Что такое Rules of Origin Calculator?
▾
Калькулятор правил происхождения определяет, соответствует ли продукт критериям преференциального тарифного режима в соответствии с соглашением о свободной торговле, путем оценки региональной стоимости (RVC), критериев изменения тарифов и конкретных требований к обработке. Правила происхождения — это критерии, используемые для определения места производства продукта, и они являются хранителями каждого соглашения о свободной торговле: только продукты, которые соответствуют правилам происхождения, имеют право на льготную (часто нулевую) ставку пошлины. Не соблюдая эти правила, импортер должен платить полную ставку РБН. Правила происхождения существуют, потому что соглашения о свободной торговле создают стимул для отклонения торговли: без требований о происхождении компания может импортировать товары из страны, не участвующей в зоне свободной торговли, в партнера по зоне свободной торговли с самым низким внешним тарифом, а затем беспошлинно реэкспортировать их партнеру с самым высоким тарифом. Правила происхождения предотвращают это, требуя, чтобы товары подвергались значительной экономической деятельности на территории ЗСТ. Тремя основными методами определения происхождения являются: тест на сдвиг тарифа (продукт должен пройти изменение в классификации HTS по сравнению с его непроисходящими ресурсами), тест на содержание региональной стоимости (определенный процент стоимости продукта должен происходить на территории ЗСТ) и особые требования к переработке (должны быть выполнены определенные производственные операции). USMCA (Соглашение между США, Мексикой и Канадой, вступающее в силу в июле 2020 года) заменило НАФТА значительно более строгими правилами происхождения, особенно для автомобилей. USMCA требует, чтобы 75% региональной стоимости легковых автомобилей составляло (по сравнению с 62,5% в рамках НАФТА) с особыми требованиями, чтобы 70% стали и алюминия поставлялись из Северной Америки и чтобы определенный процент компонентов транспортных средств производился рабочими, зарабатывающими не менее 16 долларов в час. Эти правила являются одними из самых сложных в любом ССТ и требуют сложных систем отслеживания для проверки соблюдения. Другие крупные соглашения о свободной торговле имеют свои собственные правила происхождения. В системе преференциального происхождения ЕС используются правила для конкретных продуктов, опубликованные в приложениях к каждому торговому соглашению, часто сочетающие в себе сдвиг тарифов и критерии добавленной стоимости. Положения RCEP о кумуляции позволяют контенту из любой из 15 стран-членов учитываться в качестве происхождения, создавая гибкие варианты цепочки поставок. CPTPP использует аналогичный подход с полной кумуляцией среди членов. Понимание того, какие правила применяются и как документировать их соблюдение, имеет важное значение для реализации экономии на пошлинах, которую предлагают соглашения о свободной торговле.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Содержание региональной стоимости (метод стоимости транзакции) = ((стоимость транзакции - стоимость непроисходящих материалов) / стоимость транзакции) x 100%. Метод чистой стоимости = ((Чистая стоимость – стоимость непроисходящих материалов) / Чистая стоимость) x 100%. Пример для автозапчасти USMCA: Стоимость транзакции = 500 долларов США; Непроисходящие материалы = 150 долларов США; RVC = ((500–150 долларов США) / 500 долларов США) x 100% = 70%. USMCA требует 75% для транспортных средств, поэтому сама по себе эта деталь не соответствует критериям, если вся сборка автомобиля не достигает порогового значения.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| TV | Стоимость транзакции | USD | Цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар, используемая в качестве знаменателя в методе RVC стоимости сделки. |
| VNM | Ценность непроисходящих материалов | USD | Таможенная стоимость всех материалов, которые не квалифицируются как происходящие в соответствии с правилами ЗСТ. |
| NC | Чистая стоимость | USD | Общая стоимость за вычетом расходов на стимулирование сбыта, маркетинг, послепродажное обслуживание, гонорары, расходы на доставку и упаковку. |
| RVC | Контент региональной ценности | % | Процент стоимости продукта, происходящий на территории ЗСТ. |
| TS | Тарифный сдвиг | HTS change | Необходимое изменение классификации HTS (CC, CTH или CTSH) с непроисходящих ресурсов на готовый продукт. |
Как Rules of Origin Calculator
▾
- 1Определите применимое соглашение о свободной торговле и его конкретные правила происхождения для вашего продукта. Каждое соглашение о свободной торговле имеет правила для конкретного продукта, которые различаются в зависимости от главы, заголовка или даже подзаголовка HTS. Правила публикуются в тексте соглашения (обычно в приложении под названием «Правила происхождения для конкретного продукта» или аналогичном). Для USMCA правила приведены в Приложении 4-B. Что касается соглашений ЕС, они указаны в протоколах происхождения. Загрузите или получите доступ к конкретному правилу для классификации HTS вашего продукта, прежде чем приступить к любому анализу.
- 2Определите, какой тест на происхождение применим к вашему продукту. Большинство соглашений о свободной торговле предлагают один или несколько из трех тестов: (1) Сдвиг тарифов – готовый продукт должен классифицироваться под другой статьей или подзаголовком HTS, чем его непроисходящие ресурсы, что демонстрирует существенную трансформацию; (2) Содержание региональной стоимости — минимальный процент стоимости продукта должен происходить на территории зоны свободной торговли, рассчитывается с использованием либо метода стоимости сделки, либо метода чистой стоимости; (3) Специальное правило процесса – определенные производственные операции (например, химическая реакция, смешивание, сборка) должны выполняться на территории. Некоторые продукты требуют соответствия только одному тесту, в то время как другие требуют соответствия двум или более.
- 3При использовании теста на тарифный сдвиг проследите классификацию HTS каждого непроисходящего материала и сравните ее с классификацией HTS готовой продукции. Правило определяет необходимый уровень тарифного сдвига: изменение главы (CC, изменение 2-значного значения), изменение заголовка (CTH, изменение 4-значного значения) или изменение подзаголовка (CTSH, изменение 6-значного значения). Все непроисходящие материалы должны пройти необходимое изменение тарифов. Например, правило CTH требует, чтобы ни один материал не из страны происхождения не классифицировался в той же четырехзначной товарной позиции, что и готовый продукт. Материалы, происходящие на территории ЗСТ, исключены из анализа.
- 4При использовании теста содержания региональных значений рассчитайте RVC, используя применимый метод. В методе стоимости сделки используется цена продажи: RVC = ((TV - VNM) / TV) x 100%, где TV — стоимость сделки, а VNM — стоимость непроисходящих материалов. В методе чистой себестоимости используется себестоимость продукции: RVC = ((NC - VNM) / NC) x 100%, где NC — общие затраты за вычетом расходов на стимулирование сбыта, маркетинг, послепродажное обслуживание, роялти, доставку и упаковку. USMCA допускает оба метода для большинства продуктов, причем метод чистых затрат обычно дает более высокий RVC, поскольку он исключает прибыль из знаменателя.
- 5Применяйте правила накопления, чтобы максимизировать исходный контент. Накопление позволяет материалам и переработке из одной страны-партнера по ЗСТ считаться происходящими из другой страны-партнера. В рамках USMCA полная кумуляция между США, Мексикой и Канадой означает, что мексиканская рабочая сила и накладные расходы, примененные к американским компонентам на канадском заводе, считаются происходящими. Некоторые соглашения о свободной торговле также допускают перекрестную кумуляцию с соглашениями третьих сторон. Совокупность RCEP в 15 странах особенно ценна для сложных цепочек поставок, охватывающих несколько азиатских стран.
- 6Соответствие происхождения документа сертификату или сертификации происхождения. USMCA использует систему самосертификации, где экспортер, производитель или импортер может подтвердить происхождение, используя девять минимальных элементов данных (установленная форма не требуется). ЕС использует сертификаты перемещения EUR.1 или декларации о происхождении в счетах-фактурах в зависимости от соглашения и стоимости груза. Все сертификаты должны подтверждаться подробными записями, включая спецификации материалов, декларации поставщиков, записи учета затрат и документацию о производственном процессе. Эти записи должны храниться в течение пяти лет (USMCA) или трех-пяти лет (соглашения ЕС) и предоставляться по запросу во время проверки.
- 7Подготовьтесь к проверке происхождения таможенными органами. Как CBP (для импорта в США), так и иностранные таможенные органы могут проверять заявления о происхождении посредством письменных анкет экспортеру/производителю, проверочных посещений производственного предприятия или отказа в предоставлении преференциального режима до получения ответа на запросы о проверке. Неудачная проверка приводит к потере льготной ставки и выплате полной пошлины РБН плюс проценты. Систематические сбои в проверке могут привести к приостановке льготного режима для компании или даже категории продукта. Ведите полные, систематизированные записи, которые могут продемонстрировать соблюдение требований в течение требуемого периода времени реагирования (обычно 30–90 дней).
Решённые примеры
▾
Этот автомобиль едва соответствует требованию 75% RVC. Автомобильные правила USMCA являются самыми строгими из всех соглашений о свободной торговле, требуя не только 75% RVC, но также 70% стали и алюминия, минимальные пороговые значения стоимости рабочей силы и требования к основным деталям. Невыполнение любого отдельного критерия означает, что транспортное средство платит пошлину РБН в размере 2,5% (или 25% для легких грузовиков) вместо того, чтобы ввозиться беспошлинно.
Соглашение о свободной торговле между ЕС и Вьетнамом требует изменения тарифной позиции на одежду, а это означает, что входящие ткани должны классифицироваться в другой позиции, чем готовая одежда. Поскольку хлопчатобумажная ткань (5208) и хлопчатобумажные рубашки (6205) относятся к разным товарным позициям, тарифный сдвиг удовлетворяется, даже если ткань китайского происхождения. Однако в Соглашении о свободной торговле также есть правило «двойной трансформации», требующее, чтобы как минимум ткачество ткани и раскрой/шитье одежды осуществлялись во Вьетнаме.
Накопление RCEP позволяет считать источником контента контент из всех 15 стран-членов. Компоненты из Японии, Кореи, Вьетнама и Китая квалифицируются как происходящие из RCEP. 80% регионального содержания намного превышает порог в 40%. Без кумуляции контент отдельных стран может не соответствовать пороговому значению, но цепочка поставок из нескольких стран в целом легко соответствует критериям.
Практическое применение
▾
OEM-производители автомобильной промышленности и поставщики первого уровня ежегодно инвестируют миллионы долларов в системы обеспечения соответствия требованиям USMCA. Один автомобиль содержит более 30 000 деталей от сотен поставщиков из разных стран, и для расчета RVC на уровне автомобиля необходимо отслеживать происхождение каждой детали. Такие компании, как Ford, GM и Stellantis, используют специальное программное обеспечение для обеспечения соответствия торговым требованиям (SAP GTS, Oracle GTM), интегрированное со своими системами ведомостей материалов, для автоматического расчета RVC на каждом этапе производства. Несоблюдение порога в 75% означает уплату пошлины в размере 2,5% за автомобиль стоимостью 35 000 долларов США (875 долларов США за единицу), что при годовом выпуске 500 000 единиц составляет 437 миллионов долларов США.
Таможенные брокеры и консультанты по соблюдению торгового законодательства помогают импортерам ориентироваться в сложностях различных правил происхождения товаров, связанных с соглашением о свободной торговле. Компании, которая импортирует товары из нескольких стран по нескольким соглашениям о свободной торговле, возможно, придется применять совершенно разные методологии происхождения для каждого источника. USMCA использует самосертификацию, ЕС требует сертификатов EUR.1, а RCEP использует либо самосертификацию, либо сертификат происхождения в зависимости от страны-члена. Брокеры и консультанты разрабатывают программы управления происхождением, которые систематически оценивают, документируют и поддерживают право на участие в Соглашении о свободной торговле по всему портфелю продуктов.
Группы разработчиков цепочек поставок в производственных компаниях используют анализ правил происхождения для оптимизации расположения заводов и сетей поставщиков. Когда компания решает инвестировать в новое производственное предприятие, правила происхождения для ее целевых экспортных рынков существенно влияют на решение о размещении. Строительство во Вьетнаме обеспечивает преференциальный доступ к рынкам ЕС (ССТ ЕС-Вьетнам), партнеров RCEP и CPTPP, но требует соблюдения отдельных правил происхождения каждого соглашения. Анализ РВК определяет минимальный объем производства, который должен производиться во Вьетнаме, по сравнению с тем, что может быть получено от поставщиков, не входящих в зону свободной торговли.
Аналитики государственной торговой политики оценивают правила происхождения, чтобы оценить уровень использования соглашений о свободной торговле. Исследования неизменно показывают, что уровень использования FTA (процент приемлемой торговли, которая фактически претендует на преференциальный режим) колеблется от 40% до 80%, а это означает, что значительная часть потенциальной экономии на пошлинах остается невостребованной, потому что компании считают правила происхождения слишком сложными, обременительными или рискованными для соблюдения. Этот анализ служит основой для принятия решений по проектированию FTA, а в новых соглашениях, таких как RCEP и CPTPP, применяются упрощенные и более гибкие правила для улучшения использования.
Особые случаи
▾
Правила происхождения автомобилей USMCA являются самыми сложными и строгими из всех соглашений о свободной торговле в мире.
Помимо требования 75% RVC, USMCA требует, чтобы 70% закупок стали и алюминия происходили из источника, чтобы конкретные «основные детали» (двигатели, трансмиссии, кузов/шасси, оси, подвеска, рулевое управление и усовершенствованные аккумуляторы) индивидуально соответствовали пороговым значениям 66–75% RVC, и чтобы определенный процент содержимого транспортных средств производился работниками, зарабатывающими не менее 16 долларов в час (требование содержания трудовой стоимости). Эта сложность требует от автопроизводителей наличия специальных групп по соблюдению требований и сложных систем отслеживания. Несоблюдение требований означает уплату пошлины в размере 2,5% (или 25% для легких грузовиков) за каждое вышедшее из строя транспортное средство.
Правила происхождения текстиля и одежды в соответствии с большинством соглашений о свободной торговле предусматривают
Правила происхождения текстиля и одежды в соответствии с большинством соглашений о свободной торговле включают требование «направление пряжи» или «направление волокна», что означает, что не только пошив одежды, но также ткачество / вязание ткани, а в некоторых случаях прядение пряжи, должно происходить на территории зоны свободной торговли, чтобы одежда соответствовала критериям. Согласно USMCA, большая часть одежды должна соответствовать правилу пряжи вперед, что означает, что пряжа, ткань и одежда должны быть произведены в Северной Америке. Это более строгое правило, чем простое правило смены тарифов, и значительно ограничивает использование азиатских тканей в одежде, соответствующей требованиям USMCA. ЕС обычно применяет правило двойной трансформации (производство тканей и пошив одежды должны осуществляться на территории ЗСТ).
Правила перевалки и прямой консигнации требуют, чтобы товары, претендующие на ЗСТ,
Правила перевалки и прямой консигнации требуют, чтобы товары, претендующие на преференции по ЗСТ, отправлялись напрямую от партнера-экспортера по ССТ к партнеру-импортеру, минуя территорию, не входящую в зону свободной торговли, или, если они перегружаются через страну, не входящую в зону свободной торговли, чтобы они оставались под таможенным контролем и не подвергались дальнейшей обработке. Это требование о прямой отправке (или прямой транспортировке) предотвращает смешивание товаров с товарами, не происходящими из страны происхождения, во время транзита. Несоблюдение документального подтверждения прямой поставки (коносаментов, таможенных транзитных документов или таможенных сертификатов третьих стран) может привести к отказу в предоставлении преференциального режима, даже если товары действительно соответствуют правилам происхождения.
Сравнение правил происхождения в основных соглашениях о свободной торговле
▾
| Особенность | USMCA | Соглашения ЕС | РЦЭП | КПТПП |
|---|---|---|---|---|
| Порог RVC (типичный) | 50-75% | 40-60% | 40% | 45-55% |
| Первичный тест | Сдвиг тарифа + РВК | Специфический для продукта (смешанный) | Тарифный сдвиг или РВК | Тарифный сдвиг или РВК |
| Накопление | Полный (3 страны) | Двусторонний или диагональный | Полный (15 стран) | Полный (11 стран) |
| Де Минимис | 10% | 10-15% | 10% | 10% |
| Сертификация | Самосертификация | EUR.1 или декларация | CO или самосертификат | Самосертификация |
| Хранение записей | 5 лет | 3-5 лет | 3-5 лет | 5 лет |
| Авто РВК | 75% | 40-60% | 40% | 45% |
Часто задаваемые вопросы
▾
В чем разница между преференциальными и непреференциальными правилами происхождения?
Преференциальные правила происхождения определяют право на пониженные или нулевые ставки пошлин в соответствии с соглашениями о свободной торговле и программами преференций. Непреференциальные правила происхождения определяют страну происхождения для таможенной маркировки, администрирования квот, торговой статистики, оценки антидемпинговых пошлин и государственных закупок. Обе системы используют разные критерии и могут по-разному определять происхождение одного и того же продукта. Продукт может иметь происхождение из Китая для целей маркировки (нельготное), но квалифицироваться как происхождение из Вьетнама для целей Соглашения о свободной торговле (преференциальное), если значительная трансформация произошла во Вьетнаме.
Что такое кумуляция и почему это важно?
Накопление позволяет рассматривать материалы и обработку из одной страны-партнера по ЗСТ как происходящие, если они используются в другой стране-партнере. Без кумуляции каждой стране пришлось бы самостоятельно достигать порога происхождения, используя только свой собственный контент. При суммировании продукт, собранный в Мексике с использованием компонентов США и канадских материалов, считается происходящим из всех трех стран как произведенный для целей USMCA. Полная кумуляция (с учетом рабочей силы и накладных расходов стран-партнеров) является более щедрой, чем кумуляция только материалов. Накопление RCEP в 15 странах особенно важно для сложных цепочек поставок в Азии.
Что произойдет, если мой продукт не пройдет проверку на происхождение?
Если продукт не соответствует применимым правилам происхождения, он не соответствует критериям льготной ставки FTA и должен ввозиться под полную ставку пошлины РБН. Это не нарушение; это просто означает, что преференциальное требование не может быть предъявлено. Однако ложное заявление о происхождении продукта, не соответствующего требованиям зоны свободной торговли, является серьезным таможенным нарушением, которое может привести к штрафам, утрате привилегий зоны свободной торговли и потенциальному уголовному преследованию. Если вы не уверены в квалификации, не заявляйте о предпочтениях до тех пор, пока анализ не будет завершен и задокументирован.
Как обращаться с материалами неизвестного происхождения?
Материалы от поставщиков, которые не могут или не будут предоставлять документацию о происхождении, должны рассматриваться как непроисходящие при расчете RVC. Этот консервативный подход защищает импортера, но может снизить рассчитанную RVC ниже требуемого порога. Передовая практика заключается в следующем: требовать декларации о происхождении от всех поставщиков в качестве условия покупки, включать требования к данным о происхождении в контракты и спецификации поставщиков, а также разрабатывать базу данных о происхождении поставщиков, которая обновляется не реже одного раза в год. Для критически важных поставщиков проведите проверку на месте, чтобы подтвердить точность их деклараций о происхождении.
Могу ли я переключаться между соглашениями о свободной торговле для одного и того же продукта?
Если ваш продукт подпадает под действие более чем одного соглашения о свободной торговле (например, товары из Вьетнама потенциально могут подпадать под действие как CPTPP, так и RCEP для экспорта в Японию), вы можете выбрать, какое соглашение требовать. Каждое соглашение может иметь разные правила происхождения, и продукт может легче подпадать под одно из них, чем под другое. Вы также можете требовать разные соглашения по разным поставкам. Однако вы не можете объединить преимущества нескольких соглашений в одной записи, чтобы создать сверхпреференциальную ставку.
Распространённые ошибки
▾
- !
- !
- !
Совет профессионала
При оценке того, соответствует ли ваш продукт правилам происхождения FTA, всегда рассчитывайте RVC, используя как метод стоимости транзакции, так и метод чистых затрат, и используйте тот, который дает самый высокий RVC. Метод чистых затрат часто дает более высокий RVC, поскольку он исключает прибыль и некоторые другие затраты из знаменателя, что облегчает достижение процентного порога. Этот двойной расчет может означать разницу между квалификацией и неквалификацией для продуктов, близких к марже.
Знаете ли вы?
Требование USMCA по содержанию трудовой стоимости (LVC) для автомобилей — это первый случай, когда соглашение о свободной торговле включает правило происхождения, основанное на заработной плате. Он требует, чтобы 40-45% содержимого транспортных средств производилось работниками, зарабатывающими не менее 16 долларов в час. Это положение было специально разработано, чтобы препятствовать миграции автомобильного производства в мексиканские регионы с низкой заработной платой и стимулировать более высокую заработную плату в мексиканской автомобильной промышленности. С момента вступления закона в силу USMCA средняя заработная плата на мексиканских автомобильных заводах выросла, хотя проверка соблюдения закона остается сложной.
Regional Guides
▾
European Union▾
ASEAN▾
Africa (AfCFTA)▾
Источники
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.