LTCG / STCG Tax Calculator
Что такое LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Налог на прирост капитала в Индии на инвестиции в акционерный капитал и взаимные фонды акций делится на две категории в зависимости от периода владения: краткосрочный прирост капитала (STCG) и долгосрочный прирост капитала (LTCG). Для зарегистрированных на бирже акций и взаимных фондов, ориентированных на акции, пороговый период владения составляет 12 месяцев — если вы держите акции в течение 12 месяцев или меньше, прибыль классифицируется как STCG и облагается налогом по ставке 15%; если вы держите более 12 месяцев, прибыль классифицируется как LTCG и облагается налогом по ставке 10% на прибыль, превышающую 1 лакх рупий за финансовый год (без индексации). Налог LTCG в размере 10% на акционерный капитал был вновь введен в бюджет на 2018 год (Закон о финансах 2018 года, вступает в силу 1 апреля 2018 года) после 14-летнего перерыва, в течение которого LTCG на акционерный капитал был полностью освобожден от налога. Чтобы избежать ретроспективного налогообложения, было включено положение о «дедушке»: для акций/паев, приобретенных до 31 января 2018 года, стоимость приобретения считается наибольшей из фактической цены покупки или справедливой рыночной стоимости (FMV) по состоянию на 31 января 2018 года (обычно цена закрытия на NSE/BSE или NAV для взаимных фондов). Примечание. В бюджете на 2024 г. (вступает в силу 23 июля 2024 г.) ставка LTCG на акционерный капитал увеличена с 10 % до 12,5 %, а STCG — с 15 % до 20 % для операций после 23 июля 2024 г. На 2024–2025 финансовые годы применяются как старые ставки (до 23 июля), так и новые ставки (после 23 июля) в зависимости от даты продажи. Для применения этих ставок налог на операции с ценными бумагами (STT) должен быть уплачен при транзакции.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налог STCG = Сумма STCG × 20% (после 23 июля 2024 г.) или 15% (до 23 июля 2024 г.); LTCG = Цена продажи – Макс. (Цена покупки, FMV на 31 января 2018 г.); Налог на LTCG = Max(0, LTCG - ₹1 000000) × 12,5% (после 23 июля) или 10% (до 23 июля)Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| SP | Цена продажи | ₹ | Цена, по которой продается акция или пай взаимного фонда. |
| CP | Себестоимость / скорректированная стоимость | ₹ | Фактическая цена покупки; или дедушкиная стоимость (наибольшая из фактической стоимости и FMV на 31 января 2018 г.) для приобретений, произведенных до 2018 г. |
| G | Прирост капитала | ₹ | СП − КП; положительный = прибыль (облагаемая налогом), отрицательный = убыток (подлежащий зачету в счет прочего прироста капитала). |
| E | Ежегодное освобождение от налога LTCG | ₹ | 1 00 000 фунтов стерлингов за финансовый год применяется к общей сумме LTCG от всех инвестиций в акционерный капитал до расчета налогов. |
Как LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Определить дату покупки и продажи для каждой сделки с акциями; если срок владения до 12 месяцев – STCG; более 12 месяцев – ДТКГ.
- 2Для STCG (срок удерживания ≤ 12 месяцев): расчетная прибыль = цена продажи − цена покупки (без индексации); применить налог в размере 20% (после 23 июля 2024 г.) или 15% (до 23 июля 2024 г.); STCG добавляется к общему доходу за год.
- 3Для LTCG (срок удерживания > 12 месяцев): примените дедлайнинг для акций/паев, приобретенных до 31 января 2018 г. — стоимость = больше фактической стоимости или FMV на 31 января 2018 г.; вычислить LTCG = Цена продажи — Скорректированная стоимость.
- 4В 2024–2025 финансовом году освобождение от налога на LTCG в размере 1 лакха в год применяется к общей сумме LTCG по всем инвестициям в акционерный капитал за год (акции + долевые MF); только LTCG стоимостью более 1 лакха облагается налогом по ставке 12,5% (после 23 июля) или 10% (до 23 июля).
- 5Для применения этих льготных налоговых ставок налог на операции с ценными бумагами (STT) должен быть уплачен как при покупке, так и при продаже котируемых акций; внерыночные сделки или акции, не котирующиеся на бирже, имеют разные ставки.
- 6Правила зачета: STCL (краткосрочный убыток капитала) может быть зачтен как против STCG, так и против LTCG; LTCL (Long Term Capital Loss) может быть зачтен только в счет LTCG (не STCG); неабсорбированные убытки могут быть перенесены на 8 лет.
- 7Рассчитайте чистый прирост капитала после взаимозачетов; добавьте STCG к общему доходу; применять налог LTCG к LTCG на сумму свыше 1 лакха; отчет в Графике ITR CG.
Решённые примеры
▾
Вся сумма LTCG в размере 70 000 фунтов стерлингов освобождена от налога, поскольку она находится в пределах годового порога в 1 лакх рупий.
Продажа состоится после 23 июля 2024 года, поэтому применяется ставка 12,5%, но LTCG в размере 70 000 фунтов стерлингов ниже предела освобождения от налога в размере 1 лакха. Налог на LTCG не уплачивается. Освобождение в размере 1 лакха распространяется на чистую LTCG от всех операций с акциями в году.
Продажа после 23 июля 2024 г. принесет 12,5% от налогооблагаемой LTCG; без доплаты, если общий доход < ₹50L
Общая сумма LTCG = 1 80 000 вон. После освобождения от уплаты налога в размере 1 литра облагаемый налогом LTCG = 80 000 вон. Налог = 80 000 ₹ × 12,5% = 10 000 ₹. Добавьте 4% налога = 10 400 фунтов стерлингов общего налога LTCG.
Без дедлайнинга LTCG составил бы 3,50 000 ₹ — сэкономленные ₹ 1,25 000 × 10% = ₹ 12 500 налога.
Распродажа в мае 2024 года проводится до 23 июля 2024 года. При изменении бюджета применяется ставка 10%. Устаревшая стоимость = 450 рупий (цена на 31 января 2018 г.). LTCG = ₹2,25000; после освобождения от уплаты налога в размере 1 литра облагается налогом = 1,25 000 вон; Налог = 12 500 рупий.
STCG добавляется к общему доходу; облагается налогом по фиксированной ставке 20% (для STCG освобождение от налога на сумму 1 литр не предоставляется)
Продажа в октябре 2024 г. проводится после 23 июля 2024 г. — применяется новая ставка STCG 20% (вместо 15%). STCG в размере 90 000 фунтов стерлингов облагается налогом по фиксированной ставке 20% плюс 4% налог. Для STCG нет никаких исключений — в отличие от LTCG, у которого есть ежегодное освобождение от налога на сумму 1 литр.
Практическое применение
▾
Инвесторы рассчитывают налоговые обязательства по выкупу портфеля акций, прежде чем принять решение об оптимальном времени для продажи.
Ежегодный сбор налоговых убытков — реализация LTCG на сумму до 1 лакха без налогов и/или запись убытков для компенсации прибыли.
Специалисты по финансовому планированию сравнивают доходность после уплаты налогов долевых МФ, долговых фондов и ФД для клиентских портфелей.
Дипломированные бухгалтеры рассчитывают график CG (прирост капитала) в ITR для клиентов, совершающих несколько операций с акциями.
Решения о ребалансировке портфеля — понимание того, когда продавать акции (через 12 месяцев для режима LTCG) и выбор наиболее эффективного с точки зрения налогообложения времени выхода.
Особые случаи
▾
Схема экономии на акционерном капитале — частичные налоговые льготы
Схемы сбережений на акционерном капитале во взаимных фондах инвестируют в акционерный капитал (40%+), арбитраж (20%+) и долг. Они облагаются налогом как взаимные фонды акций (применяются ставки LTCG/STCG). На долю капитала и арбитража распространяются льготные ставки налога на акции. Эти схемы подходят инвесторам, желающим получить статус налогообложения акций с более низкой волатильностью рынка.
LTCG по ESOP/RSU
Для листинговых компаний ESOP акции, приобретенные при исполнении, рассматриваются как капитал. Период владения LTCG начинается с даты исполнения (распределения), а не с даты предоставления. Стоимостью является FMV на дату исполнения (которая также используется для расчета привилегий, облагаемых налогом в качестве заработной платы при исполнении). Прибыль от продажи выше цены исполнения FMV представляет собой LTCG или STCG на основе 12-месячного удержания от исполнения.
Стратегия сбора LTCG
Инвесторы могут стратегически «собирать» LTCG каждый год, чтобы воспользоваться ежегодным освобождением от налога на сумму 1 лакх рупий — выкупить паи фонда акций, где LTCG составляет до 1 лакха рупий, и немедленно реинвестировать. Это сбрасывает базис затрат на более высокую цену, уменьшая будущие налогооблагаемые LTCG. За более чем 10 лет такой ежегодный сбор урожая может сэкономить несколько лакхов на налоге на LTCG. Лучше всего это работает на растущем рынке.
Надбавка к LTCG для людей с высоким доходом
LTCG из собственного капитала облагается дополнительной комиссией, если общий доход превышает 50 лакхов рупий. Однако надбавка к LTCG от определенных долгосрочных активов (акций, долевых MF) ограничена 15% — даже если ваш доход обычно требует надбавки в размере 25% или 37% (при старом режиме). Этот предел значительно снижает эффективную ставку налога LTCG для лиц с высокими доходами на прирост капитала.
Налог на прирост капитала в акционерном капитале — 2024–2025 финансовые годы
▾
| Тип | Период владения | Налоговая ставка (до 23 июля 2024 г.) | Налоговая ставка (после 23 июля 2024 г.) | Освобождение |
|---|---|---|---|---|
| STCG — котируемые акции/акции MF | ≤ 12 месяцев | 15% | 20% | Никто |
| LTCG — котируемые акции/акции MF | > 12 месяцев | 10% | 12,5% | ₹1 лакх/год |
| STCG — Долговые МФ/Облигации | ≤ 36 месяцев | Скорость сляба | Скорость сляба | Никто |
| LTCG — Долговые МФ/Облигации | > 36 месяцев | 20% с индексацией | Ставка сляба (изменение бюджета на 2023 год) | Никто |
| СТЦГ — Недвижимость | ≤ 24 месяцев | Скорость сляба | Скорость сляба | Никто |
| ЛТКГ — Недвижимость | > 24 месяцев | 20% с индексацией | 12,5% без индексации (бюджет 2024 г.) | Освобождение от реинвестирования (54, 54EC) |
Часто задаваемые вопросы
▾
Каковы ставки налога LTCG и STCG на акционерный капитал на 2024-25 финансовый год?
Для транзакций до 23 июля 2024 г.: STCG — 15 %, LTCG — 10 % (с освобождением от налога на сумму более 1 литра). Для транзакций, состоявшихся 23 июля 2024 г. или после этой даты (дата вступления в силу бюджета на 2024 г.): STCG — 20 %, LTCG — 12,5 % (освобождение от налога на сумму более 1 литра рупий). Примечание. Ежегодное освобождение от налога LTCG на сумму 1 лакх рупий остается неизменным. STT должны были быть оплачены по сделкам по этим льготным ставкам.
Как работает освобождение от налога LTCG на сумму 1 лакх рупий?
Ежегодное освобождение от налога в размере 1 лакха распространяется на общую сумму LTCG от всех инвестиций в акционерный капитал (акции + взаимные фонды акций) в финансовом году. Только LTCG, превышающий 1 лакх рупий, облагается налогом по ставке 10% (до 23 июля) или 12,5% (после 23 июля). Это освобождение распространяется на каждого налогоплательщика за финансовый год, а не на акции или фонды. Стратегически вы можете распределить выплаты по финансовым годам, чтобы оставаться в пределах годового лимита в 1 лакх рупий и избежать налога LTCG.
Что такое оговорка об отцовстве в акционерном капитале LTCG?
В бюджете 2018 года вновь был введен налог LTCG на акционерный капитал с положением о дедлайне для предотвращения ретроспективного налогообложения. Для активов, приобретенных до 1 февраля 2018 года, стоимость приобретения равна наибольшему из следующих значений: (a) фактической цены покупки или (b) наименьшей из (i) самой высокой цены актива на NSE/BSE на 31 января 2018 года (или NAV для MF) и (ii) фактической цены продажи. Это означает, что доходы, накопленные до 31 января 2018 года, фактически освобождаются от налога.
Могут ли убытки LTCG быть зачтены в счет других доходов?
Нет. Капитальные убытки (как STCL, так и LTCL) не могут быть зачтены в счет доходов от других руководителей, таких как зарплата, бизнес или другие источники. STCL можно зачесть против STCG или LTCG от любого актива. LTCL может быть зачтен только против LTCG, а не против STCG. Непоглощенные капитальные убытки могут быть перенесены на 8 лет оценки и зачтены в последующие годы (для переноса убытков необходимо подать ITR до наступления установленного срока).
Рассматривается ли SIP во взаимных фондах акций как единая инвестиция для LTCG?
Нет. Каждый взнос SIP рассматривается как отдельная покупка со своей датой покупки и стоимостью. При выкупе паев используется метод FIFO (First In, First Out) — самые старые паи считаются проданными первыми. Для ежемесячного SIP, начатого в январе 2022 г., единицы с января 2022 г. становятся долгосрочными после января 2023 г., единицы с февраля 2022 г. после февраля 2023 г. и т. д. Это усложняет отслеживание LTCG для инвесторов SIP.
Привлекают ли дивиденды от фондов акций LTCG или STCG?
Нет. Дивиденды от паевых инвестиционных фондов не являются приростом капитала — они облагаются налогом как «Доходы из других источников» по фиксированной ставке инвестора (с апреля 2020 года дивиденды больше не облагаются налогом). TDS в размере 10% вычитается из дивидендов, превышающих 5000 фунтов стерлингов в год от одной КУА. Для целей LTCG/STCG учитывается только фактическая прибыль от выкупа паев (цена продажи за вычетом себестоимости).
Как облагается налогом LTCG от инвестиций в акционерный капитал NPS?
Прибыль от фондов акций NPS не подпадает под действие обычных правил LTCG, пока деньги остаются в NPS. При выходе (выходе на пенсию) 60% фонда может быть получено в качестве не облагаемой налогом единовременной выплаты в соответствии с разделом 10 (12A), а 40% должны быть аннулированы (пенсия облагается налогом). Инвестиции NPS находятся в доверительном управлении — они не приносят налогооблагаемый прирост капитала на этапе накопления.
Что такое налог на операции с ценными бумагами (STT) и как он связан с LTCG?
STT — это налог, взимаемый с каждой сделки купли-продажи ценных бумаг, котирующихся на признанных фондовых биржах. Преференциальная ставка LTCG (10%/12,5%) и ставка STCG (15%/20%) по акционерному капиталу применяются только в том случае, если STT выплачивался во время покупки и продажи. Если STT не был выплачен (например, внерыночные переводы, акции, не котирующиеся на бирже), применяются обычные ставки налога на прирост капитала: STCG по пластинчатой ставке, LTCG по ставке 20% с индексацией (для акций, удерживаемых более 24 месяцев).
Распространённые ошибки
▾
- !Предполагая, что весь прирост капитала, превышающий 1 лакх рупий, облагается налогом - только LTCG от капитала, удерживаемого более 12 месяцев, пользуется освобождением от налога в размере 1 литра рупий; STCG не имеет льгот и облагается налогом по фиксированной ставке 20% (после 23 июля 2024 г.).
- !Игнорирование дедлайнинга для инвестиций до 2018 года — многие долгосрочные инвесторы продают старые акции, не проверяя дедушкиную стоимость (FMV от 31 января 2018 г.), потенциально заплатив лишний налог на LTCG.
- !Рассматривая долевые MF LTCG и акции LTCG как отдельные лимиты в размере 1 литра рупий — оба объединяются для единого ежегодного освобождения в размере 1 лакха рупий; лимит применяется к общей сумме LTCG от всех инвестиций в акционерный капитал.
- !Не подавать ITR, когда LTCG или STCG превышает пороговое значение — прирост капитала должен быть указан в ITR; если общий доход, включая STCG, превышает базовый лимит освобождения, подача ITR является обязательной независимо от TDS.
- !Если предположить, что убытки LTCG можно компенсировать за счет заработной платы, то капитальные убытки можно зачесть только за счет прироста капитала; они не могут уменьшить зарплату, бизнес или другой доход.
- !Отсутствует дата изменения ставки 23 июля 2024 г. — транзакции до и после этой даты в 2024–2025 финансовом году имеют разные ставки; К этой дате налоговые отчеты о прибылях и убытках брокеров должны разделить STCG и LTCG.
Совет профессионала
Начните сбор LTCG с первого года, когда прибыль вашего портфеля акций превысит 1 лакх рупий. Выкупайте паи LTCG стоимостью 1 лакх рупий каждый март (до 31 марта) и немедленно реинвестируйте. Этот ежегодный пересмотр базы затрат полностью законен, не требует TDS (ниже порога в 1 литр) и за 20-летние инвестиции в акционерный капитал может сэкономить 2–4 лакха совокупного налога LTCG.
Знаете ли вы?
Когда в 2004 году министр финансов П. Чидамбарам впервые отменил налог на акции LTCG, индийский фондовый рынок BSE Sensex находился на уровне примерно 6000 пунктов. К 31 января 2018 года (дата, когда LTCG был вновь введен в эксплуатацию) количество Sensex составляло 35 965, то есть в 6 раз больше. Это положение фактически сделало весь прирост акций до 2018 года не облагаемым налогом, защитив инвесторов от ретроактивного налогообложения десятилетних рыночных прибылей.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.