PIE Fund Tax Calculator (NZ)

En Portfolio Investment Entity (PIE) är en speciell typ av investeringsfondstruktur i Nya Zeeland som får en förmånlig skattebehandling jämfört med direktinvesteringar. PIE-fonder inkluderar de flesta KiwiSaver-fonder, förvaltade fonder, PIE-pengar (som PIE-tidsinsättningar som erbjuds av banker) och börsnoterade PIE på Nya Zeelands börs. Det viktigaste kännetecknet är att investerare i PIE:s beskattas med sin föreskrivna investerarränta (PIR) snarare än sin fulla marginalskattesats. PIR är en individuellt tilldelad skattesats - antingen 10,5%, 17,5% eller 28% - baserat på din skattepliktiga inkomst under de två föregående inkomståren. Detta är särskilt fördelaktigt för höginkomsttagare, vars marginalskattesats kan vara 33 % eller 39 %, eftersom PIE-fondintäkterna är begränsade till en maximal sats på 28 %. För investerare med lägre inkomster kan PIR vara så låg som 10,5 %, vilket ligger nära deras marginalränta. En av de mest kraftfulla funktionerna i PIE-regimen är att PIE-inkomst inte ingår i din skattepliktiga inkomst för andra ändamål. Detta innebär att PIE-inkomster inte räknas till Working for Families-inkomsttestet, tröskeln för återbetalning av studielån, bedömningar av barnbidrag eller beräkningen av ACC-inkomstskatten. Detta gör PIE-fonder mycket attraktiva för familjer nära WFF-tröskelvärden eller återbetalningsskyldighet för studielån. KiwiSaver-fonder är PIE - så alla KiwiSaver-intäkter är föremål för PIR-skatt, inte marginalskattesatser. Skatten dras direkt av fondförvaltaren och betalas till Inland Revenue för din räkning, så ingen deklaration krävs för PIE-intäkter för de flesta investerare. För utländska investerare ger en separat reglering för anmälda utländska investerare (NFI) reducerade källskattesatser på vissa typer av inkomster, vilket gör Nya Zeelands PIE-fonder konkurrenskraftiga för offshore-investerare. Den inkomst som en PIE-fond allokerar till varje investerare kallas Portfolio Investor Allocated Income (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Bestäm din föreskrivna investerarränta (PIR) genom att titta på din beskattningsbara inkomst under de två föregående inkomstskatteåren. Använd det lägsta av de två åren. Om båda årens inkomst var under $14 000, är ​​din PIR 10,5%. Om endera års inkomst var mellan $14 001 och $48 000, är ​​din PIR 17,5%. Annars är det 28%.
2. 2Meddela din PIE-fondleverantör om din korrekta PIR när du investerar. Om du inte tillhandahåller en PIR måste fonden använda standardräntan på 28 %. Din PIR gäller alla dina PIE-investeringar hos den leverantören.
3. 3Fondförvaltaren beräknar fondens inkomster och fördelar en proportionell andel till varje investerare – detta är din Portfolio Investor Allocated Income (PIAI). Tilldelningen återspeglar din andel av utdelningar, räntor, hyra och kapitalvinster inom fonden.
4. 4Fondförvaltaren drar av PIE-skatt på din PIR från din allokerade inkomst och betalar den direkt till Inland Revenue för din räkning. Detta sker automatiskt — du behöver inte beräkna eller betala PIE-skatt själv.
5. 5Din PIE-inkomst och den skatt som betalas på den ingår inte i din IR3 inkomstdeklaration som skattepliktig inkomst. Inland Revenue stämmer av PIE-skatten separat. Om du använde en PIR som är lägre än den korrekta skattesatsen är du skyldig den underbetalda skatten — men om du har betalat för mycket kan du i allmänhet inte få återbetalning (ett undantag gäller om överbetalningen beror på att du använder en högre PIR av misstag).
6. 6I slutet av året skickar din PIE-fondleverantör till dig en årlig PIE-resultaträkning som visar din PIAI och den avdragna PIE-skatten. Om din inkomst har förändrats avsevärt, se över din PIR och uppdatera den med din leverantör i början av det nya beskattningsåret.
7. 7Om du är en utländsk investerare och kvalificerad för regimen för anmälda utländska investerare (NFI), registrerar du dig hos IR och uppger din NFI-status till fonden. Fonden tillämpar då specifika källskattesatser som kan vara mer fördelaktiga än vanlig utländska källskatt.

• !Att tillhandahålla en felaktig PIR som är för låg — detta leder till underbetald PIE-skatt som måste återbetalas genom din IR3-deklaration. Granska alltid din inkomst under de senaste två åren innan du meddelar din PIR.
• !Förutsatt att PIE-inkomsten är skattefri — PIE-inkomsten är inte skattefri; den beskattas på din PIR av fondförvaltaren innan den krediteras ditt konto. Fördelen är den potentiellt lägre skattesatsen, inte skattebefrielsen.
• !Inkludera PIE-inkomst i din Working for Families-uppskattning — PIE-inkomst exkluderas från WFF-inkomsttestet. Att inkludera det överskattar din familjeinkomst och kan resultera i minskade WFF-betalningar.
• !Att inte granska din PIR när inkomsten förändras avsevärt - om du får en löneökning, tar en hyresfastighet eller går i pension kan din PIR behöva ändras. Granska den i början av varje beskattningsår och meddela din fondgivare.
• !Blandar ihop PIR med källskatt (RWT) — Resident källskatt gäller för bankräntor och utdelningar utanför PIE-fonder. PIR gäller inuti PIE-strukturer. De är separata regimer med olika priser och regler.
• !Förväntar dig en återbetalning för överbetald PIR - om du meddelade en PIR högre än din korrekta skattesats är den överbetalda PIE-skatten i allmänhet inte återbetalningsbar. Detta är en viktig asymmetri: underbetalningar måste återbetalas, men överbetalningar återbetalas inte.