Что такое Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer (налог на доход от инвестиций) — это фиксированный налог на прирост капитала в Германии, введенный в 2009 году и применяемый к доходам от финансовых инвестиций. Ставка составляет фиксированную 25% на проценты, дивиденды, прирост капитала от акций и фондов и аналогичный инвестиционный доход. В дополнение к 25% Solidaritätszuschlag (Soli) добавляет 5,5% от суммы налога — хотя с 2021 года Soli был отменен для большинства физических лиц; он все еще может применяться к Abgeltungsteuer для высокооплачиваемых работников. Церковный налог (Kirchensteuer) в размере 8% или 9% от суммы налога также распространяется на членов церкви. Немецкие банки автоматически вычитают Abgeltungsteuer из инвестиционного дохода в момент платежа, переводя его непосредственно в Finanzamt — отсюда и название «Abgeltung» (расчет/выплата). Каждый инвестор получает Sparerpauschbetrag (единовременное пособие для вкладчиков) в размере 1000 евро в год (2000 евро для супружеских пар, оцениваемых совместно с 2023 года), не облагаемый налогом. Инвестиционный доход до этой суммы полностью не облагается налогом. Abgeltungsteuer фактически заменяет подоходный налог на инвестиционный доход для большинства физических лиц — инвестиционный доход не добавляется к другим доходам и не облагается налогом по предельным ставкам, а в конечном итоге устанавливается на уровне 25%. Если ваша предельная ставка подоходного налога ниже 25%, вы можете подать заявку на более низкую ставку индивидуального подоходного налога (Günstigerprüfung) в своей годовой декларации.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Abgeltungsteuer = (Инвестиционный доход – Sparerpauschbetrag) × 25%; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5% (если применимо); Кирхенштойер = Абгельтунгштойер × 8% или 9% (члены церкви); Эффективная ставка (с Соли, без церковного налога) ≈ 26,375%Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| SPB | Шпарерпаушбетраг | — | Необлагаемый налогом доход от инвестиций в размере 1000 евро в год на человека (2000 евро для пар). |
| AbgSt | Цена Abgeltungsteuer | — | Фиксированная ставка 25% на налогооблагаемый инвестиционный доход, превышающий Sparerpauschbetrag. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | Указание банку применять Sparerpauschbetrag перед вычетом Abgeltungsteuer. |
| GP | Гюнстигерпруфунг | — | Возможность применить ставку личного предельного налога, если она ниже 25%, через годовой отчет. |
Как Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Определите все инвестиционные доходы: проценты от сберегательных счетов, дивиденды от акций/ETF и прирост капитала от продажи финансовых активов (акций, облигаций, ETF, криптовалют при определенных условиях).
- 2Каждый банк или брокер имеет Freistellungsauftrag (приказ об освобождении) от инвестора. Первые 1000 евро в год (2000 евро для пар) инвестиционного дохода не облагаются налогом.
- 3Как только Sparerpauschbetrag исчерпан, банк автоматически удерживает 25% Abgeltungsteuer плюс Soli (если применимо) при каждой выплате процентов, дивидендов или реализованной прибыли.
- 4Члены церкви должны уведомить свой банк о своем членстве (через KiStAM). Затем банк автоматически удерживает церковный налог в размере 8% или 9% от Abgeltungsteuer.
- 5Потери от финансовых инвестиций могут компенсировать прибыль только в пределах той же категории. Убытки по акциям могут компенсировать только прибыль от акций (а не от процентных доходов). Неиспользованные убытки переносятся на будущие годы по банковскому счету или между банками через годовую налоговую декларацию.
- 6Подайте годовую налоговую декларацию, если вы хотите использовать Günstigerprüfung (проверьте, не находится ли ваша ставка предельного подоходного налога ниже 25%), чтобы претендовать на Sparerpauschbetrag в нескольких банках или компенсировать убытки между разными брокерами.
- 7Доходы от инвестиций за пределами Германии (дивиденды из-за границы, прирост капитала от иностранных брокеров) должны быть задекларированы в декларации о подоходном налоге в Германии, поскольку немецкие банки не могут вычитать Abgeltungsteuer у источника.
Решённые примеры
▾
1000 евро на человека без налогов в год — создайте Freistellungsauftrag в своем банке.
Проценты в размере 800 евро полностью покрываются за счет Sparerpauschbetrag в размере 1000 евро. Abgeltungsteuer не вычитается. Если у инвестора есть несколько банков, они должны разделить 1000 евро между счетами через Freistellungsaufträge.
Эффективная ставка 26,375% после Соли для доходов, превышающих пособие в размере 1000 евро.
3500–1000 евро пособие = 2500 евро, облагаемое налогом. Abgeltungsteuer: 2500 евро × 25% = 625 евро. Соли (если применимо): 625 евро × 5,5% = 34,38 евро. Итого вычтено: 659,38 евро (эффективная ставка 26,375%).
Если предельная ставка < 25%, применяется персональная ставка, а разница возвращается.
Банк удержал 250 евро под 25%. Ставка подоходного налога с населения составляет 20% = 200 евро на ту же сумму. Подайте налоговую декларацию с помощью Anlage KAP и запросите Günstigerprüfung. Finanzamt возмещает переплату в размере 50 евро.
Церковный налог добавляется к эффективной ставке налога на инвестиционный доход.
€4000 облагается налогом. Abgeltungsteuer 1000 евро. Кирхенштойер: 8% × 1000 евро = 80 евро. Итого: 1080 евро+ при доходе от инвестиций в размере 4000 евро. Эффективная ставка, включая Кирхенштойера: 27%.
Практическое применение
▾
Инвесторы создают Freistellungsaufträge у брокеров и банков, чтобы эффективно использовать полную годовую надбавку в размере 1000 евро. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в своих областях.
Лица с низкими доходами, подающие заявление Anlage KAP, чтобы запросить Günstigerprüfung и вернуть переплаченную Abgeltungsteuer. Практикующие специалисты отрасли полагаются на этот расчет для оценки производительности, сравнения альтернатив и обеспечения соответствия установленным стандартам и нормативным требованиям.
Инвесторы ETF понимают влияние ежегодного условного налога на распределение Vorabpauschale на накопление средств. Академические исследователи и студенты используют эти вычисления для проверки теоретических моделей, выполнения курсовых заданий и более глубокого понимания основных математических принципов.
Налоговые консультанты объясняют Teilfreistellung инвесторам фондов акций и рассчитывают эффективные ставки после освобождения от налогов. Финансовые аналитики и специалисты по планированию включают этот расчет в свой рабочий процесс для получения точных прогнозов, оценки сценариев риска и представления рекомендаций на основе данных заинтересованным сторонам.
Члены церкви подтверждают свой статус KiStAM у брокеров, чтобы обеспечить правильный вычет Кирхенштойера по инвестиционному доходу. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в своих областях.
Особые случаи
▾
Vorabpauschale для накопления ETF
{'title': 'Vorabpauschale for Accumulation ETFs', 'body': «С 2018 года накопительные ETF (thesaurierend) подчиняются Vorabpauschale — предполагаемому годовому распределению, рассчитываемому на основе базовой доходности фонда. Это обеспечивает годовой налог даже в случае, если никакие распределения не производятся. Vorabpauschale публикуется Bundesfinanzministerium и рассчитывается на основе стоимости каждой акции ETF на начало года. умноженный на базовую ставку доходности. Базовая ставка доходности на 2024 год была опубликована в январе».}
Доход от иностранных инвестиций
{'title': 'Доход от иностранных инвестиций', 'body': 'Доходы от иностранных акций или облигаций, хранящихся у немецкого брокера, автоматически подлежат Abgeltungsteuer со стороны немецкого банка. Доходы от счетов, открытых у ненемецких брокеров, должны быть задекларированы самостоятельно через Anlage KAP. Иностранные налоговые льготы (через Doppelbesteuerungsabkommen) могут снизить налоговое бремя в Германии».} Этот крайний случай часто возникает в профессиональных приложениях расчета abgeltungsteuer, где задействованы граничные условия или экстремальные значения. Практикующие специалисты должны документировать случаи возникновения такой ситуации и учитывать, являются ли альтернативные методы расчета или поправочные коэффициенты более подходящими для их конкретного случая использования.
Частичное освобождение немецких акций (Teilfreistellung)
{'title': 'Частичное освобождение немецких акций (Teilfreistellung)', 'body': 'Фонды акций и ETF, инвестирующие в немецкие или иностранные акции, получают выгоду от Teilfreistellung (частичное освобождение) от распределений и прироста капитала: 30% прибыли и доходов от фондов акций освобождаются от Abgeltungsteuer (снижение эффективной ставки до 17,5%). Различные ставки освобождения применяются к смешанным фондам (15%) и фондам недвижимости (60% или 80%).'}
Old Holdings (2009 г.)
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': 'Финансовые активы, принадлежавшие до 1 января 2009 года (Altbestand), были унаследованы, а прирост капитала не облагался налогом. Это освобождение было снято с 2018 года для большинства активов. Тем не менее, некоторые старые положения могут по-прежнему применяться к активам, которые постоянно удерживаются до 2009 года при определенных условиях.'} При столкновении с этим сценарием в расчетах abgeltungsteuer пользователи должны убедиться, что их входные значения попадают в ожидаемый диапазон, чтобы формула давала значимые результаты. Входные данные, выходящие за пределы допустимого диапазона, могут привести к математически обоснованным, но практически бессмысленным результатам, которые не отражают реальные условия.
Abgeltungsteuer Эффективные ставки
▾
| Тип налогоплательщика | Абгельтунгштойер | + Соли | + Кирхенштойер (9%) | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|
| Стандарт (нет церкви, Соли упразднен) | 25,00% | 0% | 0% | 25,00% |
| Стандарт + Соли (высокий доход) | 25,00% | +1,375% | 0% | 26,375% |
| Член церкви (другое государство) | 25,00% | +1,375% | +2,25% | 28,625% |
| Günstigerprüfung (предельная ставка 20%) | 20,00% | переменная | 0% | <25% |
| Sparerpauschbetrag (первые 1000 евро) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Часто задаваемые вопросы
▾
Что такое Шпарерпаушбетраг?
Sparerpauschbetrag (единовременное пособие для вкладчиков) освобождает от налога первые 1000 евро в год инвестиционного дохода для одного человека или 2000 евро для супружеских пар, облагаемых совместно (с 2023 года). Настройте Freistellungsauftrag в своем банке или брокере, чтобы скидка применялась автоматически. На практике эта концепция занимает центральное место в расчете abgeltungsteuer, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Что такое Freistellungsauftrag?
Freistellungsauftrag — это официальное указание вашему банку не вычитать Abgeltungsteuer до тех пор, пока ваш инвестиционный доход не превысит сумму Sparerpauschbetrag, выделенную этому банку. Вы можете разделить сумму в 1000 евро между несколькими банками. Общая сумма Freistellungsaufträge не может превышать годовой лимит в 1000 евро. На практике эта концепция занимает центральное место в расчете abgeltungsteuer, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Как Abgeltungsteuer применяется к распределениям ETF?
Распределения ETF (биржевых фондов) рассматриваются как дивиденды и облагаются Abgeltungsteuer по ставке 25% плюс Soli. Для накопления ETF (thesaurierend), где распределения автоматически реинвестируются, ежегодно применяется условное распределение (Vorabpauschale), рассчитываемое на основе опубликованной базовой доходности. Это гарантирует уплату налога даже на реинвестированные доходы. Этот процесс включает систематическое применение базовой формулы к заданным входным данным. Каждая переменная в расчете влияет на конечный результат, а понимание их индивидуальной роли помогает обеспечить точное применение.
Могут ли инвестиционные потери компенсировать инвестиционную выгоду?
Да, но внутри категорий: потери капитала от акций могут компенсировать только прирост капитала от акций. Убытки от других активов (облигаций, процентов) могут компенсировать прибыль той же категории. Убытки не могут компенсировать обычные доходы, такие как зарплата. Finanzamt позволяет компенсировать убытки разных банков посредством ежегодной налоговой декларации с использованием Anlage KAP.
Что такое Günstigerprüfung?
Günstigerprüfung (благоприятный чек) позволяет инвесторам с предельной ставкой подоходного налога ниже 25% вместо этого облагать свой инвестиционный доход налогом по их личной более низкой ставке. Подайте Anlage KAP вместе с годовой налоговой декларацией и запросите чек. Любая переплаченная сумма Abgeltungsteuer будет возвращена. На практике эта концепция занимает центральное место в расчете abgeltungsteuer, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Применяется ли Abgeltungsteuer к криптовалюте?
Криптовалюта не рассматривается как финансовые активы для целей Abgeltungsteuer. Прибыль от криптовалюты облагается налогом как сделка частной продажи (частная Veräußerungsgeschäfte) — если она удерживается менее 12 месяцев, прибыль облагается налогом по ставке вашего личного предельного подоходного налога. Прибыль, удерживаемая более 12 месяцев, не облагается налогом. Банки не удерживают автоматически прибыль от криптовалюты.
Что такое NV-Bescheinigung?
NV-Bescheinigung (сертификат об отсутствии оценки) от Finanzamt позволяет лицам с низкими доходами дать указание своему банку вообще не вычитать какие-либо Abgeltungsteuer — за исключением Sparerpauschbetrag. Он доступен лицам, общий доход которых не превысит Grundfreibetrag (11 784 евро в 2024 году), например пенсионерам или студентам. На практике эта концепция занимает центральное место в расчете abgeltungsteuer, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.
Может ли доход от иностранных инвестиций облагаться налогом в соответствии с Abgeltungsteuer?
Доходы от иностранных инвестиций, полученные за пределами счета в немецком банке, должны быть задекларированы в годовой налоговой декларации. На него распространяются правила Abgeltungsteuer, но он не может быть автоматически удержан у источника. Уплаченные иностранные налоги могут быть зачтены в счет немецких налогов через Anlage AUS, чтобы избежать двойного налогообложения. Это важное соображение при работе с расчетами abgeltungsteuer в практических приложениях.
Распространённые ошибки
▾
- !Отсутствие регистрации Freistellungsaufträge в каждом банке, что приводит к ненужным вычетам Abgeltungsteuer из первых 1000 евро дохода.
- !Превышение общей суммы Sparerpauschbetrag в размере 1000 евро в нескольких банках Freistellungsaufträge — это создает обязательство возместить излишек в годовом отчете.
- !Не запрашивать Günstigerprüfung, если ставка предельного подоходного налога ниже 25% — переплаченный налог теряется, если не востребован.
- !Рассматривая доходы от криптовалюты как предмет Abgeltungsteuer, они рассматриваются по-другому, как сделки частной продажи.
- !Непонимание Vorabpauschale для накопления ETF и удивление ежегодным налогом на фонды без распределения.
- !Не переносить убытки между разными брокерами посредством ежегодного представления Anlage KAP.
Совет профессионала
Создайте всю свою Sparerpauschbetrag в размере 1000 евро (или 2000 евро для пар) в одном банке, если вы преимущественно инвестируете туда. Если вы распределяете средства по нескольким учреждениям, отслеживайте общую сумму, чтобы убедиться, что вы не превысите годовой лимит и не оставите пособие неиспользованным в одном учреждении, одновременно платя налог в другом.
Знаете ли вы?
Abgeltungsteuer был введен в 2009 году частично для упрощения налогообложения инвестиционных доходов, которые ранее облагались налогом по индивидуальным предельным ставкам, требующим сложной годовой отчетности. Упрощение было частично обращено вспять из-за сложности правил Vorabpauschale для накопления ETF, которые теперь являются предпочтительным инвестиционным инструментом для немецких розничных инвесторов.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.