Что такое State Inheritance Tax Calculator?
▾
Калькулятор налога на наследство штата определяет, должны ли бенефициары уплатить налог на активы, которые они унаследовали, и рассчитывает причитающуюся сумму на основе их родства с умершим человеком. В отличие от федерального налога на наследство (который взимается со всего имущества), налоги на наследство взимаются с отдельных бенефициаров, получающих активы. В настоящее время только шесть штатов взимают налог на наследство: Айова (который постепенно отменяется и полностью отменен после 2024 года), Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Налоговые ставки и льготы зависят в первую очередь от родства бенефициара с умершим, при этом более близкие родственники получают более благоприятное обращение. Налоги на наследство предшествовали как федеральному налогу на наследство, так и федеральному подоходному налогу в американской истории. Пенсильвания ввела первый налог штата на наследство в 1826 году, а к началу 1900-х годов почти в каждом штате существовала та или иная форма налога на наследство или налог на наследство. В последние десятилетия эта тенденция резко изменилась: в 2000 году примерно в 25 штатах взимались налоги на наследство или наследство, тогда как сегодня только в 17 штатах (включая округ Колумбия) существует любая форма налога на смерть. Айова стала последним штатом, отменившим налог на наследство, завершив его поэтапную отмену в 2024 году, которая началась в 2021 году. Система классификации, используемая штатами по налогу на наследство, делит бенефициаров на классы в зависимости от их родства с умершим. Класс А (ближайшие родственники: супруг, дети, родители, внуки) обычно получает самые высокие льготы и самые низкие ставки (часто полностью освобожденные). Класс B (братья и сестры, племянницы, племянники, зятья, невестки) имеет умеренные показатели (обычно 5-15%). Класс C или D (лица, не состоящие в родстве, друзья, дальние родственники) имеют самые высокие показатели (до 15-18%). Благотворительные организации и государственные учреждения обычно освобождаются от налога на наследство независимо от штата. Мэриленд — единственный штат, который вводит одновременно налог на наследство и налог на наследство, создавая уникальную ситуацию двойного налогообложения. Однако уплаченные налоги на наследство обычно засчитываются в счет причитающихся налогов на наследство, что в большинстве случаев предотвращает полное двойное налогообложение. Понимание налоговых обязательств штата по налогу на наследство имеет важное значение для планирования наследства, особенно когда имущество, принадлежащее умершему, находится в нескольких штатах или когда бенефициары проживают в разных юрисдикциях.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Налог на наследство = (стоимость наследства – классовое освобождение) x налоговая ставка для класса бенефициара
Рабочий пример (Пенсильвания):
Наследство, полученное братом или сестрой: 500 000 долларов США.
Класс бенефициара: Класс А-1 (братья и сестры) - Ставка: 12%
Освобождение: 0 долларов США (в Пенсильвании нет исключений для братьев и сестер).
Налог на наследство: 500 000 долларов США x 12% = 60 000 долларов США.
Рабочий пример (Нью-Джерси):
Наследство, полученное племянницей: $200 000
Класс бенефициара: Класс C – Ставка: 11-16%
Освобождение: 500 долларов США.
Налогооблагаемая сумма: 199 500 долларов США.
Налог на наследство: примерно 28 725 долларов США (постепенные ставки).Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| IA | Сумма наследства | $ | Справедливая рыночная стоимость активов, полученных отдельным бенефициаром |
| CE | Классовое освобождение | $ | Сумма в долларах, освобожденная от налога в зависимости от класса родства бенефициара |
| TR | Налоговая ставка | % | Применимая ставка в зависимости от класса и штата бенефициара: от 0% до 18%. |
| BC | Класс бенефициара | category | Классификация (A, B, C, D) на основе родства бенефициара с умершим |
| EPD | Скидка за досрочную оплату | % | Скидка на уплату налога на наследство в течение определенного периода, например скидка 5% в Пенсильвании. |
Как State Inheritance Tax Calculator
▾
- 1Определите, взимает ли государство проживания умершего налог на наследство. Налог на наследство применяется в зависимости от того, где проживал умерший человек (его место жительства), а не от того, где живет бенефициар. Если житель Нью-Джерси умирает и оставляет активы бенефициару во Флориде, применяется налог на наследство штата Нью-Джерси, даже если во Флориде нет налога на наследство или наследство. В отношении недвижимого имущества и материального личного имущества, расположенного в штате с налогом на наследство, но принадлежащего нерезиденту, штат все равно может взимать налог на наследство с этих конкретных активов через вспомогательную юрисдикцию.
- 2Определите класс отношений каждого бенефициара в соответствии с системой классификации соответствующего штата. Каждый штат по налогу на наследство определяет свои собственные классы отношений с соответствующими льготами и ставками. Пережившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Дети и прямые потомки освобождены от уплаты налога в большинстве штатов (заметным исключением является Пенсильвания, где трансферты детям облагаются налогом в размере 4,5%). Братья и сестры, племянники, племянники и родственники мужа обычно попадают в промежуточный класс с умеренными показателями. Больше всего страдают неродственные бенефициары и дальние родственники.
- 3Рассчитайте налогооблагаемое наследство для каждого бенефициара путем вычитания любого применимого освобождения из стоимости полученных активов. Исключения существенно различаются в зависимости от штата и класса бенефициара. Нью-Джерси предоставляет освобождение в размере 25 000 долларов для бенефициаров класса C и освобождение в размере 500 долларов для класса D. Кентукки предоставляет освобождение в размере 1 000 долларов для бенефициаров класса B и освобождение в размере 500 долларов для бенефициаров класса C. Небраска предоставляет освобождение в размере 40 000 долларов для ближайших родственников, 15 000 долларов для дальних родственников и 10 000 долларов для неродственных родственников. бенефициары. Стоимость наследства обычно равна справедливой рыночной стоимости активов на дату смерти.
- 4Примените соответствующую ставку налога к налогооблагаемой сумме наследства. В большинстве штатов используются поэтапные ставки внутри каждого класса, что означает, что более высокие суммы наследства облагаются налогом по прогрессивно более высоким ставкам. Пенсильвания является исключением, где используются фиксированные ставки: 0% для переживших супругов, 4,5% для прямых потомков, 12% для братьев и сестер и 15% для всех остальных. В Небраске используются фиксированные ставки по классам: 1% для ближайших родственников (выше исключения), 11% для дальних родственников и 15% для лиц, не являющихся родственниками. В Нью-Джерси и Кентукки в каждом классе используются поэтапные тарифные планы.
- 5Подайте декларацию по налогу на наследство в соответствующий отдел государственных доходов. Требования и сроки подачи варьируются в зависимости от штата: Пенсильвания требует подачи заявления в течение девяти месяцев после смерти (форма REV-1500), Нью-Джерси требует подачи заявления в течение восьми месяцев (форма IT-R или IT-NR), Кентукки требует подачи заявления в течение 18 месяцев (серия формы 92A200), а Небраска требует подачи заявления в течение 12 месяцев (форма 500). Некоторые штаты предлагают скидки при досрочной оплате: Пенсильвания предлагает скидку 5%, если налог уплачивается в течение трех месяцев после смерти. Поздняя подача влечет за собой проценты и штрафы во всех штатах.
- 6Учитывайте активы, которые могут быть освобождены от налога на наследство независимо от класса бенефициара. Общие исключения включают: поступления по страхованию жизни, подлежащие выплате указанному бенефициару (освобождены от налога на наследство в большинстве штатов), совместно находящееся имущество с правом наследования (режим варьируется в зависимости от штата), определенные выплаты по пенсионному счету, передача имущества благотворительным организациям, передача имущества государственным учреждениям и небольшие поместья ниже минимального порога. Пенсильвания освобождает определенные сельскохозяйственные угодья и семейные предприятия от ставки 4,5% для прямых потомков при определенных условиях.
- 7Координируйте планирование налога на наследство с федеральным планированием налога на наследство и планированием налога на наследство штата (в таких штатах, как Мэриленд, которые вводят оба). Стратегии по минимизации налога на наследство включают: оставление активов освобожденным бенефициарам (супруга, благотворительная организация), дарение пожизненных подарков (которые могут быть освобождены от налога на наследство, если они сделаны более чем за год до смерти в некоторых штатах), использование страхования жизни (часто освобождается от налога на наследство), создание трастов, которые могут уменьшить базу налога на наследство, и перемещение места жительства в штат, где нет налога на наследство. Однако штаты могут оспорить изменение места жительства, которое, по всей видимости, мотивировано исключительно уклонением от уплаты налогов.
Решённые примеры
▾
Пенсильвания уникальна среди штатов с налогом на наследство, поскольку взимает налог на передачу детям и внукам в размере 4,5%. Наследство в размере 750 000 долларов США облагается налогом в размере 33 750 долларов США. При оплате в течение трех месяцев после смерти применяется скидка 5%, в результате чего налог снижается до 32 062,50 долларов США. Пережившие супруги полностью освобождены от уплаты налога, поэтому, если такая же сумма перейдет к супругу, никакого налога не будет.
В Нью-Джерси братья и сестры являются бенефициарами класса C с освобождением от налога в размере 25 000 долларов США и повышенными ставками от 11% до 16%. Налогооблагаемая сумма: 275 000 долларов США. Первые 25 000 долларов сверх освобождения облагаются налогом по ставке 11%, последующие суммы по прогрессивным ставкам до 16%. Нью-Джерси освобождает детей, внуков, родителей и супругов от налога на наследство (бенефициары класса А получают неограниченное освобождение).
Бенефициары класса C в Кентукки (физические лица, не имеющие отношения к родству) получают только освобождение от налога в размере 500 долларов США и получают повышенную ставку от 6% до 16%. При налогооблагаемом наследстве в размере 99 500 долларов США: 6% на первые 10 000 долларов США (600 долларов США), 8% на следующие 10 000 долларов США (800 долларов США) и постепенно повышающиеся ставки до 16% на суммы, превышающие 200 000 долларов США. Общий налог в размере около 14 850 долларов США составляет около 15% наследства.
В Небраске используется простая система фиксированных ставок. Удаленные родственники (тети, дяди, племянницы, племянники и их потомки) получают освобождение от налога в размере 15 000 долларов и платят 11% от суммы превышения. Налогооблагаемая сумма: 185 000 долларов США. Налог: 185 000 долларов США х 11% = 20 350 долларов США. Система Небраски проще, чем в штатах с поэтапными ставками, но может привести к более высоким эффективным ставкам для небольших наследств.
Практическое применение
▾
Адвокаты по планированию наследства в штатах с налогом на наследство должны учитывать дополнительный налоговый слой при составлении завещаний и трастов. Общая стратегия состоит в том, чтобы максимизировать завещание освобожденным от уплаты налогов классам (супругам, детям в большинстве штатов, благотворительным организациям) и минимизировать прямое завещание группам, облагаемым налогом (братьям и сестрам, друзьям, дальним родственникам). Иногда трасты можно структурировать таким образом, чтобы снизить налоговые риски по наследству, хотя в большинстве штатов действуют правила, направленные против уклонения от уплаты налогов, которые просматривают трастовые фонды до конечных бенефициаров.
Исполнители и личные представители должны рассчитывать, сообщать и платить налоги на наследство для каждого бенефициара, что усложняет управление наследством. В штатах с налогом на наследство исполнителю может потребоваться удержать налог из распределений или потребовать от бенефициаров оплатить свою долю до получения активов. Неуплата налога на наследство может повлечь за собой личную ответственность исполнителя.
Специалисты по недвижимости в штатах с налогом на наследство должны понимать налоговые последствия унаследованного имущества. Например, когда бенефициар наследует недвижимость в Пенсильвании, налог на наследство в размере 4,5% на недвижимость стоимостью 400 000 долларов США (18 000 долларов США) должен быть уплачен, прежде чем собственность может быть передана без каких-либо нарушений. Титульные компании и расчетные агенты часто требуют подтверждения оплаты налога на наследство или отказа от залога перед оформлением передачи унаследованной недвижимости.
Законодательные аналитики и исследователи налоговой политики изучают налоги на наследство как пример налоговой конкуренции штата. Устойчивое сокращение числа штатов, взимающих налог на наследство (с почти всех штатов до всего лишь шести), демонстрирует, как мобильные налогоплательщики и политическое давление могут влиять на налоговую политику штата. Штаты, в которых сохраняется налог на наследство, сталкиваются с постоянным давлением со стороны жителей, которые могут снизить или отменить налог, просто изменив свое законное место жительства на штат, в котором нет налога на наследство.
Особые случаи
▾
Присутствуют благотворительные фонды остатка (CRT) и ведущие благотворительные фонды (CLT).
Благотворительные фонды остатка (CRT) и ведущие благотворительные фонды (CLT) представляют собой сложные проблемы с налогом на наследство в штатах, которые вводят этот налог. Когда траст распределяет выгоды между благотворительными и неблаготворительными бенефициарами, режим налога на наследство зависит от правил штата по оценке настоящих и будущих интересов. Некоторые штаты освобождают от налога только благотворительную часть, в то время как другие могут контролировать распределение налогов неблаготворительным бенефициарам по мере их возникновения. Взаимодействие между федеральными благотворительными отчислениями и освобождением штата от налога на наследство требует тщательного планирования со стороны адвоката по наследству.
IRA и пенсионные счета имеют уникальный режим налога на наследство.
В большинстве штатов, взимающих налог на наследство, выплаты от унаследованных IRA облагаются налогом на наследство на основе стоимости счета на дату смерти (а не суммы распределения, которая может включать рост после смерти). Требование Закона о SECURE о распределении в течение 10 лет для большинства бенефициаров, не состоящих в браке, не меняет расчет налога на наследство, который основан на стоимости на дату смерти. Некоторые штаты предоставляют частичные исключения для наследования пенсионных счетов.
К однополым супружеским парам теперь относятся так же, как к женатым противоположному полу.
После решения Верховного суда Обергефелла от 2015 года однополые супружеские пары теперь рассматриваются одинаково с разнополыми супружескими парами для целей налога на наследство во всех штатах. Однако партнеры, не состоящие в браке (включая партнеров, зарегистрированных в штатах, признающих этот статус), не могут получить супружеское освобождение от налога на наследство. Пенсильвания и некоторые другие штаты предприняли усилия по предоставлению определенных налоговых льгот по налогу на наследство зарегистрированным домашним партнерам, но эта защита не является универсальной.
Ставки государственного налога на наследство по классам бенефициаров (2024 г.)
▾
| Состояние | Супруг | Дети/Родители | Братья и сестры | Другие | Срок подачи заявок |
|---|---|---|---|---|---|
| Кентукки | Освобождать | Освобождать | 4-16% | 6-16% | 18 месяцев |
| Мэриленд | Освобождать | Освобождать | 10% | 10% | 9 месяцев |
| Небраска | Освобождать | 1% (более 100 тыс. долларов США) | 11% (более 15 тыс. долларов США) | 15% (более 10 тыс. долларов США) | 12 месяцев |
| Нью-Джерси | Освобождать | Освобождать | 11-16% | 15-16% | 8 месяцев |
| Пенсильвания | Освобождать | 4,5% | 12% | 15% | 9 месяцев |
Часто задаваемые вопросы
▾
В каких штатах есть налог на наследство?
По состоянию на 2025 год налог на наследство вводят пять штатов: Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Айова завершила поэтапный отказ от налога на наследство после 2024 года. Мэриленд уникален тем, что вводит как налог на наследство, так и налог на наследство, хотя кредиты обычно предотвращают полное двойное налогообложение.
Платят ли пережившие супруги налог на наследство?
Нет. Пережившие супруги освобождаются от налога на наследство во всех штатах, где он взимается. Это освобождение применяется независимо от суммы наследства. Однако домашние партнеры и партнеры, не состоящие в браке, обычно рассматриваются как лица, не состоящие в родстве, и им грозят самые высокие ставки налога на наследство, если только государство специально не признает их статус.
Облагается ли страхование жизни налогом на наследство?
В большинстве штатов с налогом на наследство поступления по страхованию жизни, подлежащие выплате указанному бенефициару, освобождаются от налога на наследство. Однако, если страхование жизни выплачивается имуществу (а не названному бенефициару), доходы становятся частью имущества и могут облагаться налогом на наследство при распределении между бенефициарами. Всегда называйте конкретных бенефициаров по полисам страхования жизни, чтобы сохранить это освобождение.
Могу ли я избежать налога на наследство, сделав подарки перед смертью?
В некоторых штатах существуют периоды ретроспективного анализа, согласно которым подарки, сделанные незадолго до смерти, считаются частью налогооблагаемого наследства. В Пенсильвании нет налога на дарение или периода ретроспективного анализа, поэтому пожизненные подарки могут эффективно избежать налога на наследство (хотя федеральные правила налога на подарки по-прежнему применяются). Нью-Джерси и другие штаты могут включать подарки, сделанные в преддверии смерти. Прежде чем полагаться на стратегии дарения, проконсультируйтесь с налоговым консультантом в вашем конкретном штате.
Что произойдет, если умерший владел недвижимостью в нескольких штатах?
Если умерший владел недвижимостью или материальной личной собственностью в штате, в котором облагается налогом на наследство, но проживал в другом месте, этот штат может взимать налог на наследство с этих конкретных активов. И наоборот, если умерший проживал в штате, в котором взимается налог на наследство, налог обычно применяется ко всему личному имуществу по всему миру (банковские счета, инвестиции и т. д.) независимо от того, где расположены активы. Недвижимое имущество всегда облагается налогом в том штате, где оно расположено.
Существует ли федеральный налог на наследство?
Нет. Федеральное правительство взимает налог на наследство (на все имущество), но не налог на наследство (на отдельных бенефициаров). Только шесть штатов взимают налоги на наследство. Различие имеет значение: налог на наследство уплачивается наследством до его распределения, тогда как налог на наследство уплачивается каждым бенефициаром в зависимости от того, что он получает, и его отношения к умершему.
Распространённые ошибки
▾
- !Допущение об отсутствии налога, поскольку размер федерального имущества ниже освобожденного от налога. Многие бенефициары предполагают, что, если состояние умершего человека ниже федерального освобождения от налога на наследство (13,61 миллиона долларов США), налог на смерть не подлежит уплате. Это неверно в штатах с налогом на наследство, где налог взимается с бенефициара в зависимости от полученной суммы, а не от всего имущества. Брат или сестра, унаследовавшие 300 000 долларов в Нью-Джерси или Пенсильвании, будут должны платить налог на наследство в тысячах долларов независимо от общего размера имущества. Государственный налог на наследство применяется даже к скромным поместьям.
- !Неизвестно, в каком штате применяется налог: Налог на наследство взимается государством проживания умершего, а не государством проживания бенефициара. Бенефициар, живущий в безналоговой Флориде и унаследовавший имущество от дяди из Пенсильвании, по-прежнему должен платить налог на наследство в Пенсильвании. Кроме того, недвижимое имущество, расположенное в штате с налогом на наследство, может облагаться налогом на наследство этого штата, даже если умерший проживал в другом месте. Бенефициары иногда не подают декларацию в правильном состоянии или вообще не подают декларацию, что приводит к штрафам и процентам.
- !Отсутствие скидок на досрочную оплату: Пенсильвания предлагает 5% скидку на налог на наследство, уплачиваемый в течение трех месяцев после смерти, что может сэкономить тысячи долларов на крупных наследствах. Аналогичным образом, некоторые штаты вводят более низкие процентные ставки или отменяют штрафы за досрочную подачу и оплату. Исполнители, которые откладывают подачу налога на наследство до последней возможной даты, упускают эту экономию. Учитывая, что наследство в размере 500 000 долларов США облагается налогом по ставке 4,5% в Пенсильвании, скидка при досрочном платеже экономит 1125 долларов США.
Совет профессионала
Если вы живете в штате, где взимается налог на наследство, и хотите оставить активы бенефициарам, не освобожденным от налога (братьям и сестрам, друзьям или дальним родственникам), рассмотрите возможность использования страхования жизни в качестве средства передачи. Поступления по страхованию жизни, подлежащие выплате названному бенефициару, как правило, освобождаются от налога штата на наследство, что позволяет вам передавать богатство этим лицам без налогового удара в размере 10–18%. Полис страхования жизни на сумму 100 000 долларов, выплачиваемый брату или сестре в Пенсильвании, позволяет избежать налога на наследство в размере 12 000 долларов, который может возникнуть при прямом завещании.
Знаете ли вы?
Налог на наследство в Пенсильвании - один из старейших постоянно действующих налогов в американской истории, впервые введенный в действие в 1826 году. Первоначальный налог применялся только к имениям умерших, умерших без завещания (поместья без завещания), и был разработан для компенсации государству затрат на управление имениями через судебную систему для сирот. С годами оно расширилось и теперь охватывает все наследства, независимо от того, было ли у умершего завещание. Сегодня налог на наследство в Пенсильвании приносит более 1 миллиарда долларов ежегодно в доход штата, что делает его одним из наиболее значительных источников налогов в штате.
Regional Guides
▾
Pennsylvania▾
New Jersey▾
Maryland▾
Источники
Ratings & comments
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.