Что такое Division 293 Tax Calculator?
▾
Налог Раздела 293 представляет собой дополнительный налог в размере 15% на льготные пенсионные взносы, взимаемые с лиц с высокими доходами в Австралии. Он применяется, когда совокупный доход человека и льготные взносы превышают 250 000 долларов США в финансовом году. Налог предназначен для уменьшения преимущества супер-налога для людей с высокими доходами — без Дивизиона 293 люди с высокими доходами будут облагаться налогом только по ставке 15% на сверхвзносы, в то время как их предельная ставка подоходного налога составляет 45% (плюс сбор за медицинскую помощь), что создает очень большую налоговую льготу для взносов. Благодаря Дивизиону 293 эффективная ставка налога на взносы для пострадавших физических лиц возрастает до 30% (15% стандартного налога на взносы плюс 15% дополнительного налога по Дивизиону 293), что все еще ниже, чем верхняя предельная ставка в 47%, но значительно менее выгодна, чем для лиц с более низкими доходами. ATO выдает Уведомление об оценке Раздела 293 после обработки декларации о подоходном налоге физического лица и годовой декларации фонда. Налог можно платить лично или освободить из пенсионного фонда. Понимание Раздела 293 необходимо профессионалам, руководителям и владельцам бизнеса с высокими доходами, чтобы смоделировать, остаются ли жертвование заработной платы или личные вычитаемые взносы эффективными с точки зрения налогообложения на их уровне дохода.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Оценка по Подразделу 293 = меньшая из следующих величин: (a) Общая сумма льготных взносов или (b) Сумма, на которую (Доход + Льготные взносы) превышает 250 000 долларов США; Налог = Сумма оценки × 15%Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| D293 Income | Раздел 293 Доходы | — | Налогооблагаемый доход плюс льготные взносы плюс определенные корректировки — по сравнению с порогом в 250 000 долларов США. |
| D293 Base | База оценки Дивизиона 293 | — | Меньшая из следующих величин: (a) превышение дохода D293 над 250 000 долларов США или (b) общая сумма льготных взносов. |
| CC | Льготные взносы | — | Взносы до уплаты налогов, включая SG, жертвующую заработную плату и личные франшизы. |
Как Division 293 Tax Calculator
▾
- 1Рассчитайте доход человека по Дивизиону 293: налогооблагаемый доход плюс подлежащие отчетности дополнительные льготы, подлежащий отчетности супер-работодатель, общие чистые инвестиционные потери и взносы по низким налогам (льготные взносы).
- 2Определите, превышает ли доход Раздела 293 250 000 долларов США. В этом случае Раздел 293 применяется к наименьшей из следующих сумм: (a) общей суммы льготных взносов или (b) суммы, превышающей 250 000 долларов США.
- 3ATO автоматически рассчитывает налог по Разделу 293 после обработки декларации о подоходном налоге и годового дохода фонда.
- 4Налоговое уведомление Раздела 293 выдается физическому лицу и/или доверенному лицу. У человека есть возможность заплатить лично или выбрать выплату суммы из своего суперфонда.
- 5При оплате из super физическое лицо должно подать заявление о выборе Раздела 293 в ATO в течение 60 дней с момента уведомления, а затем ATO поручает фонду высвободить сумму.
- 615-процентный налог по Разделу 293 дополняет 15-процентный налог на взносы, уже уплаченный фондом, что фактически удваивает ставку налога на льготные взносы для начисленной суммы.
- 7Если порог высокого дохода изменится (он не индексируется), со временем по мере увеличения заработной платы больше работников могут подпадать под действие Раздела 293.
Решённые примеры
▾
По Разделу 293 подпадает только сумма, превышающая 250 000 долларов США, а не весь взнос.
Доход 235 000 долларов США + льготные взносы 27 500 долларов США = 262 500 долларов США. Превышение свыше 250 000 долларов США = 12 500 долларов США. Это меньше, чем общая сумма взносов в размере 27 500 долларов США, поэтому по разделу 293 применяется сумма 12 500 долларов США. Налог = 12 500 долларов США × 15% = 1 875 долларов США.
Если только доход превышает 250 000 долларов США, весь взнос подлежит уплате по Разделу 293.
Только доход в 280 000 долларов превышает 250 000 долларов. Излишек составляет 57 500 долларов США, что превышает общую сумму взносов в 27 500 долларов США. Таким образом, Раздел 293 применяется ко всем 27 500 долларов США (нижняя цифра). Налог = 27 500 долларов США × 15% = 4 125 долларов США. Эффективный налог на взносы = 30%.
Жертва зарплаты по-прежнему выгодна: чистая экономия составляет 15% даже с подразделением 293.
Без жертвования зарплатой: заплатите подоходный налог в размере 15 000 долларов США по ставке 45% = 6750 долларов США (плюс Medicare). С жертвой зарплаты: заплатите 30% эффективного налога на взносы = 4500 долларов США. Чистая экономия = 2250 долларов США. Жертва сверхзарплаты остается оправданной даже в Дивизионе 293.
Отказ от супер-баланса позволяет избежать выплаты наличными из кармана, но разрушает супер-баланс.
ATO отправляет разрешение на выпуск суперфонда. Фонд выплачивает АТО 4125 долларов США со счета участника. Супербаланс участника соответственно уменьшается. Если участник может платить лично наличными, это сохраняет супербаланс.
Практическое применение
▾
Руководители и специалисты с высокими доходами, моделирующие выгоду от жертвования заработной платы после уплаты налогов в суперпри доходах выше 250 000 долларов США. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в своих областях.
Специалисты по финансовому планированию консультируют клиентов о том, следует ли вносить личные франшизы или жертвовать зарплатой, учитывая влияние Дивизиона 293. Практикующие специалисты отрасли полагаются на этот расчет для оценки производительности, сравнения альтернатив и обеспечения соответствия установленным стандартам и нормативным требованиям.
Офицеры по расчету заработной платы, обеспечивающие сотрудникам с высокими доходами понимание своих обязательств по Дивизиону 293 при настройке механизмов жертвования заработной платы. Научные исследователи и студенты используют эти вычисления для проверки теоретических моделей, выполнения курсовых заданий и более глубокого понимания основных математических принципов.
Налоговые агенты готовят декларации по подоходному налогу и проверяют, была ли ATO правильно оценена Раздел 293. Финансовые аналитики и специалисты по планированию включают этот расчет в свой рабочий процесс для получения точных прогнозов, оценки сценариев риска и представления рекомендаций на основе данных заинтересованным сторонам.
Попечители SMSF понимают, как Отдел 293 влияет на чистую выгоду от стратегии льготных взносов в их фонде. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в своих соответствующих областях.
Особые случаи
▾
Участники фонда с установленными выплатами
{'title': 'Члены фонда с установленными выплатами', 'body': "Для членов фондов с установленными выплатами налогооблагаемые взносы рассчитываются с использованием условного налогооблагаемого взноса, определенного актуарием фонда. Он может значительно отличаться от фактического взноса работодателя. Расчет обычно намного сложнее и может потребовать консультации специалиста."}
Взаимодействие с избыточными льготными взносами
{'title': 'Взаимодействие избыточных льготных взносов', 'body': 'Если льготные взносы превышают лимит в 27 500 долларов США, излишек включается в облагаемый доход и облагается налогом по предельной ставке (за вычетом 15% компенсации). Раздел 293 не применяется к избыточным льготным взносам — только к суммам, не превышающим верхний предел. Однако обе оценки могут быть произведены в один и тот же год.'}
Неполный год резидентуры
{'title': 'Неполный год проживания', 'body': 'Для лиц, проживающих в Австралии только часть года, пороговое значение Дивизиона 293 и взносы могут быть скорректированы пропорционально. ATO применяет особые правила, гарантирующие, что доход, полученный из-за границы в течение периода нерезидента, не будет несправедливо включен в проверку дохода по разделу 293.'} В контексте налога по разделу 293 этот особый случай требует тщательной интерпретации, поскольку стандартные допущения могут оказаться неверными. Пользователям следует сопоставить результаты с экспертными знаниями в предметной области и рассмотреть возможность использования дополнительных источников или инструментов для проверки результатов в этих нетипичных условиях.
Срок оплаты
{'title': 'Сроки оплаты', 'body': 'При оплате Отделу 293 наличными (а не суперпомощью), платеж подлежит оплате в срок, указанный в уведомлении. Оплата до наступления срока позволяет избежать процентов. При оплате через Super 60-дневное окно выборов имеет решающее значение: его отсутствие означает, что налог придется платить наличными.'}
Сводка расчета налога по разделу 293
▾
| Доход + CC | Превышение более 250 тыс. долларов США | CC Всего | База 293 дивизии | Раздел 293 Налог (15%) |
|---|---|---|---|---|
| 255 000 долларов США | 5000 долларов США | 27 500 долларов США | 5000 долларов США | 750 долларов США |
| 260 000 долларов США | 10 000 долларов США | 27 500 долларов США | 10 000 долларов США | 1500 долларов США |
| 275 000 долларов США | 25 000 долларов США | 27 500 долларов США | 25 000 долларов США | 3750 долларов США |
| 290 000 долларов США | 40 000 долларов США | 27 500 долларов США | 27 500 долларов США | 4125 долларов США |
| 350 000 долларов США | 100 000 долларов США | 27 500 долларов США | 27 500 долларов США | 4125 долларов США |
Часто задаваемые вопросы
▾
Что такое налог по разделу 293?
Раздел 293 представляет собой дополнительный налог в размере 15% на льготные пенсионные взносы для физических лиц, чей совокупный доход и льготные взносы превышают 250 000 долларов США. Это уменьшает суперналоговые преимущества для людей с высокими доходами за счет повышения эффективной ставки налога на взносы с 15% до 30%. На практике эта концепция занимает центральное место в налогообложении раздела 293, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Что учитывается при достижении порога в 250 000 долларов?
Порог в 250 000 долларов рассчитывается с использованием дохода по Разделу 293, который включает налогооблагаемый доход, дополнительные льготы, подлежащие отчетности, сверхотчисления работодателя, общие чистые инвестиционные потери и отчисления по низким налогам (льготные сверхвзносы). Это шире, чем налогооблагаемый доход. Это важное соображение при работе с налоговыми расчетами раздела 293 в практических приложениях. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.
Когда АТО выдает уведомление по Разделу 293?
ATO выдает налоговую оценку по Разделу 293 после того, как ваша налоговая декларация и годовой отчет вашего суперфонда были обработаны — обычно через 9–18 месяцев после окончания финансового года. В уведомлении указана сумма задолженности и варианты оплаты. Это применимо во многих контекстах, где необходимо точно определить стоимость налога по разделу 293.
Могу ли я платить налог по Разделу 293 из своего суперфонда?
Да. Вы можете выбрать освобождение от уплаты налога Дивизии 293 из вашего суперфонда в течение 60 дней с момента получения уведомления. Вы подаете избирательную форму в ATO, и они выдают разрешение на освобождение вашего фонда. Затем фонд выплачивает ATO с вашего супербаланса. Это важное соображение при работе с налоговыми расчетами раздела 293 в практических приложениях.
Индексируется ли налог по Разделу 293?
Нет. Порог в 250 000 долларов не индексируется с учетом инфляции или роста заработной платы. Это означает, что со временем, по мере роста заработной платы, все больше людей перейдут этот порог и станут субъектами налога по Разделу 293 — явление, которое в суперсистеме иногда называют «ползением скобок». Это важное соображение при работе с налоговыми расчетами раздела 293 в практических приложениях. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.
Стоит ли пожертвовать зарплатой в пользу супер для людей с высокими заработками?
Да, в большинстве случаев. Даже с учетом Раздела 293 эффективная ставка налога на льготные взносы составляет 30%, что все еще значительно ниже максимальной предельной ставки в 47% (45% + 2% сбора Medicare). Экономия на доллар жертвы зарплаты по максимальной ставке составляет примерно 17 центов после Дивизиона 293.
Применяется ли раздел 293 к фондам с установленными выплатами?
Да, но для фондов с установленными выплатами расчет отличается. Налогооблагаемые взносы рассчитываются с использованием условной суммы взноса, определенной попечителями фонда, которая может отличаться от фактического взноса работодателя. Члены ADF (Силы обороны Австралии) и некоторые другие члены фонда с установленными выплатами имеют разные правила расчета. Это важное соображение при работе с налоговыми расчетами раздела 293 в практических приложениях.
Что произойдет, если я не смогу оплатить взносы Отдела 293?
Если вы не можете заплатить и не решите освободиться от супер, ATO наложит проценты на непогашенную сумму. Планы оплаты могут быть согласованы с ATO. Тем не менее, большинство финансовых консультантов рекомендуют всегда выбирать выход из суперфонда, когда наличные средства недоступны, поскольку доход от инвестиций в суперфонд может быть ниже, чем процентные ставки ATO.
Распространённые ошибки
▾
- !Не закладывать в бюджет налог по разделу 293 при моделировании выгоды от жертвования заработной платой — чистая экономия составляет 15%, а не 30% для высокооплачиваемых работников.
- !Пропущен 60-дневный срок для принятия решения об освобождении от суперналога по Дивизиону 293, что привело к возникновению задолженности по личному налогу.
- !Не включая льготные взносы в расчет порога в размере 250 000 долларов США при оценке применимости Раздела 293.
- !Если предположить, что Дивизион 293 устранит льготы по сверхвзносам для людей с высокими доходами, то чистая экономия в 15% по-прежнему будет значительной.
- !Путаница по разделу 293 (дополнительный налог на взносы) с налогом на сверхлимитные взносы (налог по предельной ставке на суммы, превышающие верхний предел).
- !Не планировать крупные бонусные выплаты, которые неожиданно увеличивают доход выше 250 000 долларов США, что приводит к возникновению непредвиденных обязательств по Дивизиону 293.
Совет профессионала
Если вы регулярно получаете премии по результатам работы, благодаря которым ваш доход превышает 250 000 долларов США, заранее запланируйте свои льготные взносы на эти годы. Вы не можете уменьшить налог по Дивизиону 293 за счет сокращения взносов в годы с высокими доходами, но вы можете убедиться, что у вас есть деньги для начисления налога или предварительно подать заявку на освобождение от супер.
Знаете ли вы?
Налог по разделу 293 был введен в 2012 году с первоначальным порогом в 300 000 долларов США. С 1 июля 2017 года эта сумма была снижена до 250 000 долларов. Из-за роста заработной платы, по оценкам, более 500 000 австралийцев теперь превышают этот порог — по сравнению с примерно 60 000, когда он был впервые введен.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.