LTCG / STCG Tax Calculator
Ce este LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Impozitul pe câștigurile de capital din India asupra investițiilor în acțiuni și a fondurilor mutuale de acțiuni este împărțit în două categorii în funcție de perioada de deținere: Câștiguri de capital pe termen scurt (STCG) și Câștiguri de capital pe termen lung (LTCG). Pentru acțiunile cotate la capital și fondurile mutuale orientate spre acțiuni, pragul perioadei de deținere este de 12 luni — dacă dețineți timp de 12 luni sau mai puțin, câștigurile sunt clasificate ca STCG și impozitate la 15%; dacă dețineți mai mult de 12 luni, câștigurile sunt clasificate ca LTCG și impozitate cu 10% pentru câștigurile care depășesc ₹ 1 lakh pe an financiar (fără beneficiul indexării). Taxa LTCG de 10% pe capitaluri proprii a fost reintrodusă în Bugetul 2018 (Finance Act 2018, în vigoare la 1 aprilie 2018) după un interval de 14 ani în care LTCG pe capitaluri proprii a fost complet scutit. Pentru a evita impozitarea retroactivă, a fost inclusă o prevedere de „grandfathering”: pentru acțiuni/unități achiziționate înainte de 31 ianuarie 2018, costul de achiziție este considerat a fi cel mai mare dintre prețul real de cumpărare sau valoarea justă de piață (JVM) la 31 ianuarie 2018 (de obicei, prețul de închidere al NSE/BVB sau VAN pentru fonduri mutuale). Notă: Bugetul 2024 (în vigoare din 23 iulie 2024) a crescut impozitul LTCG pe capitaluri proprii de la 10% la 12,5% și STCG de la 15% la 20% pentru tranzacțiile după 23 iulie 2024. Pentru exercițiul financiar 2024-25, atât vechile rate (înainte de 23 iulie), cât și noile rate se aplică pe data de vânzare 23 iulie. Taxa pe tranzacțiile cu valori mobiliare (STT) trebuie să fi fost plătită pentru tranzacție pentru ca aceste rate să se aplice.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formulă
▾
Taxă STCG = Suma STCG × 20% (după 23 iulie 2024) sau 15% (înainte de 23 iulie 2024); LTCG = Preț de vânzare - Max (Preț de cumpărare, FMV la 31 ianuarie 2018); Taxă LTCG = Max(0, LTCG - 1.00.000 INR) × 12,5% (după 23 iulie) sau 10% (înainte de 23 iulie)Legenda variabilelor
▾
| Simbol | Nume | Unitate | Descriere |
|---|---|---|---|
| SP | Pret de vanzare | ₹ | Prețul la care este vândută acțiunea de capital sau unitatea de fond mutual. |
| CP | Preț de cost / Cost ajustat | ₹ | Prețul real de achiziție; sau costul bun (mai mare dintre costul real și JVM la 31 ianuarie 2018) pentru achizițiile dinainte de 2018. |
| G | Câștig de capital | ₹ | SP − CP; pozitiv = câștig (impozabil), negativ = pierdere (compensabil cu alte câștiguri de capital). |
| E | Scutire anuală LTCG | ₹ | 1.00.000 INR pe an financiar aplicat totalului LTCG din toate investițiile în capitaluri proprii înainte de calcularea impozitului. |
Cum să LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Determinați data cumpărării și vânzării pentru fiecare tranzacție de capital; dacă perioada de deținere este de până la 12 luni, este STCG; mai mult de 12 luni este LTCG.
- 2Pentru STCG (deținut ≤ 12 luni): câștig de calcul = Preț de vânzare − Preț de cumpărare (fără indexare); aplicați impozit de 20% (după 23 iulie 2024) sau 15% (înainte de 23 iulie 2024); STCG se adaugă la venitul total al anului.
- 3Pentru LTCG (deținut > 12 luni): aplicați acordarea de drepturi pentru acțiuni/unități achiziționate înainte de 31 ianuarie 2018 — cost = mai mare decât costul real sau FMV la 31 ianuarie 2018; calculează LTCG = Preț de vânzare − Cost ajustat.
- 4Pentru exercițiul financiar 2024-2025, scutirea anuală de LTCG de 1 lakh ₹ se aplică pentru totalul LTCG pentru toate investițiile în capitaluri proprii pentru anul (acțiuni + MF cu acțiuni); numai LTCG peste 1 lakh INR este impozitat la 12,5% (după 23 iulie) sau 10% (înainte de 23 iulie).
- 5Taxa pe tranzacțiile cu valori mobiliare (STT) trebuie să fi fost plătită atât pentru cumpărarea, cât și pentru vânzarea de capitaluri cotate, pentru ca aceste rate preferențiale de impozitare să se aplice; tranzacțiile în afara pieței sau acțiunile nelistate atrag rate diferite.
- 6Reguli de compensare: STCL (Short Term Capital Pierde) poate fi compensată atât cu STCG, cât și cu LTCG; LTCL (Pierdere de capital pe termen lung) poate fi compensată numai cu LTCG (nu STCG); pierderile neabsorbite pot fi reportate timp de 8 ani.
- 7Calculați câștigurile nete de capital după compensări; adăugați STCG la venitul total; aplicați taxa LTCG pentru LTCG peste 1 lakh INR; raport în ITR Schedule CG.
Exemple rezolvate
▾
Întreaga scutire de LTCG de 70.000 INR, deoarece se încadrează în pragul anual de 1 lakh INR
Vânzarea are loc după 23 iulie 2024, așa că se aplică o rată de 12,5%, dar LTCG de 70.000 INR este sub limita de scutire de 1 lakh INR. Nu se plătește impozit LTCG. Scutirea de 1 lakh INR se aplică LTCG net din toate tranzacțiile cu capitaluri proprii din anul.
Vânzarea după 23 iulie 2024 atrage 12,5% din LTCG impozabil; fără suprataxă dacă venitul total este < 50 I₹
Total LTCG = 1.80.000 INR. După scutirea de 1 L INR, LTCG impozabil = 80.000 INR. Taxă = 80.000 INR × 12,5% = 10.000 INR. Adăugați 4% taxe = 10.400 INR total LTCG.
Fără acordarea bunicilor, LTCG ar fi de 3 50 000 INR - 1 25 000 INR au economisit × 10 % = 12 500 INR impozit
Vânzarea din mai 2024 are loc înainte de 23 iulie 2024 modificarea bugetului — se aplică o rată de 10%. Cost standard = 450 INR (preț la 31 ianuarie 2018). LTCG = 2.25.000 INR; după scutirea de 1 L INR, impozabil = 1.25.000 INR; Taxă = 12.500 INR.
STCG se adaugă la venitul total; impozitat la 20% fix (nu există o scutire de 1 L INR disponibilă pentru STCG)
Reducerea în octombrie 2024 este după 23 iulie 2024 — se aplică o nouă rată STCG de 20% (în creștere de la 15%). STCG de 90.000 INR este impozitat cu 20%, plus 4% taxă. Nu există nicio scutire pentru STCG – spre deosebire de LTCG, care are o scutire anuală de 1 L INR.
Aplicații practice
▾
Investitorii calculează obligația fiscală pentru răscumpărarea portofoliului de acțiuni înainte de a decide momentul optim pentru vânzare.
Recoltarea anuală a pierderilor fiscale — realizarea de LTCG de până la 1 lakh INR fără taxe și/sau pierderi din rezervare pentru a compensa câștigurile.
Planificatori financiari care compară randamentele după impozitare ale MF-urilor de acțiuni vs fondurilor de datorii vs FD-urilor pentru portofoliile de clienți.
Contabili autorizați calculează Schedule CG (Câștiguri de capital) în ITR pentru clienții cu tranzacții cu mai multe acțiuni.
Deciziile de reechilibrare a portofoliului — înțelegerea când să vândă acțiuni (după 12 luni pentru tratamentul LTCG) și alegerea momentului de ieșire cel mai eficient din punct de vedere fiscal.
Cazuri speciale
▾
Schema de economii în capitaluri proprii — Beneficii fiscale parțiale
Schemele de economisire pe acțiuni din fondurile mutuale investesc în acțiuni (40%+), arbitraj (20%+) și datorii. Acestea sunt impozitate ca fonduri mutuale de acțiuni (se aplică rate LTCG/STCG). Porțiunile de capital și arbitraj beneficiază de cotele preferențiale de impozitare a capitalului propriu. Aceste scheme se potrivesc investitorilor care doresc un statut de impozitare a acțiunilor cu o volatilitate mai scăzută a pieței.
LTCG pe ESOP/RSU
Pentru ESOP-urile companiilor listate, acțiunile achiziționate la exercițiu sunt tratate ca capitaluri proprii. Perioada de deținere pentru LTCG începe de la data exercitării (alocarea), nu de la data acordării. Costul este FMV la data exercițiului (care este, de asemenea, utilizat pentru a calcula avantajul impozitat ca salariu la exercițiu). Câștigurile din vânzare peste prețul de exercițiu FMV sunt LTCG sau STCG bazate pe deținerea pe 12 luni de la exercițiu.
Strategia de recoltare a LTCG
Investitorii pot „recolta” în mod strategic LTCG în fiecare an pentru a utiliza scutirea anuală de 1 lakh ₹ - răscumpăra unitățile de fond de acțiuni în care LTCG este de până la 1 lakh ₹ și reinvestește imediat. Aceasta resetează baza de cost la un preț mai mare, reducând LTCG taxabil în viitor. Peste 10+ ani, această recoltare anuală poate economisi mai mulți lakh în impozitul LTCG. Acest lucru funcționează cel mai bine pe o piață în creștere.
Supliment pentru LTCG pentru cei cu venituri mari
LTCG din capitaluri proprii este supus unei suprataxe dacă venitul total depășește 50 lakh INR. Cu toate acestea, suprataxa pentru LTCG din activele pe termen lung specificate (acțiuni, fonduri de capitaluri proprii) este plafonată la 15% – chiar dacă veniturile dvs. ar atrage în mod normal o suprataxă de 25% sau 37% (în regimul vechi). Acest plafon reduce în mod semnificativ cota efectivă de impozitare LTCG pentru cei cu venituri mari pe câștigurile lor de capitaluri proprii.
Impozitul pe câștiguri de capital pe capital propriu — AF 2024-2025
▾
| Tip | Perioada de detinere | Rata de impozitare (înainte de 23 iulie 2024) | Rata de impozitare (post 23 iulie 2024) | Scutire |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Cotate Equity/Equity MF | ≤ 12 luni | 15% | 20% | Nici unul |
| LTCG — Cotate Equity/Equity MF | > 12 luni | 10% | 12,5% | 1 lakh INR/an |
| STCG — Datorie MF/Obligațiuni | ≤ 36 de luni | Rata plăcii | Rata plăcii | Nici unul |
| LTCG — Datorie MF/Obligațiuni | > 36 de luni | 20% cu indexare | Rata plăcilor (modificarea bugetului 2023) | Nici unul |
| STCG — Imobiliare | ≤ 24 de luni | Rata plăcii | Rata plăcii | Nici unul |
| LTCG — Imobiliare | > 24 de luni | 20% cu indexare | 12,5% fără indexare (Buget 2024) | Scutiri de reinvestire (54, 54EC) |
Întrebări frecvente
▾
Care sunt ratele de impozitare LTCG și STCG pentru capitalul propriu pentru AF 2024-25?
Pentru tranzacțiile înainte de 23 iulie 2024: STCG la 15%, LTCG la 10% (peste scutire de 1 L INR). Pentru tranzacțiile începând cu 23 iulie 2024 sau după (data intrării în vigoare a bugetului 2024): STCG la 20%, LTCG la 12,5% (peste scutirea de 1 L INR). Notă: scutirea anuală de LTCG de 1 lakh INR rămâne neschimbată. STT trebuie să fi fost plătit pentru tranzacțiile pentru aceste rate preferențiale.
Cum funcționează scutirea LTCG de 1 lakh INR?
Scutirea anuală de 1 lakh ₹ se aplică totalului LTCG de la toate investițiile în acțiuni (acțiuni + fonduri mutuale de acțiuni) într-un exercițiu financiar. Doar LTCG care depășește 1 lakh INR este impozitat cu 10% (înainte de 23 iulie) sau 12,5% (după 23 iulie). Această scutire este pe contribuabil pe an financiar - nu pe acțiune sau pe fond. Din punct de vedere strategic, puteți distribui răscumpărările de-a lungul anilor financiare pentru a rămâne în limita anuală de 1 lakh INR și pentru a evita impozitul LTCG.
Care este clauza de acordare a bunurilor în capitalul LTCG?
Bugetul 2018 a reintrodus impozitul LTCG pe capitaluri proprii cu o prevedere de tip grandfathering pentru a preveni impozitarea retroactivă. Pentru activele achiziționate înainte de 1 februarie 2018, costul de achiziție este cel mai mare dintre: (a) prețul real de cumpărare sau (b) cel mai mic dintre (i) prețul cel mai mare al activului la NSE/BVB la 31 ianuarie 2018 (sau VAN pentru FM) și (ii) prețul real de vânzare. Aceasta înseamnă că câștigurile acumulate până la 31 ianuarie 2018 sunt efectiv scutite.
Pierderile LTCG pot fi compensate cu alte venituri?
Nu. Pierderile de capital (atât STCL, cât și LTCL) nu pot fi compensate cu veniturile din alte persoane, cum ar fi salariul, afacerile sau alte surse. STCL poate fi compensat cu STCG sau LTCG din orice activ. LTCL poate fi compensat numai împotriva LTCG - nu și împotriva STCG. Pierderile de capital neabsorbite pot fi reportate pentru 8 ani de evaluare și compensate în anii următori (trebuie să depună ITR înainte de data scadentă pentru a reporta pierderile).
Este SIP în fondurile mutuale de acțiuni tratate ca o singură investiție pentru LTCG?
Nu. Fiecare tranșă SIP este tratată ca o achiziție separată cu propria sa dată de achiziție și cost. Când răscumpărați unități, se folosește metoda FIFO (Primul intrat, primul ieșit) – cele mai vechi unități sunt considerate a fi vândute primele. Pentru un SIP lunar început în ianuarie 2022, unitățile din ianuarie 2022 devin pe termen lung după ianuarie 2023, unități februarie 2022 după februarie 2023 și așa mai departe. Acest lucru face ca urmărirea LTCG să fie complexă pentru investitorii SIP.
Dividendele din fondurile de acțiuni atrag LTCG sau STCG?
Nu. Dividendele din fondurile mutuale de acțiuni nu sunt câștiguri de capital – sunt impozitate ca „Venituri din alte surse” la rata slabă a investitorului (din aprilie 2020, dividendele nu mai sunt scutite de impozit). TDS la 10% este dedus pentru dividendele care depășesc 5.000 INR pe an de la un singur AMC. În scopuri de LTCG/STCG, este luat în considerare doar câștigul real la răscumpărarea unităților (prețul de vânzare minus costul).
Cum este impozitat LTCG din investițiile în capitaluri proprii NPS?
Câștigurile din fondurile de acțiuni NPS nu sunt supuse regulilor obișnuite de acțiuni LTCG, în timp ce banii rămân în NPS. La retragere (pensionare), 60% din corpus poate fi luat ca o sumă forfetară scutită de impozit în conformitate cu Secțiunea 10(12A), iar 40% trebuie să fie rente (pensie impozabilă). Investițiile NPS sunt într-un trust - nu generează câștiguri de capital impozabile în timpul fazei de acumulare.
Ce este taxa pe tranzacțiile cu valori mobiliare (STT) și cum se leagă aceasta de LTCG?
STT este o taxă percepută pentru fiecare tranzacție de cumpărare și vânzare a valorilor mobiliare listate la bursele de valori recunoscute. Rata LTCG preferențială (10%/12,5%) și rata STCG (15%/20%) asupra capitalului propriu se aplică numai dacă STT a fost plătit în momentul cumpărării și vânzării. Dacă STT nu a fost plătit (de exemplu, transferuri în afara pieței, acțiuni nelistate), se aplică cote normale de impozitare a câștigurilor de capital: STCG la rata slabă, LTCG la 20% cu indexare (pentru acțiunile deținute peste 24 de luni).
Greșeli frecvente de evitat
▾
- !Presupunând că toate câștigurile din capitaluri proprii de peste 1 lakh ₹ sunt impozitate - numai LTCG din capitalurile proprii deținute mai mult de 12 luni beneficiază de scutirea de 1 L ₹; STCG nu are nicio scutire și este impozitat la 20% fix (după 23 iulie 2024).
- !Ignorarea acordării de bunuri pentru investițiile anterioare 2018 — mulți investitori pe termen lung vând acțiuni vechi fără a verifica costul acordat (FMV 31 ianuarie 2018), potențial plătind taxe LTCG în exces.
- !Tratarea acțiunilor MF LTCG și a acțiunilor LTCG ca limite separate de 1L ₹ - ambele sunt combinate pentru o singură scutire anuală de 1 lakh ₹; limita se aplică totalului LTCG din toate investițiile în capitaluri proprii.
- !Nedepunerea ITR atunci când LTCG sau STCG depășește pragul — câștigurile de capital trebuie raportate în ITR; dacă venitul total, inclusiv STCG, depășește limita de bază de scutire, depunerea ITR este obligatorie indiferent de TDS.
- !Presupunând că pierderile LTCG pot fi compensate cu salariul — pierderile de capital pot fi compensate numai cu câștigurile de capital; nu pot reduce salariul, afacerile sau alte venituri.
- !Lipsa datei de modificare a ratei de 23 iulie 2024 - tranzacțiile înainte și după această dată în AF 2024-25 atrag rate diferite; Declarațiile de profit și profit ale brokerilor ar trebui să împartă STCG și LTCG până la această dată.
Sfat Pro
Începeți recoltarea LTCG din primul an, portofoliul dvs. de acțiuni arată câștiguri de peste 1 lakh INR. Răscumpărați unități egale cu 1 lakh INR de LTCG în fiecare martie (înainte de 31 martie) și reinvestiți imediat. Această resetare anuală a bazei de cost este complet legală, are implicații zero TDS (sub pragul de 1 L ₹) și, peste o investiție de capital de 20 de ani, poate economisi 2-4 lakh ₹ în impozitul LTCG cumulat.
Știai că?
Când taxa LTCG pe capitaluri proprii a fost abolită pentru prima dată în 2004 de către ministrul de finanțe P. Chidambaram, bursa din India BSE Sensex era la aproximativ 6.000 de puncte. Până la 31 ianuarie 2018 (data de la care a fost reintrodus LTCG), Sensex era la 35.965 – o creștere de 6 ori. Prevederea de bun-fathering a făcut efectiv ca întregul câștig din capitaluri proprii înainte de 2018 să fie scutit de impozite, protejând investitorii de impozitarea retroactivă pe un deceniu de câștiguri pe piață.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referințe
- ›Legea financiară din 2018 — LTCG privind capitalul propriu reintrodus
- ›Legea financiară (nr. 2) 2024 — Modificări ale bugetului 2024
- ›CBDT — Circulară de bunăstare pentru FMV
- ›Legea privind impozitul pe venit – Secțiunea 111A (STCG) și 112A (LTCG)
- ›NSE — Ghid de impozitare a câștigurilor de capital pentru investitori
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Citește mai mult →Obțineți sfaturi săptămânale de matematică
Alăturați-vă 12.000+ abonați care primesc sfaturi pentru calculatoare în fiecare săptămână.