Что такое Company Tax Calculator Australia?
▾
Под налогом на прибыль компаний в Австралии понимается подоходный налог, взимаемый с налогооблагаемого дохода компаний, зарегистрированных или зарегистрированных в Австралии, а также иностранных компаний, ведущих здесь бизнес. В Австралии действует система двойной ставки корпоративного налога: базовая ставка 25% применяется к предприятиям с базовой ставкой, а стандартная ставка 30% применяется ко всем остальным компаниям. Субъектом по базовой ставке является компания с совокупным годовым оборотом менее 50 миллионов долларов США, где не более 80% ее доходов являются пассивными доходами (такими как проценты, дивиденды, арендная плата и роялти). Эта двухуровневая система была разработана для предоставления налоговых льгот более мелким активным предприятиям при сохранении стандартной ставки для более крупных корпораций и пассивных инвестиционных механизмов. Доход компании облагается налогом независимо от доходов акционеров — компания подает собственную налоговую декларацию и платит налог по корпоративной ставке. Дивиденды, выплачиваемые акционерам, включают в себя франкирующий кредит, представляющий собой уже уплаченный корпоративный налог, что позволяет избежать двойного налогообложения в рамках системы вменения. Сравнение структуры компании и индивидуального предпринимателя или траста во многом зависит от уровня дохода от бизнеса, личной предельной ставки налога владельца и того, какая часть прибыли должна оставаться в бизнесе, а не распределяться. Раздел 7А Закона об оценке подоходного налога является важным положением, которое не позволяет владельцам получать доступ к прибыли компании в виде необлагаемых налогом кредитов — любые необеспеченные кредиты частной компании акционерам или их партнерам должны иметь минимальную процентную ставку и график погашения или рассматриваться как неотмеченные дивиденды. Малый бизнес получает выгоду от мгновенного списания активов и других налоговых льгот для малого бизнеса. Налоговая декларация компании (форма C) подается ежегодно со сроком уплаты 31 октября (если она подготовлена самостоятельно) или позднее через налогового агента.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налог на прибыль компании = Налогооблагаемый доход × 25% (базовая ставка для предприятия) или × 30% (стандартная ставка); Налогооблагаемый доход = Начисляемый доход – Допустимые вычетыОписание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | Облагаемый доход компании | — | Облагаемый налогом доход компании за вычетом всех допустимых вычетов, который является ключевым параметром при расчете налога на компанию в Австралии и напрямую влияет на окончательный расчетный результат. |
| taxRate | 25% | — | 25% (базовая ставка для юридических лиц) или 30% (стандартная ставка), что является ключевым параметром при расчете налога на компании в Австралии, который напрямую влияет на конечный расчетный результат. |
| frankingCredit | Корпоративный налог уплачен | — | Уплаченный корпоративный налог, который может быть передан акционерам в качестве вмененного кредита. |
Как Company Tax Calculator Australia
▾
- 1Определите, является ли компания предприятием с базовой ставкой: совокупный оборот ниже 50 миллионов долларов США и пассивный доход 80% или менее от общего дохода.
- 2Рассчитайте облагаемый доход: все обычные доходы и установленные законом доходы, полученные компанией в течение отчетного года.
- 3Определите и вычтите все допустимые бизнес-вычеты — операционные расходы, заработную плату, амортизацию, проценты по бизнес-кредитам и другие расходы.
- 4Примените соответствующую налоговую ставку (25% или 30%) к полученному налогооблагаемому доходу.
- 5Вычтите все применимые налоговые зачеты (зачет на исследования и разработки, франковые кредиты на полученные дивиденды, перенесенные налоговые убытки).
- 6Оплачивайте PAYG рассрочку в течение года; Окончательный налог сверяется в годовой налоговой декларации компании.
- 7Определите, как распределить прибыль после уплаты налогов: оставить ее в компании для реинвестирования или выплатить акционерам франкированные дивиденды.
Решённые примеры
▾
Базовая ставка применяется к совокупному обороту <50 миллионов долларов США и пассивному доходу ≤80%.
200 000 долларов США × 25% = налог на компанию в размере 50 000 долларов США. Нераспределенная прибыль после уплаты налогов = 150 000 долларов США.
Оборот превышает порог в 50 миллионов долларов США; применяется стандартная ставка 30%
500 000 долларов США × 30% = налог на компанию в размере 150 000 долларов США. Франкинговые кредиты на дивиденды = 30/70 × сумма дивидендов.
Структура компании, выгодная для сохранения прибыли; в меньшей степени, если вся прибыль распределяется ежегодно
Налог с индивидуального предпринимателя на 180 тыс. долларов США ≈ 48 097 долларов США. Налог на компанию = 45 000 долларов США. Компания экономит 3097 долларов США при сохранении; более сложна в распространении.
В случае несоблюдения кредит рассматривается как неотмеченные дивиденды за год вперед.
Раздел 7А требует минимальных выплат. В случае пропуска 50 000 долларов США становятся подлежащим налогообложению доходом директора в качестве неотмеченных дивидендов.
Практическое применение
▾
Владелец бизнеса сравнивает общую стоимость деятельности индивидуального предпринимателя после уплаты налогов с регистрацией компании. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в своих областях.
Директор компании рассчитывает годовой минимальный размер погашения непогашенной акционерной ссуды согласно Подразделению 7A. Практикующие специалисты отрасли полагаются на этот расчет для оценки производительности, сравнения альтернатив и обеспечения соответствия установленным стандартам и нормативным требованиям.
Бухгалтер, определяющий правильную налоговую ставку для частной компании, которая может квалифицироваться, а может и не квалифицироваться как организация с базовой ставкой. Научные исследователи и студенты используют эти вычисления для проверки теоретических моделей, выполнения курсовых заданий и более глубокого понимания основных математических принципов.
Финансовый директор стартапа, моделирующий корпоративные налоговые обязательства и франкирующий накопление кредитов для планирования распределения средств среди инвесторов. Финансовые аналитики и специалисты по планированию включают эти расчеты в свой рабочий процесс для получения точных прогнозов, оценки сценариев риска и представления рекомендаций на основе данных заинтересованным сторонам.
Налоговый консультант, сравнивающий эффективную комбинированную ставку налога на прибыль компании при различных стратегиях распределения и удержания. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в своих соответствующих областях.
Особые случаи
▾
Корпоративное налоговое резидентство
Компания является налоговым резидентом Австралии, если она зарегистрирована в Австралии или ведет бизнес в Австралии и либо имеет центральное управление и контроль в Австралии, либо ее право голоса контролируется резидентами Австралии. Компании-резиденты платят австралийский налог на доходы по всему миру; компании-нерезиденты платят только за доход, полученный в Австралии.
Консолидированные группы
Корпоративная группа может принять решение о консолидации в целях налогообложения, рассматривая всю группу как единого налогоплательщика. Это упрощает внутригрупповые операции и позволяет убыткам одного предприятия компенсировать прибыль другого. Головная компания подает единую консолидированную декларацию, охватывающую все дочерние компании, находящиеся в полной собственности».} Этот пограничный случай часто возникает при профессиональном применении налога на австралийские компании, когда речь идет о граничных условиях или экстремальных значениях. Практикующие специалисты должны документировать случаи возникновения такой ситуации и учитывать, являются ли альтернативные методы расчета или поправочные коэффициенты более подходящими для их конкретного случая использования.
Гибридные предприятия и трасты
Некоторые организации (например, определенные трасты) могут облагаться налогом как компании в соответствии с налоговым законодательством Австралии. И наоборот, компании могут использоваться в качестве корпоративных бенефициаров трастов, ограничивая налог на остающиеся распределения по трасту корпоративной ставкой в размере 30% (или 25%), а не максимальной личной предельной ставкой.
Несоответствие счета франкирования и курса
Предприятия с базовой ставкой (ставка 25%) могут франкировать дивиденды только по ставке 25%. Если компания ранее платила налог по ставке 30%, но теперь квалифицируется как организация с базовой ставкой, существующие франковые кредиты по ставке 30% могут быть не полностью пригодны для выплаты дивидендов — это сложная переходная проблема, требующая тщательного управления.
Справочные данные по налогу на компании в Австралии
▾
| Тип объекта | Порог оборота | Пассивный доход | Налоговая ставка |
|---|---|---|---|
| Базовая ставка | <50 миллионов долларов | ≤80% облагаемого дохода | 25% |
| Компания со стандартным тарифом | ≥50 миллионов долларов или не проходит пассивный тест | Any | 30% |
| Взаимный фонд/страхование жизни | N/A | N/A | Варьируется |
| Компания-нерезидент (филиал) | N/A | N/A | 30% |
Часто задаваемые вопросы
▾
В чем разница между организацией по базовой ставке и компанией по стандартной ставке?
Предприятие по базовой ставке платит налог на компанию по ставке 25% и должно иметь совокупный оборот ниже 50 миллионов долларов США И пассивный доход, составляющий не более 80% его облагаемого дохода. Компании, не соответствующие этим критериям, платят стандартную ставку 30%. Это различие влияет как на ставку налога, так и на максимальную франковую кредитную ставку по дивидендам.
Что такое Дивизия 7А?
Раздел 7А не позволяет акционерам и их партнерам получать необлагаемую налогом прибыль компании в виде кредитов, авансов или прощения долгов. Любой кредит, предоставленный частной компанией акционеру, должен иметь минимальную процентную ставку и график погашения, указанные ATO, в противном случае вся сумма кредита рассматривается как неотмеченный дивиденд.
Может ли компания переносить налоговые убытки на будущие периоды?
Да. Компания может переносить налоговые убытки на неопределенный срок для компенсации будущего налогооблагаемого дохода при условии прохождения теста на непрерывность владения (сохранение контрольного пакета акций) или того же бизнес-теста (компания ведет один и тот же бизнес). Убытки недоступны в периоды, когда эти тесты не дали результатов. Это важное соображение при практических расчетах налогов австралийских компаний.
Как прибыль компании распределяется между акционерами?
Прибыль после уплаты налогов распределяется в виде дивидендов. Дивиденды включают франковый кредит, представляющий собой уже уплаченный корпоративный налог. Акционеры включают как денежные дивиденды, так и франковый кредит в свой доход и заявляют о кредите в счет своего личного налога, избегая двойного налогообложения доходов компании. Этот процесс включает систематическое применение базовой формулы к заданным входным данным. Каждая переменная в расчете влияет на конечный результат, а понимание их индивидуальной роли помогает обеспечить точное применение.
Может ли компания получить налоговые льготы для малого бизнеса?
Да. Компании с совокупным оборотом менее 10 миллионов долларов США могут получить доступ к нескольким льготам для малого бизнеса, включая зачет подоходного налога для малого бизнеса (через сквозной метод), упрощенные правила амортизации, мгновенное списание активов и положения о реструктуризации малого бизнеса. Это важное соображение при практических расчетах налогов австралийских компаний. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.
Каковы налоговые льготы в отношении исследований и разработок (НИОКР)?
Налоговая льгота на НИОКР предоставляет компаниям, проводящим соответствующую деятельность в области исследований и разработок, налоговый зачет: 43,5% для небольших компаний (оборот менее 20 миллионов долларов США) и 38,5% для более крупных компаний по приемлемым расходам на НИОКР. Об этом говорится в налоговой декларации компании. На практике эта концепция занимает центральное место в налоге на компании в Австралии, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Всегда ли компания лучше индивидуального предпринимателя с точки зрения налогообложения?
Не обязательно. Компания наиболее выгодна, когда прибыль можно сохранить по более низкой корпоративной ставке. Если вся прибыль распределяется в виде заработной платы или дивидендов, общий налог может быть аналогичным или даже выше из-за двойного налогообложения дивидендов, которые не полностью франкируются. Идеальная структура зависит от того, какая часть прибыли будет сохранена, а какая будет распределена.
Когда должна быть подана налоговая декларация компании?
Если налоговая декларация подана самой компанией, налоговая декларация должна быть подана до 31 октября, следующего за окончанием отчетного года. Если заявление подано зарегистрированным налоговым агентом, обычно доступна дата подачи льготного заявления — иногда до 15 мая следующего года. Это применимо во многих контекстах, где необходимо точно определить стоимость налога на австралийские компании.
Распространённые ошибки
▾
- !Неправильная классификация компании в качестве предприятия с базовой ставкой, когда пассивный доход превышает 80%, неправильное применение ставки 25% вместо 30%.
- !Игнорирование обязательств Подразделения 7А по кредитам компании перед директорами, что приводит к неожиданному неоткрытому обращению с дивидендами.
- !Если предположить, что вся прибыль после уплаты налогов может быть изъята без личного налога, то дивиденды облагаются налогом в руках акционеров, если только франкированные кредиты не компенсируют обязательства.
- !Неотслеживание баланса франкирующего счета приводит к чрезмерному франкированию дивидендов (что приводит к взиманию налога на дефицит франкирования) или недостаточному использованию.
- !Невозможность применить тест на непрерывность владения перед доступом к перенесенным убыткам после смены владельца компании.
- !Не принимая во внимание, приведет ли трастовая структура или индивидуальный предприниматель к снижению общего налога для семейной единицы, когда прибыль всегда полностью распределяется.
Совет профессионала
Структура компании наиболее эффективна с точки зрения налогообложения для сохранения прибыли. Если вы регулярно распределяете всю прибыль себе, налоговое преимущество компании значительно сужается. Смоделируйте обе структуры вместе со своим бухгалтером, чтобы найти оптимальную настройку для вашей конкретной модели распределения.
Знаете ли вы?
Еще в 1986 году ставка корпоративного налога в Австралии составляла 49%. Она постепенно снижалась до 39% в 1988 году, 33% в 1993 году, 36% в 1995 году, 30% в 2001 году, а ставка для малого бизнеса была дополнительно снижена до 25% в течение нескольких лет в рамках Плана налогообложения предприятий.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.