NRI FEMA Account Guide
Principal and interest freely repatriable. No Indian income taxable.
DTAA Countries (lower TDS available):
Что такое NRI Investment FEMA Limits?
▾
Индийцы-нерезиденты (NRI) и лица индийского происхождения (PIO/OCI) имеют особые финансовые правила, регулирующие их банковские операции, инвестиции и операции с недвижимостью в Индии в соответствии с Законом об управлении валютным обменом (FEMA) 1999 года, которым управляет Резервный банк Индии (RBI). NRI могут иметь три типа банковских счетов в Индии: счета NRE (внешние резиденты) — средства, полученные из иностранных доходов, полностью репатриируемые, а проценты в Индии не облагаются налогом; Счета NRO (обычные нерезиденты) — для доходов, полученных в Индии (аренда, дивиденды, прирост капитала) и от наступивших внутренних инвестиций, подлежащих налогообложению в Индии, ограниченная репатриация в размере 1 миллиона долларов США за финансовый год после соблюдения налогового законодательства; и счета FCNR(B) (банк-нерезидент в иностранной валюте) — срочные депозиты в иностранной валюте (доллары США, фунты стерлингов, евро, иены, канадские доллары, австралийские доллары), полностью репатриируемые, а проценты не облагаются налогом в Индии. Что касается инвестиций в акционерный капитал, NRI могут инвестировать по маршруту иностранных портфельных инвестиций (FPI) в индийские акции и взаимные фонды — с учетом ограничений в размере 5% на каждый NRI и 10% в совокупности для всех NRI в любой одной компании. NRI не могут покупать сельскохозяйственные земли, плантации или фермерские дома в Индии, но могут свободно покупать жилую и коммерческую недвижимость без одобрения RBI. TDS для доходов NRI обычно выше: 30% для большинства доходов, 20,8% для LTCG от собственности, 12,5%/20% для LTCG от капитала. Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA) с различными странами могут снизить ставки подоходного налога. Понимание этих ограничений и структур имеет решающее значение для NRI, управляющих финансами в Индии.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Лимит репатриации NRO = 1 000 000 долларов США за финансовый год (после уплаты налогов и сертификата CA); Проценты NRE (не облагаются налогом): облагаются налогом в Индии = ₹0; Налогооблагаемые проценты NRO = проценты × 30,9% (ставка TDS без льгот DTAA); LTCG на недвижимость (NRI): TDS = вознаграждение за продажу × 20% + надбавка + налог (покупатель должен вычесть); Ставка DTAA = меньшая из индийской налоговой ставки или ставки по договору.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| NRE | Внешний счет нерезидента | INR | Банковский счет для средств из иностранных источников; полностью репатриируемый; проценты не облагаются налогом в Индии. |
| NRO | Обычный счет нерезидента | INR | Банковский счет для получения дохода из Индии; репатриация ограничена 1 млн долларов США в год; проценты облагаются налогом по ставке 30%. |
| DTAA_R | ставка DAA | % | Сниженная ставка налога в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения; требуется предоставление сертификата налогового резидентства. |
| TRC | Сертификат налогового резидентства | document | Справка из страны проживания НРИ, подтверждающая налоговое резиденство там; обеспечивает преимущества DTAA в Индии. |
Как NRI Investment FEMA Limits
▾
- 1Определить статус NRI/OCI: гражданин Индии, находящийся за пределами Индии более 182 дней в финансовом году, становится NRI; налоговые последствия и последствия FEMA меняются с года, следующего за изменением статуса.
- 2Открыть или поддерживать соответствующие банковские счета: NRE для иностранных доходов (репатриируемые, необлагаемые налогом проценты), NRO для доходов из Индии (ограниченная репатриация), FCNR(B) для FD в иностранной валюте; все три могут поддерживаться одновременно.
- 3Инвестируйте в индийские фондовые рынки через схему портфельных инвестиций (PIS) через сберегательный счет NRE или NRO, предназначенный для PIS — необходимый для операций на фондовом рынке; такого требования для инвестиций в паевые инвестиционные фонды нет.
- 4Для инвестиций в недвижимость: жилую и коммерческую недвижимость можно приобрести бесплатно; оплата должна производиться через счет NRE/NRO или путем внутреннего денежного перевода; доход от аренды поступает на счет НРО; репатриация со счета НРО ограничена 1 млн долларов США в год после уплаты налогов.
- 5Поймите обязательства TDS: когда NRI получают доход в Индии (аренда, дивиденды, прирост капитала), плательщик должен вычитать TDS по указанным ставкам; NRI может претендовать на льготы по DTAA, предоставив сертификат налогового резидентства (TRC) своей страны проживания.
- 6Подайте индийский ITR, если доход из Индии превышает базовый лимит освобождения (2,5 литра фунтов стерлингов для NRI; скидка по разделу 87A недоступна для NRI); NRI также могут подать заявление о возмещении излишнего TDS.
- 7Для репатриации средств NRO: получите сертификат CA по форме 15CA/15CB, получите сертификат от налогового инспектора, если требуется для крупных сумм, затем переведите в NRE или на зарубежный счет — ограничено 1 миллионом долларов США за финансовый год.
Решённые примеры
▾
Доход от аренды NRI облагается налогом по фиксированной ставке 30%; DAA может снизить ставку после подачи TRC
Индийские арендаторы, платящие арендную плату NRI, должны вычесть 30% TDS (раздел 195). NRI подает ITR, требуя вычетов (муниципальные налоги, 30% стандартный вычет по NAV, проценты по жилищному кредиту, если применимо) и получает возмещение избыточного TDS. Чистый доход от аренды после вычетов может облагаться налогом по более низкой эффективной ставке.
Счет NRE приносит ту же ставку, но экономит 1 05 000 фунтов стерлингов в TDS — предпочитайте NRE для средств иностранного происхождения.
Проценты NRE FD полностью освобождаются от подоходного налога в Индии и полностью подлежат репатриации в страну происхождения NRI. Проценты NRO FD облагаются налогом по ставке 30% (ставка TDS для NRI без DTAA). NRI также должен сообщать о доходах NRE в стране своего проживания (DTAA предотвращает двойное налогообложение).
NRI Equity LTCG имеет такое же освобождение от налога на сумму 1 литр; TDS вычитается AMC при погашении
NRI, инвестирующие в индийские взаимные фонды акций, сталкиваются с TDS по ставке налога на прирост капитала на момент погашения — AMC вычитает его автоматически. В отличие от жителей Индии, NRI не могут самостоятельно выполнять вычисления; TDS происходит немедленно. Они могут потребовать возмещения излишнего TDS в ITR.
TDS рассчитывается на всю цену продажи (а не только на прибыль); NRI должен подать заявление на получение сертификата о более низком удержании налога (форма 13), чтобы уменьшить TDS.
Когда житель Индии покупает недвижимость у NRI, он должен вычесть TDS в размере 20%+ от всей суммы продажи (а не только от прироста капитала). Это вызывает серьезные проблемы с денежным потоком. NRI может обратиться к налоговому инспектору (форма 13 или 195(3)) за сертификатом, разрешающим более низкий или нулевой TDS на основе фактического LTCG.
Практическое применение
▾
NRI выбирают между счетами NRE и NRO для парковочных средств из различных источников дохода для оптимизации репатриации и налоговой эффективности. Точный анализ лимитов nri fema с помощью лимитов Nri Fema поддерживает принятие решений на основе фактических данных и строгость количественных показателей в профессиональных рабочих процессах.
Жители Индии, получающие доход от аренды от имени владельцев недвижимости NRI и правильно рассчитывающие обязательства TDS, где точный анализ лимитов nri fema с помощью лимитов Nri Fema поддерживает принятие обоснованных решений и количественную строгость в профессиональных рабочих процессах.
NRI планируют продажу недвижимости в Индии и подают заявки на получение сертификатов об удержании более низкого налога, чтобы избежать TDS при полном рассмотрении продажи., где точный анализ ограничений nri fema с помощью Nri Fema Limits поддерживает принятие решений на основе фактических данных и количественную строгость в профессиональных рабочих процессах.
Финансовые консультанты, помогающие клиентам NRI структурировать свой портфель в Индии (MF акций через PIS, собственность, FD) по NRE/NRO, обеспечивают максимальную налоговую эффективность. Точный анализ лимитов nri fema с помощью лимитов Nri Fema поддерживает принятие обоснованных решений и количественную строгость в профессиональных рабочих процессах.
Возвращающиеся NRI (статус RNOR) планируют время возвращения своих иностранных сбережений в Индию, чтобы максимизировать безналоговый период RNOR.
Особые случаи
▾
Статус OCI (заграничный гражданин Индии)
OCI (заграничные граждане Индии) — ранее называвшиеся PIO (лица индийского происхождения) — имеют финансовые права, аналогичные NRI, в отношении банковского дела, инвестиций и собственности. Они могут иметь счета NRE/NRO/FCNR, инвестировать в индийские акционерные и взаимные фонды, а также приобретать жилую/коммерческую недвижимость. Однако OCI сталкиваются с теми же запретами на сельскохозяйственные земли, что и NRI. Преимущества DTAA зависят от страны налогового резидентства OCI, а не от статуса карты OCI.
Возврат NRI — Статус RNOR
Когда NRI возвращается в Индию на постоянной основе, он переходит на специальный статус под названием RNOR (резидент, но не обычный резидент) на 2-3 финансовых года. В течение этого периода их иностранный доход остается освобожденным от налога в Индии, но доход, полученный в Индии, подлежит налогообложению. Счета NRE могут быть продолжены в качестве сберегательных счетов резидентов. Статус RNOR предоставляет ценную возможность налогового планирования для NRI, возвращающих свои иностранные сбережения в Индию.
Подарочные транзакции NRI
Подарки от родственников NRI резидентам Индии (и наоборот), как правило, освобождаются от налога на подарки в Индии, если они делаются между указанными близкими родственниками. Однако крупные подарки (свыше 50 000 фунтов стерлингов от родственников) облагаются налогом как «Доход из других источников». NRI, отправляющие деньги в качестве подарков семье, должны направлять их через соответствующие банковские каналы (не наличными); Правила FEMA требуют, чтобы средства проходили через банковскую систему при наличии надлежащей документации.
NRI и освобождение от налога на имущество согласно разделу 54
Когда NRI продает недвижимость в Индии и имеет LTCG, они могут претендовать на те же льготы по Разделу 54 (реинвестирование в жилую недвижимость) и Разделу 54EC (облигации NHAI/REC), что и резиденты. Реинвестированная недвижимость должна находиться в Индии (раздел 54). Покупатель недвижимости NRI должен вычесть TDS в размере 20%+ от полной суммы возмещения, но NRI может потребовать возмещения после расчета фактического LTCG и применения исключений в ITR.
Сравнение типов счетов NRI (FEMA 2024)
▾
| Особенность | Аккаунт НРЕ | Аккаунт НРО | Счет ФКНР(Б) |
|---|---|---|---|
| Валюта | INR | INR | Иностранная валюта (доллары США, фунты стерлингов, евро и т. д.) |
| Источник средств | Только иностранный доход | Доход из Индии или денежные переводы из-за границы | Только иностранный доход |
| Репатриация (Основной) | Свободно репатриируемый | Лимит 1 миллион долларов США в год | Свободно репатриируемый |
| Процентный налог (Индия) | Без налогов | 30 % общий доход | Без налогов |
| Курсовой риск | Да (индийская рупия может обесцениться) | Yes | Нет (в иностранной валюте) |
| Может держать инвестиции в акционерный капитал/MF | Да (через PIS для акций) | Да (через PIS для акций) | Нет — только ФД |
| Подходит для | Парковка иностранных доходов, инвестиции в Индию | Доход от аренды/дивидендов в Индии | Сбережения в иностранной валюте, хеджирование рисков Форекс |
Часто задаваемые вопросы
▾
В чем разница между счетами NRE, NRO и FCNR?
NRE (внешний резидент-нерезидент): используется для размещения иностранных доходов в Индии; средства могут быть свободно репатриированы обратно в страну проживания; проценты в Индии не облагаются налогом; может быть использован для инвестиций в Индии. NRO (обычный нерезидент): используется для доходов из источников в Индии (аренда, дивиденды, доходы от бизнеса, внутренние FD с наступившим сроком погашения); ограниченная репатриация (1 миллион долларов США в год); проценты облагаются налогом (30% TDS). FCNR(B) (Банк-нерезидент в иностранной валюте): Срочные депозиты в иностранной валюте (доллары США, фунты стерлингов, евро и т. д.); полностью репатриируемый; проценты не облагаются налогом; защищает от риска обесценивания рупии.
Могут ли NRI покупать недвижимость в Индии?
Да. NRI и OCI могут приобретать жилую и коммерческую недвижимость в Индии без одобрения RBI. Они НЕ МОГУТ покупать сельскохозяйственные земли, плантации или фермерские дома без специального разрешения RBI. Оплата должна осуществляться через счета NRE/NRO или посредством иностранных денежных переводов, а не напрямую через счета в иностранных банках. Доход от аренды недвижимости поступает на счет NRO. Репатриация выручки от продажи ограничена 1 млн долларов США в год из NRO.
Каков лимит репатриации со счетов NRO?
НРИ могут репатриировать (отправлять обратно за границу) до 1 миллиона долларов США за финансовый год со своих счетов НРО. Для этого требуется: уплата всех применимых индийских налогов, сертификат дипломированного бухгалтера по форме 15CB, подтверждающий соблюдение налоговых требований, и подача формы 15CA онлайн. Для сумм, превышающих 1 миллион долларов США (в исключительных случаях), требуется одобрение RBI. Этот лимит распространяется на репатриацию капитала — операционный доход может вернуться обратно в обычном режиме.
Каковы ставки TDS для дохода NRI в Индии?
Ставки NRI TDS (без DTAA): Арендный доход (раздел 195): 30%; Процентная ставка по НРО ФД: 30%; Дивиденды: 20%; LTCG на собственный капитал (>12 месяцев): 10%/12,5%; STCG на акционерный капитал: 15%/20%; залог за залог недвижимости: 20%+доплата; STCG на имущество: ставка сляба; Профессиональные/технические сборы: 30%. При использовании DTAA (с использованием сертификата налогового резидентства страны происхождения) могут применяться более низкие ставки. Всегда отправляйте плательщику TRC, чтобы воспользоваться ставками DTAA.
Что такое DTAA и какую пользу оно приносит NRI?
Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA) — это двусторонний договор между Индией и другими странами, направленный на предотвращение двойного налогообложения одного и того же дохода — как в Индии, так и в стране проживания NRI. У Индии есть соглашение об избежании двойного налогообложения с США, Великобританией, ОАЭ, Сингапуром, Канадой, Австралией, Германией и более чем 80 другими странами. NRI могут претендовать на более низкую ставку налога в Индии или ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения, предоставив плательщику сертификат налогового резидентства (TRC) и самодекларацию. Например, соглашение DTAA между США и Индией ограничивает TDS по дивидендам до 15% вместо 20%.
Нужно ли NRI подавать ITR в Индии?
NRI должны подать ITR в Индии, если: (1) Общий доход из Индии превышает базовый лимит освобождения (2,5 лакха для NRI — столько же, сколько резиденты, хотя более высокие лимиты для пожилых людей не применяются к NRI); (2) TDS был вычтен, и они хотят вернуть деньги; (3) У них есть доход от прироста капитала (даже если он ниже предела освобождения, желательно отчитываться); (4) Они хотят перенести капитальные убытки. Подача ITR также требуется, если оборот бизнеса в Индии превышает определенные пределы.
Могут ли NRI инвестировать в PPF?
Нет. NRI не могут открыть новый счет PPF. Если у NRI был счет PPF до того, как он стал NRI, он может продолжать использовать счет по преобладающей процентной ставке PPF до истечения 15-летнего срока погашения, но не может продлить счет после этого. По истечении срока NRI должен закрыть счет и перевести доходы на свой счет NRO. Что касается NPS, NRI могут иметь счета NPS, но должны закрыть их при получении статуса нерезидента или перевести на счет NPS-NRI.
Каков путь PIS для инвестиций в акционерный капитал NRI?
Схема портфельных инвестиций (PIS) — это назначенный RBI маршрут для NRI для инвестирования в зарегистрированные на бирже индийские акции (акции) через фондовые биржи. NRI должны назначить один банковский счет (NRE или NRO) в качестве счета PIS, зарегистрироваться у брокера, зарегистрированного в SEBI, и все транзакции покупки/продажи акций проходят через этот счет PIS. В любой отдельной компании существует лимит в размере 5 % на NRI и совокупный лимит NRI в размере 10 %. Для взаимных фондов разрешены прямые инвестиции через KYC без маршрута PIS.
Распространённые ошибки
▾
- !Хранение денег NRE и NRO на одном счете — на счетах NRE и NRO действуют разные правила налогообложения и репатриации; их смешивание (что недопустимо) или выбор неправильного типа счета для источников дохода нарушает FEMA.
- !Непредставление сертификата налогового резидентства (TRC) плательщикам — без TRC плательщики (банки, компании) вычитают TDS по максимальным ставкам; при заполнении формы TRC + Form 10F применяются пониженные ставки согласно DTAA; этот единственный документ может сэкономить тысячи долларов в TDS ежегодно.
- !Предполагая, что проценты NRE не облагаются налогом во всем мире — проценты NRE не облагаются налогом в Индии, но могут облагаться налогом в стране проживания NRI (например, США, Великобритания). Соглашение об избежании двойного налогообложения предотвращает двойное налогообложение, но не освобождает доход от налогов во всем мире.
- !Покупка недвижимости без надлежащего соблюдения требований FEMA — использование счетов в зарубежных банках напрямую (не NRE/NRO) для финансирования покупки недвижимости нарушает FEMA; репатриация выручки от реализации становится невозможной без надлежащего оформления документации.
- !Не подавать заявку на получение сертификата об удержании меньшего налога (Форма 13) перед продажей недвижимости — покупатели будут вычитать 20% + TDS из полной суммы продажи недвижимости; NRI месяцами ждет возмещения; заблаговременное обращение к налоговому инспектору за сертификатом TDS с меньшим/нулевым значением позволяет избежать этого дефицита денежных средств.
- !Хранение счета PPF сверх разрешенного срока после вступления в должность NRI — срок действия счетов NRI PPF ограничен 15 годами (без продления); продолжение этого срока нарушает FEMA, и полученные проценты подлежат налогообложению.
Совет профессионала
Наиболее эффективная с точки зрения налогообложения структура для NRI с доходом в Индии: хранить сбережения иностранного происхождения на счетах NRE (не облагаемые налогом, полностью репатриируемые), хранить доходы из индийских источников (аренда, дивиденды) на счетах NRO, долгосрочно инвестировать в долевые MF через маршрут NRE-PIS для получения льгот LTCG и всегда предоставлять сертификат налогового резидентства (TRC) всем плательщикам перед получением дохода, чтобы воспользоваться сниженными DTAA ставками TDS с первого платежа.
Знаете ли вы?
В 2023–2024 финансовом году Индия получила самый высокий объем иностранных денежных переводов в мире — примерно 120 миллиардов долларов США — опередив Китай и Мексику. Только в США НРИ ежегодно отправляют в Индию около 60 миллиардов долларов США. Экосистема счетов NRE управляет депозитами на сумму более 200 миллиардов долларов США. Индийская система FEMA, разработанная в 1999 году и заменившая более старую FERA (Закон о валютном регулировании 1973 года), радикально либерализовала инвестиционные правила NRI и, как считается, помогла Индии увеличить свои валютные резервы до рекордного уровня в 650+ миллиардов долларов США.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.