Skip to main content
Calkulon

Ekonomi

Small Business CGT Concessions Australia

Vad är Small Business CGT Concessions Australia?

▾

Småföretagets CGT­koncessioner är en uppsättning fyra kraftfulla skatte­lättnads­åtgärder tillgängliga för berättigade australiensiska småföretagare som säljer affärs­tillgångar. Dessa koncessioner kan minska eller helt eliminera kapitalvinster som uppstår vid avyttring av aktiva affärs­tillgångar. De fyra koncessionerna är: 15­årsundantaget, 50%­aktiv tillgångs­reduktionen, pensionerings­undantaget (upp till $500 000 livstids­tak) och omlokaliserings­lättnaden.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

Formel

▾
f(x)CGT efter koncessioner = Kapital­vinst × (1 − Allmän 50%­rabatt om > 12 mån) × (1 − 50%­aktiv tillgångs­reduktion) − Pensionerings­undantag (upp till $500k livstid) − 15års­undantag (om berättigad).

Variabelbeskrivning

▾
SymbolNamnEnhetBeskrivning
CGKapitalvinstAUDVinst vid försäljning av aktiv tillgång
REPensionerings­undantagAUDUpp till $500k livstids­tak

Hur man Small Business CGT Concessions Australia

▾
  1. 1Kontrollera grundläggande villkor: aggregerad omsättning < $2M ELLER netto affärstillgångar < $6M.
  2. 2Kontrollera aktiv tillgångstestet: tillgången var en aktiv affärstillgång under minst halva innehavstiden.
  3. 3Tillämpa 15­årsundantaget om tillgången ägdes i 15+ år och du är 55+ eller oförmögen – hela vinsten undantas.
  4. 4Tillämpa 50%­aktiv tillgångs­reduktionen: halvera resterande vinst.
  5. 5Tillämpa pensionerings­undantaget: kvarstående vinst upp till $500k livstid undantas (bidrag till super krävs om under 55).
  6. 6Tillämpa omlokaliserings­lättnad: återinvestera dans vinst i nytt företag inom 2 år.

Lösta exempel

▾
Exempel 1Sälja familjär verksamhet efter 16 år (55+)
Givet:Kapitalvinst $800 000; 15­årsundantag gäller
Resultat:CGT: $0 (15­årsundantag – full vinst elimineras)

15­årsundantag är det kraftfullaste – noll skatt.

Ägt 15+ år + 55+ = fullständigt CGT­undantag.

Exempel 2Kombinera 50%­rabatt + aktiv­reduktion + pensionerings­undantag
Givet:Kapitalvinst $600 000; > 12 mån; Aktiv tillgång
Resultat:50%­rabatt → $300 000; Aktiv­reduk. 50% → $150 000; Pensionerings­undantag $150 000 → CGT: $0

Kombination kan eliminera hela CGT.

600000÷2=300000; ÷2=150000; −150000=0.

Praktiska tillämpningar

▾
🏗️

Försäljning av familjeföretag.

🔬

Pensionerings­planering av affärs­utträde.

📊

CGT­skatteplanering för egenföretagare.

🏥

Trust­distributions­planering.

Specialfall

▾

Trust­strukturer

Koncessioner kan passeras vidare till trust­förmånstagare. Specifika regler gäller för diskretionära truster – rådgör med skatte­specialist.

Aggregeringströskel

$2M omsättnings­test eller $6M netto­tillgångstestet inkluderar sammanlänkade entiteter och tillhörande entiteter – var noga med aggregering i grupp av bolag.

Småföretags CGT­koncessioner – jämförelse

▾
Koncess.BerättigandeResultatSuper krävs?
15­årsundantag55+ el. handikappad; 15+ år ägandeFull vinst undantasNej (frivilligt)
50%­aktiv tillgångs­red.Aktiv tillgång + grundvillkorVinst halverasNej
Pensionerings­undantagAktiv tillgång + grundvillkorUpp till $500k livstid undantasJa (if <55)
Omlokaliserings­lättnadAktiv tillgång + grundvillkorÅterinvestera och skjut upp CGTNej

Vanliga frågor

▾
Q

Vad är de grundläggande villkoren?

A

Antingen: (1) aggregerad omsättning < $2M, ELLER (2) tillgångstestet: netto affärstillgångar < $6M, exkludering av huvud­bostad och super. Du måste uppfylla antingen, inte båda.

Q

Vad är en aktiv tillgång?

A

En tillgång som aktivt används eller innehas för bruk i ett aktivt bedrivet företag under minst 7,5 av 15 år (50% av innehavstiden). Passiva investeringstillgångar (aktier, obligationer) kvalificerar i regel inte.

Q

Finns det ett tak för pensionerings­undantaget?

A

Ja – $500 000 livstids­tak. När du utnyttjat undantaget upp till $500k kan du inte använda det igen. Pensionerings­bidraget till super är frivilligt för ägare 55+; obligatoriskt för yngre ägare.

Vanliga misstag att undvika

▾
  • !Anta att aktier i ett bolag är en aktiv tillgång – de är passiva investeringstillgångar (ej aktiva).
  • !Glömma att kombinera 50%­allmän rabatt MED 50%­aktiv reduktion för att nå 75%­reduktion sammanlagt.
  • !Inte planera för pensionerings­undantagets $500k livstids­tak.
💡

Proffstips

Att kombinera den allmänna 50%­CGT­rabatten med 50%­aktiv tillgångs­reduktionen lämnar bara 25% av den ursprungliga vinsten skattepliktig. Att sedan lägga till pensionerings­undantaget kan eliminera de kvarstående 25% helt – under livstids­taket.

⭐

Visste du?

Småföretagets CGT­koncessioner har funnits sedan 1 oktober 1999 och utformades för att uppmuntra entre­prenörskap genom att låta företags­ägare återinvestera vinster från försäljning i pension eller ny verksamhet utan bestraffande skatte­kostnad.

Regional Guides

▾
🇦🇺 Australien▾
Baserat på australiensisk lag­stiftning och Centrelink­rikt­linjer
🇺🇸 US▾
Inte tillämplig – USA har annat pensionssystem
🇬🇧 UK▾
Liknande means test finns i UK men med brittiska regler

Referenser

  • ›ATO – Small Business CGT Concessions (ato.gov.au/business)
  • ›Treasury – Small Business Entity Concessions Guide
📖Svårighetsgrad:Avancerad
Endast i informationssyfte. Detta verktyg utgör inte finansiell rådgivning. Rådgör med en kvalificerad finansiell rådgivare innan du fattar investerings- eller ekonomiska beslut.
Deep Dive

Read the full guide on how to use this calculator effectively

Läs mer →
Formula-verified for precision
Reviewed October 2026
Our methodology

Ratings & comments

…

Få mattetips varje vecka

Gå med 12 000+ prenumeranter som får räknartips varje vecka.

🔒
100% Gratis
Ingen registrering
✓
Korrekt
Verifierade formler
⚡
Omedelbar
Resultat direkt
📱
Mobilanpassad
Alla enheter

Inställningar

IntegritetVillkorOm© 2026 Calkulon