ITIN Tax Filing Calculator

Налоговый калькулятор для владельцев ITIN помогает лицам, имеющим индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) вместо номера социального страхования (SSN), оценить свои федеральные налоговые обязательства. ITIN выдаются IRS лицам, которые должны иметь идентификационный номер налогоплательщика США, но не имеют права на получение SSN, включая иммигрантов без документов, их супругов и иждивенцев, иностранцев-нерезидентов с налоговыми обязательствами США и иностранных граждан с доходом в США. Владельцы ITIN подают федеральные налоговые декларации по тем же формам (1040, 1040-NR) и подпадают под те же налоговые категории, что и владельцы SSN, но сталкиваются с ограничениями на определенные налоговые льготы. Ежегодно с использованием ITIN подается около 4,4 миллиона налоговых деклараций, что, по данным IRS, приносит примерно 23,6 миллиарда долларов федеральных налоговых поступлений. Владельцы ITIN платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь путем удержания из заработной платы (даже если они не имеют права на получение пособий по социальному обеспечению), федерального подоходного налога и подоходного налога штата, где это применимо. Уровень соблюдения налоговых требований среди лиц, подающих декларацию ITIN, сопоставим или выше, чем среди населения в целом, отчасти потому, что многие владельцы ITIN подают налоги, чтобы подтвердить свое присутствие, хорошие моральные качества и соблюдение налоговых требований для потенциальных будущих иммиграционных льгот. Самым значительным налоговым ограничением для владельцев ITIN является отсутствие права на получение налогового кредита на заработанный доход (EITC), который может предоставить возмещаемые кредиты на сумму от 600 до 7 430 долларов США для работников с низкими доходами, имеющих SSN. Владельцы ITIN также не имеют права на возмещаемую часть детского налогового кредита (CTC), хотя они могут претендовать на невозвращаемую сумму CTC в размере 2000 долларов США для отвечающих критериям детей, имеющих SSN. До принятия Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года владельцы ITIN могли претендовать на дополнительную налоговую льготу на детей (подлежащую возврату); начиная с 2018 года это было ограничено требованием SSN для заявления на детей. Налоговые калькуляторы ITIN используются владельцами ITIN для оценки своих налоговых обязательств, составителями налоговых деклараций (включая волонтеров VITA), обслуживающими сообщества иммигрантов, иммиграционными адвокатами, консультирующими клиентов по соблюдению налогового законодательства, а также правозащитными организациями, изучающими финансовые вклады сообществ иммигрантов. Понимание конкретных правил для подателей ITIN имеет важное значение, поскольку ошибки в кредитных заявках могут задерживать возврат средств, вызывать проверки и создавать иммиграционные осложнения.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Определите свой статус подачи и требования к отчетности. Владельцы ITIN, которые имеют доход из источника в США или обязаны подавать налоговую декларацию в США, используют форму 1040 (если иностранец-резидент для целей налогообложения) или форму 1040-NR (если иностранец-нерезидент). Статус проживания для целей налогообложения определяется по результатам теста на существенное присутствие (183 дня в текущем году или средневзвешенное значение за три года) или теста на грин-карту, а не по иммиграционному статусу. Супруги, в которых один из супругов имеет SSN, а другой - ITIN, могут подавать совместную заявку, но право супруга, имеющего SSN, на получение определенных кредитов, может зависеть от статуса супруга, имеющего ITIN.
2. 2Рассчитайте валовой доход из всех источников, включая заработную плату (указанную в форме W-2), доход от самозанятости (указанный в Приложении C), доход от аренды, проценты и дивиденды, а также любые иностранные доходы. Владельцы ITIN, которые работают с использованием ITIN, будут удерживать федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь, как и владельцы SSN. Владельцы ITIN, работающие не по найму, должны платить налог на самозанятость (15,3% от чистого дохода от самозанятости) и производить ежеквартальные расчетные платежи. Доход, полученный в зарубежных странах, может облагаться налогом в США в зависимости от статуса резидента, с возможным освобождением от налога на иностранный заработанный доход или налоговых льгот за рубежом.
3. 3Примените стандартный вычет или детализируйте вычеты. В 2024 году стандартный вычет составит 14 600 долларов США для одиноких заявителей, 29 200 долларов США для семей, подающих совместную декларацию, и 21 900 долларов США для глав семьи. Владельцы ITIN могут претендовать на те же вычеты, что и владельцы SSN, включая проценты по ипотеке, государственные и местные налоги (до 10 000 долларов США), благотворительные взносы и медицинские расходы, превышающие 7,5% AGI. Иностранцы-нерезиденты, подающие форму 1040-NR, имеют другие правила вычета и, как правило, не могут претендовать на стандартный вычет (за исключением жителей некоторых стран-участниц соглашения).
4. 4Определите приемлемые налоговые льготы. Владельцы ITIN МОГУТ претендовать на: невозвращаемый детский налоговый кредит (2000 долларов США на ребенка, отвечающего критериям и имеющего SSN), кредит для других иждивенцев (500 долларов США на каждого иждивенца с ITIN), образовательные кредиты (American Opportunity и Lifetime Learning), если у учащегося есть SSN или ITIN, кредит на уход за детьми и иждивенцами, а также определенные энергетические кредиты. Владельцы ITIN НЕ МОГУТ претендовать на: налоговый кредит на заработанный доход (требуется SSN для налогоплательщика, супруга и всех отвечающих критериям детей), возмещаемую часть детского налогового кредита (дополнительный детский налоговый кредит, для которого требуется SSN в декларации) и некоторые другие возмещаемые кредиты, доступные только владельцам SSN.
5. 5Рассчитайте общую налоговую ответственность, используя применимые налоговые группы (те же группы, что и для владельцев SSN: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% на 2024 год). Вычтите приемлемые невозвратные кредиты (ограниченные снижением налога до нуля). Вычтите все возмещаемые кредиты, на которые вы имеете право (ограничено для владельцев ITIN). Сравните чистый налог с общим удержанием налога (из W-2 и любых предполагаемых платежей), чтобы определить, должны ли вы дополнительный налог или имеете право на возмещение.
6. 6Подавайте декларацию и ведите записи о соблюдении требований. Владельцы ITIN должны подать заявку до 15 апреля (или 15 октября с продлением). Если вам необходимо получить или продлить номер ITIN, отправьте форму W-7 (заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS) вместе с налоговой декларацией и необходимой документацией (паспорт или сочетание документов, удостоверяющих личность и иностранного статуса). Срок действия ITIN истекает, если он не используется в налоговой декларации в течение трех лет подряд или если он выдан до 2013 года по скользящему графику истечения срока действия. Обновите ITIN с истекшим сроком действия перед подачей заявки, чтобы избежать задержек с возвратом средств.
7. 7Ведите полный учет всех поданных деклараций и платежей. Многие владельцы ITIN подают налоговую декларацию, чтобы зафиксировать соблюдение налогового законодательства и присутствие в США для иммиграционных целей. Налоговые декларации могут поддерживать заявки на отсрочку действия по прибытии детей (DACA), временный защищенный статус (TPS), отмену высылки, корректировку статуса и другие иммиграционные льготы. Иммиграционные адвокаты часто запрашивают копии поданных налоговых деклараций в качестве доказательства хороших моральных качеств и связей с обществом. Сохраняйте копии всех деклараций, форм W-2 и платежных записей в течение неопределенного времени.

• !Получение налогового кредита на заработанный доход с помощью ITIN: Владельцы ITIN не имеют права на получение EITC ни при каких обстоятельствах. EITC требует наличия действующего SSN для налогоплательщика, супруга (при совместной подаче декларации) и всех детей, отвечающих критериям. Подача декларации с указанием EITC с использованием ITIN приведет к отказу в выдаче кредита, возможным штрафам за ошибочные претензии (560 долларов США за каждый случай) и задержкам в обработке декларации. Некоторые недобросовестные составители налоговых деклараций подают мошеннические претензии EITC для владельцев ITIN; это налоговое мошенничество, которое может иметь серьезные последствия, включая уголовное преследование и депортацию.
• !Срок действия ITIN истекает до начала сезона подачи заявок: Срок действия ITIN истекает, если он не используется в федеральной налоговой декларации в течение трех лет подряд. Для ITIN, выданных до 2013 года, действует скользящий график истечения срока действия. Подача декларации с истекшим сроком действия ITIN задерживает обработку возврата на 7–11 недель, пока IRS обрабатывает продление. Обновите свой ITIN до начала сезона подачи заявок, отправив форму W-7 вместе с необходимыми документами, удостоверяющими личность (оригинал паспорта или копии, заверенные IRS). Сертифицированные агенты по приемке (CAA), уполномоченные IRS, могут проверять документы, не требуя от вас отправки оригиналов по почте.
• !Неподача налоговых деклараций из-за опасений по поводу иммиграционного статуса. Некоторые владельцы ITIN избегают подачи налоговых деклараций из-за опасений, что IRS передаст их информацию иммиграционным правоохранительным органам. Федеральный закон (раздел 6103 IRC) строго запрещает IRS передавать информацию о налогоплательщиках другим государственным органам, включая иммиграционную и таможенную службу (ICE), за исключением очень ограниченных обстоятельств, связанных с уголовными расследованиями неналогового характера по постановлению суда. Подача налоговых деклараций на самом деле приносит пользу иммиграционным делам, поскольку подтверждает факт присутствия, хорошие моральные качества и соблюдение налоговых требований.