Один из самых устойчивых мифов о личных финансах заключается в том, что если вы заработаете больше денег, то ваше положение может каким-то образом ухудшиться. Это невозможно — и понимание того, как именно работают налоговые категории, прояснит это, поможет вам оценить ваши собственные налоговые счета и покажет, где кроются реальные возможности планирования.
Что такое налоговая категория?
Налоговая категория – это диапазон доходов, которые облагаются налогом по определенной ставке. Важно отметить, что ставка применяется только к доходу в пределах этой категории, а не ко всему вашему доходу.
Думайте об этом как о наполнении ведер. Каждое ведро имеет фиксированную вместимость и собственную ставку налога. Доход заполняет первую корзину с самой низкой скоростью, затем перетекает во вторую корзину с немного более высокой скоростью и так далее. Только доход в каждом сегменте облагается налогом по ставке этого сегмента.
Как работает подоходный налог в Великобритании (2024/25)
В Великобритании используется многоуровневая система с необлагаемым налогом личным пособием:
| Группа | Доход | Ставка |
|---|---|---|
| Личное пособие | До 12 570 фунтов стерлингов | 0% |
| Базовая ставка | 12 571–50 270 фунтов стерлингов | 20% |
| Более высокая ставка | 50 271–125 140 фунтов стерлингов | 40% |
| Дополнительный тариф | Более 125 140 фунтов стерлингов | 45% |
Работающий пример — зарплата 60 000 фунтов стерлингов:
- Первые £12 570: 0% = £0
- Следующие 37 700 фунтов стерлингов (12 571–50 270 фунтов стерлингов): 20% = 7 540 фунтов стерлингов.
- Оставшиеся 9730 фунтов стерлингов (50 271–60 000 фунтов стерлингов): 40% = 3892 фунтов стерлингов.
- Общая сумма подоходного налога: 11 432 фунта стерлингов.
- Эффективная ставка налога: 19,1% (не 40%).
Это решающий момент. Заработок в размере 60 000 фунтов стерлингов платит 40% только с 9730 фунтов стерлингов, а не со всей зарплаты.
Как работает федеральный подоходный налог США (2024 г.)
Система США работает идентично, с семью скобками для отдельных подателей деклараций:
| Кронштейн | Доход | Ставка |
|---|---|---|
| 10% | 0 фунтов стерлингов – 11 600 долларов США | 10% |
| 12% | 11 601–47 150 долларов США | 12% |
| 22% | 47 151–100 525 долларов США | 22% |
| 24% | 100 526–191 950 долларов США | 24% |
| 32% | 191 951–243 725 долларов США | 32% |
| 35% | 243 726–609 350 долларов США | 35% |
| 37% | Более 609 350 долларов США | 37% |
Работающий пример — доход в размере 80 000 долларов США (один заявитель):
- Первые 11 600 долларов США: 10% = 1 160 долларов США.
- Следующие 35 550 долларов США (11 601–47 150 долларов США): 12% = 4 266 долларов США.
- Оставшиеся 33 375 долларов США (47 151–80 000 долларов США): 22% = 7 342,50 долларов США.
- Общая сумма федерального подоходного налога: 12 768,50 долларов США.
- Эффективная ставка налога: 16,0% (а не 22%).
Примечание: при этом игнорируется стандартный вычет (14 600 долларов США для лиц, подающих декларацию в одиночку в 2024 году), который еще больше снизит налогооблагаемый доход.
Маржинальная ставка против эффективной ставки
Два термина, которые вы должны знать:
Маржинальная ставка — ставка на ваш следующий фунт/доллар дохода. Это ваша «базовая ставка», и именно это имеет в виду большинство людей, когда говорят: «Я являюсь налогоплательщиком на 40%».
Эффективная ставка — общая сумма уплаченного налога, разделенная на общую сумму дохода. Это всегда ниже вашей предельной ставки, поскольку доходы в нижних группах облагаются налогом по более низким ставкам.
Эффективная ставка — это то, что действительно важно для сравнения вашей заработной платы на дом, а также для понимания того, что повышение заработной платы никогда не ухудшает ваше общее положение.
Сокращение личных пособий (Великобритания)
Есть одна особенность Великобритании, которая может привести к тому, что эффективная ставка налога превысит 40%. Если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов, вы теряете 1 фунт стерлингов личного пособия за каждые 2 фунта стерлингов, заработанные сверх этого порога. При сумме от 100 000 до 125 140 фунтов стерлингов вы фактически платите 60% налога (40% подоходного налога + потеря 20% суммы пособия).
Это делает пенсионные взносы особенно ценными в этом диапазоне доходов — каждый внесенный 1 фунт стерлингов уменьшает ваш доход для целей сокращения личных пособий.
Национальное страхование (Великобритания)
Подоходный налог – это лишь часть картины Великобритании. Национальное страхование (NI) добавляет:
- 8% на доходы от 12 570 до 50 270 фунтов стерлингов.
- 2% на доходы выше 50 270 фунтов стерлингов
К нашему примеру с 60 000 фунтов стерлингов NI добавляет примерно 4 264 фунта стерлингов, в результате чего общий вычет составляет 15 696 фунтов стерлингов — эффективная совокупная ставка 26,2%.
Ключевые вычеты, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход
Великобритания:
- Пенсионные взносы (до годового пособия, в настоящее время 60 000 фунтов стерлингов)
- Подарочные пожертвования (HMRC добавляет налоговые льготы по базовой ставке у источника)
- Пособие на брак (передача 1260 фунтов стерлингов личного пособия партнеру)
НАС:
- Стандартный вычет (14 600 долларов США для одиноких / 29 200 долларов США для семейных пар, подаваемых совместно в 2024 году)
- 401(k) и традиционные взносы IRA (снижение налогооблагаемого дохода в пересчете на доллар)
- Вычет процентов по ипотеке (при постатейном учете)
- Проценты по студенческому кредиту (до 2500 долларов США)
Как оценить свой собственный налоговый счет
- Начните с валового дохода
- Вычтите все вычеты до налогообложения (пенсия/401 тыс. и т. д.).
- Примените скобки по порядку, рассчитав налог по каждому фрагменту.
- Добавьте национальное страхование (Великобритания) или FICA (США).
- Проверьте право на получение кредитов, которые напрямую уменьшают причитающуюся налоговую задолженность (в отличие от вычетов).
Воспользуйтесь нашим Калькулятором подоходного налога, чтобы выполнить полный расчет для вашей ситуации, включая все вычеты и налоговые льготы.
Распространенные заблуждения
"Повышение зарплаты поставило меня в более высокую категорию — я буду брать домой меньше". Ложь. Более высокая ставка применяется только к доходу, превышающему пороговую величину, а не ко всей вашей зарплате. Повышение заработной платы всегда увеличивает заработную плату на дом.
** «Моя эффективная ставка — это моя минимальная ставка».** Только в том случае, если весь ваш доход попадает в одну группу (фактически верно только для людей с очень низким доходом). Для большинства людей эффективная ставка существенно ниже предельной.
** «Налоговое планирование предназначено только для богатых». ** Пенсионные взносы, ISA (Великобритания), Roth IRA (США) и выбор времени получения дохода — стратегии, доступные каждому. Понимание предельной ставки покажет вам, насколько ценен каждый фунт пенсионных взносов.