Business Asset Disposal Relief (UK)

Un fondator de companie care își vinde startup-ul după ce l-a construit timp de câțiva ani poate folosi BADR pentru a plăti doar 10% CGT pentru un câștig de până la 1 milion de lire sterline, mai degrabă decât rata standard de 20%.

Un comerciant unic care se retrage și își vinde afacerea (stoc, fond de comerț, echipamente) poate solicita BADR cu privire la cedarea integrală sau parțială a activelor sale comerciale.. Practicienii din industrie se bazează pe acest calcul pentru a evalua performanța, a compara alternativele și a asigura conformitatea cu standardele stabilite și cerințele de reglementare.

Un partener de lucru într-un parteneriat comercial care își vinde interesul în parteneriat unei terțe părți se poate califica pentru BADR pentru cota lor din câștig. Cercetătorii academicieni și studenții folosesc acest calcul pentru a valida modele teoretice, pentru a finaliza sarcinile de curs și pentru a dezvolta o înțelegere mai profundă a principiilor matematice care stau la baza

Un participant la cumpărarea de către management (MBO) care își vinde acțiunile în compania pe care o administrează poate beneficia de BADR dacă sunt îndeplinite condițiile de acționare și de angajare. Analiștii financiari și planificatorii încorporează acest calcul în fluxul lor de lucru pentru a produce previziuni precise, pentru a evalua scenarii de risc și pentru a prezenta părților interesate recomandări bazate pe date.

Un deținător de opțiune EMI care exercită și vinde imediat acțiuni în compania angajatorului poate accesa adesea BADR chiar și cu o participație de sub 5%, ceea ce face ca schemele EMI să fie extrem de eficiente din punct de vedere fiscal pentru angajați.

Care este limita de viață pentru Relieful pentru eliminarea activelor comerciale?

Limita pe viață pentru BADR este de 1.000.000 GBP de câștiguri eligibile. Această limită se aplică tuturor eliminărilor efectuate de-a lungul vieții, nu pentru fiecare eveniment de eliminare. Odată ce ați utilizat întreaga alocație de 1 milion de lire sterline, orice câștiguri suplimentare sunt impozitate la rata standard CGT. În practică, acest concept este esențial pentru eliminarea activelor comerciale, deoarece determină relația de bază dintre variabilele de intrare.

Cât timp trebuie să fiu director sau angajat pentru a mă califica?

Trebuie să fi fost director sau angajat al companiei pentru o perioadă continuă de cel puțin 24 de luni care se încheie la data cedarii (sau data la care compania a încetat să mai fie o societate comercială, dacă mai devreme). Angajarea cu fracțiune de normă contează, cu condiția ca rolul să fie autentic. Procesul implică aplicarea sistematică a formulei de bază la intrările date. Fiecare variabilă din calcul contribuie la rezultatul final, iar înțelegerea rolurilor lor individuale ajută la asigurarea unei aplicări exacte.

Ce procent de acțiuni trebuie să dețin pentru a mă califica pentru BADR?

Trebuie să dețineți cel puțin 5% din capitalul social ordinar și să dețineți cel puțin 5% din drepturile de vot. În plus, din aprilie 2019, trebuie să aveți, de asemenea, dreptul la cel puțin 5% din profiturile distribuibile ale companiei și 5% din activele nete la o lichidare. Toate condițiile trebuie îndeplinite pentru întreaga perioadă de calificare de 24 de luni.

Pot administratorii să pretindă scutirea de eliminare a activelor comerciale?

Da. Administratorii unei decontări pot solicita BADR atunci când dispun de active care au fost utilizate într-o tranzacție desfășurată de un beneficiar calificat, cu condiția ca beneficiarul să aibă un interes pe viață în proprietatea decontată și să îndeplinească condițiile de calificare. Limita de viață a beneficiarului este împărțită. Aceasta este o considerație importantă atunci când lucrați cu calcule de eliminare a activelor comerciale în aplicații practice.

Este disponibil BADR pentru cedările de proprietate?

BADR nu este disponibil pentru cedarea investițiilor imobiliare. Cu toate acestea, se poate aplica proprietății comerciale care au fost utilizate într-o afacere eligibilă - de exemplu, spațiile utilizate în comerțul unui comerciant individual - atunci când întreaga afacere este înstrăinată. Aceasta este o considerație importantă atunci când lucrați cu calcule de eliminare a activelor comerciale în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.

Cum pot revendica BADR?

Solicitați BADR prin declarația fiscală de autoevaluare completând paginile suplimentare pentru Câștiguri de capital (SA108). Trebuie să bifați căsuța BADR și să furnizați detalii despre eliminarea eligibilă. Reclamația trebuie făcută până la prima aniversare a datei de 31 ianuarie următoare anului fiscal de cedare. Procesul implică aplicarea sistematică a formulei de bază la intrările date.

Care este diferența dintre BADR și Investors' Relief?

BADR este conceput pentru proprietarii de afaceri care lucrează în compania lor (angajați/directori) și se aplică pentru câștiguri de până la 1 milion GBP la 10%. Investors' Relief vizează investitorii externi care au subscris pentru acțiuni nou emise în societăți comerciale nelistate, le dețin timp de ≥3 ani și nu erau angajați. Investors' Relief are o limită separată de 10 milioane de lire sterline pentru fiecare persoană, tot la 10% CGT.

Ce s-a întâmplat cu Entrepreneurs' Relief?

Entrepreneurs' Relief a fost redenumită Business Asset Disposal Relief în aprilie 2020. În același timp, limita pe viață a fost redusă de la 10.000.000 GBP la 1.000.000 GBP. Orice câștig care a fost deja revendicat în conformitate cu Relieful Antreprenorilor este luat în considerare pentru noua limită de viață BADR de 1 milion GBP. Aceasta este o considerație importantă atunci când lucrați cu calcule de eliminare a activelor comerciale în aplicații practice. Răspunsul depinde de valorile de intrare specifice și de contextul în care este aplicat calculul.