Ce este Inheritance Tax Calculator (UK)?
▾
Impozitul de moștenire (IHT) este o taxă din Marea Britanie percepută asupra averii (valoarea totală a banilor, posesiunilor și proprietății) unei persoane care a decedat. Se plătește din avere înainte ca activele să fie distribuite beneficiarilor. Pentru 2024/25, IHT este taxat cu 40% din averea impozabilă peste intervalul de rată zero (NRB) de 325.000 GBP - un prag care a fost înghețat cel puțin până în 2028. Pe lângă NRB, o bandă cu tarif zero de rezidență (RNRB) de 175.000 GBP se aplică pentru o casă principală sau descendenții săi. nepoți, vitregi). Aceasta înseamnă că o singură persoană poate trece până la 500.000 de lire sterline fără IHT dacă își părăsește casa descendenților direcți. Pentru cuplurile căsătorite și partenerii civili, atât NRB, cât și RNRB sunt transferabile soțului supraviețuitor, ceea ce înseamnă că, ca cuplu, puteți trece împreună până la 1.000.000 de lire sterline fără IHT. RNRB este redus pentru moșii de peste 2 milioane de lire sterline — redus cu 1 lire sterline pentru fiecare 2 lire sterline peste acest prag. O rată IHT redusă de 36% se aplică atunci când cel puțin 10% din averea netă este lăsată organizațiilor de caritate înregistrate. Regula celor 7 ani înseamnă că cadourile făcute cu mai mult de 7 ani înainte de moarte sunt complet scutite de IHT. Cadourile făcute în decurs de 7 ani atrag o reducere conică pe o scară variabilă (taxă 100% pe cadouri în decurs de 3 ani, reducerea la 20% impozit pe cadourile făcute între 6 și 7 ani înainte de deces). Se aplică și alocațiile anuale pentru cadouri, scutirile pentru cadouri mici și scutirile pentru cadouri de nuntă.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formulă
▾
IHT = max(0, (Mosie − NRB − RNRB − Scutiri) × 40%). Rată redusă: 36% dacă legatul caritabil ≥ 10% din patrimoniul net. Scutire redusă a cadourilor: impozit redus cu 20%–80% în funcție de anii înainte de deces (scala de 3–7 ani).Legenda variabilelor
▾
| Simbol | Nume | Unitate | Descriere |
|---|---|---|---|
| E | Valoarea totală a proprietății | — | Parametrul E reprezintă o intrare cantitativă cheie în calculul impozitului pe moștenire din Marea Britanie, măsurată în unitatea sa standard și influențând direct rezultatul calculat prin formula matematică |
| NRB | Nil | — | Parametrul NRB reprezintă o intrare cantitativă cheie în calculul impozitului pe moștenire din Marea Britanie, măsurată în unitatea sa standard și influențând direct rezultatul calculat prin formula matematică |
| RNRB | Reședința Nil | — | Parametrul RNRB reprezintă o intrare cantitativă cheie în calculul impozitului pe moștenire din Marea Britanie, măsurată în unitatea sa standard și influențând direct rezultatul calculat prin formula matematică |
| C | Cadouri contra cost în interior | — | Parametrul C reprezintă o intrare cantitativă cheie în calculul impozitului pe moștenire din Marea Britanie, măsurată în unitatea sa standard și influențând direct rezultatul calculat prin formula matematică |
| IHT | Taxa de mostenire = | — | Impozit de succesiune = (E − NRB − RNRB − Scutiri) × 40% |
Cum să Inheritance Tax Calculator (UK)
▾
- 1Adunați valoarea totală a tuturor activelor din avere: proprietate, economii, investiții, afaceri, vehicule și bunuri personale
- 2Deduceți datorii și pasive admisibile: ipoteci, împrumuturi restante, costuri de înmormântare
- 3Scădeți banda de rată zero (325.000 GBP) - sau până la 650.000 GBP dacă soțul sau partenerul civil al defunctului nu și-a folosit NRB
- 4Scădeți banda de preț zero pentru rezidență (175.000 GBP) dacă o casă principală este lăsată descendenților direcți - până la 350.000 GBP combinate pentru un cuplu
- 5Adăugați înapoi orice cadouri plătibile făcute în decurs de 7 ani înainte de deces (folosind regula celor 7 ani și reducerea conicității)
- 6Aplicați rata IHT de 40% asupra patrimoniului impozabil rămas; folosiți 36% dacă cel puțin 10% din patrimoniul net este donat unei organizații de caritate
- 7IHT trebuie plătit în termen de 6 luni de la deces; ratele peste 10 ani sunt permise pentru active nelichide, cum ar fi proprietatea
Exemple rezolvate
▾
500.000 GBP − 325.000 GBP NRB = 175.000 GBP impozabil; 175.000 GBP × 40% = 70.000 GBP
Fără proprietate sau cadouri caritabile, se aplică doar NRB standard. RNRB nu este disponibil deoarece nicio casă eligibilă nu este transmisă descendenților.
700.000 GBP − 325.000 GBP NRB − 175.000 GBP RNRB = 200.000 GBP impozabil; × 40% = 80.000 GBP
Atât NRB, cât și RNRB sunt disponibile. Alocația totală combinată de 500.000 de lire sterline reduce patrimoniul impozabil la 200.000 de lire sterline.
950.000 £ − 650.000 £ NRB − 350.000 £ RNRB = −50.000 £ (fără IHT)
NRB-urile și RNRB-urile combinate ale unui cuplu totalizează 1.000.000 de lire sterline. Această proprietate scade sub acel prag combinat, așa că nu se datorează IHT.
Proprietatea netă după caritate: 1.350.000 GBP; impozabil: 1.025.000 GBP; Rata de 36%: 369.000 GBP. Fără legat de caritate: 470.000 GBP la 40%
Lăsarea a 10% pentru organizații de caritate reduce IHT cu 4 puncte procentuale (40% → 36%), economisind proprietatea cu 41.000 de lire sterline, în timp ce dăruind 150.000 de lire sterline pentru caritate.
Aplicații practice
▾
Estimarea răspunderii IHT pentru planificarea și pregătirea testamentului, reprezentând o zonă de aplicare importantă pentru impozitul pe moștenire din Regatul Unit în contexte profesionale și analitice în care calculele precise ale impozitului pe succesiune din Marea Britanie susțin direct luarea deciziilor informate, planificarea strategică și optimizarea performanței
Evaluarea beneficiului de a face cadouri pe viață pentru a reduce patrimoniul impozabil, reprezentând o zonă de aplicare importantă pentru impozitul pe moștenire din Regatul Unit în contexte profesionale și analitice în care calculele precise ale impozitului pe moștenire din Marea Britanie sprijină direct luarea deciziilor informate, planificarea strategică și optimizarea performanței
Decizia de a lăsa activele organizațiilor de caritate pentru a se califica pentru rata IHT redusă cu 36%, reprezentând un domeniu de aplicare important pentru impozitul pe moștenire din Marea Britanie în contexte profesionale și analitice în care calculele precise ale impozitului pe moștenire din Marea Britanie susțin direct luarea deciziilor informate, planificarea strategică și optimizarea performanței
Calcularea dacă Business Property Relief protejează activele comerciale de IHT, reprezentând o zonă de aplicare importantă pentru impozitul pe moștenire din Marea Britanie în contexte profesionale și analitice în care calculele precise ale impozitului pe moștenire din Marea Britanie sprijină direct luarea de decizii informată, planificarea strategică și optimizarea performanței
Planificarea transferului caselor de familie către copii folosind banda de cotă zero de rezidență, reprezentând o zonă de aplicare importantă pentru impozitul pe moștenire din Marea Britanie în contexte profesionale și analitice în care calculele precise ale impozitului pe moștenire din Marea Britanie sprijină direct luarea deciziilor informate, planificarea strategică și optimizarea performanței
Cazuri speciale
▾
Reducerea proprietății comerciale (BPR)
În cazul impozitului pe moștenire din Regatul Unit, acest scenariu necesită precauție suplimentară atunci când se interpretează rezultatele impozitului pe moștenire din Regatul Unit. Este posibil ca formula standard să nu ia în considerare pe deplin toți factorii prezenți în acest caz marginal și poate fi justificată o analiză suplimentară sau consultarea unui expert. Cele mai bune practici profesionale implică documentarea ipotezelor, efectuarea de analize de sensibilitate și compararea rezultatelor cu metode alternative atunci când calculele impozitului pe moștenire din Regatul Unit se încadrează în un teritoriu nestandard.
Cadouri obișnuite din venituri
{'title': 'Regular Gifts from Income', 'body': "Cadourile care fac parte din cheltuielile normale din surplus de venit (nu de capital) sunt complet scutite de IHT, fără o perioadă de așteptare de șapte ani. Acestea trebuie să fie obișnuite, realizate din venituri regulate și nu trebuie să reducă nivelul de trai al donatorului."}. În cazul impozitului pe moștenire din Regatul Unit, acest scenariu necesită precauție suplimentară atunci când se interpretează rezultatele impozitului pe moștenire din Regatul Unit. Este posibil ca formula standard să nu ia în considerare pe deplin toți factorii prezenți în acest caz marginal și poate fi justificată o analiză suplimentară sau consultarea unui expert. Cele mai bune practici profesionale implică documentarea ipotezelor, efectuarea de analize de sensibilitate și compararea rezultatelor cu metode alternative atunci când calculele impozitului pe moștenire din Regatul Unit se încadrează în un teritoriu nestandard.
Trusturi discreționare
În cazul impozitului pe moștenire din Regatul Unit, acest scenariu necesită precauție suplimentară atunci când se interpretează rezultatele impozitului pe moștenire din Regatul Unit. Este posibil ca formula standard să nu ia în considerare pe deplin toți factorii prezenți în acest caz marginal și poate fi justificată o analiză suplimentară sau consultarea unui expert. Cele mai bune practici profesionale implică documentarea ipotezelor, efectuarea de analize de sensibilitate și compararea rezultatelor cu metode alternative atunci când calculele impozitului pe moștenire din Regatul Unit se încadrează în un teritoriu nestandard.
Active de peste mări și domiciliu
În cazul impozitului pe moștenire din Regatul Unit, acest scenariu necesită precauție suplimentară atunci când se interpretează rezultatele impozitului pe moștenire din Regatul Unit. Este posibil ca formula standard să nu ia în considerare pe deplin toți factorii prezenți în acest caz marginal și poate fi justificată o analiză suplimentară sau consultarea unui expert. Cele mai bune practici profesionale implică documentarea ipotezelor, efectuarea de analize de sensibilitate și compararea rezultatelor cu metode alternative atunci când calculele impozitului pe moștenire din Regatul Unit se încadrează în un teritoriu nestandard.
Modificări ale pensiilor din 2027
În cazul impozitului pe moștenire din Regatul Unit, acest scenariu necesită precauție suplimentară atunci când se interpretează rezultatele impozitului pe moștenire din Regatul Unit. Este posibil ca formula standard să nu ia în considerare pe deplin toți factorii prezenți în acest caz marginal și poate fi justificată o analiză suplimentară sau consultarea unui expert. Cele mai bune practici profesionale implică documentarea ipotezelor, efectuarea de analize de sensibilitate și compararea rezultatelor cu metode alternative atunci când calculele impozitului pe moștenire din Regatul Unit se încadrează în un teritoriu nestandard.
Pragurile cheie ale impozitului pe moștenire din Regatul Unit 2024/25
▾
| Alocație | Cantitate | Stare |
|---|---|---|
| Banda cu rată zero (NRB) | 325.000 GBP | Disponibil pentru toate moșiile |
| Reședința NRB (RNRB) | 175.000 GBP | Acasă a trecut la descendenții direcți |
| NRB transferabil (cuplu) | Până la 650.000 GBP | Ambele NRB-uri combinate |
| RNRB transferabil (cuplu) | Până la 350.000 GBP | Ambele RNRB-uri combinate |
| Maxim combinat (cuplu) | 1.000.000 de lire sterline | NRB + RNRB × 2 |
| RNRB conic | Reduce peste 2 milioane de lire sterline | 1 GBP pentru 2 GBP peste proprietatea de 2 milioane GBP |
| Tarif IHT standard | 40% | Pe patrimoniul impozabil |
| Rata de donații caritabile | 36% | Dacă 10%+ pentru organizațiile caritabile înregistrate |
Întrebări frecvente
▾
Care este banda de rată zero?
Banda de rată zero (NRB) este de 325.000 de lire sterline – pragul sub care nu se percepe IHT. A fost înghețat la acest nivel din 2009 și în prezent este înghețat până cel puțin în 2028, aducând mai multe proprietăți în domeniul IHT prin inflația prețului caselor. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitelor succesorale din Regatul Unit, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale taxelor succesorale din Marea Britanie pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Ce este Banda Rezidență Nil-Rate?
RNRB este o alocație suplimentară de 175.000 GBP disponibilă atunci când o casă principală sau bunuri echivalente sunt lăsate descendenților direcți (copii, nepoți, copii vitregi, copii adoptați). Este redusă pentru moșii de peste 2 milioane de lire sterline. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitelor succesorale din Regatul Unit, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale taxelor succesorale din Marea Britanie pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Ce cadouri sunt scutite de IHT?
Principalele scutiri includ: alocație anuală de cadouri de 3.000 GBP de persoană pe an (poate reporta un an), cadouri mici de până la 250 GBP per destinatar, cadouri de nuntă (5.000 GBP pentru un copil, 2.500 GBP pentru nepot, 1.000 GBP pentru alții) și cadouri obișnuite din surplusul de venit. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitelor succesorale din Regatul Unit, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale taxelor succesorale din Marea Britanie pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Cum funcționează regula de 7 ani?
Cadourile făcute cu mai mult de 7 ani înainte de moarte sunt complet scutite de IHT. Cadourile făcute în decurs de 7 ani sunt transferuri potențial scutite (PET). Dacă donatorul moare în decurs de 7 ani, reducerea redusă reduce taxa IHT: cadourile cu 3-4 ani înainte de deces plătesc 80% din IHT datorat; 4–5 ani 60%; 5–6 ani 40%; 6–7 ani 20%.
Un soț moștenește fără IHT?
Da. Toate bunurile care trec între soții sau partenerii civili domiciliați în Regatul Unit sunt scutite de IHT. NRB și RNRB neutilizate ale soțului decedat sunt, de asemenea, transferabile în totalitate supraviețuitorului, dublând efectiv alocația combinată fără IHT. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitelor succesorale din Regatul Unit, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale taxelor succesorale din Marea Britanie pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Când trebuie plătit IHT?
IHT se datorează la 6 luni de la sfârșitul lunii în care a avut loc decesul. La plățile cu întârziere se percepe dobândă. Cu toate acestea, IHT pe proprietate poate fi plătit în rate anuale pe o perioadă de 10 ani. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitelor succesorale din Regatul Unit, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale taxelor succesorale din Marea Britanie pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Este inclusă o pensie într-o proprietate pentru IHT?
În prezent, casele de pensii cu contribuție definită sunt în general în afara patrimoniului în scopuri IHT. Cu toate acestea, din aprilie 2027, guvernul intenționează să introducă casele de pensii neutilizate în domeniul de aplicare al IHT - o schimbare semnificativă pentru planificarea patrimoniului. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitelor succesorale din Regatul Unit, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale taxelor succesorale din Marea Britanie pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Ce reduceri de afaceri reduc IHT?
Business Property Relief (BPR) oferă scutiri IHT de 100% pentru anumite active comerciale eligibile, inclusiv acțiuni la companii comerciale necotate și interese într-un parteneriat de afaceri. Agricultural Property Relief (APR) oferă o scutire similară pentru terenurile și clădirile agricole. Acest lucru este deosebit de important în contextul calculelor impozitelor succesorale din Regatul Unit, unde acuratețea influențează direct procesul decizional. Profesioniștii din mai multe industrii se bazează pe calcule precise ale taxelor succesorale din Marea Britanie pentru a valida ipotezele, a optimiza procesele și a asigura conformitatea cu standardele aplicabile. Înțelegerea metodologiei de bază îi ajută pe utilizatori să interpreteze corect rezultatele și să identifice când poate fi necesară o analiză suplimentară.
Greșeli frecvente de evitat
▾
- !Presupunând că proprietatea comună înseamnă că RNRB se aplică automat - casa trebuie lăsată descendenților direcți, nu doar proprietatea comună.
- !A uitat să documentați cadourile regulate din venituri, care sunt un instrument puternic de planificare IHT, dar care trebuie dovedite
- !A face cadouri mari în termen de 7 ani de la moarte, fără a lua în considerare reducerea conicității și impactul asupra moșiei
- !Ignorând limita RNRB pentru moșii de peste 2 milioane de lire sterline — moșiile de peste 2,35 milioane de lire sterline pierd RNRB în întregime
- !Presupunând că pensiile sunt permanent în afara IHT - acest lucru se schimbă din aprilie 2027
- !Întârzierea plății IHT peste 6 luni de la deces, declanșând taxe de dobânzi HMRC
Sfat Pro
Luați în considerare să faceți cadouri din venituri excedentare - documentate cu o simplă scrisoare de fiecare dată - mai degrabă decât cadouri din capital. Cadourile de venit evită în întregime ceasul de 7 ani și vă pot reduce substanțial averea în timp.
Știai că?
Impozitul pe moștenire este adesea numit „impozitul voluntar” de către planificatorii imobiliari, deoarece există atât de multe modalități legale de a-l reduce. În 2022/2023, doar aproximativ 4,4% dintre decesele din Regatul Unit au dus la o factură IHT – totuși a strâns 7,1 miliarde de lire sterline pentru Trezorerie.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referințe
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Citește mai mult →Obțineți sfaturi săptămânale de matematică
Alăturați-vă 12.000+ abonați care primesc sfaturi pentru calculatoare în fiecare săptămână.