NOR Scheme — Time-Apportioned Income
Что такое Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Схема «Необычный резидент» (NOR) представляла собой льготу по подоходному налогу в Сингапуре, доступную для высокооплачиваемых экспатриантов, совершающих значительные деловые поездки. Схема позволяла лицам, отвечающим критериям, платить подоходный налог в Сингапуре только с той части своей зарплаты, которая причитается за дни, проведенные в Сингапуре, а не с полной суммы. Схема NOR была доступна в течение 5 лет подряд, начиная с года, когда человек впервые прошел квалификацию. Новый статус NOR был закрыт для новых заявителей с 2020 года оценки (т. е. заявители, которые соответствовали требованиям с 1 января 2020 года и далее, больше не имели права). Существующие обладатели статуса NOR могли продолжать получать льготы до истечения их 5-летнего периода — у последней группы участников схемы срок действия статуса истекал бы примерно в 2024-2025 годах. Чтобы претендовать на NOR, налогоплательщик должен был: не быть налоговым резидентом Сингапура ни в один из 3 лет до квалификационного года, зарабатывать не менее 160 000 сингапурских долларов дохода от трудоустройства в квалификационный год и провести не менее 90 дней за пределами Сингапура в деловых целях в квалификационный год. В соответствии с NOR пособие по распределению времени уменьшало облагаемую налогом в Сингапуре часть дохода от трудоустройства на основе доли дней, проведенных в Сингапуре, по отношению к общему количеству рабочих дней во всем мире. Местный компонент дохода от трудоустройства (любая сумма, специально выделенная в качестве заработной платы в Сингапуре, например, местные надбавки) всегда полностью облагался налогом, независимо от количества дней в пути. Схема NOR отражала стратегию Сингапура по привлечению глобальных руководителей к использованию Сингапура в качестве регионального центра — руководители, совершающие значительные поездки в Азиатско-Тихоокеанский регион, могли структурировать свою компенсацию таким образом, чтобы значительно снизить налоги в Сингапуре в течение периода NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налогооблагаемый доход NOR = Местный компонент + (Общий пакет – Местный компонент) × (Сингапурские дни / Общее количество рабочих дней); Коэффициент дней в Сингапуре = количество дней в Сингапуре / общее количество календарных дней; Экономия на налогах NOR = (1 - коэффициент SG-дней) × общая сумма нелокальных пакетов × предельная налоговая ставкаОписание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| localComponent | Часть зарплаты | — | Параметр localComponent представляет собой ключевой количественный ввод в расчетах жителей Сингапура, обычно не проживающих в Сингапуре, измеряемый в стандартных единицах измерения и напрямую влияющий на вычисленный результат посредством математической формулы. |
| totalIncome | Общий доход от занятости | — | Общий доход от занятости из всех источников, относящийся к налогоплательщику |
| singaporeDays | Номер календаря | — | Количество календарных дней, физически находящихся в Сингапуре в налоговом году |
| totalWorkingDays | Всего рабочих дней | — | Общее количество рабочих дней в году — обычно 260 при работе полный год. |
| norTaxableIncome | Местный компонент + | — | Параметр norTaxableIncome представляет собой ключевой количественный вход в расчеты сингапурских нерезидентов, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат посредством математической формулы. |
Как Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Определите право на участие в NOR: не проживать в Сингапуре в течение предыдущих 3 лет, доход ≥ 160 000 сингапурских долларов и 90+ дней за пределами Сингапура для ведения бизнеса в квалификационный год.
- 2Определите местный компонент дохода от трудоустройства — суммы, специально обозначенные как вознаграждение в Сингапуре, подлежат налогообложению в полном объеме.
- 3Отслеживайте дни, проведенные в Сингапуре и за его пределами в течение года, с документацией (штампы в паспорте, маршруты поездок, записи работодателя).
- 4Рассчитайте неместный компонент: общий доход от занятости минус местный компонент.
- 5Примените распределение времени: умножьте нелокальный компонент на отношение количества дней в Сингапуре к общему количеству дней.
- 6Сложите местный компонент и распределенную сумму вместе, чтобы получить общий налогооблагаемый доход NOR.
- 7Подайте декларацию о подоходном налоге в Сингапуре, включая льготу NOR, подкрепленную документами о поездках.
Решённые примеры
▾
Без NOR полные 400 000 сингапурских долларов облагались бы налогом; NOR значительно снижает налогооблагаемую прибыль
Неместные = 350 000 сингапурских долларов. Коэффициент SG = 140/260 = 53,8%. Распределено = 350 тыс. сингапурских долларов × 53,8% = 188 462 сингапурских доллара. Общая сумма налога NOR = 50 тысяч сингапурских долларов + 188 тысяч сингапурских долларов = 238 тысяч сингапурских долларов.
Руководители с очень большим количеством поездок (80 из 260 дней в Сингапуре) видят наиболее значительную выгоду от NOR.
Нелокальный = 520 000 сингапурских долларов. Коэффициент SG = 80/260 = 30,8%. Распределено = 520 тыс. сингапурских долларов × 30,8% = 159 992 сингапурских доллара. Общая сумма налога NOR = 80 тысяч сингапурских долларов + 160 тысяч сингапурских долларов = 240 тысяч сингапурских долларов.
50% руководителей туристических компаний экономят примерно половину своего общего подоходного налога в соответствии с NOR.
Стандартный: налог на 500 тысяч сингапурских долларов ≈ 93 400 долларов США. NOR облагается налогом ~ 250 тысяч долларов США: налог ≈ 49 200 долларов США. Разница = 44 200 долларов США в год.
Пятилетнее окно NOR объясняет, почему оно было очень ценным для квалифицированных руководителей.
40 000 сингапурских долларов × 5 лет = общая экономия на налогах 200 000 сингапурских долларов. При доходности инвестиций в 5% приведенная стоимость была еще выше.
Практическое применение
▾
HR-команда многонациональной компании, рассчитывающая историческую экономию налогов NOR для сравнительного анализа вознаграждения руководителей, что представляет собой важную область применения для необычных резидентов Сингапура в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты для нерезидентов Сингапура напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Специалист по налогам-иностранцам готовит декларацию NOR за последний год для руководителя, чей 5-летний период NOR заканчивается. Это представляет собой важную область применения для необычного резидента Сингапура в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты для нерезидентов Сингапура напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Налоговый юрист, рассматривающий аудиторский запрос IRAS по подсчету дней NOR клиента и назначению местных компонентов, что представляет собой важную область применения для необычных резидентов Сингапура в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты для нерезидентов Сингапура напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Академические исследователи и преподаватели университетов используют программу «Необычно проживающий в Сингапуре» для эмпирических исследований, диссертационных исследований и рецензируемых публикаций, требующих строгого количественного анализа нерезидентов Сингапура в контролируемых экспериментальных условиях и сравнительных исследований.
Руководитель с оставшимся стажем работы в NOR, максимизирующий выгоду за счет тщательного отслеживания рабочих дней в Сингапуре по сравнению с рабочими днями за рубежом, что представляет собой важную область применения для необычных резидентов Сингапура в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты для нерезидентов Сингапура напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
NOR и налогообложение страны происхождения
Даже при использовании NOR необходимо пересмотреть налоговое соглашение страны происхождения руководителя с Сингапуром и налоговые обязательства страны происхождения. Например, налоговый резидент Великобритании по поручению NOR в Сингапуре может по-прежнему задолжать британский налог на свои доходы по всему миру, при этом сингапурский налог засчитывается в счет обязательств в Великобритании.
Краткосрочные бизнес-посетители
В случае с необычным резидентом Сингапура этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов для нерезидентов Сингапура. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда сингапурские расчеты, обычно не резидентные, попадают на нестандартную территорию.
Взгляд компании на NOR
В случае с необычным резидентом Сингапура этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов для нерезидентов Сингапура. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда сингапурские расчеты, обычно не резидентные, попадают на нестандартную территорию.
Аудиторский риск NOR
В случае с необычным резидентом Сингапура этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов для нерезидентов Сингапура. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда сингапурские расчеты, обычно не резидентные, попадают на нестандартную территорию.
Справочные данные для нерезидентов Сингапура
▾
| Критерии отбора NOR | Требование |
|---|---|
| Предыдущее место жительства | Не являться резидентом Сингапура ни в одном из трех предыдущих лет. |
| Минимальный доход | Доход от трудоустройства не менее 160 000 сингапурских долларов. |
| Деловые поездки | Не менее 90 дней за пределами Сингапура по делам |
| Продолжительность схемы | 5 лет оценки подряд |
| Закрыто для новых кандидатов | С 2020 года и далее — новых грантов NOR не будет. |
Часто задаваемые вопросы
▾
Схема NOR еще доступна?
Нет. Схема NOR была закрыта для новых заявителей, начиная с 2020 года оценки. Лица, чей первый квалификационный год приходился на 2019 год, должны были получить статус NOR на 5 лет примерно до 2023-2024 годов. Новые заявки NOR не принимаются. Схема была прекращена в рамках налоговой проверки Сингапура. Это особенно важно в контексте расчетов, которые обычно не проводятся в Сингапуре, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты, которые обычно не производятся в Сингапуре, для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что пришло на смену схеме NOR?
Прямой замены схеме NOR не существует. Руководители-иностранцы теперь платят сингапурский подоходный налог со своего полного дохода от трудоустройства, полученного в Сингапуре, без распределения по времени. Относительно низкая максимальная предельная ставка Сингапура (24% для дохода выше 1 миллиона сингапурских долларов с 2024 года) по-прежнему конкурентоспособна по сравнению со многими западными странами. Это особенно важно в контексте расчетов, которые обычно не проводятся в Сингапуре, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты, которые обычно не производятся в Сингапуре, для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое местный компонент?
Местный компонент — это часть дохода от трудоустройства, специально обозначенная и выплачиваемая в качестве вознаграждения в Сингапуре — например, сингапурское пособие на стоимость жизни, местное жилищное пособие или местные гонорары директоров. Этот компонент всегда полностью облагается налогом в Сингапуре, независимо от статуса NOR. Это особенно важно в контексте расчетов, которые обычно не проводятся в Сингапуре, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты, которые обычно не производятся в Сингапуре, для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Как отслеживался подсчет дней в Сингапуре?
IRAS требовало от налогоплательщиков вести учет всех дней, проведенных в Сингапуре и за его пределами, включая цель (деловые поездки или личный отпуск). Подтверждающая документация включала паспортные записи о въезде/выезде, посадочные талоны, маршруты поездок работодателя и декларации о деловых целях. IRAS может запросить их на аудит. Это особенно важно в контексте расчетов, которые обычно не проводятся в Сингапуре, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты, которые обычно не производятся в Сингапуре, для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Применялся ли NOR только к доходам Сингапура?
NOR лишь сократил налогооблагаемую часть дохода от трудоустройства, полученного от одного и того же работодателя во всем мире. Инвестиционный доход, гонорары директоров сингапурских компаний и другие доходы, не связанные с трудоустройством, облагались налогом в полном объеме независимо от статуса NOR. Это особенно важно в контексте расчетов, которые обычно не проводятся в Сингапуре, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты, которые обычно не производятся в Сингапуре, для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Кому еще полезно понимание NOR?
Существующим держателям NOR, которые находились в пятилетнем окне в 2019–2024 годах, необходимо правильно применить расчеты NOR для оставшихся квалификационных лет. Специалисты по налогам, консультирующие иностранных руководителей, также нуждаются в знаниях NOR для анализа и аудита исторических отчетов. Исследователи налоговой политики Сингапура изучают NOR как модель схем привлечения талантов.
Могут ли иностранные сотрудники, работающие удаленно в сингапурских компаниях, получить аналогичные льготы?
Удаленные работники, базирующиеся за пределами Сингапура и работающие на сингапурских работодателей, как правило, не облагаются налогом в Сингапуре на свой доход от трудовой деятельности, если они физически не работают в Сингапуре. Они будут облагаться налогом в своей стране за физический труд. Это отличается от NOR, который применялся к руководителям, проводящим значительное, но не все время в Сингапуре.
Был ли NOR доступен гражданам или гражданам Сингапура?
Нет. NOR был доступен только физическим лицам, которые не были налоговыми резидентами Сингапура в течение трех лет, предшествовавших получению права на участие в программе. Граждане и граждане Сингапура, постоянно проживающие в Сингапуре, не имеют права на NOR, поскольку по определению они обычно проживают в Сингапуре. Это особенно важно в контексте расчетов, которые обычно не проводятся в Сингапуре, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты, которые обычно не производятся в Сингапуре, для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Распространённые ошибки
▾
- !Не вести учет одновременных поездок — попытка восстановить полный год путешествия по памяти или приблизительным записям недостаточна для аудита IRAS.
- !Неправильная классификация дней личных поездок как дней деловых поездок с целью завышения доли не-Сингапура.
- !Включая инвестиционный доход, доход от аренды и гонорары директоров в распределении времени NOR, хотя они полностью облагались налогом в Сингапуре, несмотря ни на что.
- !Неверное определение локального компонента — некоторые допуски кажутся локальными, но структурированы глобально, и наоборот.
- !Не подали заявку на получение статуса NOR в правильный год — у NOR были требования к подаче заявления на оценку в конкретный год.
- !Продолжать требовать NOR по истечении 5-летнего квалификационного периода.
Совет профессионала
Для проверки исторических налоговых деклараций NOR или аудита IRAS, относящегося к годам NOR, привлекайте специалиста по налогам из Сингапура, а не бухгалтерскую фирму. Расчеты NOR включают сложное взаимодействие между структурами трудовых договоров, записями о деловых поездках и положениями налогового соглашения с Сингапуром.
Знаете ли вы?
Схема NOR была частью более широкой стратегии Совета по экономическому развитию Сингапура по привлечению региональных штаб-квартир транснациональных компаний. Снизив налоговое бремя для высокомобильных руководителей, использующих Сингапур в качестве хаба, он сделал Сингапур более привлекательным, чем региональные конкуренты, такие как Гонконг, для региональных офисов ТНК в годы его активной деятельности.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.