Earned Income Tax Credit Calculator

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это возмещаемый федеральный налоговый кредит, предназначенный для дополнения заработной платы работников с низким и средним доходом, особенно тех, у кого есть дети. Впервые введенный в действие в качестве временного положения в Законе о снижении налогов 1975 года при президенте Джеральде Форде, EITC стал постоянным в 1978 году и был значительно расширен посредством последующих законов, включая Закон о налоговой реформе 1986 года, Законы о сводной бюджетной сверке 1990 и 1993 годов и Закон о плане спасения Америки 2021 года. Кредит изначально задумывался как способ компенсировать регрессивное воздействие налогов на заработную плату на работников с низкими доходами при одновременном стимулировании участия рабочей силы. EITC действует посредством уникальной структуры поэтапного внедрения, плато и поэтапного отказа, которая отличает его от большинства других налоговых положений. По мере того, как трудовой доход увеличивается с нуля, кредит увеличивается с определенной поэтапной скоростью (например, 45% для семей с тремя или более детьми, имеющими право на участие в программе в 2024 году), пока не достигнет максимальной суммы кредита. Затем кредит остается на своем максимуме в течение периода плато доходов, а затем постепенно снижается по мере постепенного сокращения по мере того, как доход продолжает расти. В 2024 налоговом году максимальный размер EITC варьируется от 632 долларов США для работников, не имеющих отвечающих критериям детей, до 7430 долларов США для семей с тремя и более детьми, отвечающими критериям, что делает его одним из самых ценных кредитов в федеральном налоговом кодексе. EITC широко считается единственной наиболее эффективной программой борьбы с бедностью в Соединенных Штатах. По оценкам Бюджетного управления Конгресса и Бюро переписи населения, EITC и связанная с ней налоговая льгота на детей выводят из бедности больше детей, чем любая другая правительственная программа, ежегодно выводя за черту бедности примерно 5,6 миллиона человек, включая 3 миллиона детей. Кредит также создает значительный экономический мультипликативный эффект, поскольку получатели обычно быстро тратят средства на товары и услуги первой необходимости, стимулируя местную экономику. Несмотря на свою эффективность, EITC имеет серьезную проблему неучастия и заметную ненадлежащую ставку платежей. По оценкам IRS, примерно 20% правомочных налогоплательщиков не претендуют на EITC, в результате чего ежегодно остаются невостребованными миллиарды долларов. В то же время, по оценкам IRS, 25-30% заявлений EITC содержат ошибки (как завышенные, так и заниженные), в основном из-за сложности соответствующих правил для детей и определений доходов. Эта двойная проблема недостаточного участия и неправомерных платежей привела к постоянным усилиям по упрощению кредита и улучшению администрирования.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Определите свой статус подачи заявки и убедитесь, что вы имеете на нее право. Вы должны подать заявление в качестве одинокого, главы семьи, женатого человека, подающего совместную декларацию, или отвечающего критериям выжившего супруга. Супруги, подающие отдельное заявление, не имеют права на получение EITC. И вы, и ваш супруг (если подаете заявление совместно) должны иметь действительные номера социального страхования, выданные для трудоустройства. Вы не можете быть подходящим ребенком другого налогоплательщика и должны быть гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США, в течение всего налогового года.
2. 2Рассчитайте свой заработанный доход за налоговый год. Трудовой доход включает в себя заработную плату, оклады, чаевые, чистый доход от самозанятости, пособия по забастовкам профсоюзов, определенные выплаты по инвалидности, полученные до достижения минимального пенсионного возраста, и боевые выплаты (которые могут быть выбраны в качестве трудового дохода). Заработанный доход не включает проценты, дивиденды, пенсии, пособия по социальному обеспечению, пособия по безработице, алименты или алименты. Доход от самозанятости рассчитывается после вычета эквивалентной работодателю части налога на самозанятость.
3. 3Определите количество подходящих детей, если таковые имеются. Ребенок, отвечающий критериям, должен соответствовать четырем критериям: родство (ваш ребенок, приемный ребенок, приемный ребенок, брат или сестра или потомок любого из них), возраст (до 19 лет или до 24 лет, если он учится на дневном отделении, или постоянная и полная инвалидность в любом возрасте), место жительства (прожил с вами в США более полугода) и совместная декларация (ребенок не подал совместную декларацию или подал ее только для того, чтобы потребовать возмещение). На каждого ребенка, отвечающего критериям, может претендовать только один налогоплательщик.
4. 4Убедитесь, что ваш инвестиционный доход не превышает годовой лимит (11 600 долларов США на 2024 год). Инвестиционный доход включает налогооблагаемые проценты, освобожденные от налогов проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды и роялти. Если ваш инвестиционный доход превышает этот порог, вы полностью дисквалифицированы из EITC, независимо от уровня вашего заработанного дохода. Это положение было разработано для предотвращения предоставления кредита физическим лицам со значительным инвестиционным портфелем, несмотря на низкий заработанный доход.
5. 5Найдите сумму вашего EITC, используя таблицы EITC IRS, или рассчитайте ее на основе параметров поэтапного ввода, плато и поэтапного отказа для вашего статуса подачи заявок и количества детей, отвечающих критериям. Кредит рассчитывается на основе большего из вашего трудового дохода или скорректированного валового дохода (AGI) для расчета поэтапного отказа, что означает, что другие источники дохода, такие как пособие по безработице, могут уменьшить ваш кредит, даже если они не считаются трудовым доходом.
6. 6Запросите EITC в своей федеральной налоговой декларации, используя Приложение EIC (для подателей декларации с детьми, отвечающими критериям) и указав сумму кредита в соответствующей строке формы 1040. Поскольку EITC подлежит возмещению, вы получаете полную сумму кредита, даже если она превышает ваши налоговые обязательства. Возвратная часть выплачивается вам в качестве возврата налога. По закону (Закон о PATH) IRS обязана удерживать возмещение по возвратам, требующим EITC, до середины февраля, чтобы дать время для обнаружения мошенничества.
7. 7Рассмотрите возможность подачи заявления на получение EITC вашего штата, если ваш штат предлагает его. По состоянию на 2024 год примерно 31 штат, а также округ Колумбия и несколько городов предлагают свои собственные налоговые льготы по заработанному доходу, которые обычно рассчитываются как процент от федерального EITC в диапазоне от 3% (Монтана) до 125% (Южная Каролина). EITC некоторых штатов подлежат возврату, а другие не подлежат возврату. Совместная программа EITC федерального уровня и штата может обеспечить существенный дополнительный доход семьям, отвечающим критериям.

• !Самая распространенная ошибка EITC связана с правилами, определяющими детей, особенно когда несколько налогоплательщиков претендуют на одного и того же ребенка. Когда ребенок соответствует квалификационным детским тестам для более чем одного человека (например, обоих родителей в паре, не состоящей в браке, или родителя и дедушки и бабушки), IRS применяет правила тай-брейка: (1) если только один человек является родителем ребенка, родитель выигрывает; (2) если оба родителя претендуют на ребенка, но не подают заявление совместно, побеждает родитель, с которым ребенок прожил дольше всех; (3) если ребенок проживал с каждым родителем поровну, побеждает родитель с более высоким AGI; (4) если ни один из претендентов не является родителем ребенка, побеждает человек с самым высоким AGI. Несоблюдение этих правил разрешения конфликтов приводит к тому, что один или оба отчета будут отклонены или проверены.
• !Заявители EITC, работающие не по найму, часто допускают ошибки при расчете чистого дохода от самозанятости, либо завышая доход, чтобы максимизировать поэтапный кредит, либо занижая доход, чтобы оставаться в пределах диапазона, соответствующего критериям. Налоговое управление США использует сложные алгоритмы для выявления необычных закономерностей в доходах по Списку C среди заявителей EITC, а самозанятые лица, претендующие на получение EITC, сталкиваются с показателями проверок, в несколько раз превышающими показатели населения в целом. Все доходы и расходы от самозанятости должны быть точно указаны и сопровождаться подтверждающей документацией.
• !Многие налогоплательщики ошибочно полагают, что получение пособия по безработице лишает их права участвовать в программе EITC. Хотя пособия по безработице не учитываются как трудовой доход (и, следовательно, не могут генерировать EITC), они включаются в скорректированный валовой доход (AGI), который используется при расчете поэтапного отказа. Налогоплательщик с трудовым доходом в размере 15 000 долларов США и пособием по безработице в размере 10 000 долларов США имеет AGI в размере 25 000 долларов США, а поэтапный отказ рассчитывается с использованием 25 000 долларов США, а не 15 000 долларов США, если AGI выше трудового дохода. Зачастую это приводит к получению меньшего кредита, чем ожидает налогоплательщик.