Как рассчитать налог на самозанятость
Если вы работаете не по найму, вы платите налог на самозанятость (SE) вместо того, чтобы работодатель удерживал налоги FICA (социальное обеспечение и медицинская помощь). Налог SE покрывает долю этих налогов как для работника, так и для работодателя.
Ставка налога SE
- Общая ставка налога SE: 15,3 % от чистого дохода от самозанятости. – Разбивка: 12,4 % социального обеспечения + 2,9 % медицинской помощи.
- Базовая заработная плата социального обеспечения (2024 г.): 168 600 долларов США (сверх этой суммы применяется только часть Medicare в размере 2,9%)
- Дополнительный налог на медицинскую помощь: 0,9 % с доходов, превышающих 200 000 долларов США (холостые) или 250 000 долларов США (женатые).
Этапы расчета
Шаг 1. Рассчитайте чистый доход от самозанятости.
Net SE Income = Gross Self-Employment Income − Business Expenses
Шаг 2. Рассчитайте налогооблагаемую базу SE (вы платите только 92,35 % для учета вычетов работодателя)
SE Base = Net SE Income × 0.9235
Шаг 3. Рассчитайте налог SE
SE Tax = SE Base × 0.153 (up to Social Security wage base)
Шаг 4: Налоговый вычет SE (вы можете вычесть половину налога SE из дохода)
Deduction = SE Tax ÷ 2
Пошаговый пример
Чистый доход от самозанятости: 80 000 долларов США.
- База SE: 80 000 долларов США × 0,9235 = 73 880 долларов США.
- Налог SE: 73 880 долларов США × 0,153 = ** 11 304 доллара США **.
- Вычитаемая половина: 11 304 доллара США / 2 = 5 652 доллара США (уменьшает ваш скорректированный валовой доход).
Ежеквартальная оценка налогов
Самозанятым лицам обычно необходимо платить расчетные налоги ежеквартально (в апреле, июне, сентябре, январе), чтобы избежать штрафов за недоплату.
Воспользуйтесь нашим калькулятором налога на самозанятость, чтобы оценить свои квартальные платежи.