Business Asset Disposal Relief (UK)

Основатель компании, продающий свой стартап после его создания в течение нескольких лет, может использовать BADR для выплаты всего 10% CGT при прибыли до 1 миллиона фунтов стерлингов вместо стандартной ставки в 20%.

Индивидуальный предприниматель, выходящий на пенсию и продающий свой бизнес (акции, гудвилл, оборудование), может потребовать BADR при выбытии всех или части своих бизнес-активов. Практикующие специалисты отрасли полагаются на этот расчет для оценки производительности, сравнения альтернатив и обеспечения соответствия установленным стандартам и нормативным требованиям.

Работающий партнер в торговом партнерстве, продающий свою долю в партнерстве третьей стороне, может претендовать на BADR на свою долю прибыли. Академические исследователи и студенты используют эти вычисления для проверки теоретических моделей, выполнения курсовых заданий и более глубокого понимания основных математических принципов.

Участник выкупа менеджментом (MBO), продающий свои акции в компании, которой он управляет, может получить выгоду от BADR, если условия владения акциями и занятости удовлетворены. Финансовые аналитики и специалисты по планированию включают этот расчет в свой рабочий процесс для получения точных прогнозов, оценки сценариев риска и представления рекомендаций на основе данных заинтересованным сторонам.

Владелец опциона EMI, исполняющий и немедленно продающий акции компании своего работодателя, часто может получить доступ к BADR даже с долей менее 5%, что делает схемы EMI очень эффективными с точки зрения налогообложения для сотрудников. Это приложение обычно используется профессионалами, которым необходим точный количественный анализ для поддержки принятия решений, составления бюджета и стратегического планирования в соответствующих областях.

Каков предельный срок действия льготы при отчуждении бизнес-активов?

Пожизненный лимит для BADR составляет £1 000 000 квалификационного дохода. Этот лимит применяется ко всем выбытиям, произведенным в течение вашей жизни, а не к каждому событию выбытия. После того, как вы полностью израсходуете пособие в размере 1 миллиона фунтов стерлингов, любые дальнейшие доходы будут облагаться налогом по стандартной ставке CGT. На практике эта концепция занимает центральное место в выбытии бизнес-активов, поскольку она определяет основные взаимосвязи между входными переменными.

Как долго я должен быть директором или сотрудником, чтобы соответствовать требованиям?

Вы должны быть директором или сотрудником компании в течение непрерывного периода продолжительностью не менее 24 месяцев, заканчивающегося на дату выбытия (или дату, когда компания перестала быть торговой компанией, если это произошло раньше). Частичная занятость учитывается при условии, что эта должность является подлинной. Этот процесс включает систематическое применение базовой формулы к заданным входным данным. Каждая переменная в расчете влияет на конечный результат, а понимание их индивидуальной роли помогает обеспечить точное применение.

Какой процент акций я должен владеть, чтобы претендовать на BADR?

Вы должны владеть не менее 5% обыкновенного акционерного капитала и иметь не менее 5% прав голоса. Кроме того, с апреля 2019 года вы также должны иметь право на получение как минимум 5% распределяемой прибыли компании и 5% чистых активов при ее ликвидации. Все условия должны быть выполнены в течение полного 24-месячного квалификационного периода.

Могут ли попечители претендовать на льготу при отчуждении бизнес-активов?

Да. Попечители мирового соглашения могут требовать BADR, когда они избавляются от активов, которые использовались в торговле, осуществляемой квалифицированным бенефициаром, при условии, что бенефициар имеет пожизненный интерес к урегулированному имуществу и они соответствуют квалификационным условиям. Срок жизни бенефициара является общим. Это важное соображение при работе с расчетами выбытия бизнес-активов в практических приложениях.

Доступен ли BADR при продаже имущества?

BADR недоступен при выбытии инвестиционной недвижимости. Однако это может применяться к коммерческой недвижимости, которая использовалась в соответствующем бизнесе (например, к помещениям, используемым в торговле индивидуальным предпринимателем), когда весь бизнес продается. Это важное соображение при работе с расчетами выбытия бизнес-активов в практических приложениях. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.

Как мне подать заявку на BADR?

Вы запрашиваете BADR в своей налоговой декларации по самооценке, заполнив дополнительные страницы о приросте капитала (SA108). Вы должны отметить поле BADR и предоставить подробную информацию о соответствующем выбытии. Претензия должна быть подана до первой годовщины 31 января, следующего за налоговым годом выбытия. Этот процесс включает систематическое применение базовой формулы к заданным входным данным.

В чем разница между BADR и помощью инвесторам?

BADR предназначен для владельцев бизнеса, которые работают в своей компании (сотрудники/директора), и применяется к прибыли до 1 миллиона фунтов стерлингов под 10%. Программа помощи инвесторам нацелена на внешних инвесторов, которые подписались на недавно выпущенные акции незарегистрированных торговых компаний, владеют ими в течение ≥3 лет и не являются сотрудниками. Программа Investors' Relief имеет отдельный пожизненный лимит в размере 10 миллионов фунтов стерлингов на человека, также по ставке 10% CGT.

Что случилось с программой помощи предпринимателям?

В апреле 2020 года Пособие для предпринимателей было переименовано в Пособие по ликвидации бизнес-активов. В то же время пожизненный лимит был снижен с 10 000 000 фунтов стерлингов до 1 000 000 фунтов стерлингов. Любая прибыль, которая уже была заявлена ​​в рамках программы помощи предпринимателям, засчитывается в новый пожизненный лимит BADR в размере 1 миллиона фунтов стерлингов. Это важное соображение при работе с расчетами выбытия бизнес-активов в практических приложениях. Ответ зависит от конкретных входных значений и контекста, в котором применяются вычисления.