Что такое Solidaritätszuschlag Calculator?
▾
Solidaritätszuschlag (надбавка за солидарность, в просторечии «Soli») — это дополнительный налог в Германии, введенный в 1991 году для финансирования расходов на воссоединение Германии — интеграцию восточногерманских государств после 40 лет разделения. Он рассчитывается как 5,5% от суммы подоходного налога (или налога на прибыль организаций). С января 2021 года Соли отменен примерно для 90% индивидуальных налогоплательщиков. Новые правила освобождают физических лиц от уплаты Soli, если их годовой подоходный налог не превышает 18 130 евро (для лиц, подающих декларацию в одиночку) или 36 260 евро (для пар, облагаемых совместно). Для тех, кто находится между порогом освобождения и пределом постепенного поэтапного внедрения, применяется пониженный Soli (Milderungszone). Только те, у кого подоходный налог превышает верхний предел (приблизительно 35 000 евро подоходного налога для одиноких людей, что соответствует очень высоким доходам), платят полную ставку 5,5% Soli. Для корпораций (GmbH, AG) и налога на прирост капитала (Abgeltungsteuer) Soli по-прежнему составляет 5,5% без новых порогов освобождения — корпоративный доход по-прежнему облагается полным Soli. Критики утверждают, что Соли пережил свою первоначальную цель (воссоединение в значительной степени финансируется), в то время как сторонники отмечают, что он финансирует важные государственные инвестиции. Федеральный конституционный суд частично подтвердил его законность в 2023 году, но юридические проблемы продолжаются.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Soli = подоходный налог × 5,5% (если подоходный налог > 18 130 евро для одиноких / 36 260 евро для пар); Милдерунгская зона: Soli = (подоходный налог - 18 130 евро) × 11,9% (поэтапное введение); Полное Соли выше ок. подоходный налог в размере 35 000 евроОписание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| Soli | Солидарность | — | 5,5% надбавка к подоходному налогу; освобождено от налога для большинства людей с 2021 года; полная ставка для корпораций. |
| ET | Порог освобождения | — | 18 130 евро подоходного налога (одиночный) / 36 260 евро (парный) — ниже этой суммы Soli не применяется. |
| MZ | Милдерунгзона | — | Зона постепенного внедрения между порогом освобождения и полным уровнем Соли. |
Как Solidaritätszuschlag Calculator
▾
- 1Рассчитайте годовой подоходный налог (Lohnsteuer/Einkommensteuer) перед Soli.
- 2Примените порог освобождения: если подоходный налог составляет 18 130 евро или меньше (одиночный) или 36 260 евро или меньше (пара), Soli не применяется.
- 3Если подоходный налог попадает в Милдерунгсзону (от 18 130 евро до примерно 35 000 евро для одиноких), примените переходную формулу: Soli = 20% × (налог на прибыль — 18 130 евро).
- 4Если подоходный налог превышает верхний предел поэтапного введения (приблизительно 35 000 евро для одиноких людей), полные 5,5% Soli применяются ко всей сумме подоходного налога.
- 5Для удержания налога на заработную плату (Lohnsteuer) работодатель автоматически применяет Soli, используя систему ELStAM, на основе годового прогнозируемого налогового обязательства работника.
- 6Корпоративный подоходный налог (Körperschaftsteuer) по-прежнему облагается 5,5% Soli без льгот 2021 года — компании платят полную Soli по корпоративному подоходному налогу в размере 15%.
- 7К приросту капитала (Abgeltungsteuer в размере 25%) банки применяют 5,5% Soli от суммы налога — хотя для большинства физических лиц в 2024 году эта сумма попадает в зону освобождения.
Решённые примеры
▾
С 2021 года примерно 90% налогоплательщиков не платят соли.
Годовой подоходный налог в размере 15 000 евро ниже порога освобождения от уплаты налога для одиноких людей в размере 18 130 евро. Соли не применяется. Это соответствует налогооблагаемому доходу в размере примерно 55 000–60 000 евро. Реформа гарантировала, что люди со средним доходом больше не будут платить Soli.
В зоне поэтапного внедрения Soli составляет менее полной ставки в 5,5%.
Подоходный налог в размере 22 000 евро составляет от 18 130 евро до верхнего предела поэтапного внедрения. Формула Milderungszone: 20% × 3870 евро = 774 евро (по сравнению с полной Soli 22 000 евро × 5,5% = 1210 евро). Milderungszone значительно снижает нагрузку на Соли.
Полная ставка Soli 5,5% применяется, как только подоходный налог превышает верхний порог поэтапного введения.
Подоходный налог в размере 80 000 евро намного превышает верхний предел Милдерунгсзоны. Применяется полная ставка 5,5%. 4400 евро в год в Соли. Это соответствует налогооблагаемому доходу, значительно превышающему 200 000 евро. Люди с самым высоким доходом фактически платят дополнительные 5,5% к и без того высокому подоходному налогу.
Корпоративные льготы Soli НЕ применяются — компании платят полную сумму Soli.
Компании не подпадают под действие реформы Соли 2021 года для физических лиц. GmbH, выплачивающая 50 000 евро в Körperschaftsteuer (15%), также платит 2750 евро в Соли (5,5% × 50 000 евро). Совокупное корпоративное налоговое бремя: Körperschaftsteuer (15%) + Soli (0,825%) + Gewerbesteuer (торговый налог отдельно) = примерно 30% + эффективная ставка.
Практическое применение
▾
Лица с высоким доходом рассчитывают, превышает ли их подоходный налог порог освобождения от налога Soli, и оценивают свою ответственность Soli., где точный анализ Solidaritaetszuschlag с помощью Solidaritaetszuschlag поддерживает принятие обоснованных решений и количественную строгость в профессиональных рабочих процессах.
Владельцы GmbH рассчитывают полную эффективную ставку корпоративного налога, включая Körperschaftsteuer (15%) плюс Soli (0,825%) до Gewerbesteuer., где точный анализ Solidaritaetszuschlag с помощью Solidaritaetszuschlag поддерживает принятие обоснованных решений и количественную строгость в профессиональных рабочих процессах.
Работодатели проверяют, что система ELStAM правильно применяет удержание налога Soli для высокооплачиваемых сотрудников., где точный анализ Solidaritaetszuschlag с помощью Solidaritaetszuschlag поддерживает принятие обоснованных решений и количественную строгость в профессиональных рабочих процессах в различных организационных контекстах и аналитических требованиях.
Налоговые консультанты проверяют, могут ли юридические вычеты снизить подоходный налог сотрудника ниже порога Соли., где точный анализ Solidaritaetszuschlag с помощью Solidaritaetszuschlag поддерживает принятие решений на основе фактических данных и количественную строгость в профессиональных рабочих процессах.
Инвесторы проверяют, применяет ли Соли налог на прирост капитала в банковских выписках и инвестиционных отчетах.
Особые случаи
▾
Церковный налог и взаимодействие соли
Соли рассчитывается на основе подоходного налога до церковного налога. Церковный налог (Kirchensteuer) не включается в базу подоходного налога для расчета Соли. Это предотвращает структуру «налог на налог на налог». Три сбора рассчитываются последовательно: сначала подоходный налог, Соли по подоходному налогу, Кирхенштойер по подоходному налогу.
Исторический Соли 1991 года.
Соли был впервые введен в 1991 году по ставке 7,5%, временно отменен, затем вновь введен в 1995 году по ставке 5,5%. До реформы 2021 года она оставалась на уровне 5,5%. В первоначальной форме все индивидуальные налогоплательщики и корпорации платили полные 5,5% подоходного налога, собирая примерно 15–20 миллиардов евро ежегодно.
Удержание против ежегодной оценки
В течение года работодатели удерживают соли на основе прогнозируемого годового подоходного налога. Поскольку пороговые значения Soli применяются на ежегодной основе, некоторым сотрудникам может быть предоставлено ежемесячное удержание Soli, за которое они фактически не несут ответственности на ежегодной основе. Подача годового отчета гарантирует правильность сверки.
Торговый налог (Gewerbesteuer) и Soli
Торговый налог (Gewerbesteuer), уплачиваемый предприятиями, не облагается Soli. Только корпоративный подоходный налог (Körperschaftsteuer) включает в себя надбавку Соли. Торговый налог сам по себе не является ни подоходным налогом, ни корпоративным подоходным налогом в контексте Soli, поэтому Soli не применяется к суммам Gewerbesteuer.
Пороги солидарности 2024
▾
| Уровень подоходного налога | Одиночный порог | Пара Порог | Соли Прикладной |
|---|---|---|---|
| Ниже освобождения | ≤18 130 евро | ≤36 260 евро | €0 |
| Милдерунгзона | 18 130–35 000 евро примерно. | 36 260–70 000 евро примерно. | Постепенное внедрение (20 % от превышения) |
| Полная зона Соли | >35 000 евро примерно. | >70 000 евро примерно. | 5,5% от полной суммы подоходного налога |
| Корпорации (GmbH/AG) | Все уровни | N/A | 5,5% корпоративного подоходного налога (без льгот) |
| Abgeltungsteuer (прирост капитала) | Отдельный порог | N/A | 5,5% от 25% фиксированного налога |
Часто задаваемые вопросы
▾
Будет ли «Солидарность» по-прежнему взиматься в 2024 году?
С 2021 года Соли отменен примерно для 90% индивидуальных налогоплательщиков. Теперь он применяется только к людям с высокими доходами (подоходный налог выше примерно 18 130 евро для одиноких людей) и продолжает полностью применяться к корпорациям, а в некоторых случаях - к налогу на прирост капитала (Abgeltungsteuer). Это особенно важно в контексте расчетов Solidaritaetszuschlag, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты Solidaritaetszuschlag для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Для чего используется Solidaritätszuschlag?
Программа Soli была введена в 1991 году специально для финансирования расходов на воссоединение Германии – восстановление инфраструктуры восточногерманских государств, выплату пенсий и интеграцию двух экономик. Критики утверждают, что сейчас воссоединение в значительной степени финансируется, и Соли пережил свою цель, служа скорее общим источником дохода. Это особенно важно в контексте расчетов Solidaritaetszuschlag, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты Solidaritaetszuschlag для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Является ли Соли неконституционным?
Федеральный конституционный суд (Bundesverfassungsgericht) частично вынес решение по Соли в 2023 году, признав его конституционным на период до 2020 года включительно. Вопрос о его конституционности на 2021 год и позже (когда он сохранялся только для высокооплачиваемых лиц) остается спорным. Суд не признал окончательно это решение неконституционным на период после 2020 года.
Как действует порог освобождения для пар?
Для пар, облагаемых совместно (zusammenveranlagte), порог освобождения от налога Soli в два раза превышает единый порог: 36 260 евро совокупного подоходного налога до применения Soli. Милдерунгсзона также пропорционально удваивается для пар. Это особенно важно в контексте расчетов Solidaritaetszuschlag, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты Solidaritaetszuschlag для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Применяется ли Соли к налогу на прирост капитала?
Да. Налог на прирост капитала (Abgeltungsteuer в размере 25%) также облагается Soli в размере 5,5% от суммы налога. Банки вычитают эту сумму автоматически. Для большинства инвесторов, у которых налог на прирост капитала с инвестиционного дохода ниже применимого порога в сочетании с другим подоходным налогом, Soli может не применяться. Однако пороговые значения освобождения от налога для Abgeltungsteuer более сложны.
Почему корпорации до сих пор платят Соли в полном объеме?
Реформа Soli 2021 года для физических лиц прямо исключила корпорации (GmbH, AG и т. д.) из исключений. Компании по-прежнему платят 5,5% корпоративного подоходного налога как Soli. Эту асимметрию критиковали как несправедливую, но правительство утверждало, что реформа была направлена на облегчение индивидуальных налогоплательщиков среднего класса. Это особенно важно в контексте расчетов Solidaritaetszuschlag, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты Solidaritaetszuschlag для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Могу ли я вернуть переплаченную сумму Soli?
Если ваш годовой подоходный налог ниже порога освобождения от налога Soli, но Soli удерживался в течение года из ежемесячной заработной платы (из-за оценки на уровне расчетной ведомости), вы можете потребовать возмещение при подаче годовой декларации о подоходном налоге. Finanzamt сверяет ежегодные обязательства и возвращает переплаченные суммы Soli.
Что такое Милдерунгзона?
Milderungszone — это переходная зона поэтапного введения Soli между полным порогом освобождения и уровнем, на котором применяется полная 5,5% Soli. В этой зоне ставка Soli постепенно увеличивается с 0 евро до полных 5,5%, предотвращая эффект «края обрыва», когда пересечение порога на 1 евро приведет к появлению тысяч дополнительных Soli.
Распространённые ошибки
▾
- !Если предположить, что Соли будет полностью отменена, она останется для отдельных лиц с высокими доходами и всех корпораций.
- !Не понимая, что Соли подает заявку в Abgeltungsteuer на инвестиционный доход — банки продолжают вычитать его из налога на прирост капитала.
- !Рассматривая Soli как фиксированную ставку в 5,5% от дохода, Milderungszone применяет более низкую эффективную ставку между пороговыми значениями.
- !Ожидается, что к корпоративному подоходному налогу будет применяться освобождение Соли — корпорации платят полные 5,5% без каких-либо льгот.
- !Неподача годового отчета для возмещения переплаты Соли, удержанной в течение года на основании предполагаемой ежемесячной задолженности.
- !Не обращая внимания на то, что Кирхенштойер рассчитывается по подоходному налогу до Соли — порядок расчета имеет значение для точных валовых расчетов.
Совет профессионала
Если вы близки к порогу освобождения Soli, проверьте, могут ли юридические вычеты (благотворительные пожертвования, расходы, связанные с работой, специальные расходы) снизить ваш подоходный налог ниже порога в 18 130 евро. Снижение подоходного налога хотя бы на 1 евро ниже этого уровня полностью исключает Соли в этом году.
Знаете ли вы?
За время своего существования Solidaritätszuschlag собрала около 350 миллиардов евро. Несмотря на это, экономисты спорят о том, означает ли продолжающееся относительное отставание Восточной Германии от западной Германии, что затраты на воссоединение все еще продолжаются, оправдывая Соли, или же деньги просто стали частью общих государственных доходов.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.