Что такое UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Резиденты Великобритании, как правило, облагаются налогом на свой доход по всему миру — это известно как «возникающая база» налогообложения. Если вы получаете доход из-за границы (работа за границей, аренда недвижимости за границей, иностранные дивиденды, иностранные проценты или другие источники), этот доход должен быть задекларирован в HMRC и облагается подоходным налогом в Великобритании и, если применимо, налогом на прирост капитала. Ключевым доступным освобождением является освобождение от двойного налогообложения (DTR), которое предотвращает двойное налогообложение одного и того же дохода. Если Великобритания заключила соглашение об избежании двойного налогообложения со страной-источником, льгота обычно представляет собой меньший из налогов, уплаченных в Великобритании или уплаченных иностранных налогов. Если никакого договора не существует, одностороннее освобождение позволяет вам зачесть уплаченный иностранный налог в счет ваших налоговых обязательств в Великобритании на тот же доход. Резиденты Великобритании, не имеющие постоянного места жительства (non-domical), которые не проживали в Великобритании более семи из последних девяти налоговых лет, исторически могли использовать «принцип денежных переводов», уплачивая британский налог только на иностранные доходы и доходы, ввезенные в Великобританию. Однако в результате значительных реформ, проведенных в апреле 2025 года, основа денежных переводов была заменена новым освобождением от налога на «иностранные доходы и доходы» (FIG) на первые четыре года проживания в Великобритании. Этот калькулятор помогает резидентам Великобритании рассчитать свои налоговые обязательства в Великобритании по иностранным доходам и льготы по уже уплаченным иностранным налогам.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налог на иностранный доход в Великобритании = иностранный доход × предельная ставка в Великобритании; Кредит DTR = min (уплаченный иностранный налог, налог на тот же доход в Великобритании); Чистый налог в Великобритании = налог в Великобритании – кредит DTRОписание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| FI | Иностранный доход | £ | Иностранный доход, конвертированный в фунты стерлингов по соответствующему обменному курсу |
| FT | Уплаченный иностранный налог | £ | Налог, уплаченный в иностранном государстве с того же дохода |
| DTR | Кредит на освобождение от двойного налогообложения | £ | Параметр DTR представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете подоходного налога за рубежом в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
Как UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Определите все иностранные доходы: трудоустройство за рубежом (SA102), аренда недвижимости за рубежом (SA105), иностранные дивиденды и проценты (SA106), пенсии за границей.
- 2Конвертируйте все иностранные доходы в фунты стерлингов по соответствующему обменному курсу (среднему курсу за год или спотовому курсу на дату получения).
- 3Добавьте иностранный доход к доходу в Великобритании в декларации по самооценке и рассчитайте общую сумму налоговых обязательств Великобритании по всем доходам.
- 4Рассчитайте, какая часть налога Великобритании относится к иностранному доходу, используя дробную формулу HMRC: Налог Великобритании × (иностранный доход / общий доход)
- 5Подайте заявку на освобождение от двойного налогообложения (DTR): зачет представляет собой меньшую сумму из уплаченного иностранного налога и налога в Великобритании на тот же доход.
- 6Вычтите зачет DTR из общей суммы налогов в Великобритании, чтобы получить чистую сумму налога, подлежащего уплате в Великобритании.
- 7Если соглашения об избежании двойного налогообложения не существует, подайте заявление об одностороннем освобождении от ответственности, используя ту же формулу.
Решённые примеры
▾
Удерживаемый налог в США в размере 15% (750 фунтов стерлингов) засчитывается в счет налога в Великобритании, причитающегося с того же дохода.
Британский налогоплательщик с более высокой ставкой, получающий дивиденды в США, получает зачет уплаченного налога у источника выплаты в США. Кредит представляет собой меньший из иностранных налогов (750 фунтов стерлингов) и налога Великобритании на тот же доход (2000 фунтов стерлингов). Чистый налог в Великобритании = 1250 фунтов стерлингов.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Францией позволяет засчитывать французский налог в счет налога Великобритании.
Налог Великобритании на доход от аренды во Франции составляет 4800 фунтов стерлингов. Французский налог в размере 3600 фунтов стерлингов засчитывается в полном объеме (он ниже налога в Великобритании). Оставшиеся 1200 фунтов причитаются HMRC.
Одностороннее освобождение применяется при отсутствии договора. Кредит по-прежнему не может превышать налог Великобритании на тот же доход.
При отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения HMRC предоставляет одностороннюю льготу. Уплаченный иностранный налог (4000 фунтов стерлингов) засчитывается в счет налога Великобритании (8000 фунтов стерлингов) на тот же доход, в результате чего остается 4000 фунтов стерлингов, причитающихся HMRC.
Новое освобождение от налога на иностранные доходы и доходы заменяет основу денежных переводов с апреля 2025 года.
Новые резиденты Великобритании в течение первых четырех налоговых лет проживания могут воспользоваться освобождением от налога Fig на иностранные доходы, не переведенные в Великобританию, в соответствии с правилами после 2025 года. Консультация специалиста обязательна.
Практическое применение
▾
Резиденты Великобритании с инвестиционными портфелями в США рассчитывают чистый налог в Великобритании после удержанных налоговых льгот в США, что представляет собой важную область применения налога на иностранный доход в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на иностранный доход в Великобритании напрямую способствуют принятию обоснованных решений, стратегическому планированию и оптимизации производительности.
Экспаты, возвращающиеся в Великобританию, декларируют иностранный доход, полученный в качестве нерезидента, что представляет собой важную область применения британского подоходного налога с иностранных граждан в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты британского иностранного подоходного налога напрямую способствуют принятию обоснованных решений, стратегическому планированию и оптимизации производительности.
Арендодатели из Великобритании, сдающие в аренду недвижимость за границей, заполняют дополнительные страницы SA106, что представляет собой важную область применения британского подоходного налога за рубежом в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты британского подоходного налога за рубежом напрямую способствуют принятию обоснованных решений, стратегическому планированию и оптимизации производительности.
Лица, не являющиеся домохозяйствами, оценивают влияние изменений в освобождении от налога от ФПГ в 2025 году на свое налоговое положение в Великобритании, что представляет собой важную область применения британского подоходного налога за рубежом в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты британского иностранного подоходного налога напрямую поддерживают обоснованное принятие решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Сотрудники из Великобритании, выполняющие международные задания, рассчитывают свои налоговые риски в Великобритании по сравнению с принимающей страной, что представляет собой важную область применения подоходного налога за рубежом в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты подоходного налога за рубежом напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
Оффшорные трасты и структуры
UK residents who are beneficiaries of non-resident trusts may be attributed with the trust's income and gains under 'transfer of assets abroad' legislation. These rules are complex and specialist advice is essential.
Прирост иностранного капитала
В отношении налога на иностранный доход в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на иностранный доход в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование допущений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты подоходного налога за границей в Великобритании попадают в нестандартную зону.
Иностранные налоговые льготы — франшиза
Если иностранный налог превышает налог Великобритании на тот же доход, превышение не может быть возмещено, но может быть перенесено на предыдущий год или перенесено на зачет доходов от непредпринимательской деятельности. Кредиты на доходы от предпринимательской деятельности могут быть перенесены на срок до 10 лет.
Освобождение от двойного налогообложения в Великобритании — ключевые принципы
▾
| Сценарий | Доступна помощь |
|---|---|
| Доход страны-участника договора (большинство стран) | Льгота по соглашению — кредит ниже британского или иностранного налога |
| Доход страны, не подписавшей договор | Одностороннее освобождение — зачет иностранного налога в счет налога Великобритании. |
| Дивиденды с подоходным налогом (например, 15 %) | Зачет налога у источника в счет налога на дивиденды в Великобритании |
| Доход от аренды за рубежом | Зачесть иностранный налог, уплаченный в счет налога Великобритании на прибыль от аренды. |
| Доход от трудоустройства за рубежом | Зачислите иностранный эквивалент PAYE в счет подоходного налога в Великобритании. |
| Освобождение от налога Fig (новые резиденты, первые 4 года после 2025 г.) | Иностранные доходы/прибыли, не привезенные в Великобританию, могут быть освобождены от налога. |
Часто задаваемые вопросы
▾
Нужно ли мне декларировать иностранный доход в налоговой декларации в Великобритании?
Да. Жители Великобритании должны декларировать все иностранные доходы в декларации по самооценке (SA106 для иностранных доходов и доходов). Даже если налог был уплачен в другой стране, вы все равно должны задекларировать его в Великобритании и потребовать возмещения. Это особенно важно в контексте расчетов подоходного налога за границей в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты подоходного налога за рубежом для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?
Соглашение об избежании двойного налогообложения — это соглашение между двумя странами, определяющее, какая страна имеет право облагать налогом определенные виды доходов (и по какой ставке). Великобритания заключила более 130 соглашений об избежании двойного налогообложения. Там, где оно существует, оно обычно предотвращает двойное налогообложение путем предоставления кредита или освобождения от налогообложения определенных доходов.
Что такое «возникающая основа»?
Основание возникновения означает, что вы платите британский налог на доход, как только он возникает (зарабатывается), независимо от того, ввезен он в Великобританию или нет. Это значение по умолчанию для жителей Великобритании. Это контрастирует со старой базой денежных переводов. Это особенно важно в контексте расчетов подоходного налога за границей в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты подоходного налога за рубежом для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что случилось с базой денежных переводов из-за границы с апреля 2025 года?
Основание для денежных переводов для лиц, не имеющих постоянного места жительства, было отменено и заменено новым освобождением от налога на иностранные доходы и доходы (FIG) с апреля 2025 года. Новые резиденты Великобритании в течение первых 4 лет проживания могут выбрать освобождение иностранных доходов и прибылей от налога в Великобритании. Это особенно важно в контексте расчетов подоходного налога за границей в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты подоходного налога за рубежом для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Какую форму я использую для декларации иностранных доходов?
Форма HMRC SA106 (дополнительные страницы для иностранных граждан) используется для декларирования иностранных доходов и прибылей в декларации по самооценке. Вам также понадобится SA102 для трудоустройства за рубежом, SA105 для зарубежной недвижимости и SA101 для других доходов за рубежом. Это особенно важно в контексте расчетов подоходного налога за границей в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты подоходного налога за рубежом для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Облагается ли налогом доход от иностранной пенсии в Великобритании?
Это зависит от договора со страной, выплачивающей пенсию. Многие соглашения разрешают облагать налогом государственные пенсии из одной страны только в стране проживания получателя, другие предоставляют право на налогообложение стране-источнику. Жители Великобритании должны декларировать все иностранные пенсии и проверять положения договоров. Это особенно важно в контексте расчетов подоходного налога за границей в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты подоходного налога за рубежом для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Могу ли я претендовать на налоговые льготы, если ставка иностранного налога выше, чем ставка налога в Великобритании?
Да, но только до суммы причитающегося налога в Великобритании. Если иностранная ставка превышает ставку Великобритании, излишек иностранного налога не может быть возмещен HMRC. Однако при некоторых обстоятельствах вы можете иметь возможность перенести избыточные иностранные налоговые льготы. Это особенно важно в контексте расчетов подоходного налога за границей в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты подоходного налога за рубежом для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Влияет ли работа за границей в британской компании на мой налоговый статус в Великобритании?
Налоговое резидентство Великобритании зависит от установленного законом теста на жительство (SRT), а не просто от того, где вы работаете. Короткие командировки за границу не влияют на вид на жительство. Длительные периоды пребывания за границей (обычно более 183 дней в налоговом году) могут сделать вас нерезидентом Великобритании, что существенно изменит ваши налоговые обязательства. Это особенно важно в контексте расчетов подоходного налога за границей в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты подоходного налога за рубежом для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Распространённые ошибки
▾
- !Невозможность декларировать иностранный доход в налоговой декларации Великобритании, поскольку налог уже уплачен в зарубежной стране.
- !Не требовать освобождения от двойного налогообложения, что приводит к уплате полного налога в Великобритании на доход, который уже был обложен налогом за рубежом.
- !Использование неправильного обменного курса при конвертации иностранных доходов в фунты стерлингов — HMRC ежегодно публикует утвержденные средние курсы.
- !Путаница домицилия с местом жительства: домицилий — это юридическое понятие, отличное от места вашего проживания, и оно влияет на налог на наследство, а также на старые правила о недомицилии.
- !Пропуск крайнего срока подачи самооценки 31 января, когда речь идет об иностранных доходах, что приводит к штрафам.
- !Не прислушиваться к советам специалистов при переезде между странами, что может привести к непредвиденным налоговым позициям в обеих юрисдикциях.
Совет профессионала
Если у вас есть иностранный доход, превышающий 2000 фунтов стерлингов в год, или какие-либо иностранные активы, вы должны зарегистрироваться для самостоятельной оценки. Не полагайтесь на то, что HMRC автоматически узнает об иностранных доходах — последствия неразглашения могут включать в себя штрафы в размере 100–200 % от уклоняющегося налога в серьезных случаях.
Знаете ли вы?
Великобритания имеет более 130 соглашений об избежании двойного налогообложения — это одна из крупнейших сетей соглашений в мире. Первое соглашение Великобритании об избежании двойного налогообложения было подписано с Соединенными Штатами в 1945 году. Эти соглашения не только предотвращают двойное налогообложение, но также распределяют налоговые права и обеспечивают обмен информацией между HMRC и иностранными налоговыми органами.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.