PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Организация портфельных инвестиций (PIE) — это особый тип структуры инвестиционного фонда в Новой Зеландии, который получает более благоприятный налоговый режим по сравнению с прямым инвестированием. Фонды PIE включают большинство фондов KiwiSaver, управляемые фонды, денежные PIE (например, срочные депозиты PIE, предлагаемые банками) и PIE, котирующиеся на фондовой бирже Новой Зеландии. Ключевой определяющей особенностью является то, что инвесторы в ППИ облагаются налогом по установленной ставке для инвесторов (PIR), а не по полной предельной ставке подоходного налога. PIR — это индивидуально устанавливаемая налоговая ставка — 10,5%, 17,5% или 28% — основанная на вашем налогооблагаемом доходе за два предыдущих года. Это особенно выгодно для лиц с более высокими доходами, чья предельная ставка налога может составлять 33% или 39%, поскольку доходы фонда PIE ограничены максимальной ставкой в ​​28%. Для инвесторов с низкими доходами PIR может составлять всего 10,5%, что близко соответствует их предельной ставке. Одной из наиболее мощных особенностей режима PIE является то, что доход PIE не включается в ваш налогооблагаемый доход для других целей. Это означает, что доходы PIE не учитываются при тестировании дохода «Работа на семью», пороге погашения студенческой ссуды, оценке алиментов или расчете сбора ACC. Это делает фонды PIE очень привлекательными для семей, близких к пороговым значениям скидки WFF или обязательствам по погашению студенческого кредита. Фонды KiwiSaver являются PIE, поэтому все доходы KiwiSaver облагаются налогом PIR, а не предельными налоговыми ставками. Налог удерживается непосредственно управляющим фондом и выплачивается в налоговую службу от вашего имени, поэтому для большинства инвесторов в отношении дохода PIE не требуется налоговая декларация. Для инвесторов-нерезидентов отдельный режим Notified Foreign Investor (NFI) предусматривает пониженные ставки налога у источника на определенные виды доходов, что делает новозеландские фонды PIE конкурентоспособными для оффшорных инвесторов. Доход, который фонд PIE распределяет каждому инвестору, называется распределенным доходом портфельного инвестора (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Определите свою предписанную ставку инвестора (PIR), взглянув на свой налогооблагаемый доход за два предыдущих налоговых года. Используйте наименьший из двух лет. Если доход за оба года составлял менее 14 000 долларов США, ваш PIR составляет 10,5%. Если доход за любой год составлял от 14 001 до 48 000 долларов, ваш PIR составляет 17,5%. В противном случае это 28%.
2. 2Сообщите своему поставщику фонда PIE свой правильный PIR при инвестировании. Если вы не предоставите PIR, фонд должен использовать ставку по умолчанию в размере 28%. Ваш PIR применяется ко всем вашим инвестициям PIE с этим поставщиком.
3. 3Управляющий фондом рассчитывает доход, полученный фондом, и распределяет пропорциональную долю каждому инвестору — это ваш распределенный доход портфельного инвестора (PIAI). Распределение отражает вашу долю дивидендов, процентов, ренты и прироста капитала в фонде.
4. 4Управляющий фондом вычитает налог PIE в вашем PIR из вашего распределенного дохода и выплачивает его непосредственно в налоговую службу от вашего имени. Это происходит автоматически — вам не нужно самостоятельно рассчитывать или платить налог PIE.
5. 5Ваш доход PIE и уплаченный с него налог не включаются в вашу налоговую декларацию IR3 в качестве налогооблагаемого дохода. Налоговое управление сверяет налог PIE отдельно. Если вы использовали PIR, который ниже правильной ставки, вы должны заплатить недоплаченный налог, но если вы переплатили, вы, как правило, не можете получить возмещение (исключение применяется, если переплата является результатом ошибочного использования более высокого PIR).
6. 6В конце года ваш поставщик фонда PIE отправляет вам годовой отчет о доходах PIE, в котором указан ваш PIAI и вычтенный налог PIE. Если ваш доход значительно изменился, просмотрите свой PIR и обновите его у своего поставщика услуг в начале нового налогового года.
7. 7Если вы являетесь инвестором-нерезидентом и имеете право на режим нотифицированного иностранного инвестора (NFI), вы регистрируетесь в IR и предоставляете фонду свой статус NFI. Затем фонд применяет специальные ставки подоходного налога, которые могут быть более выгодными, чем стандартный подоходный налог для нерезидентов.

• !Предоставление неправильного и слишком низкого PIR — это приводит к недоплате налога PIE, который необходимо погасить через декларацию IR3. Всегда проверяйте свой доход за предыдущие два года, прежде чем уведомлять об этом своего PIR.
• !Предполагая, что доход PIE не облагается налогом — доход PIE не облагается налогом; он облагается налогом в вашем PIR управляющим фондом перед зачислением на ваш счет. Преимуществом является потенциально более низкая ставка, а не освобождение от налогов.
• !Включение дохода PIE в вашу оценку «Работа на семью» — доход PIE исключен из теста дохода WFF. В том числе это завышает доход вашей семьи и может привести к уменьшению выплат WFF.
• !Не пересматривайте свой PIR при значительном изменении дохода — если вам повысят зарплату, снимете недвижимость в аренду или выйдете на пенсию, возможно, ваш PIR придется изменить. Просматривайте его в начале каждого налогового года и уведомляйте своего поставщика средств.
• !Путаница PIR с подоходным налогом (RWT) — подоходный налог для резидентов применяется к банковским процентам и дивидендам за пределами фондов PIE. PIR применяется внутри структур PIE. Это отдельные режимы с разными ставками и правилами.
• !Ожидание возмещения переплаченного налога PIR — если вы уведомили о размере PIR, превышающем вашу правильную ставку, переплаченный налог PIE, как правило, не подлежит возврату. Это важная асимметрия: недоплаты должны быть погашены, а переплаты не возвращаются.