NZ Rental Property Tax
Ce este Rental Income Tax Calculator (NZ)?
▾
În Noua Zeelandă, toate veniturile din chirie primite din închirierea proprietăților rezidențiale sau comerciale sunt impozabile și trebuie declarate în declarația de impozit pe venit. Nu există un impozit separat pe venitul din chirie - profiturile din chirie sunt pur și simplu adăugate celorlalte venituri (salariu, venit din afaceri etc.) și impozitate la cota marginală a impozitului pe venitul individual, care variază de la 10,5% la 39%, în funcție de venitul total. Profitul impozabil de închiriere este calculat prin scăderea deducerilor permise din totalul încasărilor brute de închiriere. Deducerile permise pentru proprietățile rezidențiale de închiriere includ rate (tarife de consiliu), prime de asigurare, taxe de administrare a proprietății, reparații și întreținere (nu îmbunătățiri de capital), taxe legale pentru reînnoiri de închiriere, taxe de contabilitate și — în urma unor modificări semnificative ale politicii — dobânda ipotecară în etape. Tratamentul dobânzii ipotecare a fost cel mai semnificativ domeniu de schimbare din ultimii ani. De la 1 octombrie 2021, investitorii în imobile rezidențiale și-au pierdut capacitatea de a deduce dobânda ipotecară, ca parte a unui efort guvernamental de atenuare a pieței imobiliare. Cu toate acestea, politica a fost inversată, deductibilitatea dobânzii fiind reintrodusă treptat: 50% din dobândă a fost deductibilă în anul până la 31 martie 2024, crescând la 60% de la 1 aprilie 2024, apoi la 80% de la 1 aprilie 2025 și deductibilitatea completă de 100% revenind de la 1 aprilie 2026. Amortizarea clădirilor a fost exclusă de la cutremurul de la Christchurch din 2011 (când a fost eliminată amortizarea clădirilor), dar bunurile mobile (articole mobile, cum ar fi electrocasnice, covoare și perdele) pot fi încă amortizate la ratele prescrise de IR. Casele de vacanță cu utilizare mixtă — proprietăți utilizate parțial pentru uz privat și parțial pentru închiriere — necesită ca veniturile și cheltuielile să fie repartizate proporțional, folosind o formulă specifică stabilită de IR. Testul liniei strălucitoare poate crea, de asemenea, o datorie fiscală dacă o proprietate rezidențială este vândută în termen de 2 ani de la achiziție (pentru proprietăți achiziționate la sau după 1 iulie 2024).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formulă
▾
Venit net din chirie = Venit brut din chirie − Deduceri admisibile; Impozit de plătit = Venit net din chirie × Rată de impozitare marginală; Dobândă deductibilă = dobândă ipotecară × procentaj aplicabil de introducere progresivă (60% 2024, 80% 2025, 100% 2026+)Legenda variabilelor
▾
| Simbol | Nume | Unitate | Descriere |
|---|---|---|---|
| GR | Venit brut din chirie | NZD ($/year) | Totalul chitanțelor de chirie primite de la chiriași în timpul anului fiscal, inclusiv orice pierderi de obligațiuni și venituri din asigurare pentru chiria pierdută |
| D | Totalul deducerilor admisibile | NZD ($/year) | Toate cheltuielile deductibile, inclusiv ratele, asigurările, taxele de administrare, reparațiile, dobânda admisă și amortizarea proprietății |
| NRI | Venit net din chirie | NZD ($/year) | Profit impozabil din închiriere: Venitul brut din chirie minus deducerile totale admisibile |
| r_m | Cota marginală de impozitare | Percentage (%) | Cota impozitului pe venitul individual care se aplică primei părți a venitului total al contribuabilului, variind de la 10,5% la 39% |
| p_i | Procentul de introducere treptată a dobânzii | Percentage (%) | Proporția dobânzii ipotecare care este deductibilă fiscal în anul curent: 60% (2024/25), 80% (2025/26), 100% (din 2026/27) |
Cum să Rental Income Tax Calculator (NZ)
▾
- 1Înregistrați toate veniturile brute din chirie primite în cursul anului fiscal, inclusiv chiria, veniturile din obligațiuni de închiriere dacă sunt reținute, orice chitanțe de asigurare pentru chiria pierdută și orice sume plătite de chiriași care sunt în mod normal responsabilitatea dumneavoastră.
- 2Identificați toate deducerile permise: tarifele de consiliu, tarifele de apă (dacă le plătiți), asigurarea proprietarului, taxele de administrare a proprietății, taxele de închiriere, comisioanele bancare aferente împrumutului de închiriere, reparații și întreținere (nu îmbunătățiri), taxe contabile și juridice pentru închiriere.
- 3Calculați porțiunea deductibilă a dobânzii ipotecare pe baza ratei actuale de trecere: 60% pentru anul încheiat la 31 martie 2025, 80% pentru anul încheiat la 31 martie 2026, 100% de la 1 aprilie 2026 înainte.
- 4Calculați amortizarea bunurilor mobile (aparate electrocasnice, covoare, pompe de căldură etc.) utilizând tarifele prescrise de IR. Clădirile nu pot fi amortizate, dar bunurile mobile din cadrul proprietății pot.
- 5Aplicați regulile privind activele cu utilizare mixtă dacă proprietatea este utilizată în mod privat în orice parte a anului - veniturile și cheltuielile trebuie împărțite folosind formula: (zile de închiriere / (zile de închiriere + zile private)) × cheltuieli totale.
- 6Calculați venitul net sau pierderea din chirie: venitul total minus totalul deducerilor permise. Dacă rezultă o pierdere, pierderile din închirierea rezidențiale sunt limitate - acestea pot fi compensate numai cu veniturile viitoare din chirie de la aceeași proprietate sau de la alte proprietăți, nu cu salariul sau salariile.
- 7Includeți profitul net din chirie în declarația de impozit individual (IR3) și plătiți impozitul pe venit la rata dvs. marginală. Dacă aveți venituri din chirie, vi se cere, în general, să depuneți o declarație IR3, chiar dacă primiți și un salariu.
Exemple rezolvate
▾
Doar 60% din dobânda ipotecară este deductibilă în 2024/25; declarații de deductibilitate completă de la 1 aprilie 2026
Deduceri: 2.500 USD + 1.200 USD + 2.400 USD + 10.800 USD = 16.900 USD. Venit net: 24.000 USD − 16.900 USD = 7.100 USD. Taxă: 7.100 USD × 33% = 2.343 USD.
Regulile de limitare înseamnă că pierderea poate fi reportată numai pe veniturile viitoare din chirii
În conformitate cu regulile de delimitare (în vigoare din 2019), pierderile din chiriei rezidențiale nu pot fi utilizate pentru a reduce impozitul pe alte venituri. Pierderea de 4.000 USD este reportată pentru a compensa profiturile viitoare din chirie.
Formula cu utilizare mixtă: zile de închiriere / (zile de închiriere + zile private) = 60/90 = 66,7% din cheltuieli deductibile
60 / (60 + 30) = 66,7% din 15.000 USD = deductibilă de 10.000 USD. Chiria brută 9.000 USD minus 10.000 USD = pierdere de 1.000 USD, îngrădită ca pierdere de active cu utilizare mixtă.
Clădirile nu pot fi amortizate, dar bunurile mobile din proprietățile de închiriere încă se califică pentru deduceri de amortizare
Pompă de căldură: 4.500 USD × 18% = 810 USD. Covor: 3.000 USD × 25% = 750 USD. Deducerea totală a amortizarii pentru primul an: 1.560 USD, reducând venitul impozabil din chirie.
Aplicații practice
▾
Un proprietar cu o proprietate închiriată care câștigă 26.400 USD pe an în chirie calculează venitul net impozabil din chirie după deducerea ratelor, asigurărilor și a 60% din dobânda ipotecară, apoi plătește impozitul rezultat la rata lor marginală de 33%.
Un investitor imobiliar cu patru proprietăți de închiriere utilizează o foaie de calcul pentru a urmări veniturile și cheltuielile pentru fiecare proprietate separat, limitând pierderile asupra proprietăților cu costuri mari ale dobânzilor și compensând profiturile din portofoliu.
O gazdă Airbnb care își închiriază casa timp de 80 de zile pe an și locuiește în ea pentru restul de 285 de zile aplică regulile privind activele cu utilizare mixtă pentru a repartiza cheltuielile, scăzând doar fracția de închiriere.
Un cuplu care își deține proprietățile închiriate printr-o structură LTC constată că pierderile din chirie se transferă către declarațiile lor fiscale personale, dar sunt îngrădite - nu pot folosi pierderile pentru a reduce impozitul pe venitul din muncă.
Un agent fiscal sfătuiește un investitor care se gândește dacă să cumpere o construcție nouă sau o casă existentă pentru închiriere, explicând că construcțiile noi păstrează în prezent deductibilitatea completă a dobânzii, în timp ce casele existente încă revin treptat la 100%.
Cazuri speciale
▾
Scutire de construcție nouă — Deductibilitatea dobânzii
Construcțiile noi achiziționate la sau după 27 martie 2021 au păstrat deductibilitatea completă a dobânzii ipotecare pe parcursul perioadei în care dobânda a fost refuzată pentru alte proprietăți rezidențiale (2021-2024). Aceasta înseamnă că investitorii în construcții noi nu au fost supuși retragerii treptate, oferindu-le un avantaj fiscal semnificativ față de investitorii din casele existente în acea perioadă.
LTC și structurile companiei
Proprietățile închiriate deținute printr-o companie de tip Look-Through (LTC) sunt tratate ca și cum acționarii dețin proprietatea direct în scopuri fiscale. Acest lucru înseamnă că veniturile și pierderile se transmit personal către acționari, iar limitarea se aplică în continuare. Proprietățile din companiile obișnuite sunt impozitate la cota de impozitare a societăților de 28%, dar pierderile nu pot trece către acționari.
GST și proprietăți închiriate
Venitul din chirii rezidențiale este scutit de GST. Aceasta înseamnă că nu percepeți GST la chirie și nu puteți solicita înapoi GST pentru cheltuielile cu proprietatea. Cu toate acestea, dacă oferiți și cazare pe termen scurt (cum ar fi Airbnb) și cifra de afaceri depășește 60.000 USD, vi se poate solicita să vă înregistrați pentru GST. Închirierea proprietății comerciale este supusă GST.
Venituri din chirie de peste mări
Rezidenții fiscale din Noua Zeelandă trebuie să declare veniturile din chirie de la proprietăți din străinătate în declarația fiscală din NZ. Acordurile de dublă impozitare pot oferi scutiri în cazul în care impozitul a fost deja plătit în țara în care se află proprietatea. Creditele fiscale străine pot fi solicitate pentru a evita dubla impozitare, dar regulile sunt complexe și necesită adesea consiliere profesională.
Pensionari și colegi de apartament
Dacă închiriezi o cameră unui pensionar din propria casă și taxezi sub pragul săptămânal al IR (în prezent 279 USD/săptămână per pensionar), venitul este în general scutit de impozit. Peste acest prag, excedentul este impozabil. Acest lucru este diferit de închirierea unei investiții imobiliare separate, care este întotdeauna complet impozabilă.
Reguli cheie privind impozitul pe proprietatea de închiriere din NZ
▾
| Articol | Regulă |
|---|---|
| Rata impozitului pe venitul din inchiriere | Cota marginală a impozitului pe venit (10,5%–39%) |
| Deductibilitatea dobânzii (2024/25) | 60% din dobândă deductibilă |
| Deductibilitatea dobânzii (2025/26) | 80% din dobândă deductibilă |
| Deductibilitatea dobânzii (din 2026/27) | 100% din dobanda deductibila |
| Amortizarea clădirii | Nedeductibil (eliminat în 2011) |
| Amortizarea proprietății | Permis la tarifele prescrise IR |
| Pierderi de închiriere - rezidențiale | Îngrădit; cannot offset salary income |
| Pierderi de închiriere — comerciale | Nu este împrejmuit; poate compensa alte venituri |
| Perioada de testare Bright-line (de la 1 iulie 2024) | 2 ani |
| Deductibilitatea activelor cu utilizare mixtă | Zile de închiriere / (zile de închiriere + zile private) × cheltuieli |
Întrebări frecvente
▾
Toate veniturile din chirii din NZ sunt impozabile?
Da. Toate veniturile din chirie primite din închirierea proprietății în Noua Zeelandă sunt impozabile, indiferent dacă proprietatea este rezidențială sau comercială și indiferent de sumă. Nu există un prag scutit de impozite în mod specific pentru venitul din chirie - acesta este adăugat la celelalte venituri și impozitat la rata de impozit pe venitul marginal.
Pot deduce dobânda ipotecară la proprietatea mea închiriată din Noua Zeelandă?
Da, dar regulile s-au schimbat semnificativ. Deductibilitatea dobânzii a fost eliminată de la 1 octombrie 2021, apoi a fost reintrodusă treptat: 60% deductibilă de la 1 aprilie 2024, 80% de la 1 aprilie 2025 și 100% de la 1 aprilie 2026. Construcțiile noi care au fost achiziționate la 27 martie 2021 sau după 27 martie 2021 au fost păstrate pe toată durata deductibilității dobânzii.
Ce este limitarea veniturilor din chirie?
Limitarea înseamnă că pierderile din închirierea locuințelor nu pot fi utilizate pentru a compensa impozitul pe alte venituri (cum ar fi salariul). Dacă deducerile dvs. permise depășesc venitul din chirie, pierderea rezultată este „închisă” și poate fi utilizată numai pentru a compensa veniturile viitoare din chirie de la aceeași proprietate sau de la alte proprietăți rezidențiale de închiriere. Proprietățile comerciale nu sunt îngrădite.
Pot să-mi depreciez clădirile proprietății închiriate?
Nu. Amortizarea clădirilor a fost eliminată pentru clădirile rezidențiale și comerciale în bugetul 2011, în urma cutremurelor de la Christchurch. Cu toate acestea, bunurile din proprietate - cum ar fi electrocasnice, pompe de căldură, covoare, jaluzele și corpuri de iluminat - pot fi încă amortizate utilizând valoarea descrescătoare publicată de IR sau ratele liniare. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitului pe venitul din închiriere, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale impozitului pe venitul din închiriere pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Trebuie să depun o declarație de impozit dacă obțin venituri din chirie?
Da. If you receive rental income, you are required to file an IR3 individual income tax return with Inland Revenue, even if you also receive a salary through the PAYE system. Rental income is not covered by automatic income tax assessments that IR sends to salary earners only. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitului pe venitul din închiriere, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale impozitului pe venitul din închiriere pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Ce este testul liniei strălucitoare și cum are legătură cu impozitul pe venitul din chirie?
The bright-line test taxes capital gains on residential property sold within a specified period of purchase. From 1 July 2024, the test applies to properties sold within 2 years of purchase. Properties sold within the bright-line period are taxed on the gain at the owner's marginal income tax rate — the same rate as rental income. This is separate from the ongoing rental income tax.
Cum sunt impozitate casele de vacanță cu utilizare mixtă?
Activele cu utilizare mixtă (proprietăți utilizate parțial pentru uz privat, parțial pentru închiriere și parțial vacante) sunt supuse unor reguli speciale de repartizare. Cheltuielile pot fi deduse numai proporțional cu numărul de zile de închiriere împărțit la totalul zilelor de închiriere plus zilele de utilizare privată. Veniturile din astfel de proprietăți sunt limitate pentru a compensa cheltuielile cu același activ.
Pot deduce reparațiile și întreținerea proprietății mele închiriate?
Da, dar numai pentru reparații și întreținere autentice - costuri care readuc proprietatea la starea inițială. Îmbunătățirile de capital care prelungesc durata de viață a proprietății sau adaugă noi caracteristici nu sunt deductibile ca întreținere; ele pot fi adăugate la baza de costuri a proprietății pentru amortizarea viitoare (la bunuri mobile) sau pentru calcularea unui câștig luminos la vânzare.
Greșeli frecvente de evitat
▾
- !Deducerea îmbunătățirilor de capital ca reparații — vopsirea unei proprietăți închiriate este întreținere; adăugarea unei noi punți sau renovarea unei băi este o îmbunătățire capitală. Doar întreținerea și reparațiile autentice sunt deductibile imediat.
- !Uitarea de repartizare a cheltuielilor pentru proprietățile cu utilizare mixtă — casele de vacanță folosite parțial în mod privat necesită o repartizare atentă; revendicarea tuturor cheltuielilor împotriva veniturilor din chirie umflă deducerile și va fi contestată de IR.
- !Revendicarea procentului incorect de deductibilitate a dobânzii — procentele de introducere treptată s-au modificat la 1 aprilie 2024 și din nou la 1 aprilie 2025. Aplicarea unui procent greșit la anul de venit greșit este o eroare frecventă.
- !Nedepunerea unei declarații IR3 - salariații care au și venituri din chirie presupun adesea că PAYE a angajatorului le acoperă toate impozitele. Venitul din chirie necesită întotdeauna o declarație separată IR3 și se poate aplica și impozit provizoriu.
- !Compensarea pierderilor din chirii limitate cu veniturile din muncă — acest lucru este interzis în mod explicit pentru pierderile din chiriei rezidențiale. Reduceți-le doar pentru veniturile viitoare din chirii.
- !Nu păstrați evidența tuturor cheltuielilor de închiriere - în cazul unui audit IR, trebuie să prezentați chitanțe, facturi și extrase de cont pentru fiecare deducere solicitată. Digital records should be kept for at least seven years.
Sfat Pro
Păstrați un cont bancar dedicat pentru toate veniturile și cheltuielile de închiriere de la început. Atunci când toate tranzacțiile circulă printr-un singur cont legat de fiecare proprietate, contabilitatea la sfârșitul anului este simplă, deducerile sunt ușor de fundamentat și riscul de a pierde cheltuieli sau de a combina costurile personale cu costurile de închiriere este minimizat.
Știai că?
Eliminarea de către Noua Zeelandă a deductibilității dobânzii pentru proprietățile rezidențiale închiriate în 2021 a fost una dintre cele mai controversate schimbări de politică fiscală din decenii - și una dintre cele mai scurte de viață. A fost anunțat în martie 2021, a început să fie eliminat treptat în 2024 și este programat să fie complet inversat până în aprilie 2026, făcându-l un exemplu rar al unei politici fiscale majore care va fi anulată substanțial în cinci ani.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referințe
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Citește mai mult →Ratings & comments
Obțineți sfaturi săptămânale de matematică
Alăturați-vă 12.000+ abonați care primesc sfaturi pentru calculatoare în fiecare săptămână.