Что такое Federal Estate Tax Calculator?
▾
Калькулятор федерального налога на наследство определяет, подлежит ли имущество умершего федеральному налогу на наследство, и рассчитывает причитающуюся сумму. Федеральный налог на наследство применяется к передаче имущества в случае смерти с единым кредитом, который фактически освобождает от налогообложения имущество ниже определенного порога. В 2024 году освобождение от федерального налога на наследство составит 13,61 миллиона долларов на человека (27,22 миллиона долларов для супружеских пар, использующих портативность), что означает, что поместья, стоимость которых ниже этой суммы, не облагаются федеральным налогом на наследство. Поместья, превышающие освобождение, облагаются налогом по прогрессивным ставкам, достигающим максимальной ставки в 40% от суммы, превышающей освобождение. Федеральный налог на наследство имеет долгую и политически спорную историю в американской налоговой политике. Впервые введенный в 1916 году для финансирования Первой мировой войны, налог на наследство изменялся десятки раз, при этом уровни освобождения варьируются от 60 000 долларов США (1997 год) до нынешних 13,61 миллиона долларов США (2024 год). Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года примерно удвоил освобождение от налога с 5,49 миллиона долларов до 11,18 миллиона долларов (индексировано с учетом инфляции), но это увеличение планируется прекратить после 31 декабря 2025 года. Если Конгресс не примет решения, освобождение вернется примерно к 7 миллионам долларов (с поправкой на инфляцию) в 2026 году, что, по оценкам, приведет к тому, что в налогооблагаемый диапазон попадет примерно в 10 раз больше поместий. Налог на наследство отличается от налога на наследство (который взимается в некоторых штатах с бенефициаров, получающих активы) и подоходного налога (который обычно не применяется к унаследованным активам из-за правила удвоенной базы). В соответствии с расширенной базой наследники получают унаследованные активы, стоимость которых равна справедливой рыночной стоимости на дату смерти, исключая налог на прирост капитала при повышении стоимости имущества в течение жизни умершего. Это положение является одной из наиболее значительных налоговых льгот в Налоговом кодексе и часто обсуждается в дискуссиях по налоговой реформе. Федеральный налог на наследство затрагивает очень небольшой процент умерших. По оценкам Центра налоговой политики, около 4100 налоговых деклараций на наследство были поданы в отношении умерших в 2023 году (из примерно 2,8 миллиона смертей), и только около 2500 из них имели задолженность по налогам. Однако поместья, облагаемые налогом, как правило, требуют сложного планирования, значительного богатства и значительных профессиональных гонораров адвокатов, бухгалтеров и оценщиков. Планирование недвижимости с целью минимизировать или устранить налог на наследство — это индустрия профессиональных услуг с оборотом в несколько миллиардов долларов.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налогооблагаемое имущество = Валовое имущество - Вычеты (долги, расходы, благотворительные, супружеские)
Ориентировочный налог = применить прогрессивные ставки к налогооблагаемому имуществу.
Налог на наследство = Предварительный налог – Единый кредит (5 389 800 долларов США на 2024 год) – Прочие кредиты
Рабочий пример:
Общая стоимость имущества: 18 000 000 долларов США.
Минус похороны/административные расходы: -150 000 долларов США.
Минус долги: -$200 000
Минус благотворительные пожертвования: -500 000 долларов США.
Налогооблагаемое имущество: 17 150 000 долларов США.
Сумма сверх освобождения: 17 150 000 долларов США – 13 610 000 долларов США = 3 540 000 долларов США.
Налог на наследство (по предельной ставке 40%): примерно 1 416 000 долларов США.
(Фактический расчет использует градуированную шкалу ставок от 18% до 40%)Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| GE | Валовая недвижимость | $ | Общая справедливая рыночная стоимость всех активов, которыми владел или контролировал умерший на дату смерти |
| MD | Супружеский вычет | $ | Неограниченный вычет при передаче активов пережившему супругу-гражданину США |
| CD | Благотворительный вычет | $ | Неограниченный вычет за передачу активов квалифицированным благотворительным организациям |
| UC | Единый кредит | $ | Налоговый кредит в размере 5 389 800 долларов США (2024 г.), фактически освобождающий 13,61 миллиона долларов США от налога на наследство. |
| DSUE | Неиспользованное исключение для умершего супруга | $ | Неиспользованная сумма освобождения, передаваемая от умершего супруга, требует выбора формы 706. |
| TR | Максимальная налоговая ставка | % | Максимальная ставка федерального налога на наследство составляет 40% для налогооблагаемых сумм, превышающих 1 000 000 долларов США. |
Как Federal Estate Tax Calculator
▾
- 1Рассчитайте общую стоимость имущества, которая включает в себя справедливую рыночную стоимость всего, чем умерший человек владел или в чем имел долю на дату смерти. Сюда входят недвижимость, банковские счета, инвестиционные счета (акции, облигации, взаимные фонды), пенсионные счета (IRA, 401(k)s), доходы от страхования жизни (если умерший владел полисом или имел случаи владения), деловые интересы (закрытые корпорации, товарищества, ООО), личное имущество (транспортные средства, ювелирные изделия, произведения искусства, предметы коллекционирования) и любые активы, переданные в течение трех лет после смерти, на которые распространяются сохраненные интересы. Совместная собственность включается в зависимости от доли владения умершего. Датой общей оценки имущества обычно является дата смерти, хотя исполнитель может выбрать альтернативную дату оценки (через шесть месяцев после смерти), если это уменьшит стоимость имущества.
- 2Чтобы получить налогооблагаемую недвижимость, вычтите допустимые вычеты. К наиболее значительным вычетам относятся: супружеский вычет (неограниченный для активов, переходящих к пережившему супругу, являющемуся гражданином США), благотворительный вычет (неограниченный для активов, передаваемых квалифицированным благотворительным организациям), расходы на похороны и погребение, расходы на управление имуществом (гонорар исполнителя, гонорары адвокатов, бухгалтерские сборы, затраты на оценку), долги умершего после смерти (ипотека, кредитные карты, займы) и уплаченные налоги штата на смерть. Супружеский вычет является наиболее мощным инструментом планирования наследства, поскольку он позволяет осуществлять неограниченные переводы между супругами без уплаты налогов, фактически откладывая уплату налога на наследство до смерти пережившего супруга.
- 3Примените шкалу прогрессивных ставок налога на наследство к налогооблагаемому имуществу. Федеральный налог на наследство использует единую шкалу ставок, которая начинается с 18% на первые 10 000 долларов США налогооблагаемых переводов и увеличивается в скобках до 40% на суммы, превышающие 1 000 000 долларов США. Однако единый кредит (5 389 800 долларов США на 2024 год, который защищает 13,61 миллиона долларов США) фактически устраняет налог на недвижимость ниже суммы освобождения. Практический эффект заключается в том, что налогом облагается только сумма, превышающая 13,61 миллиона долларов, а эффективная ставка этого превышения приближается к 40% для крупных поместий. Одинаковая шкала ставок применяется как к налогам на наследство, так и к налогам на дарение в рамках единой системы налога на передачу собственности.
- 4Примените доступные кредиты для снижения предварительного налога. Единый кредит (5 389 800 долларов США на 2024 год) является основным кредитом и фактически освобождает от налога первые 13,61 миллиона долларов США. Дополнительные зачеты включают в себя: зачет налога штата на смерть (ограниченный суммой фактически уплаченных налогов штата на наследство), зачет налога на предыдущие передачи (для активов, облагаемых налогом в предыдущем имуществе в течение последних 10 лет), зачет иностранных налогов на смерть (для активов, расположенных в зарубежных странах, которые облагались налогом в иностранной юрисдикции), и зачет налогов на дарение, уплаченных за подарки до 1977 года. Исключение неиспользованного освобождения умершего супруга (DSUE или переносимость) позволяет пережившему супругу использовать неиспользованную сумму освобождения умершего супруга, что потенциально увеличивает доступное освобождение вдвое до 27,22 миллиона долларов.
- 5Подайте форму 706 (Налоговая декларация США по налогу на имущество и передачу без выработки электроэнергии) в IRS. Форма 706 должна быть подана через девять месяцев после даты смерти с автоматическим продлением на шесть месяцев, доступным при подаче формы 4768. Декларация должна быть подана, если общая сумма имущества плюс скорректированные налогооблагаемые подарки превышают порог подачи (13,61 миллиона долларов США для умерших в 2024 году). Даже если имущество ниже порогового значения, возможно, потребуется подать заявку на перенос суммы DSUE пережившему супругу. Форма 706 требует подробных таблиц с перечислением всех активов (списки от A до I), вычетов (списки от J до O) и расчета налогов. Возврат должен включать оценку недвижимости, личных деловых интересов и значительного личного имущества.
- 6Уплатите причитающийся налог на наследство, который обычно подлежит уплате одновременно с возвратом налогов (через девять месяцев после смерти или через пятнадцать месяцев с продлением). Исполнитель несет личную ответственность за уплату налога на наследство, если имущество распределяется до уплаты налога. Для недвижимости с проблемами ликвидности существует несколько вариантов оплаты: платежи в рассрочку в соответствии с разделом 6166 IRC (для недвижимости, где собственный бизнес составляет более 35% скорректированной валовой стоимости недвижимости, что позволяет платить налог в течение 14 лет с выгодными процентными ставками), кредиты, обеспеченные активами недвижимости, или продажа активов недвижимости для получения денежных средств. IRS также может принять облигации или другое обеспечение вместо немедленной оплаты.
- 7Рассмотрим налог на передачу без учета поколений (GST), который представляет собой дополнительный налог на трансферты бенефициарам, которые на два или более поколений ниже передающего лица (обычно внукам). Налог GST имеет собственное освобождение (13,61 миллиона долларов на 2024 год, такое же, как освобождение от налога на наследство) и взимается по фиксированной ставке 40% на переводы, превышающие освобождение. Налог GST был разработан для того, чтобы богатые семьи не уклонялись от налога на наследство в каждом поколении, передавая его непосредственно внукам или последующим поколениям. Освобождение от налога на товары и услуги может быть предоставлено трастам, которые приносят пользу нескольким поколениям, например, династийным трастам.
Решённые примеры
▾
Один умерший с общим имуществом в размере 8,5 миллионов долларов США и вычетами в размере 350 000 долларов США имеет налогооблагаемое имущество в размере 8 150 000 долларов США. Поскольку эта сумма меньше суммы освобождения от налога в размере 13,61 миллиона долларов, федеральный налог на наследство не взимается. Тем не менее, исполнитель по-прежнему может захотеть подать форму 706, если умерший был женат и умер раньше пережившего супруга, чтобы сохранить неиспользованное освобождение (5,46 миллиона долларов США) для переносимости.
Умерший с общим имуществом в 25 миллионов долларов оставляет пережившему супругу 10 миллионов долларов (брачный вычет) и 500 000 долларов в виде других вычетов. Налогооблагаемое имущество: 14 500 000 долларов США. Сумма сверх освобождения: 14 500 000 долларов США – 13 610 000 долларов США = 890 000 долларов США. Налог по предельной ставке 40%: примерно 356 000 долларов США (плюс прогрессивные ставки для нижних категорий). Переживший супруг получает активы без уплаты налогов, но после смерти включает их в свое имущество.
Поместье стоимостью 50 миллионов долларов, 15 миллионов долларов на благотворительность, 12 миллионов долларов на супругу и 1 миллион долларов на расходы. Налогооблагаемое имущество: 22 000 000 долларов США. Сумма сверх освобождения: 8 390 000 долларов США. Налог по ставке 40%: примерно 3 356 000 долларов США. Без благотворительного вычета налог составил бы примерно 9 356 000 долларов. Стратегические благотворительные пожертвования через благотворительный трест или фонд позволили снизить налог на 6 миллионов долларов, одновременно поддерживая благотворительные цели.
Первый супруг умирает, получив наследство в размере 5 миллионов долларов, которое переходит к пережившему супругу (нулевой налог за счет супружеского вычета). Исполнитель подает форму 706 для переноса неиспользованного освобождения в размере 8,61 миллиона долларов США (использовано 13,61 миллиона долларов США – 5 миллионов долларов США). Когда переживший супруг умирает с 20 миллионами долларов, их общая доступная сумма освобождения составляет 13,61 миллиона долларов + 8,61 миллиона долларов = 22,22 миллиона долларов. Всего 20 миллионов долларов — необходимо защитить вычеты, что вполне соответствует комбинированному освобождению. Без переносимости переживший супруг должен был бы уплатить налог примерно на 6,39 миллиона долларов.
Практическое применение
▾
Юристы по планированию недвижимости используют прогнозы федерального налога на недвижимость в качестве основы для комплексных планов недвижимости. Для клиентов со сверхвысоким состоянием минимизация налогов на наследство включает в себя сложные стратегии, в том числе безотзывные трасты страхования жизни (ILIT), аннуитетные трасты, удерживаемые праводателем (GRAT), квалифицированные личные фонды проживания (QPRT), благотворительные ведущие трасты (CLT), благотворительные остаточные трасты (CRT), семейные товарищества с ограниченной ответственностью (FLP) и намеренно дефектные трасты доверителя (IDGT). Каждая стратегия имеет определенные требования, риски и преимущества, которые необходимо моделировать с учетом профиля активов клиента и семейных обстоятельств.
Отдел налога на наследство и дарение IRS проверяет примерно 10-15% поданных деклараций по форме 706, что является одним из самых высоких показателей проверки среди всех типов деклараций. Высокий уровень аудита отражает большие суммы в долларах, поставленные на карту, и сложность связанных с этим оценок. Общие цели аудита включают оценочные скидки на близкие деловые интересы, классификацию активов как отдельного и совместного имущества, сроки передачи при смерти и вычет заявленных расходов. Судебные разбирательства по налогам на наследство в Налоговом суде США создают значительную прецедентную практику по методологии оценки и методам планирования.
Финансовые консультанты используют расчеты налога на наследство, чтобы помочь клиентам в распределении активов, назначении бенефициаров и стратегиях пожизненного дарения. Ежегодное исключение налога на подарки (18 000 долларов США на каждого получателя в 2024 году) позволяет систематически передавать богатство без использования каких-либо пожизненных льгот. Для клиентов, имущество которых приближается к порогу освобождения от налогообложения, стратегическая передача повышающихся активов в безотзывные трасты может лишить будущий рост налогооблагаемого имущества. Страхование жизни, принадлежащее ILIT, обеспечивает не облагаемую налогом ликвидность для уплаты налогов на неликвидные активы, такие как недвижимость или деловые интересы.
Комитеты Конгресса по налоговой политике используют данные о доходах от налога на наследство и анализ распределения для оценки предложений по реформе. Федеральный налог на наследство приносит доход примерно в 20–30 миллиардов долларов в год, что составляет относительно небольшую часть общего федерального дохода, но является политически значимым налогом. Предложения по реформе варьируются от полной отмены (поддерживаемой теми, кто рассматривает налог как бремя для семейного бизнеса и ферм) до снижения льгот и более высоких ставок (поддерживаемых теми, кто считает, что налог необходим для предотвращения династической концентрации богатства). Запланированное прекращение действия более высокого исключения в 2026 году обеспечит постоянное внимание законодателей к этой области.
Особые случаи
▾
Штаты общественной собственности (Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Йорк).
Штаты совместной собственности (Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин) предоставляют уникальные налоговые льготы по налогу на наследство: обе половины совместной собственности получают повышенную базу после смерти первого супруга, а не только половина умершего. В штатах общего права увеличивается только доля умершего в совместно нажитом имуществе. Это различие может сэкономить оставшимся в живых супругам в штатах, владеющих общей собственностью, сотни тысяч долларов в виде налогов на прирост капитала от оцененных активов. Некоторые жители штатов общего права создают трасты общественной собственности в штатах, которые позволяют им (например, на Аляске и Теннесси) специально получать эту двойную дополнительную льготу.
Тесно удерживаемые деловые интересы создают особые проблемы с оценкой и ликвидностью для целей налога на наследство.
Раздел 6166 IRC позволяет поместьям, в которых собственный бизнес составляет более 35% скорректированной валовой стоимости недвижимости, откладывать уплату налога на наследство на срок до 14 лет (четыре года выплат только процентов, за которыми следуют 10 лет основной суммы и процентов). Процентная ставка по отложенному налогу, относящемуся к первым 1 860 000 долларов США (2024 г.) налогооблагаемой стоимости, составляет всего 2%. Оценка специального использования в соответствии с разделом 2032A IRC позволяет оценивать соответствующую фермерскую и коммерческую недвижимость по ее текущему использованию (а не по максимальному и наилучшему использованию), что потенциально снижает налогооблагаемую недвижимость на сумму до 1 390 000 долларов США (2024 г.).
Супруги, не являющиеся гражданами США, не имеют права на неограниченный семейный вычет.
Вместо этого активы, передаваемые супругу-негражданину, могут претендовать на отсрочку налога на наследство только в том случае, если они переданы квалифицированному внутреннему трасту (QDOT). У QDOT должен быть хотя бы один доверенное лицо в США, а налог на наследство взимается при передаче основной суммы долга пережившему супругу или в случае смерти пережившего супруга. Ежегодное исключение налога на подарки супругу-негражданину составляет 185 000 долларов США (2024 г.), что значительно превышает стандартное исключение в размере 18 000 долларов США.
Таблица поэтапных ставок федерального налога на недвижимость
▾
| Налогооблагаемая сумма превышает | Но не закончилось | Налоговая ставка | Совокупный налог |
|---|---|---|---|
| $0 | 10 000 долларов США | 18% | 1800 долларов США |
| 10 000 долларов США | 20 000 долларов США | 20% | 3800 долларов США |
| 20 000 долларов США | 40 000 долларов США | 22% | 8200 долларов США |
| 40 000 долларов США | 60 000 долларов США | 24% | 13 000 долларов США |
| 60 000 долларов США | 80 000 долларов США | 26% | 18 200 долларов США |
| 80 000 долларов США | 100 000 долларов США | 28% | 23 800 долларов США |
| 100 000 долларов США | 150 000 долларов США | 30% | 38 800 долларов США |
| 150 000 долларов США | 250 000 долларов США | 32% | 70 800 долларов США |
| 250 000 долларов США | 500 000 долларов США | 34% | 155 800 долларов США |
| 500 000 долларов США | 750 000 долларов США | 37% | 248 300 долларов США |
| 750 000 долларов США | 1 000 000 долларов США | 39% | 345 800 долларов США |
| 1 000 000 долларов США | И вверх | 40% | Варьируется |
Часто задаваемые вопросы
▾
Какова льгота по федеральному налогу на недвижимость в 2024 году?
Освобождение от федерального налога на наследство в 2024 году составит 13,61 миллиона долларов на человека. Супружеские пары могут фактически удвоить эту сумму до 27,22 миллиона долларов за счет переноса неиспользованного исключения умершего супруга (DSUE). Поместья, не подпадающие под освобождение, не платят федеральный налог на наследство. Размер льготы индексируется с учетом инфляции и ежегодно увеличивается.
Что произойдет с освобождением от налога на наследство в 2026 году?
Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года удвоил освобождение от налога на наследство, но это увеличение планируется прекратить после 31 декабря 2025 года. Если Конгресс не продлит это положение, освобождение вернется примерно к 7 миллионам долларов (с поправкой на инфляцию) в 2026 году. По оценкам, это приведет к тому, что в налогооблагаемый диапазон попадет примерно в 10 раз больше поместий. Специалисты по планированию недвижимости советуют клиентам использовать свое освобождение до наступления заката путем пожизненных подарков безотзывным трастам.
Должен ли я платить налог на наследство с доходов по страхованию жизни?
Поступления по страхованию жизни включаются в общую стоимость имущества, если умерший владел полисом или имел случаи владения (право менять бенефициаров, брать кредит под полис или аннулировать его). Чтобы исключить страхование жизни из имущества, полис должен принадлежать безотзывному трасту страхования жизни (ILIT) или другому лицу, а передача должна произойти более чем за три года до смерти. Правильно структурированные ILIT являются одним из наиболее распространенных инструментов планирования недвижимости для обеспечения не облагаемой налогом ликвидности.
Что такое правило усиленного базиса?
В соответствии с разделом 1014 IRC, унаследованные активы получают себестоимость, равную справедливой рыночной стоимости на дату смерти (или альтернативную дату оценки). Это означает, что весь прирост капитала, накопленный при жизни умершего, навсегда исключается из целей подоходного налога. Например, акции, купленные за 100 000 долларов США и стоившие на момент смерти 1 000 000 долларов США, получают повышенную базу в размере 1 000 000 долларов США; наследник может продать его немедленно с нулевым налогом на прирост капитала. Данное положение является одной из наиболее значимых налоговых льгот Кодекса.
Есть ли разница между налогом на наследство и налогом на наследство?
Да. Федеральный налог на наследство взимается с самого имущества (общая стоимость активов умершего человека) и уплачивается наследством до его распределения. Государственный налог на наследство, напротив, взимается с отдельных бенефициаров, получающих активы, причем ставки зависят от родства бенефициара с умершим. Шесть штатов взимают налоги на наследство. Мэриленд — единственный штат, который взимает одновременно налог на наследство и налог на наследство.
Могу ли я отдать свое имущество перед смертью, чтобы избежать налога на наследство?
Пожизненные подарки могут уменьшить налогооблагаемое имущество, но федеральный налог на подарки и налог на наследство едины. Подарки, превышающие годовое исключение (18 000 долларов США на получателя в 2024 году), засчитываются в пожизненное освобождение (13,61 миллиона долларов США). Однако стратегическое дарение ценных активов лишает поместье будущего роста. Подарки безотзывным трастам, благотворительным организациям и планам 529 (до пяти лет ежегодного исключения) являются распространенными стратегиями снижения налогов. Подарки в течение трех лет после смерти по полису страхования жизни возвращаются в наследство.
Распространённые ошибки
▾
- !Невозможность выбрать перенос имущества первого супруга: Сумма неиспользованного исключения умершего супруга (DSUE) не передается автоматически пережившему супругу. Исполнитель должен своевременно подать форму 706 и утвердительно выбрать переносимость, даже если налог не подлежит уплате и в противном случае возврат не потребуется. Многие семьи, чье имущество ниже порога освобождения от налога, пропускают подачу формы 706, навсегда теряя миллионы в виде неиспользованного освобождения. Налоговое управление США предоставило льготу по позднему переносу выборов (Налоговая процедура 2022-32), но упрощенная процедура требует подачи заявления в течение пяти лет после смерти. Специалисты по планированию недвижимости настоятельно рекомендуют подавать форму 706 всем умершим, состоящим в браке, чтобы сохранить гибкость.
- !Занижение стоимости активов в налоговой декларации по налогу на наследство: IRS внимательно изучает оценки активов по форме 706, особенно для трудно поддающихся оценке активов, таких как близкие деловые интересы, недвижимость, коллекции произведений искусства и интеллектуальная собственность. Использование необоснованных или агрессивных оценок влечет за собой аудит и возможные штрафы. Квалифицированная оценка сертифицированными оценщиками (ASA, MAI или эквивалентными) необходима для активов, не обращающихся на бирже. Скидки на оценку из-за отсутствия ликвидности (DLOM) и отсутствия контроля (DLOC) в отношении долей меньшинства в семейных предприятиях являются законными, но должны быть хорошо документированы и разумны (обычно 15-35% в совокупности). IRS успешно оспорила чрезмерные скидки в многочисленных делах Налогового суда.
- !Не планируется прекращение действия льгот в 2026 году. Текущая льгота в размере 13,61 миллиона долларов США должна вернуться примерно до 7 миллионов долларов США (с поправкой на инфляцию) после 31 декабря 2025 года, если Конгресс не продлит положения Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест. Семьи с имуществом на сумму от 7 до 13,61 миллиона долларов, которые не примут меры до 2026 года, могут столкнуться с непредвиденными обязательствами по уплате налога на наследство. Стратегии по закреплению более высокого освобождения включают в себя предоставление крупных пожизненных подарков (IRS подтвердило в окончательных правилах, что подарки, сделанные в соответствии с более высоким освобождением, не будут возвращены, если освобождение уменьшится) и финансирование безотзывных трастов до даты истечения срока действия.
Совет профессионала
Даже если размер вашего имущества значительно ниже нынешней суммы освобождения от налога в размере 13,61 миллиона долларов, запланированное прекращение действия налога в 2026 году может привести к снижению суммы освобождения примерно до 7 миллионов долларов. Если стоимость вашего имущества составляет от 7 до 13,61 миллиона долларов, рассмотрите возможность пожизненного дарения безотзывным трастам до конца 2025 года, чтобы зафиксировать более высокое освобождение. IRS выпустило окончательные правила, подтверждающие, что подарки, сделанные в соответствии с более высоким освобождением, не будут возвращены, если освобождение уменьшится. Проконсультируйтесь с адвокатом по планированию недвижимости, чтобы оценить, имеет ли смысл ускоренное дарение в вашей ситуации.
Знаете ли вы?
Несмотря на то, что его оппоненты называли его налогом на смерть, федеральный налог на наследство постоянно существует с 1916 года (с кратковременной отменой в 2010 году в соответствии с Законом об экономическом росте и налоговых льготах 2001 года). Во время этой годичной отмены в 2010 году скончавшиеся известные миллиардеры, в том числе Джордж Стейнбреннер (владелец «Нью-Йорк Янкиз») и Дэн Дункан (энергетический миллиардер из Хьюстона), получили свои поместья полностью свободными от федерального налога на наследство, что сэкономило их наследникам миллиарды долларов. Конгресс задним числом восстановил налог на 2010 год, но предоставил исполнителям возможность применять либо правила 2010 года (без налога на наследство, но без повышения базы), либо правила 2011 года (налог на наследство с повышенной базой).
Regional Guides
▾
Washington State▾
Oregon▾
New York▾
Источники
Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.