Что такое NPL Ratio Calculator?
▾
Коэффициент неработающих кредитов (NPL) является ключевым индикатором качества активов банка — доля его кредитного портфеля, которая больше не приносит доход в соответствии с первоначальными условиями кредита. Кредит классифицируется как необслуживаемый, если он просрочен на 90 или более дней (просрочен на 90 или PD90), когда заемщик вряд ли заплатит без ликвидации залога или когда кредит переведен в статус неначисления (банк прекращает начисление процентных доходов, поскольку погашение сомнительно). Неработающие кредиты включают кредиты с просрочкой платежа более 90 дней, которые все еще накапливаются, кредиты без начисления и реструктурированные кредиты, которые соответствуют критериям проблемной задолженности. Коэффициент неработающих кредитов рассчитывается как общее количество неработающих кредитов, разделенное на общую сумму непогашенных кредитов. Более высокий коэффициент просроченных кредитов указывает на большее ухудшение кредитоспособности и предполагает, что банк может столкнуться с повышенными расходами по резервам и списаниями в будущем. Регулирующие органы, инвесторы и аналитики используют коэффициент неработающих кредитов в качестве ведущего индикатора будущего давления на доходы и потенциальных проблем с достаточностью капитала. Коэффициент неработающих кредитов всегда следует оценивать вместе с коэффициентом покрытия — резервом на кредитные убытки, разделенным на общую сумму неработающих кредитов — который показывает, достаточно ли банк зарезервировал свои проблемные кредиты. Банк с коэффициентом неработающих кредитов 3% и коэффициентом покрытия 120%, возможно, находится в лучшем положении, чем банк с коэффициентом неработающих кредитов 2% и коэффициентом покрытия 80%, поскольку первый имеет более сильные резервы по сравнению с выявленными проблемами. В рейтинговой системе CAMELS, используемой банковскими экспертами США, качество активов, основным показателем которого является соотношение неработающих кредитов, является вторым компонентом после достаточности капитала, что отражает решающую важность состояния кредитного портфеля для общей безопасности и устойчивости банка. Рост показателей неработающих кредитов часто является сигналом раннего предупреждения об экономическом стрессе, спаде в сфере недвижимости в регионе или отраслевом стрессе, влияющем на концентрированный кредитный портфель банка.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Расчет коэффициента Npl:
Шаг 1: Определите все кредиты, просроченные по договорным платежам на 90 или более дней — включите в эту категорию как начисляемые, так и неначисляемые кредиты.
Шаг 2. Добавьте все кредиты, не подлежащие начислению: кредиты, по которым банк прекратил признавать процентные доходы, поскольку погашение сомнительно, независимо от количества дней просрочки.
Шаг 3: Включите все кредиты, которые были реструктуризированы в соответствии с соглашениями о реструктуризации проблемного долга, когда заемщик продолжает испытывать финансовые трудности.
Шаг 4: Суммируйте эти категории, чтобы получить общее количество необслуживаемых кредитов.
Шаг 5: Разделите общую сумму неработающих кредитов на общую сумму кредитного портфеля (до вычета резервов) и умножьте на 100, чтобы выразить это в процентах.
Шаг 6: Рассчитайте коэффициент покрытия: разделите резерв на кредитные убытки на общее количество необслуживаемых кредитов, чтобы оценить достаточность резервов.
Шаг 7. Отслеживайте динамику соотношения неработающих кредитов за несколько кварталов и сравнивайте их с аналогичными учреждениями и историческими нормами, чтобы определить направленные изменения.
Каждый шаг основывается на предыдущем, объединяя расчеты компонентов в комплексный результат соотношения npl. Формула отражает математические зависимости, определяющие поведение коэффициента npl.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| NPL | Необслуживаемые кредиты | dollars ($) | Общая сумма кредитов, просроченных более 90 дней, плюс кредиты без начисления плюс реструктурированные кредиты, соответствующие критериям проблемных кредитов. |
| TL | Общая сумма кредитов | dollars ($) | Общий объем непогашенного кредитного портфеля до вычета резерва на кредитные потери. |
| NPLR | Коэффициент просроченных кредитов | percent (%) | Неработающие кредиты, разделенные на общую сумму кредитов брутто; основной показатель качества активов кредитного портфеля. |
| ACL | Резерв на кредитные убытки | dollars ($) | Балансовый резерв для предполагаемых будущих убытков по кредитам; по сравнению с неработающими кредитами через коэффициент покрытия. |
| CR | Коэффициент покрытия | percent (%) | Резерв на кредитные убытки, разделенный на необслуживаемые кредиты; измеряет достаточность резервов относительно выявленных проблемных кредитов. |
Как NPL Ratio Calculator
▾
- 1Определите все кредиты, просроченные по договорным платежам на 90 или более дней — включите в эту категорию как начисляемые, так и неначисляемые кредиты.
- 2Добавьте все кредиты без начисления: кредиты, по которым банк прекратил признавать процентные доходы, поскольку погашение сомнительно, независимо от количества дней просрочки.
- 3Включите все кредиты, которые были реструктуризированы в соответствии с соглашениями о реструктуризации проблемного долга, когда заемщик продолжает испытывать финансовые трудности.
- 4Суммируйте эти категории, чтобы получить общее количество необслуживаемых кредитов.
- 5Разделите общую сумму необслуживаемых кредитов на общую сумму кредитного портфеля (до вычета резервов) и умножьте на 100, чтобы выразить это в процентах.
- 6Рассчитайте коэффициент покрытия: разделите резерв на кредитные убытки на общее количество необслуживаемых кредитов, чтобы оценить достаточность резервов.
- 7Отслеживайте динамику соотношения неработающих кредитов за несколько кварталов и сравнивайте их с аналогичными учреждениями и историческими нормами, чтобы определить направленные изменения.
Решённые примеры
▾
Отличное качество активов — значительно ниже порога неработающих кредитов в 1% и коэффициент покрытия выше 100%.
Коэффициент неработающих кредитов, равный 0,78%, указывает на хорошее кредитное качество: только 78 центов из каждых 100 долларов кредитов являются необслуживаемыми. Коэффициент покрытия 136,8% означает, что банк зарезервировал 1,37 доллара США на каждый доллар неработающих кредитов, что указывает на устойчивую достаточность резервов. Регуляторы и аналитики будут рассматривать это как хорошо управляемый портфель с соответствующим консерватизмом в резервировании. Этот банк обладает значительным потенциалом для поглощения неожиданного ухудшения кредита до того, как резервы будут исчерпаны.
Повышенный коэффициент просроченных кредитов при покрытии ниже 100% сигнализирует о недостаточности резервов; вероятно, недостаточно зарезервировано, учитывая стоимость залога CRE
Коэффициент неработающих кредитов в размере 4,45% значительно повышен — значительно выше 1–2%, типичных для здоровых банков. Коэффициент покрытия в 63,9% вызывает беспокойство, поскольку это означает, что банк зарезервировал только 64 цента на каждый доллар неработающих кредитов. Если эти кредиты CRE (вероятно, офисные здания, на которые влияет тенденция удаленной работы) в конечном итоге будут списаны по 50–70 центов за доллар, существующих льгот будет недостаточно. Руководству потребуется либо значительно увеличить резервы, либо продемонстрировать, почему значения возмещения поддерживают более низкий уровень резервов.
Сегмент CRE является движущей силой общего роста проблемных кредитов — целенаправленный стресс, а не общее ухудшение ситуации.
Сегментация неработающих кредитов по портфелю показывает, что коэффициент неработающих кредитов в целом по портфелю в размере 3,43% почти полностью обусловлен сегментом коммерческой недвижимости (5,82%), в то время как коммерческие и жилищные кредиты демонстрируют более управляемые показатели. Такая картина целенаправленного ухудшения типична для циклов коммерческой недвижимости и предполагает, что кредитные проблемы банка сконцентрированы в конкретном секторе, а не системно охватывают весь портфель. Руководству следует проанализировать неработающие кредиты CRE по типу собственности и географическому положению, чтобы понять риск концентрации и перспективы восстановления.
Тенденция роста проблемных кредитов в течение четырех кварталов подряд сигнализирует о развитии кредитного стресса, требующего немедленного внимания руководства.
Почти утроение доли просроченных кредитов за четыре квартала — с 1,58% до 4,22% — является серьезным предупреждающим сигналом, который может привлечь немедленное внимание регулирующих органов. Последовательный ежеквартальный рост указывает на то, что вновь классифицированные неработающие кредиты превышают разрешенные (выплаты, реструктуризации, списания) в течение года. Руководство банка должно представить проверяющим подробный анализ причин притока неработающих кредитов, стратегии урегулирования проблемных кредитов, а также адекватности текущего резерва для покрытия прогнозируемых убытков из пула повышенных проблемных кредитов.
Практическое применение
▾
Мониторинг кредитного риска: кредитные специалисты банка ежемесячно отслеживают коэффициенты неработающих кредитов по сегментам, чтобы выявить возникающий стресс в портфеле, что представляет собой важную область применения для расчета коэффициента неработающих кредитов в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты коэффициента неработающих кредитов напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Нормативный рейтинг CAMELS: банковские эксперты используют коэффициент NPL в качестве основного исходного параметра для рейтинга компонента «A» (качество активов), что представляет собой важную область применения Npl Ratio Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты коэффициента NPL напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Анализ рейтинга облигаций: кредитные рейтинговые агентства учитывают тенденции неработающих кредитов при определении кредитных рейтингов банков, что представляет собой важную область применения NPL Ratio Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты коэффициента неработающих кредитов напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Академические исследователи и преподаватели университетов используют Npl Ratio Calc для эмпирических исследований, диссертационных исследований и рецензируемых публикаций, требующих строгого количественного анализа соотношения npl в контролируемых экспериментальных условиях и сравнительных исследованиях.
Комплексная проверка при приобретении банков: покупатели глубоко анализируют состав неработающих кредитов целевых банков для оценки кредитного риска в предложениях о приобретении, что представляет собой важную область применения Npl Ratio Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты коэффициента неработающих кредитов напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
Кредиты, гарантированные государством, в пуле проблемных кредитов
В расчете коэффициента NPL этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов коэффициента NPL. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование допущений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты коэффициента npl попадают в нестандартную область.
Покупные кредитные ухудшенные (PCD) неработающие кредиты
Когда банки приобретают кредитные портфели, содержащие проблемные кредиты, приобретенные проблемные кредиты оцениваются по справедливой стоимости при приобретении, то есть ожидаемый убыток уже включен в цену покупки. Эти приобретенные неработающие кредиты могут привести к увеличению доли неработающих кредитов без пропорционального увеличения риска потерь по сравнению с неприобретенными портфелями.
Реструктуризация кредитов на тренировки
Когда реструктурированный неработающий кредит начинает производить выплаты на новых условиях и демонстрирует стабильную производительность в течение 6 месяцев, его можно перевести обратно в статус работающего. Это "лечение" снижает долю неработающих кредитов, но кредит сохраняет повышенный рейтинг риска, отражающий его предыдущий дефолт."}. В расчете коэффициента NPL этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов коэффициента NPL. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование допущений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты коэффициента npl попадают в нестандартную область.
Коэффициенты неработающих кредитов банковской отрасли США — историческая перспектива (данные Федеральной резервной системы)
▾
| Год | Коэффициент просроченных кредитов в отрасли | Коэффициент покрытия | Чистая ставка списания | Экономический контекст |
|---|---|---|---|---|
| 2006 г. (докризисный) | 0,78% | 168% | 0,39% | Сильная экономика, легкий кредит |
| 2009 год (кризисный пик) | 5,58% | 65% | 2,52% | Финансовый кризис, рецессия |
| 2012 (восстановление) | 3,84% | 82% | 1,17% | Медленное восстановление, жилищный стресс |
| 2016 | 1,44% | 112% | 0,48% | Умеренный рост |
| 2020 (КОВИД) | 1,17% | 195% | 0,50% | Пандемия — сильное резервирование |
| 2023 | 0,78% | 142% | 0,42% | Постпандемическая нормализация |
Часто задаваемые вопросы
▾
В чем разница между проблемными и просроченными кредитами?
Просроченный кредит – это любой кредит, платеж по которому просрочен даже на один день. Просрочка отслеживается по сегментам: 1–29 дней, 30–59 дней, 60–89 дней и просрочка более 90 дней. Необслуживаемый кредит представляет собой подмножество просроченных кредитов, в частности, кредиты, просроченные на 90 или более дней, обычно классифицируются как необслуживаемые. Однако к категории необслуживаемых также относятся кредиты, находящиеся в состоянии отсутствия начисления, срок погашения которых может быть просрочен менее чем на 90 дней, если банк пришел к выводу, что полное погашение находится под сомнением. Кроме того, кредит, который был реструктурирован из-за финансовых трудностей заемщика, может быть классифицирован как необслуживаемый, даже если в настоящее время по нему имеются текущие платежи. Просрочка на ранней стадии (30–89 дней) служит ведущим индикатором будущего притока неработающих кредитов: рост уровня просрочек в 30–89 дней часто предсказывает увеличение неработающих кредитов в последующих кварталах.
Что такое коэффициент покрытия и как он интерпретируется?
Коэффициент покрытия (также называемый коэффициентом покрытия резервов или соотношением ACL и NPL) равен резерву на кредитные потери, разделенному на общую сумму необслуживаемых кредитов, выраженному в процентах. Коэффициент выше 100% означает, что банк зарезервировал больше, чем полный остаток своих проблемных кредитов — консервативная позиция, предполагающая, что резервы превышают выявленный риск. Коэффициент ниже 100% означает, что неработающие кредиты превышают резерв, что не обязательно означает, что у банка недостаточно резервов (поскольку не все неработающие кредиты будут полностью списаны — многие из них в конечном итоге будут решены путем оплаты или частичного возмещения), но это сигнализирует о том, что достаточность резервов зависит от высоких показателей возмещения. Большинство регулирующих органов и аналитиков рассматривают коэффициент покрытия не менее 100% как базовый уровень адекватности, при этом показатель 120–150%+ указывает на сильный консерватизм. Сравнение коэффициентов покрытия в банках-аналогах подчеркивает различия в философии резервирования.
Как неработающие кредиты влияют на доходы и капитал банков?
Просроченные кредиты влияют на финансовые показатели банков по трем основным каналам. Во-первых, кредиты без начисления перестают приносить процентный доход: кредит в размере 10 миллионов долларов без начисления под 6% удаляет 600 000 долларов годового процентного дохода из отчета о прибылях и убытках. Во-вторых, неработающие кредиты приводят к увеличению расходов на создание резервов — по мере того, как кредиты переходят в статус неработающих, банки обычно увеличивают оценки своих резервов и фиксируют более высокие расходы на создание резервов, сокращая доходы. В-третьих, когда в конечном итоге списываются неработающие кредиты, резерв уменьшается на сумму списания. Если резерва недостаточно для покрытия списаний, необходимо отразить дополнительные расходы по резервам. Совокупный эффект высоких объемов неработающих кредитов (упущенный процентный доход, увеличение резервов и потенциальные списания) может резко сократить доходы, снизить рентабельность активов и капитал, а также подорвать собственный капитал, что потенциально может вызвать проблемы с достаточностью нормативного капитала.
Какие стратегии используют банки для решения проблемы неработающих кредитов?
Банки используют несколько стратегий для решения проблем с необслуживаемыми кредитами. Реструктуризация кредита включает в себя реструктуризацию условий кредита — продление срока погашения, снижение процентной ставки или отсрочку погашения основной суммы долга — чтобы дать заемщику время для восстановления финансовой стабильности. В случае обеспеченных кредитов банк может завладеть залогом путем обращения взыскания (недвижимости) или возврата во владение (оборудование, транспортные средства), а затем продать залог, чтобы вернуть как можно большую часть непогашенного остатка. Короткие продажи, когда кредитор принимает сумму, меньшую, чем непогашенный остаток, являются обычным явлением для подводной недвижимости. Продажа кредитов проблемным долговым инвесторам или специальным обслуживающим компаниям позволяет банкам избавляться от портфелей проблемных кредитов со скидкой, устраняя при этом кредитный риск и связанное с ним операционное бремя. Списание с последующими попытками взыскания или продажей коллекторским агентствам используется для необеспеченных проблемных кредитов.
Какова связь между коэффициентом неработающих кредитов и резервами на возможные потери по кредитам?
Коэффициент неработающих кредитов является опережающим индикатором, который влияет на принятие решений о расходах на резервы. По мере роста коэффициента неработающих кредитов руководство банка обычно увеличивает свои оценки ожидаемых убытков по методологии CECL — либо потому, что конкретные кредиты, которые в настоящее время идентифицируются как необслуживаемые, имеют более высокие предполагаемые темпы убытков, либо потому, что повышающаяся тенденция сигнализирует о более широком стрессе портфеля, который должен быть отражен в предположениях макроэкономического сценария. Банковские инспекторы требуют от банков поддерживать резерв, который адекватно покрывает предполагаемые убытки в выявленном пуле неработающих кредитов плюс ожидаемые убытки от погашения кредитов, которые могут перейти в статус неработающих кредитов. Рост доли неработающих кредитов, который не сопровождается увеличением остатков резервов и резервов, вызывает у регулирующих органов и аналитиков тревожные сигналы относительно адекватности оценок руководства по кредитным потерям.
Как банковские регуляторы классифицируют необслуживаемые кредиты?
Банковские регуляторы США — OCC, Федеральная резервная система и FDIC — используют Единую систему классификации для присвоения рейтингов риска отдельным кредитам и кредитным пулам. Основными классификациями являются: «удовлетворительно» (приемлемое кредитное качество), «Особое упоминание» (потенциальные недостатки), «Субстандарт» (четко выраженные недостатки с возможностью убытков), «Сомнительные» (полное погашение весьма сомнительно) и «Убытки» (безнадежные, должны быть списаны). Классификации «Нестандартные», «Сомнительные» и «Убыточные» в совокупности называются «активами с отрицательной классификацией». Не все неработающие кредиты классифицируются как неблагоприятные — некоторые кредиты, просроченные более чем на 90 дней, могут по-прежнему иметь рейтинг Pass, если они хорошо обеспечены, — и не все кредиты, классифицированные как неблагоприятные, относятся к проблемным кредитам. Система классификации служит основой для оценки адекватности резервов и является ключевым фактором при проверке нормативной безопасности и обоснованности в рамках рейтинговой системы CAMELS.
Какие отрасли или сектора наиболее подвержены высокому уровню проблемных кредитов?
Риск концентрации неработающих кредитов существенно варьируется в зависимости от сектора экономики и типа кредита. Исторически сложилось так, что коммерческая недвижимость – особенно кредиты на строительство и развитие, торговая недвижимость и офисные здания – давала самый высокий уровень просроченных кредитов во время экономических спадов и структурных сдвигов в секторе. Во время обвала цен на нефть в 2015–2016 годах по кредитам энергетического сектора (добыча нефти и газа) наблюдался повышенный уровень просроченных кредитов. Во время пандемии COVID-19 по кредитам в ресторанном, гостиничном и розничном секторах произошел резкий рост неработающих кредитов. Сельскохозяйственные кредиты испытывают циклические всплески неработающих кредитов во время спадов цен на сырье и в условиях засухи. Потребительские кредиты (карты, авто, потребительские кредиты) Проблемные кредиты резко растут вместе с безработицей. Банки с географической или отраслевой концентрацией (например, местный банк, сильно влияющий на местную коммерческую недвижимость) сталкиваются с гораздо более высокой волатильностью неработающих кредитов, чем диверсифицированные крупные банки, требующие более высоких буферов капитала и более бдительного кредитного мониторинга.
Распространённые ошибки
▾
- !Включение кредитов с просрочкой платежа на 30–89 дней в подсчет неработающих кредитов. Неработающие кредиты включают в себя, в частности, просрочку платежа более 90 дней плюс неначисление, а не все просроченные кредиты.
- !Забываем включить неначисляемые кредиты с просрочкой платежа менее 90 дней — кредит может быть неначисляемым, даже если просрочка менее 90 дней, если погашение считается сомнительным.
- !Сравнение коэффициентов неработающих кредитов в разных странах без учета различных нормативных определений: многие международные банковские системы определяют неработающие кредиты иначе, чем стандарты США.
- !Использование коэффициента неработающих кредитов изолированно без изучения коэффициента покрытия — адекватные резервы резко меняют интерпретацию данного уровня неработающих кредитов.
- !Игнорирование направления тенденции неработающих кредитов: коэффициент неработающих кредитов в размере 2,5%, который снижается с 4%, сильно отличается от коэффициента 2,5%, который растет с 1%, поскольку эта тенденция предсказывает будущие резервы и давление на доходы.
Совет профессионала
Уровень просроченных кредитов выше 2% требует тщательного изучения. Выше 5% кредитное качество банка значительно ухудшается. Сравните коэффициент неработающих кредитов с коэффициентом покрытия (ACL/NPL), чтобы оценить достаточность резервов.
Знаете ли вы?
Во время финансового кризиса 2008 года уровень неработающих кредитов американских банков достиг пика примерно в 5,6% в 2010 году — самого высокого уровня со времен ссудно-сберегательного кризиса 1980-х годов. К 2022 году коэффициент просроченных кредитов в отрасли упал до почти исторического минимума ниже 0,8%.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.