Что такое Payroll Tax Calculator?
▾
Налоги на заработную плату — это налоги, удерживаемые из заработной платы сотрудников и выплачиваемые работодателями для финансирования федеральных и государственных программ социального страхования, в первую очередь социального обеспечения и медицинской помощи (вместе называемые FICA — налоги Закона о федеральных страховых взносах). Они отличаются от подоходных налогов: налоги на заработную плату представляют собой фиксированные сборы с заработанного дохода (заработная плата, оклады, чаевые), а подоходные налоги представляют собой прогрессивные ставки, применяемые ко всем формам доходов после вычетов и кредитов. Для целей FICA и работник, и работодатель платят по 7,65% заработной платы работника: 6,2% на социальное обеспечение (ограничено базой заработной платы социального обеспечения, 168 600 долларов США в 2024 году) и 1,45% на Medicare (без ограничения). Таким образом, общая совокупная нагрузка FICA составляет 15,3% и делится поровну между работодателем и работником. Кроме того, с заработной платы выше 200 000 долларов США взимается дополнительный подоходный налог Medicare в размере 0,9%, удерживаемый только с работника (без соответствия работодателю). Помимо FICA, работодатели также платят федеральный налог по безработице (FUTA): 6% от первых 7000 долларов годовой заработной платы каждого сотрудника, сниженный до 0,6% для работодателей в штатах, где нет непогашенных федеральных кредитов (в большинстве случаев применяется кредит штата в размере 5,4%). Штаты также взимают с работодателей налоги государственного страхования по безработице (SUI/SUTA) по различным ставкам в зависимости от истории претензий работодателя (рейтинга опыта). Для предприятий соблюдение требований по налогу на заработную плату включает в себя удержание правильных сумм из каждой зарплаты, внесение налогов на заработную плату раз в полгода или месяц, а также подачу ежеквартальных отчетов по форме 941 и годовой формы 940 (FUTA). Ошибки в налогообложении заработной платы и просрочка внесения депозитов влекут за собой серьезные штрафы — штраф за восстановление трастового фонда IRS может привлекать владельцев бизнеса к личной ответственности за неуплаченные налоги на трудоустройство, даже если бизнес является корпорацией.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Удержание FICA для сотрудников = валовая заработная плата × 6,2% (SS, до 168 600 долларов США) + валовая заработная плата × 1,45% (Medicare)
Соответствие FICA работодателя = то же, что и суммы для сотрудников
Налог FUTA = первые 7000 долларов заработной платы × 0,6% (чистая сумма после государственного кредита)
Общая стоимость налога на заработную плату работодателя = Валовая заработная плата + FICA работодателя + FUTA + SUTAОписание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| GW | Валовая заработная плата | currency | Параметр GW представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на заработную плату, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат посредством математической формулы. |
| SS_Rate | Ставка социального обеспечения | 6.2% each side | Применяется к заработной плате до базовой заработной платы СС (168 600 долларов США в 2024 году); работник и работодатель платят по 6,2% каждый. |
| MC_Rate | Тариф Medicare | 1.45% each side | Применяется ко всем заработным платам без ограничения; работник и работодатель платят по 1,45% каждый; работник платит дополнительно 0,9% свыше 200 тыс. долларов США |
| FUTA | Федеральный налог по безработице | 0.6% net | Выплачивается только работодателем в размере первых 7000 долларов заработной платы каждого сотрудника; эффективная ставка 0,6% после государственного кредита в большинстве штатов |
| SUTA | Государственный налог на страхование по безработице | % (varies) | Государственный налог по безработице, уплачиваемый работодателем; ставка зависит от штата и истории претензий работодателя (рейтинг опыта) |
Как Payroll Tax Calculator
▾
- 1Определите валовую заработную плату за расчетный период: это отправная точка для всех расчетов налога на заработную плату.
- 2Рассчитайте удержания сотрудников по социальному обеспечению: умножьте брутто-зарплату на 6,2%, но только до годовой базы заработной платы SS (168 600 долларов США в 2024 году). Как только годовая заработная плата сотрудника достигнет 168 600 долларов США, прекратите удерживать SS.
- 3Рассчитайте удержание сотрудника по программе Medicare: умножьте брутто-зарплату на 1,45%. Если годовая заработная плата превышает 200 000 долларов США, удерживайте дополнительные 0,9% с сумм, превышающих этот порог.
- 4Рассчитайте соответствующий FICA работодателя: работодатель платит те же суммы SS и Medicare, что и работник (6,2% SS + 1,45% Medicare). Работодатель НЕ уплачивает дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9%.
- 5Рассчитайте FUTA: 6% на первые 7000 долларов заработной платы. Примените кредит в размере 5,4% (в большинстве штатов), чтобы получить чистую эффективную ставку FUTA в размере 0,6% на одного сотрудника в год. Максимальный размер FUTA на одного сотрудника = 7000 долларов США × 0,6% = 42 доллара США в год.
- 6Рассчитайте SUTA на основе налогооблагаемой базы заработной платы штата и установленной ставки работодателя. Новые работодатели обычно получают среднюю ставку; Ставки опытных работодателей варьируются в зависимости от заявлений на пособие по безработице, поданных бывшими сотрудниками.
- 7Вносите удержанные налоги по графику IRS (ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от налоговых обязательств за период анализа). Подавайте форму 941 ежеквартально и форму 940 ежегодно.
Решённые примеры
▾
SS для сотрудников: 3000 долларов США × 6,2% = 186 долларов США (40 тысяч долларов США с начала года ниже базовой базы в 168 600 долларов США). Medicare для сотрудников: 3000 долларов США × 1,45% = 43,50 долларов США. Общая численность сотрудников FICA: 229,50 долларов США. Работодатель точно соответствует: 186 долларов США + 43,50 долларов США = 229,50 долларов США. Общие затраты FICA для работодателя на эту зарплату = 3000 долларов США + 229,50 долларов США (соответствие работодателю) = 3229,50 долларов США. Плюс любые налоги SUTA, применимые в начале года.
Оставшаяся базовая заработная плата СС = 168 600 долларов США − 163 600 долларов США = 5 000 долларов США. Удержание SS = 5 000 долларов США × 6,2% = 310 долларов США (только на оставшуюся базу, а не на полные 10 000 долларов США). Medicare: 10 000 долларов США × 1,45% = 145 долларов США. После этой зарплаты до конца года SS больше не будет удерживаться. Работодатель соответствует только 310 долларам США (а не сумме, превышающей базовую). Дополнительная налоговая проверка Medicare: с начала года сейчас 173 600 долларов США — ниже порога в 200 тысяч долларов США, поэтому дополнительных 0,9% пока нет.
Общая годовая заработная плата = 60 000 долларов США + 45 000 долларов США + 35 000 долларов США × 3 = 210 000 долларов США. FICA работодателя: 210 000 долларов США × 7,65% = 16 065 долларов США. FUTA: 5 сотрудников × мин (7000 долларов США каждый) × 0,6% = 210 долларов США. SUTA: 5 сотрудников × 10 000 долларов США базовая заработная плата SUTA × 2,5% = 1 250 долларов США. Итого: 16 065 долларов США + 210 долларов США + 1 250 долларов США = 17 525 долларов США. Добавьте компенсационное страхование работников (технически это не налог на заработную плату, но часто заложенный в бюджет вместе) для полной картины трудового бремени.
Каждые 25 долларов базовой заработной платы также обходятся работодателю: SS — 1,55 доллара, Medicare — 0,36 доллара, FUTA/SUTA — 0,25 доллара, вознаграждение работникам — 0,50 доллара, льготы — 3,75 доллара = 6,41 доллара дополнительных расходов. Истинная почасовая стоимость = 25 долларов США + 6,41 доллара США = 31,41 доллара США, или 125,65% базовой заработной платы. Понимание трудового бремени имеет решающее значение для предприятий сферы услуг, которые предлагают рабочие места на основе рабочего времени — использование только ставки заработной платы будет постоянно занижать цену на работу.
СС: 168 600 долларов США × 6,2% = 10 453 доллара США. Medicare при полной заработной плате: 250 000 долларов США × 1,45% = 3625 долларов США. Дополнительный налог на медицинскую помощь: (250 000 долларов США − 200 000 долларов США) × 0,9% = 450 долларов США. Общая сумма FICA сотрудников = 10 453 доллара США + 3 625 долларов США + 450 долларов США = 14 528 долларов США. FICA работодателя = 10 453 доллара США (SS, без дополнительных затрат) + 3 625 долларов США (Medicare, без дополнительных затрат) = 14 078 долларов США. Сотрудник платит на 450 долларов больше, чем работодатель, поскольку работодатель не уплачивает дополнительный налог на медицинскую помощь.
Практическое применение
▾
Составление бюджета малого бизнеса: расчет реальных затрат на рабочую силу в процентах от заработной платы, что представляет собой важную область применения расчета налога на заработную плату в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на заработную плату напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Решения о найме: понимание затрат работодателя на одного нового сотрудника сверх базовой зарплаты, что представляет собой важную область применения расчета налога на заработную плату в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на заработную плату напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Соблюдение требований по расчету заработной платы: обеспечение правильного удержания, внесения и ежеквартальной отчетности, что представляет собой важную область применения расчета налога на заработную плату в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на заработную плату напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Переговоры о вознаграждении сотрудников: демонстрация сотрудникам полной стоимости их компенсационного пакета, что представляет собой важную область применения расчета налога на заработную плату в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на заработную плату напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Планирование структуры предприятия: оценка выбора S-корпорации на основе потенциала экономии налога на заработную плату, что представляет собой важную область применения расчета налога на заработную плату в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на заработную плату напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
Планы столовой согласно Разделу 125: вклады сотрудников в квалифицированные кафетерии согласно Разделу 125.
Планы кафетерия по разделу 125: взносы сотрудников в соответствующие планы раздела 125 (медицинское страхование, FSA, уход за иждивенцами FSA, HSA) уменьшают как налогооблагаемую заработную плату сотрудника, так и налоговую базу по заработной плате работодателя, экономя налоги FICA для обеих сторон. В расчете налога на заработную плату этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на заработную плату. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на заработную плату попадают в нестандартную область.
Сотрудники-владельцы S-корпораций: должны получать «разумную компенсацию» в виде заработной платы W-2 с учетом налогов на заработную плату.
Распределения сверх заработной платы не облагаются налогом на заработную плату, но IRS тщательно изучает распределение заработной платы S-корпорации, чтобы предотвратить недоплату налогов на заработную плату. В расчете налога на заработную плату этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на заработную плату. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на заработную плату попадают в нестандартную область.
Домашние работодатели: те, кто платит домашним работникам (няням, домработницам).
Домашние работодатели: те, кто платит домашним работникам (няням, домработницам) более 2700 долларов в 2024 году, должны удерживать и платить FICA, используя График H в своей личной налоговой декларации. В расчете налога на заработную плату этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на заработную плату. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на заработную плату попадают в нестандартную область.
Налоговые ставки и лимиты FICA (2024 г.)
▾
| Налоговая составляющая | Ставка сотрудника | Ставка работодателя | Предел заработной платы |
|---|---|---|---|
| Социальное обеспечение | 6,2% | 6,2% | 168 600 долларов США |
| Медикэр | 1,45% | 1,45% | Без ограничений |
| Дополнительная медицинская помощь | 0,9% | Нет (только для сотрудников) | Выше 200 тысяч долларов (одиночный) / 250 тысяч долларов (MFJ) |
| FUTA (Федеральная безработица) | Никто | 0,6% нетто | Первые 7000 долларов |
| SUTA (Государственная безработица) | Нет (большинство штатов) | Варьируется (1–5%+) | Зависит от штата |
Часто задаваемые вопросы
▾
В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?
Подоходный налог — это поэтапный сбор с общего налогооблагаемого дохода (зарплаты, инвестиционного дохода, прибыли от бизнеса), который финансирует расходы сектора государственного управления. Налоги на заработную плату (FICA) представляют собой фиксированные сборы, взимаемые с трудового дохода, которые финансируют специальные целевые фонды социального обеспечения и медицинской помощи. Подоходный налог удерживается из зарплаты, но выплачивается работником; Налоги на заработную плату распределяются между работником и работодателем. В отличие от подоходного налога, налоги на заработную плату не предусматривают стандартных вычетов и взимаются с первого доллара заработной платы.
Должны ли работодатели платить налоги на заработную плату подрядчиков (1099 работников)?
Нет. Работодатели не удерживают и не платят налоги на заработную плату с выплат независимым подрядчикам — подрядчик несет ответственность за уплату собственных налогов на самозанятость (15,3% от чистого дохода SE). Это основная причина, по которой некоторые предприятия ошибочно классифицируют сотрудников как подрядчиков. Однако IRS имеет строгие правила отличия сотрудников от подрядчиков; неправильная классификация может привести к существенной задолженности по налогам на заработную плату, штрафам и процентам.
Что произойдет, если я опоздаю внести налоги на заработную плату?
IRS налагает штрафы за невнесение депозита, которые возрастают с количеством дней просрочки: 2% за просрочку на 1–5 дней, 5% за просрочку на 6–15 дней, 10% за просрочку более 15 дней и 15%, если сумма не выплачена в течение 10 дней с момента уведомления о требовании IRS. Если говорить более серьезно, Штраф за восстановление трастового фонда (TFRP) может возложить на любое «ответственное лицо» (часто владельца, должностное лицо или бухгалтера) личную ответственность за долю сотрудников в невыплаченных налогах на заработную плату — эта ответственность не подлежит освобождению от ответственности в случае банкротства.
Что такое база заработной платы социального обеспечения и почему она существует?
База заработной платы социального обеспечения (168 600 долларов США в 2024 году) представляет собой максимальную сумму заработной платы, облагаемую налогом социального обеспечения в размере 6,2%. Заработная плата выше этого порога не облагается налогом на социальное обеспечение. Ограничение существует, поскольку пенсионные выплаты по социальному обеспечению также ограничены: максимальное ежемесячное пособие в 2024 году составит примерно 3822 доллара США при достижении полного пенсионного возраста. База заработной платы индексируется по национальному индексу средней заработной платы и обычно увеличивается каждый год.
Какие налоги на заработную плату применяются к чаевым?
Чаевые, полученные сотрудниками, облагаются налогами FICA (доли как работника, так и работодателя), а также удержанным подоходным налогом. Сотрудники должны сообщать своему работодателю чаевые в размере 20 долларов США или более в месяц до 10 числа следующего месяца. Работодатели обязаны удерживать FICA за сообщенные чаевые и выплачивать соответствующую долю работодателя. Если чаевых недостаточно для покрытия удержания, работодатель может взыскать недостающую сумму из последующих зарплат. Расчет чаевых необходим для крупных заведений общественного питания и напитков.
Как работают налоговые каникулы по заработной плате?
Налоговые каникулы по заработной плате временно уменьшают или приостанавливают ставку удержания налога на социальное обеспечение работника. Наиболее примечательным недавним примером стала отсрочка уплаты налога на заработную плату из-за COVID-19 в 2020 году, которая позволила работодателям отложить уплату работодателем доли налогов SS. Обратите внимание, что отсрочки не являются прощением: сотрудники или работодатели в конечном итоге должны погасить отсроченные суммы, иногда за счет увеличения будущих удержаний. Законопроекты о стимулировании на 2021 год также включали положения о авансовой выплате кредита на удержание сотрудников в счет налогов на заработную плату.
Каковы общие затраты работодателя на одного работника сверх базовой зарплаты?
Полная стоимость рабочей силы работодателя значительно превышает базовую заработную плату. Помимо FICA (7,65%), работодатели обычно платят FUTA (0,6%), SUTA (1–5% в зависимости от штата и истории претензий), компенсационное страхование работников (0,5–10% в зависимости от отрасли и показателей безопасности) и часто предоставляют льготы (медицинское страхование, пенсионные взносы, оплачиваемый отпуск), которые добавляют 20–30% к заработной плате. Общие затраты работодателя часто составляют 125–140% базовой зарплаты сотрудников среднего звена.
Применяются ли налоги на заработную плату к дополнительным льготам?
Большинство дополнительных льгот не облагаются налогом на заработную плату, если они соответствуют требованиям IRS для исключения. Необлагаемые налогом дополнительные льготы включают в себя: медицинское страхование, предоставляемое работодателем (наиболее ценное исключение), взносы в пенсионный план работодателя, квалифицированные транспортные льготы (до 315 долларов США в месяц в 2024 году), взносы FSA по уходу за иждивенцами (до 5000 долларов США) и помощь на образование (до 5250 долларов США). Льготы, которые не подпадают под исключение, такие как денежные бонусы, личное использование служебного автомобиля, членство в спортзале, считаются заработной платой и облагаются всеми применимыми налогами на заработную плату.
Распространённые ошибки
▾
- !Неспособность обновлять системы расчета заработной платы, когда база заработной платы SS увеличивается каждый январь.
- !Не удерживать дополнительный налог на медицинскую помощь (0,9%), когда заработная плата работника превышает 200 000 долларов США — работодатели обязаны удерживать его, даже если совокупный семейный доход работника падает ниже порогового значения.
- !Отношение к независимым подрядчикам как к сотрудникам или наоборот без надлежащего классификационного анализа.
- !Несоблюдение сроков уплаты налога на заработную плату — даже на один день просрочка влечет за собой штрафы.
Совет профессионала
Настройте автоматические отчисления налога на заработную плату через IRS EFTPS (электронная система уплаты федеральных налогов). Автоматизация внесения депозитов предотвращает самую распространенную и дорогостоящую ошибку при расчете заработной платы — просрочку внесения депозитов. Запланируйте внесение депозита в тот же день, когда происходит обработка расчета заработной платы, чтобы он никогда не ускользнул от внимания.
Знаете ли вы?
Налоги FICA покрывают примерно 90% расходов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. В 2023 году доходы FICA составили примерно 1,3 триллиона долларов, что сделало налоги на заработную плату вторым по величине источником федеральных доходов после индивидуальных подоходных налогов. Ежегодно в эту систему платят около 170 миллионов американцев.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.