Что такое UK Dividend Tax Calculator?
▾
Налог на дивиденды — это налог в Великобритании, применяемый к доходам, полученным в виде дивидендов — распределения прибыли от компании ее акционерам. Дивиденды чаще всего получают инвесторы, владеющие акциями листинговых компаний, а также владельцы-директора компаний с ограниченной ответственностью, которые частично или полностью выплачивают себе дивиденды. В 2024/25 году первые 500 фунтов стерлингов дохода от дивидендов покрываются дивидендным пособием и полностью освобождаются от налогов (снижены с 1000 фунтов стерлингов в 2023/24 году и с 2000 фунтов стерлингов в 2022/23 году). Дивиденды, превышающие пособие, облагаются налогом в соответствии с диапазоном подоходного налога получателя, но по более низким ставкам, чем доход от трудоустройства: налогоплательщики по базовой ставке платят 8,75% по дивидендам; налогоплательщики с более высокими ставками платят 33,75%; а налогоплательщики по дополнительной ставке платят 39,35%. Важно отметить, что дивиденды, полученные внутри ISA или пенсионной оболочки, полностью освобождаются от налога на дивиденды. Дивиденды должны быть объявлены в декларации по самооценке, если вы в общей сложности получаете более 500 фунтов стерлингов или если они повышают ваш доход. Для владельцев-директоров выплата себе низкой зарплаты (ниже порога NI, обычно 12 570 фунтов стерлингов) и дивидендов является распространенным и законным способом минимизировать совокупный подоходный налог и бремя NI, поскольку дивиденды не привлекают национальное страхование. Однако прибыль компании сначала должна облагаться корпоративным налогом (25% с апреля 2023 года для компаний с прибылью более 250 000 фунтов стерлингов), поэтому дивиденды выплачиваются из корпоративной прибыли после уплаты налогов, что отличается от подхода к интеграции, используемого в других странах.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налог на дивиденды = max(0, налогооблагаемые_дивиденды − дивиденды_надбавки) × применимая ставка. Ставки: 8,75% (базовая), 33,75% (высшая), 39,35% (дополнительная). Налогооблагаемые дивиденды складываются поверх других доходов.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| D | Общий дивидендный доход | — | Параметр D представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на дивиденды в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| DA | Дивидендные выплаты | — | Параметр DA представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на дивиденды в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| TD | Налогооблагаемые дивиденды = | — | Параметр TD представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на дивиденды в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| r_b | Дивиденд по базовой ставке | — | Параметр r_b представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на дивиденды в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат посредством математической формулы. |
| r_h | Дивиденды по более высокой ставке | — | Параметр r_h представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на дивиденды в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат с помощью математической формулы. |
| r_a | Дополнительные дивиденды по ставке | — | Параметр r_a представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на дивиденды в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат посредством математической формулы. |
Как UK Dividend Tax Calculator
▾
- 1Итого все доходы от дивидендов, полученные за пределами ISA и пенсий в налоговом году
- 2Вычтите пособие на дивиденды (500 фунтов стерлингов на 2024/25 год) — дивиденды в рамках пособия не облагаются налогом.
- 3Добавьте оставшиеся налогооблагаемые дивиденды к другим доходам (зарплате, аренде и т. д.), чтобы определить, в какую налоговую группу они попадают.
- 4Примените соответствующую ставку налога на дивиденды: 8,75%, если в диапазоне базовых ставок, 33,75%, если в диапазоне более высоких ставок, 39,35%, если в диапазоне дополнительных ставок.
- 5Обратите внимание, что дивиденды, попадающие за границу диапазона, делятся: часть в базовом диапазоне — 8,75%, часть в более высоком диапазоне — 33,75%.
- 6Укажите доход от дивидендов в налоговой декларации по самооценке, если общая сумма дивидендов превышает 500 фунтов стерлингов или если ваша налоговая позиция в противном случае требует SA.
- 7Дивиденды, хранящиеся в ISA или пенсионной обертке, навсегда освобождаются от налога на дивиденды — отчетность не требуется.
Решённые примеры
▾
Налогооблагаемые дивиденды: 3000 фунтов стерлингов — пособие в размере 500 фунтов стерлингов = 2500 фунтов стерлингов; Налог: 2500 фунтов стерлингов × 8,75% = 218,75 фунтов стерлингов.
После выплаты 500 фунтов стерлингов налогом облагаются только дивиденды в размере 2500 фунтов стерлингов. При базовой ставке 8,75% налог является скромным.
Налогооблагаемые дивиденды: 40 000 фунтов стерлингов − 500 фунтов стерлингов = 39 500 фунтов стерлингов; Первые 37 700 фунтов стерлингов под ставку 8,75% = 3 298,75 фунтов стерлингов; оставшиеся £1800 под 33,75%
Классическая стратегия «зарплата директора + дивиденды» исключает NI в элементе дивидендов. Пособие по дивидендам еще больше снижает налоги. Однако корпоративный налог уже был уплачен с прибыли компании.
Налогооблагаемый: 10 000 фунтов стерлингов − 500 фунтов стерлингов = 9 500 фунтов стерлингов; × 33,75% = 3206,25 фунтов стерлингов
Налогоплательщики с более высокой ставкой платят 33,75% от налогооблагаемых дивидендов, что значительно выше базовой ставки, что делает защиту ISA инвестиций, приносящих дивиденды, особенно ценным.
Дивиденды ISA полностью освобождены от налога на дивиденды, независимо от суммы или налогового диапазона.
Инвестиции, приносящие дивиденды (высокодоходные фонды акций, REIT, акции «голубых фишек»), получают огромную выгоду от защиты ISA. На протяжении десятилетий накопление необлагаемых налогом дивидендов создает значительное преимущество в благосостоянии.
Практическое применение
▾
Владельцы-директора рассчитывают оптимальную комбинацию заработной платы и дивидендов для минимизации общего налога, что представляет собой важную область применения налога на дивиденды в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Инвесторы решают, хранить ли дивидендные акции внутри или за пределами ISA, что представляет собой важную область применения налога на дивиденды в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Подача самооценки дохода в виде дивидендов, превышающего 500 фунтов стерлингов, что представляет собой важную область применения налога на дивиденды в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Сравнение доходности по дивидендам после уплаты налогов с доходом по процентам после уплаты налогов, что представляет собой важную область применения налога на дивиденды в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании напрямую способствуют принятию обоснованных решений, стратегическому планированию и оптимизации производительности.
Акционеры семейных компаний планируют отказ от дивидендов и стратегии разделения доходов, что представляет собой важную область применения налога на дивиденды в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
Дивиденды, выходящие за границы коридора
Если ваша зарплата составляет 45 000 фунтов стерлингов и вы получаете 10 000 фунтов стерлингов в виде дивидендов, первые 5 270 фунтов стерлингов дивидендов попадают в диапазон базовой ставки (облагаются налогом по ставке 8,75%), а оставшиеся 4 730 фунтов стерлингов попадают в диапазон более высоких ставок (облагаются налогом по ставке 33,75%). Дивиденды всегда складываются поверх недивидендных доходов.
Интеграция корпоративного налогообложения
Прибыль британских компаний облагается корпоративным налогом (25% для крупных компаний с апреля 2023 г.) до выплаты дивидендов. Это означает, что дивиденды фактически облагаются налогом дважды — один раз на корпоративном уровне и снова на индивидуальном уровне. Для компенсации не существует системы налоговых льгот по дивидендам (как существовало до 2016 года).
REIT и PID
Инвестиционные фонды недвижимости (REIT) выплачивают доходы от собственности (PID), которые облагаются налогом как доход от собственности (не по ставкам дивидендов). PID, хранящиеся в ISA или SIPP, не облагаются налогом — за пределами этих оберток они облагаются налогом по ставкам подоходного налога, а не по более низким ставкам дивидендов.
Отказ от дивидендов
Иногда это используется в семейных компаниях для перемещения доходов. Законодательство HMRC о расчетах может оспаривать освобождение от налогов, если намерение состоит в том, чтобы искусственно уменьшить налоговые счета для семей».}. В случае налога на дивиденды в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на дивиденды в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на дивиденды в Великобритании оказываются нестандартными. территория.
Акции Инвестиционной схемы предприятий (EIS)
В случае налога на дивиденды в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на дивиденды в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование допущений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на дивиденды в Великобритании выходят за рамки стандартов.
Ставки налога на дивиденды в Великобритании на 2024/25 год
▾
| Налоговый диапазон | Ставка по налогооблагаемым дивидендам | Диапазон доходов (включая дивиденды) |
|---|---|---|
| Дивидендные выплаты | 0% | Первые £500 дивидендов |
| Базовая ставка | 8,75% | Доход до £50,270 |
| Более высокая ставка | 33,75% | Доход £50,271 – £125,140 |
| Дополнительная ставка | 39,35% | Доход выше 125 140 фунтов стерлингов |
Часто задаваемые вопросы
▾
Что такое дивидендная надбавка?
Пособие по дивидендам — это сумма дохода в виде дивидендов, которую вы можете получать без уплаты налогов каждый год — 500 фунтов стерлингов на 2024/25 год. Она была значительно сокращена: с 5000 фунтов стерлингов в сезоне 2017/18 до 2000 фунтов стерлингов в сезоне 2018/19, 1000 фунтов стерлингов в сезоне 2023/24 и 500 фунтов стерлингов в сезоне 2024/25. Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Учитываются ли дивиденды при расчете моего личного пособия?
Нет — дивиденды облагаются налогом по специальным ставкам и не используются напрямую из вашего личного пособия. Однако они добавляются к другим вашим доходам, чтобы определить, в какую группу подоходного налога вы попадаете при расчете ставки налога на дивиденды. Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Подпадают ли дивиденды под национальное страхование?
Нет. Дивиденды не привлекают взносы в систему национального страхования работников или работодателей. Это основная причина, по которой владельцы-директора компаний с ограниченной ответственностью часто выплачивают сочетание заработной платы (до порога NI) и дивидендов. Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Нужно ли мне проходить самооценку для получения дивидендов?
Да, если вы получаете более 500 фунтов стерлингов в виде дивидендов за пределами ISA/пенсий в течение налогового года, вы должны заполнить декларацию по самооценке и уплатить любой налог на дивиденды, причитающийся к 31 января, следующего за налоговым годом. Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Дивиденды иностранных компаний облагаются другим налогом?
Иностранные дивиденды облагаются налогом на дивиденды в Великобритании так же, как и дивиденды в Великобритании. Однако иностранный подоходный налог, удержанный у источника, может быть зачтен в счет налогового счета Великобритании, в зависимости от применимых соглашений об избежании двойного налогообложения. Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое дивидендный ваучер?
Дивидендный ваучер — это документ, который компания выдает акционерам, подтверждающий выплату дивидендов и дату. Это необходимо для отчетности по самооценке. HMRC принимает цифровые дивидендные ваучеры от брокеров и платформ. Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Могу ли я передать доход от дивидендов супругу, у которого более низкие налоги?
Да. Если вы передаете акции супругу или гражданскому партнеру до выплаты дивидендов, доход от дивидендов принадлежит им. Для этого можно использовать более низкую ставку налога или скидку на дивиденды. Однако в некоторых структурах могут применяться правила, препятствующие уклонению от уплаты налогов (расчетное законодательство). Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Как дивиденды по акциям (дивиденды по сертификатам) облагаются налогом?
Если компания предлагает дивиденды (дополнительные акции вместо денежных средств), HMRC рассматривает это как денежный доход, равный рыночной стоимости полученных акций. Применяются те же ставки налога на дивиденды. Это особенно важно в контексте расчетов налога на дивиденды в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на дивиденды в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Распространённые ошибки
▾
- !Забыть о выплате дивидендов сократили до 500 фунтов стерлингов — многие инвесторы удивлены требованием самооценки, которого у них не было в предыдущие годы.
- !Предполагая, что дивиденды не облагаются налогом по всем ставкам — льгота распространяется только на первые 500 фунтов стерлингов.
- !Не учитывать дивиденды при определении правильного диапазона подоходного налога — дивиденды складываются поверх зарплаты и могут подтолкнуть доход к более высокому диапазону ставок.
- !Хранение инвестиций, приносящих дивиденды, за пределами ISA, когда доступно пособие ISA в размере 20 000 фунтов стерлингов.
- !Исключение иностранных дивидендов из самооценки — они облагаются налогом в Великобритании с учетом льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения.
- !Смешение ставок налога на дивиденды со ставками налога на прибыль — к дивидендам применяются 8,75% (а не 20%) и 33,75% (не 40%).
Совет профессионала
Сначала переместите свои самые высокодоходные дивидендные инвестиции в ISA. Портфель, приносящий 4% годовых на 50 000 фунтов стерлингов, приносит дивиденды в размере 2 000 фунтов стерлингов, что превышает норму в 500 фунтов стерлингов. Внутри ISA все 2000 фунтов стерлингов не облагаются налогом, что экономит налогоплательщикам с более высокой ставкой 506 фунтов стерлингов на налоге на дивиденды каждый год.
Знаете ли вы?
До апреля 2016 года дивиденды в Великобритании предоставлялись с налоговой льготой в размере 10%, которую можно было зачесть в счет налога на дивиденды — налогоплательщики по базовой ставке не платили дополнительный налог на дивиденды. Эта система была отменена, когда были введены ставки налога на дивиденды, что создало более чистую, но более дорогую систему для налогоплательщиков по базовой ставке.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.