금융투자소득세 — Financial Investment Income Tax
Что такое Korea Financial Investment Income Tax?
▾
Режим налогообложения доходов от финансовых инвестиций в Южной Корее (금융투자소득세, кымён туджа содук-се) имеет сложную и развивающуюся историю. Комплексный подоходный налог на финансовые инвестиции, который первоначально планировалось вступить в силу с 2023 года и который облагал бы налогом прирост акций на внутреннем рынке выше 50 миллионов вон по ставке 20% и выше 300 миллионов вон по ставке 25%, неоднократно откладывался из-за политических опасений по поводу влияния на рынок и настроений розничных инвесторов. С 2024 по 2025 год запланированный CGT на внутренние акции снова был отложен, а это означает, что физические лица-резиденты в настоящее время, как правило, не платят налог на прирост капитала с прибыли от продажи акций, котирующихся на внутреннем рынке. Однако для иностранных акций налог на прирост капитала в размере 22% (налог 20% + местный подоходный налог 2%) применяется к годовому приросту, превышающему 2,5 миллиона вон, рассчитанному на одного человека. Налог на прирост капитала в криптовалюте также планировалось начать в 2023 году, но он неоднократно откладывался и было объявлено, что он начнется с 2025 года с ежегодным освобождением от налога в размере 2,5 миллионов вон и 20% ставкой налога на прибыль, превышающую эту сумму. Доход от дивидендов от отечественных акций облагается налогом у источника по ставке 15,4% (налог 14% + местный подоходный налог 1,4%). Процентный доход облагается аналогичным налогом по ставке 15,4%. Режим индивидуального сберегательного счета (ISA) и счета индивидуальной пенсионной пенсии (IRP) предоставляют налоговые преимущества: доходы ISA до 2 миллионов вон в год (4 миллиона вон для фермеров и рыбаков) не облагаются налогом, при этом любое превышение облагается сниженной ставкой 9,9%, а не стандартными 15,4%. Таким образом, налоговый режим инвестиций в Корее существенно различается в зависимости от класса активов и типа счета.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налог на дивиденды = валовой дивиденд × 15,4% (удержанный); CGT иностранных акций = (Годовая прибыль – освобождение от налога в размере 2,5 млн вон) × 22%; Внутренние акции CGT = В настоящее время отсрочено (0%); Crypto CGT (с 2025 г.) = (Годовая прибыль – освобождение от налога в размере 2,5 млн вон) × 22%; Счет ISA: до 2 миллионов вон в год без налоговОписание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| dividendIncome | Годовые дивиденды полученные | — | Ключевой входной параметр корейского налога на финансовые инвестиции, представляющий годовые дивиденды, полученные в формуле, напрямую влияющий на расчетный результат благодаря своей математической роли. |
| foreignStockGain | Годовой чистый капитал | — | Ключевой входной параметр корейского налога на финансовые инвестиции, представляющий годовой чистый капитал в формуле и напрямую влияющий на расчетный результат благодаря своей математической роли. |
| isaGain | Годовой прирост в пределах | — | Годовая прибыль по счету ISA — первые 2 миллиона вон освобождены от уплаты налога, франшиза 9,9%. |
| withholdingRate | 15 | — | Годовая процентная ставка или норма прибыли, выраженная в десятичной дроби или процентах, представляющая стоимость заимствования или доходность инвестиций в течение одного года. |
| foreignStockExemption | 2 вон | — | Ключевой входной параметр корейского налога на финансовые инвестиции, представляющий в формуле 2 вон и напрямую влияющий на расчетный результат благодаря своей математической роли. |
Как Korea Financial Investment Income Tax
▾
- 1Определите тип инвестиций: отечественные акции (в настоящее время фактически нет CGT), иностранные акции (22% CGT выше 2,5 млн вон с ежегодным освобождением) или криптовалюты (22% CGT с 2025 года).
- 2Для полученных дивидендов (внутренних или иностранных) финансовый институт обычно удерживает налог у источника выплаты в размере 15,4%.
- 3Для прибыли от иностранных акций просуммируйте все прибыли и убытки за календарный год по всем иностранным акциям; применить ежегодное освобождение в размере 2,5 миллиона вон; рассчитать налог в размере 22% в сети.
- 4Если общий доход в виде процентов и дивидендов превышает 20 миллионов вон в год, он подлежит подаче декларации по совокупному подоходному налогу, а не по фиксированной ставке удержания.
- 5Ведите учет цен покупки иностранных акций и курсов валют для точного расчета прибыли.
- 6Рассмотрите возможность использования счета ISA для покрытия доходов в размере до 2 миллионов вон в год при нулевом налоге или по ставке 9,9% для вышеуказанных сумм.
- 7Подайте годовую декларацию по совокупному подоходному налогу (종합소득세 신고) до 31 мая, если общий финансовый доход превышает 20 миллионов вон.
Решённые примеры
▾
Налог у источника выплаты в размере 15,4% вычитается у источника; никаких дополнительных налогов, если общий финансовый доход ниже 20 миллионов вон
3 000 000 вон × 15,4% = 462 000 вон удержано. Чистая сумма = 2 538 000 вон. Рассчитано у источника.
В настоящее время применяется принудительное исполнение CGT иностранных акций; внутренние акции CGT отложены
(8 млн вон – 2,5 млн вон) × 22% = 5,5 млн вон × 22% = 1 210 000 вон годовой налог.
Счет ISA снижает эффективную ставку налога с 15,4% до 0% или 9,9%; значительная экономия
(3 миллиона вон – 2 миллиона вон) × 9,9% = 99 000 вон. Без ISA: 3 миллиона вон × 15,4% = 462 000 вон. Экономия по ISA: 363 000 вон.
Общий финансовый доход, превышающий 20 миллионов вон, требует обязательной подачи декларации по совокупному подоходному налогу.
22 млн вон > порог 20 млн вон. Должен агрегировать все финансовые доходы и отчитываться в годовой совокупной налоговой декларации.
Практическое применение
▾
Профессионалы в области финансов и инвестиций используют Корейский налог на финансовые инвестиции как часть своего стандартного аналитического рабочего процесса для проверки расчетов, уменьшения арифметических ошибок и получения последовательных результатов, которые можно документировать, проверять и передавать коллегам, клиентам или регулирующим органам в целях соблюдения требований.
Профессора и преподаватели университетов включают корейский налог на финансовые инвестиции в учебные материалы, домашние задания и ресурсы для подготовки к экзаменам, что позволяет студентам проверять ручные расчеты, формировать интуитивное представление о взаимосвязях ввода-вывода и сосредоточиться на концептуальном понимании, а не на арифметике.
Консультанты и советники используют Корейский налог на финансовые инвестиции для быстрого моделирования различных сценариев во время встреч с клиентами, что позволяет в режиме реального времени исследовать вопросы «что, если», которые в противном случае потребовали бы возвращения в офис для подробного анализа и отчетности на основе электронных таблиц.
Отдельные пользователи полагаются на Корейский налог на финансовые инвестиции при принятии решений по личному планированию — сравнивая варианты, проверяя котировки, полученные от поставщиков услуг, проверяя расчеты третьих сторон и укрепляя уверенность в том, что цифры, лежащие в основе важного решения, были рассчитаны правильно и последовательно.
Особые случаи
▾
Экстремальные входные значения
На практике этот крайний случай требует тщательного рассмотрения, поскольку стандартные предположения могут не выполняться. Столкнувшись с этим сценарием при расчете налога на финансовые инвестиции в Корее, специалисты-практики должны проверить граничные условия, проверить наличие рисков деления на ноль и оценить, остаются ли предположения модели действительными в этих экстремальных условиях.
Нарушения предположений
На практике этот крайний случай требует тщательного рассмотрения, поскольку стандартные предположения могут не выполняться. Столкнувшись с этим сценарием при расчете налога на финансовые инвестиции в Корее, специалисты-практики должны проверить граничные условия, проверить наличие рисков деления на ноль и оценить, остаются ли предположения модели действительными в этих экстремальных условиях.
Эффекты округления и точности
На практике этот крайний случай требует тщательного рассмотрения, поскольку стандартные предположения могут не выполняться. Столкнувшись с этим сценарием при расчете налога на финансовые инвестиции в Корее, специалисты-практики должны проверить граничные условия, проверить наличие рисков деления на ноль и оценить, остаются ли предположения модели действительными в этих экстремальных условиях.
Справочные данные по налогу на финансовые инвестиции в Корее
▾
| Тип инвестиции | Текущая налоговая ставка | Освобождение | Требуется регистрация |
|---|---|---|---|
| Прибыль от акций, котирующихся на внутреннем рынке | 0% (отсрочка) | N/A | Нет (как правило) |
| Иностранные акции CGT | 22% | 2,5 млн вон в год | Да — 31 мая |
| Крипто CGT (с 2025 г.) | 22% | 2,5 млн вон в год | Да — 31 мая |
| Внутренние дивиденды | Удержание 15,4% | Никто | Если общая сумма > 20 млн вон |
| Процентный доход | Удержание 15,4% | Никто | Если общая сумма > 20 млн вон |
| Прибыль по счету ISA ≤ 2 млн вон | 0% | 2 млн вон в год | No |
| Прибыль по счету ISA > 2 млн вон | 9,9% | 2 миллиона вон в первую очередь | No |
Часто задаваемые вопросы
▾
Взимается ли налог на прирост капитала с отечественных акций в Корее?
В настоящее время нет, для большинства розничных инвесторов. Запланированный комплексный подоходный налог на финансовые инвестиции, который облагал бы налогом прибыль от акций на внутреннем рынке, превышающую 50 миллионов вон, по ставке 20%, неоднократно откладывался. По состоянию на 2024–2025 годы большинство индивидуальных инвесторов не будут платить CGT за прирост акций, котирующихся на внутреннем рынке. Крупные акционеры (владение более 1% или доля более 5 миллиардов вон) сталкиваются с существующими правилами CGT.
Когда криптовалюта CGT применяется в Корее?
Корея объявила, что налог на прирост капитала в криптовалюте начнется с января 2025 года, после нескольких отсрочек по сравнению с первоначальными предложенными датами начала в 2021 и 2023 годах. Ставка составляет 22% (20% + 2% местный налог) для годовой прибыли от криптовалюты, превышающей 2,5 миллиона вон. Как и в случае с акциями, этот вопрос является предметом постоянных политических дебатов.
Что такое учетная запись ISA в Корее?
Индивидуальный сберегательный счет (개인종합자산관리계좌, ISA) представляет собой инвестиционный счет с льготным налогообложением. Прибыль до 2 миллионов вон в год (4 миллиона вон для фермеров/рыбаков) полностью не облагается налогом. Прибыль сверх этой суммы облагается налогом по сниженной ставке 9,9%, а не по стандартной ставке 15,4%. Счета ISA имеют годовой лимит взносов и доступны резидентам Кореи.
Каков порог совокупного подоходного налога на финансовый доход?
Налог на финансовые инвестиции в Корее — это специализированный инструмент расчета, призванный помочь пользователям рассчитывать и анализировать ключевые показатели в сфере финансов и инвестиций. Он принимает конкретные числовые входные данные — обычно полученные из реальных данных, таких как измерения, скорости или количества — и применяет проверенную математическую формулу для получения практических результатов. Этот инструмент ценен тем, что устраняет ошибки ручных расчетов, обеспечивает мгновенную обратную связь при изучении различных сценариев и служит как инструментом поддержки принятия решений для профессионалов, так и учебным пособием для студентов, изучающих основные принципы.
Облагаются ли дивиденды от зарубежных акций другим налогом?
В контексте налога на финансовые инвестиции в Корее это зависит от конкретных исходных данных, допущений и целей пользователя. Базовая формула обеспечивает детерминированную связь между входами и выходом, но практическое применение требует интерпретации результата в более широком контексте финансовой и инвестиционной практики. Профессионалы обычно сверяют результаты калькулятора с отраслевыми показателями, историческими данными и нормативными требованиями. Для получения наиболее надежных результатов убедитесь, что исходные данные получены на основе проверенных данных, поймите, какие предположения делает формула, и рассмотрите возможность запуска нескольких сценариев, чтобы ограничить диапазон вероятных результатов.
Какова CGT крупного акционера для отечественных акций?
В контексте налога на финансовые инвестиции в Корее это зависит от конкретных исходных данных, допущений и целей пользователя. Базовая формула обеспечивает детерминированную связь между входами и выходом, но практическое применение требует интерпретации результата в более широком контексте финансовой и инвестиционной практики. Профессионалы обычно сверяют результаты калькулятора с отраслевыми показателями, историческими данными и нормативными требованиями. Для получения наиболее надежных результатов убедитесь, что исходные данные получены на основе проверенных данных, поймите, какие предположения делает формула, и рассмотрите возможность запуска нескольких сценариев, чтобы ограничить диапазон вероятных результатов.
Могут ли инвестиционные потери компенсировать прибыль в Корее?
Для целей CGT иностранных акций ежегодные убытки в иностранных акциях могут компенсировать прибыль в течение того же года. Если чистые убытки превышают прибыль, превышение может быть перенесено на срок до 5 лет, чтобы компенсировать будущую прибыль от иностранных акций. Потери запасов на внутреннем рынке (когда и если применяется внутренний CGT) также могут быть использованы для компенсации прибыли.
Что такое счет IRP (индивидуальной пенсии по возрасту)?
В контексте налога на финансовые инвестиции в Корее это зависит от конкретных исходных данных, допущений и целей пользователя. Базовая формула обеспечивает детерминированную связь между входами и выходом, но практическое применение требует интерпретации результата в более широком контексте финансовой и инвестиционной практики. Профессионалы обычно сверяют результаты калькулятора с отраслевыми показателями, историческими данными и нормативными требованиями. Для получения наиболее надежных результатов убедитесь, что исходные данные получены на основе проверенных данных, поймите, какие предположения делает формула, и рассмотрите возможность запуска нескольких сценариев, чтобы ограничить диапазон вероятных результатов.
Распространённые ошибки
▾
- !Если предположить, что все корейские инвестиционные доходы рассматриваются одинаково — налоговый режим значительно различается для отечественных акций (в настоящее время нет CGT), иностранных акций (22% CGT) и дивидендов (15,4% удержания).
- !Забывают сообщить о приросте капитала иностранных акций в годовой декларации по налогу на совокупный доход до 31 мая.
- !Не использовать счета ISA для защиты инвестиционной прибыли — многие корейские инвесторы платят 15,4% без необходимости, тогда как счета ISA снизили бы эту ставку до 0% или 9,9%.
- !Не вычитать убытки по иностранным акциям из прибыли за тот же год, платить больше CGT, чем необходимо.
- !Превышение порога финансового дохода в 20 миллионов вон без подачи полной налоговой декларации.
- !Если предположить, что прибыль от криптовалюты по-прежнему отложена на неопределенный срок, объявленная реализация в 2025 году означает, что инвесторы должны отслеживать затраты на приобретение и прибыль с января 2025 года.
Совет профессионала
Увеличьте свой годовой вклад на счет ISA для получения инвестиционного дохода. Первые 2 миллиона вон годовой прибыли по ISA полностью не облагаются налогом, а дополнительная прибыль облагается налогом по ставке 9,9%, а не 15,4%. Для корейских инвесторов со значительным дивидендным доходом ISA каждый год защищает значительную сумму от стандартной ставки удержания.
Знаете ли вы?
Неоднократные отсрочки уплаты всеобъемлющего подоходного налога на финансовые инвестиции в Корее отражают противоречие в корейской экономической политике между желанием правительства облагать налогом прибыль от инвестиций и чувствительностью правящей партии к большому количеству розничных инвесторов в акции (국내 주식 투자자 оценивается в более чем 14 миллионов человек - более 25% взрослого населения). Эти инвесторы стали важной политической группой.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.