Что такое Inheritance Tax Calculator (UK)?
▾
Налог на наследство (IHT) — это налог в Великобритании, взимаемый с имущества (общей стоимости денег, имущества и имущества) умершего человека. Он выплачивается из имущества до распределения активов между бенефициарами. В 2024/25 году IHT взимается по ставке 40% с налогооблагаемого имущества, превышающего диапазон нулевой ставки (NRB) в размере 325 000 фунтов стерлингов — порог, который был заморожен как минимум до 2028 года. Помимо NRB, диапазон нулевой ставки для проживания (RNRB) в размере 175 000 фунтов стерлингов применяется, когда основной дом или его стоимость передаются прямым потомкам (детям, внукам, приемным детям). Это означает, что один человек может передать до 500 000 фунтов стерлингов бесплатно от IHT, если он оставит свой дом прямым потомкам. Для супружеских пар и гражданских партнеров как NRB, так и RNRB могут быть переданы пережившему супругу, а это означает, что как пара вы можете совместно передать до 1 000 000 фунтов стерлингов бесплатно от IHT. RNRB сужается для поместий стоимостью более 2 миллионов фунтов стерлингов — уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов сверх этого порога. Сниженная ставка IHT в размере 36% применяется, когда не менее 10% чистого имущества передается зарегистрированным благотворительным организациям. Правило 7 лет означает, что подарки, сделанные более чем за 7 лет до смерти, полностью освобождаются от налога IHT. Подарки, сделанные в течение 7 лет, подлежат сокращению по скользящей шкале (налог в размере 100% на подарки в течение 3 лет, снижение налога до 20% на подарки, сделанные за период от 6 до 7 лет до смерти). Также применяются ежегодные льготы на подарки, небольшие льготы по подаркам и льготы на свадебные подарки.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
IHT = max(0, (Имущество – NRB – RNRB – Освобождения) × 40%). Пониженная ставка: 36%, если благотворительное завещание ≥ 10% от чистой стоимости имущества. Сокращение расходов на подарки: налог снижается на 20–80% в зависимости от количества лет до смерти (шкала 3–7 лет).Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| E | Общая стоимость недвижимости | — | Параметр E представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на наследство в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| NRB | Nil | — | Параметр NRB представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на наследство в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| RNRB | Резиденция Ноль | — | Параметр RNRB представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на наследство в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на вычисляемый результат посредством математической формулы. |
| C | Платные подарки внутри | — | Параметр C представляет собой ключевой количественный входной параметр при расчете налога на наследство в Великобритании, измеряемый в стандартных единицах и напрямую влияющий на расчетный результат с помощью математической формулы. |
| IHT | Налог на наследство = | — | Налог на наследство = (E − NRB − RNRB − Освобождение) × 40% |
Как Inheritance Tax Calculator (UK)
▾
- 1Сложите общую стоимость всех активов в недвижимости: собственности, сбережений, инвестиций, бизнеса, транспортных средств и личного имущества.
- 2Вычесть допустимые долги и обязательства: ипотечные кредиты, непогашенные кредиты, расходы на похороны.
- 3Вычтите диапазон нулевой ставки (325 000 фунтов стерлингов) — или до 650 000 фунтов стерлингов, если супруг или гражданский партнер умершего не использовали свой NRB.
- 4Вычтите диапазон нулевой ставки проживания (175 000 фунтов стерлингов), если основной дом остается прямым потомкам — до 350 000 фунтов стерлингов в совокупности за пару.
- 5Добавьте обратно все подлежащие оплате подарки, сделанные в течение 7 лет до смерти (используя правило 7 лет и льготу по постепенному сокращению).
- 6Применить ставку IHT 40% к оставшемуся налогооблагаемому имуществу; используйте 36%, если не менее 10% чистого имущества передано на благотворительность
- 7IHT должен быть выплачен в течение 6 месяцев после смерти; Рассрочка свыше 10 лет разрешена для неликвидных активов, таких как недвижимость
Решённые примеры
▾
500 000 фунтов стерлингов − 325 000 фунтов стерлингов NRB = 175 000 фунтов стерлингов, подлежащих налогообложению; 175 000 фунтов стерлингов × 40% = 70 000 фунтов стерлингов
Без собственности или благотворительных пожертвований применяется только стандартный NRB. RNRB недоступен, поскольку потомкам не передается соответствующий дом.
700 000 фунтов стерлингов – 325 000 фунтов стерлингов NRB – 175 000 фунтов стерлингов RNRB = 200 000 фунтов стерлингов, облагаемые налогом; × 40% = 80 000 фунтов стерлингов
Доступны как NRB, так и RNRB. Полная сумма совокупного пособия в размере 500 000 фунтов стерлингов уменьшает налогооблагаемое имущество до 200 000 фунтов стерлингов.
950 000 фунтов стерлингов – 650 000 фунтов стерлингов NRB – 350 000 фунтов стерлингов RNRB = – 50 000 фунтов стерлингов (без IHT)
Общая сумма NRB и RNRB пары составляет 1 000 000 фунтов стерлингов. Это имущество находится ниже этого совокупного порога, поэтому IHT не подлежит уплате.
Чистое имущество после благотворительной деятельности: 1 350 000 фунтов стерлингов; облагается налогом: 1 025 000 фунтов стерлингов; Ставка 36%: 369 000 фунтов стерлингов. Без благотворительного завещания: £470 000 под 40%
Оставление 10% на благотворительность снижает IHT на 4 процентных пункта (40% → 36%), экономя поместью 41 000 фунтов стерлингов и отдавая 150 000 фунтов стерлингов на благотворительность.
Практическое применение
▾
Оценка ответственности IHT для планирования наследства и подготовки завещания, что представляет собой важную область применения налога на наследство в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на наследство в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Оценка преимуществ пожизненных подарков для уменьшения налогооблагаемого имущества, что представляет собой важную область применения налога на наследство в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на наследство в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Решение о том, следует ли оставлять активы на благотворительность, чтобы претендовать на сниженную на 36% ставку IHT, что представляет собой важную область применения налога на наследство в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на наследство в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Расчет того, защищает ли программа помощи бизнес-имуществу бизнес-активы от IHT, что представляет собой важную область применения налога на наследство в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на наследство в Великобритании напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Планирование передачи семейных домов детям с использованием диапазона нулевой ставки по месту жительства, что представляет собой важную область применения налога на наследство в Великобритании в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты налога на наследство в Великобритании напрямую способствуют принятию обоснованных решений, стратегическому планированию и оптимизации производительности.
Особые случаи
▾
Облегчение собственности предприятий (BPR)
В случае налога на наследство в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на наследство в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на наследство в Великобритании попадают в нестандартную область.
Регулярные подарки от дохода
{'title': 'Регулярные подарки из дохода', 'body': «Подарки, которые составляют часть обычных расходов из дополнительного дохода (не капитала), полностью освобождаются от налога IHT без семилетнего периода ожидания. Они должны быть привычными, делаться из регулярного дохода и не должны снижать уровень жизни дарителя.»} В случае налога на наследство в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на наследство в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на наследство в Великобритании попадают в нестандартную область.
Дискреционные трасты
В случае налога на наследство в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на наследство в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на наследство в Великобритании попадают в нестандартную область.
Зарубежные активы и место жительства
В случае налога на наследство в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на наследство в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на наследство в Великобритании попадают в нестандартную область.
Пенсионные изменения с 2027 года
В случае налога на наследство в Великобритании этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов налога на наследство в Великобритании. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда расчеты налога на наследство в Великобритании попадают в нестандартную область.
Ключевые пороговые значения налога на наследство в Великобритании на 2024/25 год
▾
| Разрешение | Количество | Состояние |
|---|---|---|
| Диапазон нулевой ставки (NRB) | 325 000 фунтов стерлингов | Доступно для всех поместий |
| Резиденция НРБ (РНРБ) | 175 000 фунтов стерлингов | Дом перешел прямым потомкам |
| Переводной НРБ (пара) | До 650 000 фунтов стерлингов | Оба НРБ вместе взятые |
| Переводной РНРБ (пара) | До £350 000 | Оба RNRB вместе взятые |
| Максимум комбинированный (пара) | 1 000 000 фунтов стерлингов | НРБ + РНРБ × 2 |
| Конус РНРБ | Снижает более 2 миллионов фунтов стерлингов | 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов недвижимости стоимостью более 2 миллионов фунтов стерлингов |
| Стандартный тариф IHT | 40% | На налогооблагаемое имущество |
| Ставка на благотворительность | 36% | Если 10%+ зарегистрированным благотворительным организациям |
Часто задаваемые вопросы
▾
Что такое нулевая ставка?
Диапазон нулевой ставки (NRB) составляет 325 000 фунтов стерлингов — порог, ниже которого IHT не взимается. Он был заморожен на этом уровне с 2009 года и в настоящее время заморожен как минимум до 2028 года, в результате чего в сферу действия IHT попадает больше недвижимости из-за инфляции цен на жилье. Это особенно важно в контексте расчетов налога на наследство в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на наследство в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое диапазон нулевой ставки по месту жительства?
RNRB — это дополнительное пособие в размере 175 000 фунтов стерлингов, которое предоставляется, когда основной дом или эквивалентное ему имущество передается прямым потомкам (детям, внукам, приемным детям, приемным детям). Для поместий стоимостью более 2 миллионов фунтов стерлингов он снижается. Это особенно важно в контексте расчетов налога на наследство в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на наследство в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Какие подарки освобождаются от IHT?
Ключевые исключения включают: ежегодное пособие на подарки в размере 3000 фунтов стерлингов на человека в год (можно перенести на один год), небольшие подарки в размере до 250 фунтов стерлингов на получателя, свадебные подарки (5000 фунтов стерлингов ребенку, 2500 фунтов стерлингов внукам, 1000 фунтов стерлингов другим лицам) и регулярные подарки из дополнительного дохода. Это особенно важно в контексте расчетов налога на наследство в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на наследство в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Как работает правило 7 лет?
Подарки, сделанные более чем за 7 лет до смерти, полностью освобождаются от налога IHT. Подарки, сделанные в течение 7 лет, являются потенциально освобожденными от налога передачами (PET). Если донор умрет в течение 7 лет, льгота по постепенному сокращению дозы снижает размер налога IHT: подарки за 3–4 года до смерти оплачивают 80% причитающегося IHT; 4–5 лет 60%; 5–6 лет 40%; 6–7 лет 20%.
Наследует ли супруг без IHT?
Да. Все активы, передаваемые между супругами или гражданскими партнерами, проживающими в Великобритании, освобождаются от налога IHT. Неиспользованные NRB и RNRB умершего супруга также могут быть полностью переданы оставшемуся в живых, что фактически удваивает совокупное пособие без IHT. Это особенно важно в контексте расчетов налога на наследство в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на наследство в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Когда необходимо платить IHT?
ИГТ необходимо провести в течение 6 месяцев с конца месяца, в котором наступила смерть. За просрочку платежа начисляются проценты. Однако IHT на недвижимость можно выплачивать ежегодными платежами в течение 10 лет. Это особенно важно в контексте расчетов налога на наследство в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на наследство в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Входит ли пенсия в наследство для IHT?
В настоящее время пенсионные корзины с установленными взносами обычно находятся за пределами имущества для целей IHT. Однако с апреля 2027 года правительство планирует включить неиспользованные пенсионные корзины в сферу действия IHT, что является значительным изменением в планировании недвижимости. Это особенно важно в контексте расчетов налога на наследство в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на наследство в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Какие льготы для бизнеса уменьшают IHT?
Программа освобождения от уплаты налога на имущество предприятий (BPR) обеспечивает 100% освобождение от налога IHT на определенные соответствующие бизнес-активы, включая акции в некотируемых торговых компаниях и доли в деловом партнерстве. Пособие по сельскохозяйственной собственности (APR) предоставляет аналогичные льготы для сельскохозяйственных земель и зданий. Это особенно важно в контексте расчетов налога на наследство в Великобритании, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные расчеты налога на наследство в Великобритании для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Распространённые ошибки
▾
- !Если предположить, что совместное владение означает, что RNRB применяется автоматически — дом должен быть оставлен прямым потомкам, а не только в совместной собственности.
- !Забывание документировать регулярные подарки из дохода, которые являются мощным инструментом планирования ИГТ, но должны быть подтверждены.
- !Делать крупные подарки в течение 7 лет после смерти, не принимая во внимание облегчение и влияние на имущество.
- !Игнорирование сокращения RNRB для поместий стоимостью более 2 миллионов фунтов стерлингов — поместья стоимостью более 2,35 миллиона фунтов стерлингов полностью теряют RNRB.
- !Предполагая, что пенсии постоянно не выходят за рамки IHT — это изменится с апреля 2027 года.
- !Задержка выплаты IHT более чем на 6 месяцев после смерти, влекущая за собой начисление процентов HMRC
Совет профессионала
Подумайте о том, чтобы делать подарки из дополнительного дохода (каждый раз документально оформленного простым письмом), а не из капитала. Подарки по доходам полностью исключают семилетний срок и со временем могут существенно уменьшить ваше имущество.
Знаете ли вы?
Налог на наследство часто называют «добровольным налогом» специалисты по планированию недвижимости, поскольку существует множество законных способов его снижения. В 2022/23 году только около 4,4% смертей в Великобритании привели к законопроекту IHT, однако он собрал для казначейства 7,1 миллиарда фунтов стерлингов.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.