GST Annual Return (GSTR-9) Calculator

Beräknar exponering för sena avgifter för försenad GSTR-9-inlämning för att prioritera efterlevnad i rätt tid.

Avstämning av ITC-avvikelser mellan GSTR-3B och GSTR-2B för att beräkna överskotts-ITC som ska vändas.

Identifiera underrapporterade skattepliktiga leveranser från månatliga deklarationer som ska korrigeras i GSTR-9 med ränta.

Förbereder GSTR-9C-avstämningsutlåtande för omsättning över 5 miljarder INR-företag.

Planering av GST-kalender: säkerställande av månatlig efterlevnad av GSTR-1 och GSTR-3B minskar GSTR-9-avstämningsbördan.

Vem måste lämna in GSTR-9 årsdeklaration?

Alla registrerade GST-skattebetalare med en sammanlagd årlig omsättning över 2 crore ₹ måste lämna in GSTR-9. Vissa kategorier är undantagna: skattebetalare som väljer Composition Scheme (filen GSTR-9A istället), Input Service Distributors (ISD), Non-Resident Taxable Persons, CSD (Canteen Stores Department) och de som betalar TDS/TCS. Skattebetalare med en omsättning under 2 crore ₹ är undantagna från GSTR-9 men kan anmäla frivilligt.

Vilket är förfallodatumet för GSTR-9?

GSTR-9 måste lämnas in senast den 31 december året efter det aktuella räkenskapsåret. För räkenskapsåret 2023-24 ska GSTR-9 beräknas senast den 31 december 2024. Regeringen förlänger ibland denna tidsfrist genom meddelanden, och amnestisystem för sena anmälare tillkännages med jämna mellanrum. Kontrollera GST-portalen för aktuella förfallodatum och eventuella förlängningar.

Vad är GSTR-9C och vem måste arkivera det?

GSTR-9C är en avstämning mellan GSTR-9 års avkastning och det reviderade årsbokslutet. Det måste lämnas in av skattebetalare med en sammanlagd årlig omsättning över 5 crore. Den är självcertifierad av skattebetalaren (från räkenskapsåret 2021-22 och framåt är CA-certifiering valfri – skattebetalaren kan självcertifiera). Den stämmer av: omsättning, ITC, betald skatt och ger förklaringar till skillnader.

Kan jag rätta till fel i GSTR-1 och GSTR-3B till GSTR-9?

Ja. GSTR-9 är den årliga avstämningsmöjligheten att rätta till fel som gjorts i månatliga rapporter. Underrapporterade leveranser kan rapporteras ytterligare i GSTR-9 (med extra skatt och ränta). Överskott av ITC som gjorts anspråk på i GSTR-3B (som inte är tillgängligt i GSTR-2B) kan vändas genom GSTR-9. GSTR-9 kan dock inte minska skatter som redan betalats för mycket i månatliga deklarationer – de kräver en separat återbetalningsansökan.

Vad är förseningsavgiften för GSTR-9?

Förseningsavgiften för GSTR-9 är 200 INR per dag (100 INR CGST + 100 INR SGST). Den är begränsad till 0,25 % av den sammanlagda årliga omsättningen i den relevanta staten. För småföretag med en omsättning under 5 crore INR har regeringen ofta avstått från eller sänkt förseningsavgifter genom amnestisystem. Kontrollera aktuella aviseringar på GST-portalen.

Vad är GSTR-2B och varför är det viktigt för GSTR-9?

GSTR-2B är ett automatiskt genererat månatligt ITC-utdrag som visar tillgängligt ingående skatteavdrag baserat på leverantörernas inlämnade GSTR-1. Det är referensen för att verifiera ITC som hävdas i GSTR-3B. För GSTR-9 jämför ITC-avstämningen: ITC anspråk på GSTR-3B vs ITC tillgänglig i GSTR-2B vs ITC enligt böcker. Avvikelser måste förklaras och överskjutande ITC återföras med ränta.

Kan jag ändra GSTR-9 efter inlämning?

När GSTR-9 väl har lämnats in kan den inte revideras eller ändras. Eventuella efterföljande korrigeringar måste göras genom en GST-begäran/betalningsprocess eller genom att ansöka om förhandsbesked. Detta gör det viktigt att granska och stämma av all data noggrant innan arkivering. Flera avstämningskontroller rekommenderas: omsättningsavstämning, ITC-avstämning och skattebetalningsavstämning.

Vad händer om jag inte arkiverar GSTR-9?

Underlåtenhet att lämna in GSTR-9 leder till: förseningsavgifter som ackumuleras till 200 ₹/dag tills de lämnas in (högst 0,25 % av omsättningen), potentiellt GST-meddelande för bristande efterlevnad, blockering av generering av e-vägsräkningar (om den inte är i stånd) och möjlig granskning av GST-ansvarig. Dessutom kan du inte lämna in GSTR-9 för nästa räkenskapsår utan att rensa föregående års pågående ansökan.