Что такое UK Corporation Tax Calculator?
▾
Корпоративный налог в Великобритании — это налог, уплачиваемый компаниями с ограниченной ответственностью на их налогооблагаемую прибыль. С апреля 2023 года в Великобритании действует система двойной ставки: небольшая ставка прибыли в размере 19% применяется к компаниям с прибылью до £50 000, а основная ставка в 25% применяется к компаниям с прибылью выше £250 000. Между 50 000 и 250 000 фунтов стерлингов существует расчет предельной льготы, который постепенно увеличивает эффективную ставку с 19% до 25%. Компании, имеющие ассоциированные компании, должны поровну разделить пороговые значения в размере 50 000 и 250 000 фунтов стерлингов между всеми ассоциированными организациями, что значительно снижает лимиты для групп. Годовая инвестиционная надбавка (AIA) позволяет полностью вычесть до 1 миллиона фунтов стерлингов соответствующих расходов на оборудование и оборудование в год покупки. Схема кредитования расходов на исследования и разработки (НИОКР) для крупных компаний (RDEC) обеспечивает надбавку в размере 20% от соответствующих затрат на НИОКР. Объединенная схема МСП и RDEC вступила в силу с апреля 2024 года. Режим Patent Box облагает налогом прибыль от запатентованных изобретений по специальной ставке 10%. Налоговые декларации подаются через девять месяцев после окончания отчетного периода, при этом оплата должна быть произведена через девять месяцев и один день после окончания года (для некрупных компаний).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Предельное освобождение: Налог = Основная ставка × прибыль - Доля предельного освобождения × (Верхний предел — прибыль) × прибыль / общая прибыль; МРФ = 3/200Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| P | Налогооблагаемая прибыль | £ | Параметр P представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете корпоративного налога в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| LL | Нижний предел | £ | Параметр LL представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете корпоративного налога в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат посредством математической формулы. |
| UL | Верхний предел | £ | Параметр UL представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете корпоративного налога в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| MRF | Маргинальная фракция рельефа | ratio | 3/200 — установлено HMRC для расчета предельного рельефа. |
Как UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Определить налогооблагаемую прибыль компании за отчетный период (после учета допустимых расходов, капитальных вычетов и любых возмещений убытков)
- 2Проверьте, есть ли у компании ассоциированные компании. Если да, разделите пороговые значения в 50 000 фунтов стерлингов и 250 000 фунтов стерлингов на количество связанных компаний плюс одна.
- 3Если прибыль составляет £50 000 или меньше: налог = прибыль × 19%.
- 4Если прибыль превышает 250 000 фунтов стерлингов: налог = прибыль × 25%.
- 5Если прибыль составляет от 50 000 до 250 000 фунтов стерлингов: примените формулу предельного освобождения: налог = (прибыль × 25%) - ((250 000 - прибыль) × прибыль / общая прибыль × 3/200)
- 6Вычтите любые налоговые льготы на НИОКР, льготы по Патентному ящику или другие льготы из обязательств по корпоративному налогу.
- 7Подайте декларацию CT600 и заплатите налог через девять месяцев и один день после окончания отчетного периода (для малых и средних компаний).
Решённые примеры
▾
Прибыль ≤ 50 000 фунтов стерлингов. Применяется ставка небольшой прибыли. 40 000 фунтов стерлингов × 19% = 7 600 фунтов стерлингов.
Индивидуальная компания с прибылью в размере 40 000 фунтов стерлингов попадает в диапазон ставок для малых прибылей и платит корпоративный налог в размере 19% без необходимости расчета предельных льгот.
Предельное облегчение: (150 000 фунтов стерлингов × 25%) – (3/200 × (250 000 фунтов стерлингов – 150 000 фунтов стерлингов) × 1) = 37 500 фунтов стерлингов – 1 500 фунтов стерлингов = 36 000 фунтов стерлингов. Эффективная ставка = 24%.
Прибыль в диапазоне предельного облегчения привлекает смешанную ставку от 19% до 25%. Фракция предельного освобождения снижает общий налог в размере 25% на уменьшающуюся сумму по мере того, как прибыль приближается к 250 000 фунтов стерлингов.
Прибыль превышает верхний предел в 250 000 фунтов стерлингов. Применяется фиксированная ставка 25%.
Как только прибыль превышает 250 000 фунтов стерлингов (или разделенный порог для групп), применяется фиксированная основная ставка в размере 25% без какого-либо снижения предельной суммы.
При наличии 3 ассоциированных компаний пороговые значения делятся на 4. Прибыль в размере 80 000 фунтов стерлингов теперь превышает скорректированный верхний предел в 62 500 фунтов стерлингов, поэтому вместо льготных ставок применяется полная основная ставка в размере 25%.
Практическое применение
▾
Владельцы компаний с ограниченной ответственностью рассчитывают свои ежегодные обязательства по корпоративному налогу, что представляет собой важную область применения корпоративного налога в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты корпоративного налога в Великобритании напрямую способствуют принятию обоснованных решений, стратегическому планированию и оптимизации производительности.
Бухгалтеры готовят декларации CT600 и налоговые расчеты для клиентов, что представляет собой важную область применения корпоративного налога в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты корпоративного налога в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Владельцы бизнеса решают, стоит ли ускорять капитальные затраты для использования AIA в текущем году, что представляет собой важную область применения корпоративного налога Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты корпоративного налога в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Предприятия, занимающиеся НИОКР, рассчитывают свой кредит RDEC для снижения эффективной налоговой ставки, что представляет собой важную область применения корпоративного налога в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты корпоративного налога в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Компании группы планируют списание убытков между участниками для минимизации налога в масштабах всей группы, что представляет собой важную область применения корпоративного налога Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты корпоративного налога в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
Закрытое общество Кредиты участникам
Если закрытая компания (в широком смысле, компания, контролируемая 5 или менее акционерами) предоставляет кредит участнику (акционеру), непогашенный по истечении 9 месяцев после окончания года, компания уплачивает временный корпоративный налог в размере 33,75% от суммы кредита. Эта сумма погашается при погашении кредита.
Спящие компании
В случае корпоративного налога Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов корпоративного налога Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты корпоративного налога в Великобритании выходят за рамки стандартов.
Групповая помощь
В случае корпоративного налога Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов корпоративного налога Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты корпоративного налога в Великобритании выходят за рамки стандартов.
Чрезвычайно большие или маленькие входные значения корпоративного налога в Великобритании могут подтолкнуть Великобританию
Чрезвычайно большие или маленькие входные значения корпоративного налога в Великобритании могут вывести расчеты корпоративного налога в Великобритании за пределы типичных рабочих диапазонов. Несмотря на математическую обоснованность, результаты экстремальных исходных данных могут не отражать реалистичные сценарии корпоративного налогообложения в Великобритании, и их следует интерпретировать с осторожностью. В профессиональных налоговых условиях корпораций Великобритании экстремальные значения часто указывают на ошибки измерения, необычные условия или крайние случаи, требующие дополнительного анализа. Используйте анализ чувствительности, чтобы понять, как результаты изменяются в вероятных входных диапазонах, вместо того, чтобы полагаться на расчеты в отдельных крайних случаях.
Ставки корпоративного налога в Великобритании на 2024–2025 годы
▾
| Группа прибыли | Ставка | Эффективная ставка |
|---|---|---|
| До £50,000 | 19% (небольшая ставка прибыли) | 19% |
| 50 001–250 000 фунтов стерлингов | На 25% меньше предельного облегчения | 19%-25% (выпускники) |
| Свыше 250 000 фунтов стерлингов | 25% (основная ставка) | 25% |
| Маргинальная фракция рельефа | 3/200 | — |
| лимит AIA | £1 000 000 в год | — |
| Кредитная ставка РДЭК | 20% | — |
| Стоимость патентной коробки | 10% | — |
Часто задаваемые вопросы
▾
Какова ставка корпоративного налога в Великобритании для малых компаний?
19% для налогооблагаемой прибыли до £50 000 (или более низкий порог, если у компании есть дочерние компании). Это «ставка малой прибыли», введенная с апреля 2023 года. Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое предельное освобождение от корпоративного налога?
Маржинальные льготы — это механизм, который постепенно увеличивает эффективную ставку налога с 19% до 25% для компаний с прибылью от 50 000 до 250 000 фунтов стерлингов. Без него компании стоимостью чуть менее 250 001 фунта стерлингов столкнулись бы с немедленным скачком с 19% до 25%. Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что считается ассоциированной компанией?
Ассоциированные компании — это компании, находящиеся под общим контролем (в широком смысле, когда одна компания контролирует другую или обе находятся под общим контролем третьей стороны). Они приводят к разделению пороговых значений прибыли, потенциально подталкивая компании, в противном случае отвечающие критериям, в диапазон более высоких ставок. Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Когда необходимо платить корпоративный налог?
Для большинства компаний (некрупных): 9 месяцев и 1 день после окончания отчетного периода. Крупные компании с прибылью, превышающей 1,5 миллиона фунтов стерлингов, выплачивают взносы ежеквартально в течение года. Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое годовой инвестиционный грант (AIA)?
AIA разрешает 100% вычет в первый год соответствующих затрат на оборудование и оборудование в размере до 1 миллиона фунтов стерлингов в год. Это означает, что компании могут полностью вычесть крупные капитальные вложения сразу, а не в течение многих лет, используя льготы по списанию. Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Как будут действовать налоговые льготы на НИОКР с апреля 2024 года?
С апреля 2024 года объединенная схема заменила предыдущие схемы МСП и RDEC. Объединенная схема обеспечивает 20% сверхнормативного кредита RDEC на соответствующие расходы на НИОКР, независимо от размера компании (с отдельной интенсивной ставкой для убыточных МСП с интенсивными НИОКР). Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое Патентный ящик?
Patent Box — это дополнительный режим, позволяющий компаниям выбирать, чтобы прибыль, относящаяся к соответствующим патентам, облагалась налогом по ставке 10%, а не по стандартным 19% или 25%. Компания должна владеть соответствующими патентами или иметь исключительную лицензию на их использование. Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Могу ли я перенести убытки с одного отчетного периода на другой?
Да. Торговые убытки могут быть перенесены на неопределенный срок (убытки после апреля 2017 года) для компенсации будущих торговых прибылей от той же сделки. Их также можно перенести на год назад или передать членам группы. Это особенно важно в контексте расчетов корпоративного налога в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты корпоративного налога в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Распространённые ошибки
▾
- !Отсутствие разделения пороговых значений для ассоциированных компаний, что приводит к неправильному расчету того, применяется ли ставка малой прибыли или основная ставка.
- !Путаница бухгалтерской прибыли с налогооблагаемой прибылью — амортизация прибавляется обратно, а капитальные скидки заменяются при расчете налога.
- !Пропуск 9-месячного и 1-дневного срока оплаты, а также начисление процентов и дополнительных сборов в случае просрочки платежа.
- !Игнорирование AIA при совершении крупных капитальных покупок — это может значительно сократить налоговые расходы в год покупки.
- !Не требовать налоговых льгот на НИОКР по соответствующим расходам, особенно для технологических и научных компаний, где доступны значительные льготы.
- !Забывая, что дивиденды, выплачиваемые акционерам, не являются расходами, подлежащими вычету, они поступают из прибыли после уплаты налогов.
Совет профессионала
Если прибыль вашей компании чуть превышает 50 000 или 250 000 фунтов стерлингов, подумайте, приведет ли отсрочка получения дохода или ускорение вычитаемых расходов в текущий период прибыль к более низкому налоговому диапазону. Разница между 19% и 25% прибыли в диапазоне предельного облегчения заслуживает тщательного планирования.
Знаете ли вы?
Корпоративный налог в Великобритании резко упал за последние десятилетия: он составлял 52% в 1979 году, затем 33% в 1990-х годах и достиг рекордно низкого уровня в 17%, а затем был повышен до 25% в 2023 году. Нынешняя двухуровневая система представляет собой новый подход, разработанный для защиты малого бизнеса при одновременном увеличении доходов от более крупных компаний.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.