativ cu contul de cheltuieli flexibile pentru îngrijirea dependenței (FSA) oferit de angajator, care permite alocare până la 5.000 USD pe an în salariu înainte de impozitare pentru cheltuielile de îngrijire a persoanelor dependente. Cheltuielile plătite prin FSA nu pot fi revendicate și pentru creditul fiscal, creând o alegere între cele două beneficii. Pentru majoritatea familiilor cu AGI peste 40.000 USD, FSA oferă un beneficiu fiscal mai mare, deoarece rata de economisire înainte de impozitare este egală cu categoria de impozitare marginală (22-37%), comparativ cu rata de 20% a creditului. Cu toate acestea, familiile cu venituri mai mici din categoriile de impozitare 10-12% pot beneficia mai mult de rata creditului de 35%. Cheltuielile de îngrijire eligibile includ plăți către centre de zi, babysitter, bone, au pairs, grădinițe (dar nu grădiniță sau superioare), programe înainte și după școală și tabere de zi (dar nu tabere peste noapte). Plățile către soțul contribuabilului, părintele copilului calificat, dacă copilul are sub 13 ani, sau orice persoană pe care contribuabilul o poate pretinde ca fiind dependentă, nu se califică. Furnizorul de îngrijire trebuie să fie identificat prin nume, adresă și numărul de identificare a contribuabilului pe Formularul 2441, iar furnizorul trebuie să raporteze venitul în propria declarație fiscală.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Identificați-vă persoanele calificate. O persoană eligibilă este fie un copil aflat în întreținere sub vârsta de 13 ani la momentul în care a fost acordată îngrijirea, un soț care este incapabil fizic sau psihic de îngrijire personală și care a locuit cu dvs. mai mult de jumătate din an, fie o persoană aflată în întreținere care este incapabil fizic sau psihic de îngrijire personală și care a locuit cu dvs. mai mult de jumătate din an. Pentru un copil cu părinți divorțați sau separați, doar părintele care are în custodie poate pretinde creditul indiferent de cine solicită scutirea de dependență.
2. 2Calculați cheltuielile totale de îngrijire eligibile pentru anul. Aceasta include toate sumele plătite furnizorilor de îngrijire pentru îngrijirea persoanelor calificate care v-au permis dvs. (și soțului dumneavoastră, dacă sunteți căsătoriți) să lucrați sau să căutați de lucru. Cheltuielile de calificare includ programe de îngrijire, preșcolară, înainte de școală și după școală, tabere de zi, babysitter, bone și au pair. Cheltuielile care nu se califică includ tabăra de noapte, îndrumarea, îmbrăcămintea, mâncarea (cu excepția cazului în care sunt inseparabile de costul îngrijirii, ca în grădiniță), îngrijirea medicală și școlarizarea la nivel de grădiniță sau mai sus.
3. 3Reduceți cheltuielile eligibile pentru orice beneficii primite pentru îngrijirea persoanelor dependente oferite de angajator. Dacă angajatorul dumneavoastră oferă un FSA pentru îngrijirea persoanelor dependente, un program de asistență pentru îngrijirea persoanelor dependente sau un beneficiu de îngrijire la fața locului, scădeți suma acestor beneficii (până la 5.000 USD) din cheltuielile dvs. eligibile înainte de a calcula creditul. Nu puteți să vă reduceți de două ori prin revendicarea acelorași cheltuieli atât prin FSA, cât și prin credit. Orice cheltuieli peste suma FSA rămân eligibile pentru credit, sub rezerva limitei de 3.000 USD/6.000 USD.
4. 4Limitați cheltuielile dvs. eligibile la cel mai mic dintre: (a) cheltuielile dvs. reale minus beneficiile angajatorului, (b) 3.000 USD pentru o persoană eligibilă sau 6.000 USD pentru două sau mai multe sau (c) venitul realizat al soțului cu venituri mai mici (sau al dvs., dacă este singur). Limita venitului câștigat înseamnă că, dacă unul dintre soți câștigă doar 2.000 USD, cheltuielile maxime eligibile sunt de 2.000 USD, indiferent de cheltuielile reale. Se consideră că un student cu normă întreagă sau un soț cu dizabilități a câștigat 250 USD/lună pentru o persoană eligibilă sau 500 USD/lună pentru două sau mai multe.
5. 5Determinați procentajul aplicabil pe baza AGI. Începeți de la 35% pentru AGI de 15.000 USD sau mai puțin, apoi reduceți cu un punct procentual pentru fiecare 2.000 USD (sau fracțiunea acestuia) de AGI peste 15.000 USD, până la un prag de 20% pentru AGI peste 43.000 USD. De exemplu, AGI de 25.000 USD este de 10.000 USD peste 15.000 USD, care este 5 trepte de 2.000 USD, deci procentul este de 35% - 5% = 30%.
6. 6Înmulțiți cheltuielile eligibile plafonate cu procentul aplicabil pentru a calcula creditul. Introduceți rezultatul pe Formularul 2441 (Cheltuieli pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor dependente) și transferați suma creditului în Formularul 1040. Deoarece creditul nu este rambursabil (pentru 2024), vă poate reduce doar obligația fiscală la zero - orice credit în exces este pierdut și nu poate fi reportat sau rambursat.
7. 7Comparați creditul cu Dependent Care FSA pentru a vă optimiza economiile totale de impozite. Pentru majoritatea familiilor cu AGI peste aproximativ 40.000 USD, FSA oferă un beneficiu mai mare, deoarece rata de economisire a impozitelor este egală cu categoria de impozitare marginală plus economiile FICA. Cu toate acestea, FSA are o regulă de utilizare sau pierdere (fondurile neutilizate sunt pierdute), necesită înscriere în avans și nu poate fi ajustată la jumătatea anului, cu excepția evenimentelor de viață eligibile. Creditul este solicitat la momentul depunerii fără risc de decădere.

• !Cea mai frecventă greșeală este de a nu compara creditul de îngrijire a persoanelor dependente cu ASF pentru îngrijirea persoanelor dependente și de a alege opțiunea inferioară. Multe familii se înscriu automat în FSA în timpul înscrierii deschise, fără a calcula dacă creditul ar economisi mai mult. Familiile cu AGI sub 25.000 USD în categoria de impozite federale de 10-12% pot primi o rată de credit de 30-35% care depășește economiile lor marginale de impozite de la FSA. În schimb, familiile cu venituri mai mari omit uneori FSA și pretind doar creditul, pierzând câteva sute de dolari în economii suplimentare FICA pe care le oferă FSA.
• !Mulți contribuabili nu realizează că cheltuielile de tabără de peste noapte sunt complet excluse din cheltuielile eligibile, în timp ce cheltuielile de tabără de zi se califică pe deplin. Un părinte care plătește 5.000 USD pentru o tabără de două săptămâni de noapte și 2.000 USD pentru o săptămână de tabără de zi poate solicita doar cheltuielile de 2.000 USD pentru tabăra de zi. Această distincție se aplică indiferent de programarea taberei: chiar dacă tabăra de peste noapte oferă mai multe ore de îngrijire a copiilor și scopul principal este acela de a permite părintelui să lucreze, excluderea taberei de peste noapte este absolută. Planificarea aranjamentelor de îngrijire pentru a maximiza tabăra de zi și a minimiza tabăra peste noapte poate crește creditul.
• !Contribuabilii uită adesea că cheltuielile eligibile sunt limitate la venitul realizat de soțul cu venituri mai mici. Într-un cuplu căsătorit în care unul dintre soți câștigă 80.000 USD, iar celălalt câștigă 2.000 USD dintr-un loc de muncă cu fracțiune de normă, cheltuielile maxime eligibile sunt de 2.000 USD, nu 3.000 USD sau 6.000 USD. Această limitare a veniturilor mai mici asigură că creditul este disponibil numai pentru cheltuielile de îngrijire care permit angajarea. Regulile speciale pentru studenții cu normă întreagă și soții cu dizabilități (venit considerat de 250 USD-500 USD/lună) atenuează parțial această limitare, dar sunt adesea trecute cu vederea.