Vad är Pension Income Splitting (Canada)?
▾
Pensionsinkomstdelning är en bestämmelse i den kanadensiska inkomstskattelagen som tillåter makar och sambo att överföra upp till 50 % av berättigad pensionsinkomst till den andra partnern i skattesyfte, vilket minskar familjens sammanlagda inkomstskattebörda. Den infördes 2007 (för taxeringsåret 2007 och följande år). Valet görs gemensamt av båda makarna varje år på blankett T1032 och lämnas in med deras T1-deklarationer — det sker inte automatiskt. Inkomsten omfördelas på deklarationerna: den överlåtande maken får ett avdrag och den mottagande maken deklarerar den tilldelade inkomsten. Berättigad pensionsinkomst inkluderar livslånga annuitetsbetalningar från RPP, RRIF-utbetalningar (65+), annuiteter från RRSP och DPSP. CPP, OAS, GIS och EI är inte berättigade. Pensionsinkomstdelning fungerar bäst när en make befinner sig i ett betydligt högre marginalskatteintervall. Båda makarna drar också nytta av pensionsinkomstavdraget (15 % på de första 2 000 dollar = upp till 300 dollar federal kredit var).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Skattebesparingar = berättigad_pension × delningsprocent × (högre_makes_marginalskatt − lägre_makes_marginalskatt). Maximal delning: 50 % av berättigad pensionsinkomst. Varje make yrkar pensionsinkomstavdraget på sin mottagna berättigade pensionsinkomst.Variabelbeskrivning
▾
| Symbol | Namn | Enhet | Beskrivning |
|---|---|---|---|
| EP | Berättigad pensionsinkomst | $ | Berättigad pensionsinkomst för den överlåtande maken (dollar), vilket är en nyckelparameter i beräkningen av kanadensisk pensionsdelning |
| SP | Delningsprocent | — | Delningsprocent (upp till 50 %), vilket är en nyckelparameter i beräkningen av kanadensisk pensionsdelning |
| T_A | Den överlåtande makens marginalskatt | — | Den överlåtande makens marginalskatt, vilket är en nyckelparameter i beräkningen av kanadensisk pensionsdelning |
| T_B | Den mottagande makens marginalskatt | — | Den mottagande makens marginalskatt, vilket är en nyckelparameter i beräkningen av kanadensisk pensionsdelning |
| Saving | Ungefärliga skattebesparingar | — | Ungefärliga skattebesparingar = EP × SP × (T_A − T_B) |
Hur man Pension Income Splitting (Canada)
▾
- 1Fastställ beloppet av berättigad pensionsinkomst som erhållits av den högre inkomsttagande maken: RPP-annuiteter, RRIF-uttag (65+), RRSP-annuiteter, DPSP-annuiteter
- 2Välj hur mycket som ska delas — upp till 50 % av berättigad pensionsinkomst — genom att gemensamt fylla i blankett T1032 med din make
- 3Den överlåtande maken får ett avdrag på rad 21000 för det överförda beloppet
- 4Den mottagande maken redovisar det överförda beloppet som inkomst på rad 11600
- 5Båda makarna kan nu yrka pensionsinkomstavdraget (2 000 dollar × 15 % = 300 dollar federal kredit var) om de var och en har 2 000+ dollar av berättigad pensionsinkomst
- 6Varje make lämnar in sin egen T1-deklaration — blanketten T1032 bifogas båda deklarationerna och måste vara identisk
- 7Beräkna det optimala delningsbeloppet: vanligtvis optimalt att jämna ut skattesatserna, men ta även hänsyn till OAS-återbetalning, CCB, GIS-behörighet och provinsiella konsekvenser
Lösta exempel
▾
Utan delning: 90 000 dollar vid 40 % = 36 000 dollar i skatt för Make A. Med delning: 45 000 dollar vid 40 % = 18 000 dollar för A; 45 000 dollar vid 20 % = 9 000 dollar för B. Totalt: 27 000 dollar mot 36 000 dollar.
Att flytta 45 000 dollar från 40 % till 20 % sparar 20 % × 45 000 dollar = 9 000 dollar per år. Över 20 år av pension är detta 180 000 dollar i kumulativa skattebesparingar.
Redan 2 000 dollar ger Make B 300 dollar federal + matchande provinskredit. Minimal inkomsteffekt men dubblerar pensionskrediten.
Du behöver inte dela stora belopp för att dra nytta av pensionsinkomstkreditstrategin. Att överföra bara 2 000 dollar ger den mottagande maken full tillgång till krediten.
Utan delning: Make A:s OAS möter återbetalning på (110 000 dollar − 90 997 dollar) = 19 003 dollar × 15 % = 2 850 dollar. Med 10 000 dollar delning: 1 350 dollar sparat.
Pensionsdelning kan bevara OAS-förmåner genom att sänka den högre inkomsttagande makens nettoinkomst under återbetalningsgränsen på 90 997 dollar.
RRIF-inkomst är endast berättigad för delning vid 65+. RPP och registrerade planannuiteter är berättigade vid alla åldrar.
Före 65 års ålder är det endast RPP (livslång annuitet) som är kvalificerad. RRIF-uttag före 65 kvalificerar inte för pensionsinkomstdelning.
Praktiska tillämpningar
▾
Pensionerade par som minskar den kombinerade skatten genom att fördela pensionsinkomst till den lägre inkomsttagande maken
Pensionärer som hanterar OAS-återbetalning genom att minska den högre inkomsttagande makens nettoinkomst under 90 997 dollar
Båda makarna maximerar pensionsinkomstavdraget genom att säkerställa att var och en får minst 2 000 dollar av berättigad pensionsinkomst
Jämförelse av pensionsinkomstförmånen från ett make/maka-RRSP-strategi mot pensionsdelning
Finansplanerare som modellerar det optimala delningsbeloppet med båda makarnas projicerade inkomst och marginalskatter
Specialfall
▾
Optimering av båda makarnas skatteskikt
Den optimala delningen jämnar ut marginalskatterna mellan makarna. När skattesatserna är jämnade ut ger ytterligare delning inga ytterligare besparingar. Skatteprogramvara optimerar vanligtvis detta automatiskt.
Provinsiella särskilda överväganden
Den optimala delningen för federala sylften kanske inte är optimal på provinsnivå. Quebec-invånare kan också omfattas av Quebecs egna regler för pensionsdelning.
CPP-pensionsdelning (Service Canada)
CPP-pensionsdelning tillåter makar att dela sina CPP-ålderspensioner. Berättigade belopp från båda makarnas CPP kombineras och var och en får 50 % av det kombinerade beloppet. Administreras av Service Canada, inte CRA.
Utländsk pensionsinkomst
Utländsk pensionsinkomst (t.ex. från en amerikansk 401(k) eller brittisk pension) är i allmänhet inte berättigad för pensionsinkomstdelning, eftersom den inte är från en registrerad kanadensisk plan.
Make/maka-RRSP som alternativ
Att bidra till ett make/maka-RRSP under arbetsåren skapar ett RRSP som den lägre inkomsttagande maken konverterar till ett RRIF. Uttag beskattas sedan i den lägre inkomsttagarens händer — vilket uppnår samma inkomstdelningseffekt utan blankett T1032 vid pensionen.
Pensionsinkomstdelning — Berättigad inkomst per ålder
▾
| Inkomsttyp | Under 65 | 65 år och äldre |
|---|---|---|
| RPP (förmånsbestämd) annuitet | Berättigad | Berättigad |
| RRIF-uttag | Inte berättigad | Berättigad |
| RRSP-annuitetsbetalningar | Berättigad | Berättigad |
| DPSP-annuitet | Berättigad | Berättigad |
| CPP-pension | Inte berättigad | Inte berättigad (separat CPP-delning) |
| OAS | Ej tillämpligt | Inte berättigad |
| GIS | Ej tillämpligt | Inte berättigad |
| Ansällningsinkomst | Inte berättigad | Inte berättigad |
Vanliga frågor
▾
Vilken inkomst är berättigad för pensionsdelning?
Berättigad pensionsinkomst inkluderar: RPP livslånga annuiteter, RRIF-uttag (65+ för RRIF, alla åldrar för RPP), DPSP-annuiteter och annuitetsbetalningar från RRSP. CPP, OAS, GIS, EI och andra statliga förmåner är inte berättigade.
Kräver pensionsdelning faktisk överföring av pengar?
Nej. Det är ett rent pappersbaserat skatteval. Inga pengar förflyttas mellan bankkonton. Make A får ett avdrag på sin T1 och Make B redovisar inkomsten — de faktiska pensionsbetalningarna fortsätter till Make A:s konto.
Kan delningsbeloppet variera från år till år?
Ja. Valet görs årligen på blankett T1032. Du väljer det optimala delningsbeloppet varje år baserat på båda makarnas inkomst, skattesatser och förmånsbehörighet.
Vad är pensionsinkomstavdraget?
Pensionsinkomstavdraget är ett federalt icke-återbetalningsbart skatteavdrag på 15 % på den lägre av din berättigade pensionsinkomst och 2 000 dollar — maximalt 300 dollar federal kredit. Provinser erbjuder matchande krediter.
Påverkar pensionsdelning GIS- eller Allowance-behörigheten?
Ja. GIS baseras på individuell inkomst. Om Make A delar pensionsinkomst till Make B sjunker Make A:s inkomst, vilket kan öka Make A:s GIS-behörighet. Make B:s inkomst stiger, vilket kan minska deras GIS.
Kan CPP delas via denna bestämmelse?
Nej. CPP-krediter delas via en separat mekanism — CPP-pensionskreditdelning — som ansöks via Service Canada. Detta skiljer sig från skattedeklarationsvalet på blankett T1032.
Vad händer om en make dör under året?
Pensionsinkomstdelningsvalet kan fortfarande göras för dödsåret. Både den slutliga T1-deklarationen för den avlödde och den efterlevande makens deklaration inkluderar valet. Dödsboets förvaltare måste vara inblandad.
Påverkar pensionsdelning RRSP-bidragsutrymmet?
Nej. Pensionsinkomstdelning påverkar inte RRSP-bidragsutrymmet för någon av makarna. RRSP-utrymmet baseras på förvärvsinkomst, inte pensionsinkomst.
Vanliga misstag att undvika
▾
- !Att anta att pensionsinkomstdelning sker automatiskt — det kräver att båda makarna gemensamt fyller i och lämnar in blankett T1032 varje år
- !Att dela maximalt 50 % utan att modellera om en mindre delning är optimal
- !Att glömma att RRIF-inkomst före 65 år inte är berättigad — endast RPP-annuiteter och registrerade annuiteter kvalificerar
- !Att inte beakta OAS-återbetalning när man fastställer det optimala delningsbeloppet
- !Att blanda ihop CPP-pensionsdelning (Service Canada) med inkomstskattens pensionsinkomstdelning (blankett T1032)
- !Att inte yrka pensionsinkomstavdraget för den mottagande maken — redan 2 000 dollar ger en federal kredit på 300 dollar+
Proffstips
Under det första pensionåret bör du modellera pensionsinkomstdelning med din skatteförberedare. Fastställ den optimala delningsprocenten för att jämna ut marginalskatterna, med hänsyn till OAS, GIS och provinsiella surtaxar. En 10 minuters analys kan spara tiotusentals dollar.
Visste du?
Pensionsinkomstdelning infördes i 2007 års budget av finansminister Jim Flaherty och trädde i kraft för taxeringsåret 2007. Det uppskattades att det skulle gynna ungefär 2,6 miljoner kanadensiska par.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenser
- ›CRA — Pensionsinkomstdelning
- ›CRA — Blankett T1032 (Gemensamt val för pensionsinkomstdelning)
- ›CRA — Berättigad pensionsinkomst
- ›Service Canada — CPP-pensionsdelning
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Läs mer →Få mattetips varje vecka
Gå med 12 000+ prenumeranter som får räknartips varje vecka.