Что такое Franking Credits Calculator Australia?
▾
Кредиты франкирования, также известные как кредиты вменения, являются ключевой особенностью австралийской системы вменения дивидендов, введенной в 1987 году для устранения двойного налогообложения прибыли компаний. Когда австралийская компания получает прибыль, она платит корпоративный подоходный налог по ставке либо 25% (базовая ставка для юридических лиц), либо 30% (стандартная ставка). Когда компания распределяет эту прибыль после уплаты налогов в качестве дивидендов среди акционеров, она добавляет франковый кредит, который представляет собой налог, уже уплаченный на корпоративном уровне. Акционеры-резиденты Австралии могут затем заявить, что франкируют кредит в счет своих собственных обязательств по подоходному налогу, фактически получая кредит на налог, который компания уже заплатила от их имени. Если франковые кредиты превышают общие налоговые обязательства акционера, излишек подлежит возмещению наличными, что является значительной выгодой для налогоплательщиков с низкими доходами, пенсионеров и самоуправляемых пенсионных фондов (SMSF) на пенсионном этапе. Для дивидендов, выплачиваемых компанией, облагаемой налогом по ставке 30%, максимальный франкировочный кредит составляет 30/70 от денежных дивидендов (например, денежные дивиденды в размере 70 долларов США подразумевают франкировочный кредит в размере 30 долларов США, в результате чего валовой дивиденд составляет 100 долларов США). Правило 45-дневного владения требует, чтобы акции находились под риском в течение как минимум 45 дней (15 дней для привилегированных акций) до даты экс-дивиденда, чтобы претендовать на франкировочный кредит — это предотвращает лишение дивидендов. При расчете валовой дивидендной доходности к денежным дивидендам добавляется франкированный кредит, чтобы показать истинную эквивалентную доходность до уплаты налогов, что особенно полезно при сравнении эффективной доходности полностью франкированных и нефранкированных или международных дивидендов.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Совокупный дивиденд = Денежный дивиденд + Франковый кредит; Франковский кредит = Денежные дивиденды × (ставка корпоративного налога / (1 – ставка корпоративного налога)); Налог с акционеров = (Совокупный дивиденд × Маржинальная ставка) – Франкинговый кредитОписание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Реальные деньги | — | Фактический денежный дивиденд, полученный от компании, который является ключевым параметром при расчете франковых кредитов Австралии и напрямую влияет на конечный расчетный результат. |
| frankingCredit | Налоговый кредит прилагается | — | Налоговый кредит, прилагаемый к дивидендам = Денежные дивиденды × (Ставка / (1 - Ставка)) |
| grossedUpDividend | Денежные дивиденды плюс | — | Денежные дивиденды плюс франковый кредит — общая сумма включена в доход |
| marginalTaxRate | Личное дело акционера | — | Ставка подоходного налога акционера, включая сбор Medicare, который является ключевым параметром при расчете франковых кредитов в Австралии и напрямую влияет на окончательный расчетный результат. |
| frankingRate | Корпоративный налог | — | Ставка корпоративного налога, по которой компания платила налог (25% или 30%). |
Как Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Компания получает прибыль и платит корпоративный налог по ставке 25% или 30%, сохраняя сумму после уплаты налогов для распределения.
- 2Компания объявляет дивиденды и прилагает франковые кредиты, представляющие собой корпоративный налог, уже уплаченный с этой части прибыли.
- 3Акционер получает денежные дивиденды и уведомление о франкировании кредита из реестра акций компании или через своего брокера.
- 4Акционер складывает денежные дивиденды и франковый кредит для расчета валового дивиденда, который включается в облагаемый доход.
- 5Акционер платит подоходный налог с валовых дивидендов по предельной ставке, а затем вычитает франковый кредит в качестве налогового возмещения.
- 6Если кредит от франкирования превышает общую сумму налоговых обязательств акционера, излишек кредита возмещается ATO в виде денежного платежа.
- 7Убедитесь, что правило 45-дневного владения соблюдается — акции должны находиться под риском в течение 45 дней после даты выплаты дивидендов, чтобы претендовать на кредит.
Решённые примеры
▾
Люди с высокими доходами платят разницу между своей предельной ставкой и уже уплаченным корпоративным налогом.
Кредит на франкирование = 700 долларов США × 30/70 = 300 долларов США. Валовой дивиденд = 1000 долларов США. Налог = 1000 долларов США × 47% = 470 долларов США. Минус кредит 300 долларов. Нетто = налог в размере 170 долларов США. До кредитной скидки на сумму в 700 долларов наличными: эффективный дополнительный налог в размере 170 долларов США – удержано 0 долларов США = пополнение счета в размере 170 долларов США.
Если налоговые обязательства равны нулю, возвращается полная сумма франкового кредита, что является важным преимуществом для пенсионеров.
Валовой дивиденд = 1000 долларов США. Налог по ставке 0% = 0 долларов США. Кредит на франкирование в размере 300 долларов США превышает налог, поэтому ATO возвращает 300 долларов США.
SMSF пенсионного этапа платят налог по ставке 0%, поэтому все франковые кредиты возвращаются.
Кредит на франкирование = 7000 долларов США × 30/70 = 3000 долларов США. Налог SMSF = 0. Каждый год возвращается полная сумма в размере 3000 долларов США.
Совокупная доходность показывает эквивалентную доходность до уплаты налогов, что полезно для сравнения с нефранкированными или международными дивидендами.
Совокупная доходность = 4% / (1 – 0,30) = 5,71%. Неотраженные дивиденды должны приносить 5,71%, чтобы быть эквивалентными для налогоплательщика по ставке 30%.
Практическое применение
▾
Доверенное лицо SMSF рассчитывает ожидаемое денежное возмещение от франкирования кредитов в своем портфеле австралийских акций для пенсионного планирования. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в соответствующих областях.
Пенсионер сравнивает эффективную доходность полностью франкированных банковских акций после уплаты налогов со срочным депозитом по заданной процентной ставке. Практикующие специалисты отрасли полагаются на этот расчет для оценки производительности, сравнения альтернатив и обеспечения соответствия установленным стандартам и нормативным требованиям.
Финансовый консультант, составляющий портфель австралийских доходов и рассчитывающий валовую доходность для сравнительных отчетов клиентов. Академические исследователи и студенты используют эти вычисления для проверки теоретических моделей, выполнения курсовых заданий и более глубокого понимания основных математических принципов.
Бухгалтер по налогам готовит раздел дивидендов в отчете клиента, суммирует дивиденды и применяет зачеты по франкированию. Финансовые аналитики и планировщики включают этот расчет в свой рабочий процесс для получения точных прогнозов, оценки сценариев риска и представления рекомендаций на основе данных заинтересованным сторонам.
Инвестор сравнивает две акции с разными уровнями франкирования дивидендов, чтобы определить, какие из них предлагают лучшую стоимость после уплаты налогов по их предельной ставке. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в соответствующих областях.
Особые случаи
▾
SMSF на пенсионном этапе
{'title': 'SMSF на пенсионном этапе', 'body': 'SMSF на этапе полного пенсионного обеспечения платит нулевой налог на свои доходы, а это означает, что все полученные франковые кредиты полностью возвращаются наличными. Это делает полностью франкированные австралийские акции особенно привлекательными для SMSF, находящихся на этапе выхода на пенсию, поскольку кредит франкирования фактически добавляет 42,86% к доходу по денежным дивидендам.'}
Разница в налоговых ставках компаний
{'title': 'Разница в налоговых ставках компаний', 'body': 'Предприятия по базовой ставке (совокупный оборот менее 50 миллионов долларов США с пассивным доходом не более 80%) платят корпоративный налог в размере 25%. Их франковый кредит составляет 25/75 дивидендов, а не 30/70. Акционеры должны проверить применимую ставку корпоративного налога при расчете валового дивиденда».} Этот крайний случай часто возникает при профессиональном применении австралийских франкирующих кредитов, где задействованы граничные условия или экстремальные значения. Практикующие специалисты должны документировать случаи возникновения такой ситуации и учитывать, являются ли альтернативные методы расчета или поправочные коэффициенты более подходящими для их конкретного случая использования.
Планы реинвестирования дивидендов (DRP)
{'title': 'Планы реинвестирования дивидендов (DRP)', 'body': 'Дивиденды, полученные через DRP, по-прежнему включают франкировочный кредит, даже если денежные средства не получены. Акции, выпущенные в соответствии с DRP, учитываются по денежной стоимости дивидендов, а франковый кредит по-прежнему может быть востребован в налоговой декларации». Пользователям следует сопоставить результаты с экспертными знаниями в предметной области и рассмотреть возможность использования дополнительных источников или инструментов для проверки результатов в этих нетипичных условиях.
Бонусные акции вместо дивидендов
{'title': 'Бонусные акции вместо дивидендов', 'body': 'Если компания выпускает бонусные акции вместо денежных дивидендов, эти акции могут иметь франкирующий кредит, если компания того пожелает. Акционер включает стоимость бонусных акций (плюс любого франкировочного кредита) в облагаемый доход.'} При столкновении с этим сценарием при расчете франкировочных кредитов в Австралии пользователи должны убедиться, что их входные значения попадают в ожидаемый диапазон, чтобы формула давала значимые результаты. Входные данные, выходящие за пределы допустимого диапазона, могут привести к математически обоснованным, но практически бессмысленным результатам, которые не отражают реальные условия.
Справочные данные по франкинговым кредитам Австралии
▾
| Маржинальная ставка акционера | Валовые дивиденды | Налог на валовой доход | Меньше франкингового кредита | Чистый налог/возврат |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1000 долларов США | $0 | 300 долларов США | + возврат 300$ |
| 19% | 1000 долларов США | 190 долларов США | 300 долларов США | + возврат $110 |
| 32,5% | 1000 долларов США | 325 долларов США | 300 долларов США | - 25 долларов США к оплате |
| 37% | 1000 долларов США | 370 долларов США | 300 долларов США | -$70 к оплате |
| 47% | 1000 долларов США | 470 долларов США | 300 долларов США | -$170 к оплате |
Часто задаваемые вопросы
▾
Что такое полностью франкированные и частично франкированные дивиденды?
Полностью франкированные дивиденды означают, что компания уплатила полную ставку корпоративного налога на всю распределенную прибыль, поэтому к ней прилагается максимальный кредит от франкирования. Частично франкированные дивиденды означают, что только часть базовой прибыли облагалась налогом по корпоративной ставке, поэтому прилагается только частичный кредит. На практике эта концепция занимает центральное место в австралийских франковых кредитах, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Могу ли я получить возврат франковского кредита, даже если я не плачу налоги?
Да. Если ваши франковые кредиты превысят ваши общие налоговые обязательства за год, ATO возместит излишек кредита в виде денежных средств. Это особенно выгодно для пенсионеров и лиц с низкими доходами, а также для SMSF, находящихся на пенсионном этапе. Это важное соображение при работе с расчетами франковых кредитов Австралии в практических приложениях. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.
Каково правило 45-дневного хранения?
Чтобы претендовать на франкинговый кредит, вы должны держать акции под риском в течение как минимум 45 непрерывных дней (исключая дни покупки и продажи) в течение периода, начинающегося за 45 дней до и заканчивающегося через 45 дней после даты выплаты дивидендов. Это правило предотвращает стратегии лишения дивидендов. На практике эта концепция занимает центральное место в австралийских франковых кредитах, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Применяются ли франковые кредиты к дивидендам от зарубежных компаний?
Нет. Франковские кредиты применяются только к дивидендам, выплачиваемым австралийскими компаниями-резидентами, уплатившими австралийский корпоративный налог. Дивиденды зарубежных компаний не облагаются франкировочным кредитом, хотя на них могут распространяться иностранные налоговые льготы по отдельным правилам. Это важное соображение при работе с расчетами франковых кредитов Австралии в практических приложениях. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.
Как отражаются франковые кредиты в налоговой декларации?
Франкинговые кредиты указаны в разделе дивидендов вашей налоговой декларации. Денежные дивиденды и франковый кредит включаются в налогооблагаемый доход, а франковый кредит запрашивается в качестве налогового зачета. Информация появляется в ваших годовых отчетах о дивидендах. Этот процесс включает систематическое применение базовой формулы к заданным входным данным. Каждая переменная в расчете влияет на конечный результат, а понимание их индивидуальной роли помогает обеспечить точное применение.
Может ли компания выбирать, какую сумму франкирования прикреплять?
Да, в пределах. Компания может присвоить более низкий уровень франкирования, чем максимально доступный, если она того пожелает, но она не может прикрепить больше кредитов франкирования, чем она накопила на своем франкировочном счете. ATO отслеживает счета франкирования, чтобы предотвратить чрезмерную атрибуцию. Этот процесс включает систематическое применение базовой формулы к заданным входным данным. Каждая переменная в расчете влияет на конечный результат, а понимание их индивидуальной роли помогает обеспечить точное применение.
Что такое франкирующий счет?
Счет франкирования — это условный регистр, который ведет компания и отслеживает уплаченный корпоративный налог, который может быть передан акционерам в качестве франкировочного кредита. Налоговые платежи увеличивают баланс франкирующего счета; франковые кредиты, прикрепленные к дивидендам, уменьшают его. На практике эта концепция занимает центральное место в австралийских франковых кредитах, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Доступны ли франкирующие кредиты через управляемые фонды или ETF?
Да. Управляемые фонды и ETF, инвестирующие в австралийские акции, передают инвесторам франкировочные кредиты посредством распределения фонда. Кредит отображается в годовом налоговом отчете фонда. То же правило 45 дней применяется на уровне фонда. Это важное соображение при работе с расчетами франковых кредитов Австралии в практических приложениях. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.
Распространённые ошибки
▾
- !Несоблюдение правила 45-дневного владения — краткосрочным трейдерам может быть отказано в франкировочном кредите, если они не будут владеть акциями в течение необходимого периода.
- !Если забыть включить франковский кредит в облагаемый доход — это не просто налоговый зачет, но его необходимо включить в общий доход.
- !Если предположить, что дивиденды всех австралийских компаний полностью франкированы, то некоторые из них частично или нефранкированы, особенно для компаний с оффшорными доходами.
- !Не требовать возврата кредита за франкирование в налоговой декларации, если кредит за франкирование превышает общую сумму налога — оставляя деньги на столе.
- !Использование неправильной ставки корпоративного налога (25% против 30%) при расчете валового дивиденда для предприятий с базовой ставкой.
- !Игнорирование франковых кредитов при сравнении доходности австралийских и международных инвестиций, занижение истинной доходности франкированных австралийских акций.
Совет профессионала
Для полностью франкированных дивидендов, выплачиваемых компанией, облагаемой налогом по ставке 30%, валовая доходность всегда представляет собой денежный доход, разделенный на 0,70. Эта простая формула позволяет мгновенно сравнить франкированные австралийские акции с нефранкифицированными или международными инвестициями по принципу «яблоко к яблоку».
Знаете ли вы?
Австралийская система вменения дивидендов — одна из немногих в мире. В Новой Зеландии действует аналогичная система, но большинство стран, включая США и Великобританию, используют классическую систему, при которой прибыль компаний облагается налогом дважды: один раз на корпоративном уровне и второй раз при выплате дивидендов.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.