Что такое Child Tax Credit Calculator?
▾
Налоговая льгота на детей (CTC) — это федеральная налоговая льгота, которая предоставляет финансовую помощь семьям, в которых есть соответствующие критериям дети в возрасте до 17 лет. Первоначально введенная в действие в рамках Закона о льготах для налогоплательщиков 1997 года по скромной ставке 400 долларов США на ребенка, CTC неоднократно расширялась посредством последующего законодательства. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года удвоил размер кредита с 1000 до 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и значительно повысил пороговые значения поэтапного сокращения доходов, в то время как Закон об американском плане спасения 2021 года временно увеличил его до 3000–3600 долларов на ребенка с авансовыми ежемесячными выплатами. В 2024 налоговом году льгота составит 2000 долларов США на одного ребенка, отвечающего критериям. CTC состоит из двух компонентов: невозвратная часть, которая уменьшает налоговые обязательства в долларах за доллар (вплоть до суммы причитающегося налога), и возмещаемая дополнительная налоговая льгота на детей (ACTC), которая обеспечивает возврат денежных средств семьям, чей CTC превышает их налоговые обязательства. В 2024 году максимальная возвращаемая сумма ACTC составит 1700 долларов США на одного ребенка, отвечающего критериям, и рассчитывается как 15% от заработанного дохода, превышающего 2500 долларов США (с учетом ограничения на одного ребенка). Этот возвращаемый компонент имеет решающее значение для семей с низким доходом, которые могут не платить или не платить небольшой федеральный подоходный налог, но при этом получать возврат денежных средств. Ребенок, отвечающий требованиям для целей CTC, должен соответствовать нескольким критериям: ребенок должен быть моложе 17 лет на конец налогового года, должен быть сыном, дочерью, приемным ребенком, приемным ребенком, братом, сестрой или потомком любого из них налогоплательщика, должен проживать с налогоплательщиком более полугода, не должен обеспечивать более половины своей собственной поддержки, должен быть заявлен как иждивенец в налоговой декларации налогоплательщика, должен быть гражданином, гражданином или резидентом США. иностранец и должен иметь действительный номер социального страхования, выданный до наступления установленного срока возвращения. Иждивенцы, которые не соответствуют квалификационному тесту на ребенка (например, дети старшего возраста в возрасте 17–18 лет или пожилые иждивенцы), вместо этого могут претендовать на получение кредита для других иждивенцев в размере 500 долларов США. CTC начинает постепенно отказываться от модифицированного скорректированного валового дохода в размере 200 000 долларов США для одиноких заявителей и 400 000 долларов США для лиц, подающих совместную заявку в браке, уменьшаясь на 50 долларов США на каждые 1000 долларов дохода сверх порогового значения. Эти пороговые значения, установленные Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест, особенно высоки по сравнению с уровнями до 2018 года (75 000 долларов США для одного человека / 110 000 долларов США MFJ), что означает, что подавляющее большинство американских семей с детьми получают полный кредит. Планируется, что после 2025 года кредит вернется к уровню 1000 долларов на ребенка, если Конгресс не примет меры по продлению или изменению текущих положений.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налоговый кредит на детей = 2000 долларов США x количество соответствующих критериям детей (до 17 лет).
Поэтапный отказ:
Снижение = 50 долларов США за каждые 1000 долларов США (или часть), на которые MAGI превышает пороговое значение.
Порог одиночного/HoH: 200 000 долларов США | Порог MFJ: 400 000 долларов США.
Дополнительный налоговый кредит на ребенка (возвратный ACTC):
ACTC = MIN (1700 долларов США на ребенка, 15% x (Заработанный доход — 2500 долларов США))
ACTC применяется только в том случае, если CTC превышает налоговые обязательства.
Кредит для других иждивенцев: 500 долларов США за каждого иждивенца, отвечающего критериям, который не является ребенком, отвечающим критериям CTC.
Рабочий пример — супружеская пара, трое детей, доход 85 000 долларов США:
Общий CTC = 2000 долларов США x 3 = 6000 долларов США.
MAGI = 85 000 долларов США < пороговое значение 400 000 долларов США — без поэтапного отказа
Федеральные налоговые обязательства (оцениваются после учета прочих зачетов): 4200 долларов США.
Использованный невозвратный CTC: 4200 долларов США (снижает налог до 0 долларов США)
Оставшийся CTC: 6000–4200 долларов США = 1800 долларов США.
ACTC = МИН(1700$ x 3, 15% x (85000$ - 2500$)) = MIN(5100$ x 12375$) = 1800$
Возврат от ACTC: 1800 долларов США.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| CTC | Налоговый кредит на ребенка | USD | Невозвратная часть кредита, которая уменьшает обязательства по федеральному подоходному налогу в долларах США до 2000 долларов США на ребенка, отвечающего критериям. |
| ACTC | Дополнительный налоговый кредит на ребенка | USD | Возмещаемая часть кредита, обеспечивающая возврат денежных средств, когда CTC превышает налоговые обязательства, ограничена суммой 1700 долларов США на одного отвечающего критериям ребенка на 2024 год. |
| MAGI | Модифицированный скорректированный валовой доход | USD/year | Показатель дохода, используемый для определения поэтапного отказа, рассчитывается как AGI плюс исключенный доход, полученный за границей. |
| ODC | Другой зависимый кредит | USD | Невозвратный кредит в размере 500 долларов США для иждивенцев, которые не имеют права на участие в CTC, например, детей в возрасте 17–18 лет или пожилых родителей. |
| EI | Заработанный доход | USD/year | Заработная плата, оклады, чаевые и чистый доход от самозанятости, используемые для расчета возмещаемой суммы ACTC как 15% от трудового дохода, превышающего 2500 долларов США. |
| QC | Квалификационные дети | count | Число детей в возрасте до 17 лет с действующими SSN, которые соответствуют критериям родства, места жительства, поддержки и иждивенцев |
Как Child Tax Credit Calculator
▾
- 1Посчитайте своих подходящих детей. Каждый ребенок должен быть моложе 17 лет на конец налогового года (31 декабря), должен иметь действующий номер социального страхования, должен быть вашим биологическим ребенком, приемным ребенком, приемным ребенком, приемным ребенком, братом или сестрой или потомком любого из них, должен проживать с вами более полугода в Соединенных Штатах, не должен предоставлять более половины своей собственной финансовой поддержки и должен быть заявлен как иждивенец в соответствии с вашей декларацией.
- 2Рассчитайте первоначальную сумму кредита, умножив 2000 долларов США на количество детей, отвечающих критериям. Кроме того, подсчитайте всех других иждивенцев, которые не имеют права на получение CTC (например, детей в возрасте 17–18 лет, студентов колледжей, которых вы считаете иждивенцами, или пожилых родителей) и умножьте на 500 долларов США для получения кредита для других иждивенцев. Общий кредит до поэтапного отказа представляет собой сумму обеих сумм.
- 3Определите, применим ли поэтапный отказ, сравнив ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) с применимым пороговым значением: 200 000 долларов США для одиноких, глав домохозяйства и женатых лиц, подающих отдельную декларацию, или 400 000 долларов США для женатых, подающих совместную декларацию. За каждые 1000 долларов США (или их часть), которые ваш MAGI превышает пороговое значение, общая сумма кредита уменьшается на 50 долларов США. Например, один заявитель с MAGI в размере 210 000 долларов США превышает порог на 10 000 долларов США, что приводит к снижению на 500 долларов США.
- 4Примените невозвратный CTC к своим обязательствам по федеральному подоходному налогу. CTC сначала снижает соотношение налогов в долларах до нуля. Если полный CTC используется в качестве налогового обязательства, дальнейших расчетов не требуется. Если ваши налоговые обязательства меньше общей суммы CTC, излишек кредита может быть возмещен через дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC).
- 5Рассчитайте возмещаемый ACTC, если ваш CTC превышает ваши налоговые обязательства. ACTC равен 15% вашего заработанного дохода, превышающего 2500 долларов США, но не может превышать 1700 долларов США на одного ребенка, отвечающего критериям. Например, если у вас двое детей, отвечающих критериям, и трудовой доход в размере 30 000 долларов США, расчет ACTC составляет 15% x (30 000–2 500 долларов США) = 4 125 долларов США, но он ограничен суммой 1 700 долларов США x 2 = 3 400 долларов США. Фактический ACTC представляет собой меньшее из избыточного CTC (кредит минус налоговые обязательства) и этой расчетной суммы.
- 6Сообщите CTC в своей федеральной налоговой декларации. Невозвратный CTC вводится в форму 1040, а возвращаемый ACTC рассчитывается по Приложению 8812 (Кредиты для соответствующих критериям детей и других иждивенцев). Если у вас есть дети, отвечающие критериям участия, вы должны указать имя каждого ребенка, SSN и дату рождения. IRS сопоставляет SSN со своей базой данных для проверки соответствующих заявлений детей.
- 7Помните о приостановке возврата средств в соответствии с Законом о PATH. Как и в случае с EITC, возмещение по декларациям, в которых заявлено ACTC, удерживается IRS до середины февраля, независимо от того, когда была подана декларация. Эта задержка влияет на весь возврат средств, а не только на часть ACTC. Планируйте свои финансы соответствующим образом, если вы рассчитываете получить возврат налога в начале сезона подачи налоговых деклараций.
Решённые примеры
▾
Доход этой пары в размере 120 000 долларов США значительно ниже порога MFJ в 400 000 долларов США, поэтому поэтапный отказ не применяется. Двое их детей, отвечающих критериям, зарабатывают 4000 долларов США в виде CTC, что снижает их налоговые обязательства с 8500 долларов США до 4500 долларов США. Поскольку полная сумма CTC покрывается налоговыми обязательствами, возврат ACTC не производится. Кредит экономит этой семье 4000 долларов на налогах.
Этот родитель-одиночка не должен платить федеральный подоходный налог после стандартных вычетов и других зачетов, поэтому все CTC в размере 6000 долларов США являются излишками. Расчет ACTC составляет 15% x (25 000–2 500 долларов США) = 3 375 долларов США. Максимальный размер ACTC на ребенка составляет 1700 долларов США x 3 = 5100 долларов США, поэтому применяется сумма в 3375 долларов США. Этот родитель получает возмещение наличными в размере 3375 долларов США от ACTC, что обеспечивает существенную поддержку дохода, несмотря на отсутствие налогов.
Эта пара с высоким доходом превышает порог MFJ в 400 000 долларов на 25 000 долларов. Поэтапный отказ уменьшает общую сумму кредита на 50 x 25 = 1250 долларов США. Первоначальный кредит в размере 4500 долларов США (два ребенка, отвечающих критериям, по 2000 долларов США каждый плюс еще один иждивенец по 500 долларов США) снижается до 3250 долларов США. Их налоговые обязательства в размере 65 000 долларов США легко покрывают кредит без необходимости использования ACTC. При доходе выше 480 000 долларов кредит будет полностью прекращен.
Пятилетний ребенок имеет право на полный CTC в размере 2000 долларов США, но 17-летний ребенок не имеет права, поскольку CTC требует, чтобы ребенок был младше 17 лет на конец налогового года. Тем не менее, 17-летний подросток имеет право на получение кредита для других иждивенцев в размере 500 долларов США, если он заявлен как иждивенец. Общий кредит в размере 2500 долларов США снижает налог этого родителя с 7200 долларов США до 4700 долларов США. Такое возрастное ограничение удивляет многие семьи, в которых есть подростки старшего возраста.
Практическое применение
▾
Специалисты по налоговому планированию используют расчеты CTC как часть комплексных налоговых прогнозов на конец года для семей, особенно тех, которые близки к пороговому уровню поэтапного отказа или с детьми, приближающимися к 17-летнему возрасту. Взаимодействие между CTC, EITC и другими кредитами создает комплексные возможности оптимизации, которые моделирует профессиональное программное обеспечение для минимизации общих налоговых обязательств.
Школьные округа и общественные организации используют информационные кампании CTC, чтобы побудить семьи с низкими доходами подавать налоговые декларации. Многие семьи, имеющие право на получение помощи, особенно семьи с очень низкими доходами, не подают налоговые декларации, поскольку у них нет налоговой задолженности, и они теряют тысячи долларов в виде возмещаемых ACTC. Бесплатные мероприятия по подаче заявок в школах и библиотеках помогают семьям претендовать на эти кредиты.
Специалисты по финансовому планированию помогают клиентам с высоким доходом (особенно тем, кто приближается к порогу в 200 000/400 000 долларов США) со стратегиями управления MAGI посредством пенсионных взносов, финансирования HSA и других сверхнормативных отчислений, которые могут сохранить право на участие в программе CTC. Для семьи с четырьмя детьми сохранение MAGI ниже порогового значения будет стоить 8000 долларов США в виде кредитов.
Исследователи политики используют данные об участии CTC для изучения влияния денежных трансфертов на детскую бедность, результаты образования, продовольственную безопасность и стабильность жилья. Временное расширение в 2021 году стало естественным экспериментом, который вызвал обширные исследования взаимосвязи между прямой денежной поддержкой и показателями благосостояния детей.
Особые случаи
▾
Семьи с тремя и более детьми, отвечающими критериям, могут воспользоваться альтернативным расчетом ACTC.
Если доля семьи в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь (доля работника плюс налог на самозанятость за вычетом любого EITC) превышает 2500 долларов США, эту сумму можно использовать вместо стандартного расчета 15% от трудового дохода, если она дает больший ACTC. Этот альтернативный расчет в первую очередь выгоден большим семьям со средним трудовым доходом, чьи налоги на заработную плату значительны, но расчет по ставке 15% в противном случае принес бы меньший возврат.
Дети из США
граждане, проживающие за границей со своими родителями, по-прежнему могут претендовать на получение CTC, если они соответствуют всем другим требованиям, но тест на жительство для ACTC (возвращаемая часть) требует, чтобы ребенок проживал в Соединенных Штатах. Это означает, что граждане США, проживающие за границей, могут требовать невозвратного CTC в счет своих налоговых обязательств, но не могут получить возмещаемый ACTC в качестве денежного платежа. С этой целью семьи военнослужащих, дислоцированных за границей, рассматриваются как проживающие в Соединенных Штатах.
Усыновленные дети из зарубежных стран могут столкнуться с проблемами сроков в CTC
Усыновленные дети из зарубежных стран могут столкнуться с проблемами со сроками обращения в CTC, поскольку им нужен действительный SSN или идентификационный номер налогоплательщика за усыновление (ATIN). ATIN можно использовать для заявления о том, что ребенок является иждивенцем, но для CTC стоимостью 2000 долларов США конкретно требуется SSN. Семьи, находящиеся в процессе усыновления, могут претендовать на кредит для других иждивенцев в размере 500 долларов США, используя ATIN, ожидая SSN ребенка, а затем изменить свою декларацию, чтобы претендовать на полный CTC, как только SSN будет выдан.
Параметры налоговых льгот на детей: 2024 г. и запланированный возврат на 2026 г.
▾
| Параметр | 2024 г. (Действующий закон) | 2026 г. (запланированный возврат) |
|---|---|---|
| Кредит на ребенка | 2000 долларов США | 1000 долларов США |
| Максимальный возраст | до 17 лет | до 17 лет |
| Возвратный лимит (ACTC) | 1700 долларов США за ребенка | 1000 долларов США за ребенка |
| Поэтапный отказ (сингл) | 200 000 долларов США | 75 000 долларов США |
| Поэтапный отказ (MFJ) | 400 000 долларов США | 110 000 долларов США |
| Скорость поэтапного отказа | 50 долларов США за 1000 долларов США | 50 долларов США за 1000 долларов США |
| Другой зависимый кредит | 500 долларов США | Нет в наличии |
| SSN требуется для ребенка | Yes | Yes |
Часто задаваемые вопросы
▾
Что произойдет с детской налоговой льготой после 2025 года?
Текущий размер CTC в размере 2000 долларов США на ребенка с порогом поэтапного отказа от MFJ в размере 400 000 долларов США был установлен Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года, срок его действия истекает после 31 декабря 2025 года. Если Конгресс не примет новый закон, CTC вернется к 1000 долларов США на ребенка с более низкими порогами поэтапного отказа в размере 75 000 долларов США (одиночный) и 110 000 долларов США. (MFJ), начиная с 2026 года. Возмещаемый ACTC также уменьшится. Было внесено множество законодательных предложений, чтобы сделать кредит в размере 2000 долларов постоянным, увеличить его или реструктурировать, но результат зависит от будущих действий Конгресса.
Могу ли я претендовать на CTC для новорожденного ребенка?
Да, ребенок, родившийся в любой момент в течение налогового года, имеет право на полную сумму CTC в размере 2000 долларов США за этот год, даже если он родился 31 декабря. Ребенку должен быть присвоен номер социального страхования до наступления срока вашего возвращения (включая продления). Вам следует подать заявление на получение SSN ребенка как можно скорее после рождения, обычно в больнице. Если SSN не получен к крайнему сроку подачи, вы можете подать расширение или файл без кредита и внести изменения в свою декларацию после получения SSN.
Моему ребенку в этом году исполнится 17 лет. Получу ли я еще CTC?
Нет, на конец налогового года (31 декабря) ребенку, отвечающему критериям, должно быть меньше 17 лет. Если вашему ребенку исполняется 17 лет в любой момент в течение года, даже 31 декабря, он не имеет права на получение CTC в размере 2000 долларов США за этот налоговый год. Тем не менее, ребенок по-прежнему может претендовать на получение кредита для других иждивенцев в размере 500 долларов США, если вы заявите, что он является иждивенцем. Этот возрастной порог является одним из наиболее распространенных источников путаницы среди заявителей CTC.
В чем разница между CTC и ACTC?
Налоговый кредит на детей (CTC) не подлежит возврату, то есть он может снизить ваши налоговые обязательства до нуля, но не может обеспечить возврат средств сам по себе. Дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC) — это возмещаемая часть, которая обеспечивает возврат денежных средств, если CTC превышает ваши налоговые обязательства. ACTC рассчитывается как 15% от заработанного дохода, превышающего 2500 долларов США, и ограничена суммой в 1700 долларов США на одного ребенка, отвечающего критериям, на 2024 год. ACTC гарантирует, что семьи с низкими доходами, которые не должны платить налоги или не должны платить небольшие налоги, по-прежнему получают выгоду от кредита, хотя они получают меньше, чем полные 2000 долларов США на ребенка, если их трудовой доход не достаточно высок.
Могут ли оба разведенных или раздельно проживающих родителя претендовать на CTC?
Нет, только один родитель может претендовать на CTC на каждого ребенка в данном налоговом году. Как правило, родитель-опекун (родитель, с которым ребенок прожил большее количество ночей в течение года) заявляет, что ребенок является иждивенцем, и получает CTC. Однако родитель-опекун может освободить родителя, не являющегося опекуном, от освобождения от зависимости, подписав форму 8332, которая позволяет родителю, не являющемуся опекуном, претендовать на CTC. Такая передача требования о зависимости часто встречается в соглашениях о разводе. Обратите внимание, что даже при использовании формы 8332 только родитель-опекун может претендовать на статус EITC и главы семьи для ребенка.
Влияет ли CTC на мое право на получение других льгот?
Возврат CTC и ACTC не считается доходом для целей определения права на участие в федеральных программах льгот с проверкой нуждаемости, таких как SNAP, Medicaid, TANF, SSI или государственное жилье, в течение как минимум 12 месяцев после получения. Эта защита гарантирует, что получение налогового кредита не уменьшит другие льготы, от которых зависит семья. Однако, если возмещение сохраняется и остается на банковском счете, оно потенциально может считаться активом (ресурсом) для программ с лимитами активов после истечения 12-месячного периода защиты.
Имеют ли владельцы ITIN право на получение CTC?
Налогоплательщик, подающий декларацию, может использовать ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика), но ребенок, отвечающий критериям, должен иметь действительный номер социального страхования (SSN), выданный до наступления срока подачи налоговой декларации. Если у ребенка есть ITIN, а не SSN, он не имеет права на получение CTC в размере 2000 долларов США, но может претендовать на получение кредита для других зависимых лиц в размере 500 долларов США. Это требование SSN было добавлено Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года и затрагивает многие семьи со смешанным статусом, в которых ребенок еще не является гражданином или постоянным жителем США.
Распространённые ошибки
▾
- !Самая частая ошибка CTC — путаница с возрастным порогом. CTC требует, чтобы ребенок был младше 17, а не младше 18 лет. Многие родители удивляются, потеряв 2000 долларов в виде кредитов в тот год, когда их ребенку исполняется 17 лет, особенно если они привыкли считать ребенка иждивенцем (что продолжается до 19 лет или 24 лет, если он учится на дневном отделении). Планирование этого обрыва важно: семья теряет 2000 долларов США в CTC, но все равно может претендовать на кредит для других иждивенцев в размере 500 долларов США для 17- или 18-летнего иждивенца.
- !Родители, находящиеся под совместной опекой, иногда оба пытаются потребовать CTC для одного и того же ребенка, в результате чего IRS отклоняет один или оба возврата. Компьютерная система IRS помечает дублирующиеся заявления SSN и оставляет обе декларации для проверки вручную. Только родитель, имеющий право претендовать на ребенка в соответствии с правилами тай-брейка (или родитель, получивший подписанную форму 8332), должен претендовать на CTC. Попытка потребовать ребенка без надлежащего права может привести к штрафам, обязательному возврату средств с процентами и задержкам в получении возмещения на несколько месяцев.
- !Многие семьи с низкими доходами не осознают, что имеют право на возмещаемый подоходный налог ACTC, поскольку они не должны платить федеральный подоходный налог и полагают, что подача декларации не дает никаких преимуществ. Фактически, семья с тремя детьми, отвечающими критериям, и 20 000 долларов трудового дохода может получить около 2625 долларов США в виде возмещения ACTC даже с нулевыми налоговыми обязательствами. Бесплатные услуги по подготовке налогов на сайтах VITA специально предназначены для этих семей, чтобы гарантировать, что они подадут декларации и потребуют кредитов, на которые они имеют право.
Совет профессионала
Если у вас есть ребенок, которому в этом году исполнится 17 лет, подумайте, могут ли какие-либо законные стратегии налогового планирования максимизировать ваш CTC в последний год предоставления права на участие. Например, если у вас гибкий график получения дохода (например, бонус в конце года или внештатные выплаты), то обеспечение того, чтобы ваш доход не превышал порог поэтапного отказа в последний год жизни вашего ребенка, соответствующий критериям, сохраняет полный кредит в размере 2000 долларов США. После 17 лет вы все равно можете заявить, что ребенок является иждивенцем для получения кредита для других иждивенцев в размере 500 долларов США до достижения 18 лет (или 23 лет, если вы учитесь на дневном отделении).
Знаете ли вы?
В течение 2021 года Американский план спасения временно увеличил размер CTC до 3000–3600 долларов США на ребенка и предоставил ежемесячные авансовые выплаты в размере 250–300 долларов США непосредственно 36 миллионам семей. Этот беспрецедентный эксперимент сократил детскую бедность примерно на 30% за те месяцы, когда действовали выплаты, подняв 3,7 миллиона детей за черту бедности. Когда в конце 2021 года истек срок действия расширенного кредита, уровень детской бедности вернулся к уровню, существовавшему до расширения, в течение нескольких месяцев, что стало яркой иллюстрацией в реальном времени влияния CTC на финансовую безопасность семьи.
Regional Guides
▾
Federal (all US states)▾
State supplements▾
U.S. territories▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.