PIE Fund Tax Calculator (NZ)

O entitate de investiții de portofoliu (PIE) este un tip special de structură de fond de investiții din Noua Zeelandă care primește un tratament fiscal favorabil în comparație cu investiția directă. Fondurile PIE includ majoritatea fondurilor KiwiSaver, fonduri gestionate, PIE în numerar (cum ar fi depozitele la termen PIE oferite de bănci) și PIE listate la bursa din Noua Zeelandă. Caracteristica cheie definitorie este că investitorii în PIE sunt impozitați la rata lor prescrisă pentru investitori (PIR), mai degrabă decât la rata lor totală de impozit pe venit marginal. PIR este o rată de impozitare atribuită individual - fie 10,5%, 17,5% sau 28% - bazată pe venitul dvs. impozabil din ultimii doi ani de venit. Acest lucru este deosebit de avantajos pentru cei cu venituri mai mari, a căror cotă marginală de impozitare poate fi de 33% sau 39%, deoarece veniturile din fondul PIE sunt limitate la o rată maximă de 28%. Pentru investitorii cu venituri mai mici, PIR-ul poate fi de până la 10,5%, potrivindu-se îndeaproape cu rata lor marginală. Una dintre cele mai puternice caracteristici ale regimului PIE este că venitul PIE nu este inclus în venitul dumneavoastră impozabil în alte scopuri. Aceasta înseamnă că câștigurile PIE nu sunt luate în considerare pentru testul de venit Working for Families, pragul de rambursare a împrumutului pentru studenți, evaluările pentru întreținerea copilului sau calculul taxei ACC. Acest lucru face ca fondurile PIE să fie extrem de atractive pentru familiile aflate în apropierea pragurilor de reducere a WFF sau a obligațiilor de rambursare a împrumuturilor pentru studenți. Fondurile KiwiSaver sunt PIE - astfel încât toate câștigurile KiwiSaver sunt supuse impozitului PIR, nu ratelor marginale de impozitare. Impozitul este dedus direct de administratorul fondului și plătit către Inland Revenue în numele dvs., astfel încât nu este necesară nicio declarație fiscală cu privire la veniturile PIE pentru majoritatea investitorilor. Pentru investitorii nerezidenți, un regim separat pentru investitori străini notificați (NFI) oferă cote reduse ale impozitului reținut la sursă pentru anumite tipuri de venituri, făcând fondurile PIE din Noua Zeelandă competitive pentru investitorii offshore. Venitul pe care un fond PIE îl alocă fiecărui investitor se numește Venit alocat al investitorilor de portofoliu (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Determinați rata prescrisă pentru investitor (PIR) analizând venitul impozabil din ultimii doi ani de impozitare pe venit. Utilizați cel mai mic dintre cei doi ani. Dacă venitul în ambii ani a fost sub 14.000 USD, PIR-ul dvs. este de 10,5%. Dacă venitul din oricare an a fost între 14.001 USD și 48.000 USD, PIR-ul dvs. este de 17,5%. Altfel este de 28%.
2. 2Notificați furnizorul dvs. de fonduri PIE despre PIR corect atunci când investiți. Dacă nu furnizați un PIR, fondul trebuie să utilizeze rata implicită de 28%. PIR-ul dvs. se aplică tuturor investițiilor dvs. PIE cu furnizorul respectiv.
3. 3Administratorul fondului calculează venitul câștigat de fond și alocă o cotă proporțională fiecărui investitor - acesta este venitul alocat pentru investitori de portofoliu (PIAI). Alocarea reflectă partea dvs. de dividende, dobândă, chirie și câștiguri de capital din fond.
4. 4Administratorul fondului deduce impozitul PIE la PIR-ul dvs. din venitul dvs. alocat și îl plătește direct către Inland Revenue în numele dvs. Acest lucru se întâmplă automat - nu trebuie să calculați sau să plătiți singur impozitul PIE.
5. 5Venitul dvs. PIE și impozitul plătit pe acesta nu sunt incluse în declarația dvs. de impozit pe venit IR3 ca venit impozabil. Inland Revenue reconciliază separat impozitul PIE. Dacă ați folosit un PIR care este mai mic decât rata corectă, datorați taxa plătită mai puțin - dar dacă ați plătit în exces, în general, nu puteți obține o rambursare (se aplică o excepție dacă plata în exces rezultă din utilizarea unui PIR mai mare din greșeală).
6. 6La sfârșitul anului, furnizorul dvs. de fonduri PIE vă trimite o declarație anuală de venit PIE care arată PIAI și impozitul PIE dedus. Dacă venitul dvs. s-a schimbat semnificativ, revizuiți-vă PIR-ul și actualizați-l cu furnizorul dvs. la începutul noului an fiscal.
7. 7Dacă sunteți un investitor nerezident și sunteți eligibil pentru regimul Investitorului Străin Notificat (IFN), vă înregistrați la IR și furnizați statutul dvs. de NFI fondului. Fondul aplică apoi rate specifice de reținere la sursă care pot fi mai favorabile decât impozitul standard reținut la sursă pentru nerezidenți.

• !Furnizarea unui PIR incorect care este prea scăzut - aceasta duce la o taxă PIE plătită insuficient, care trebuie rambursată prin declarația dvs. IR3. Verificați întotdeauna veniturile din ultimii doi ani înainte de a vă notifica PIR.
• !Presupunând că venitul PIE este scutit de impozit - venitul PIE nu este scutit de impozit; este impozitat la PIR de către administratorul fondului înainte de a fi creditat în contul dumneavoastră. Avantajul este rata potențial mai mică, nu scutirea de taxe.
• !Includerea venitului PIE în estimarea Working for Families — venitul PIE este exclus din testul de venit WFF. Includerea acestuia supraestimează venitul familiei dvs. și poate duce la reducerea plăților WFF.
• !Nu vă revizuiți PIR atunci când venitul se modifică semnificativ - dacă obțineți o creștere a salariului, vă închiriați o proprietate sau vă pensionați, este posibil ca PIR-ul dumneavoastră să fie necesar să se schimbe. Examinați-l la începutul fiecărui an fiscal și notificați furnizorul dvs. de fonduri.
• !Confuzia PIR cu impozitul reținut la sursă (RWT) — Reținerea la sursă a impozitului pentru rezidenți se aplică dobânzilor și dividendelor bancare din afara fondurilor PIE. PIR se aplică în interiorul structurilor PIE. Sunt regimuri separate cu tarife și reguli diferite.
• !Așteptați o rambursare pentru PIR plătit în plus — dacă ați notificat un PIR mai mare decât rata corectă, taxa PIE plătită în exces nu este, în general, rambursabilă. Aceasta este o asimetrie importantă: plățile insuficiente trebuie rambursate, dar plățile în plus nu sunt returnate.