NOR Scheme — Time-Apportioned Income
Vad är Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Systemet Not Ordinarily Resident (NOR) var ett inkomstskatteavdrag från Singapore som var tillgängligt för höginkomsttagare utlandsstationerade med betydande affärsresor. Systemet gjorde det möjligt för kvalificerade individer att betala singapore inkomstskatt endast på den del av lönen som kan hänföras till arbetsdagar i Singapore, snarare än deras hela paket. NOR-systemet var tillgängligt under 5 år i rad från och med det år en individ först kvalificerade sig. Ny NOR-status stängdes för nya sökande från bedömningsåret 2020 (dvs sökande som kvalificerade sig från 1 januari 2020 och framåt var inte längre behöriga). Befintliga NOR-statusinnehavare skulle kunna fortsätta att dra nytta tills deras 5-årsperiod löpte ut – den sista kohorten under systemet skulle ha fått sin status att löpa ut runt 2024-2025. För att kvalificera sig för NOR måste skattebetalaren: inte vara skattemässigt bosatt i Singapore under något av de 3 åren före kvalificeringsåret, tjäna minst 160 000 S$ i arbetsinkomst under kvalificeringsåret och tillbringa minst 90 dagar utanför Singapore i affärssyfte under kvalificeringsåret. Enligt NOR minskade tidsfördelningsförmånen den Singapore-beskattningsbara delen av arbetsinkomsten baserat på andelen dagar tillbringade i Singapore i förhållande till totala arbetsdagar globalt. En lokal del av arbetsinkomsten (vilket som helst belopp som specifikt tilldelas som Singapore-baserad lön, såsom lokala bidrag) var alltid fullt skattepliktig oavsett resdagar. NOR-systemet återspeglade Singapores strategi att locka globala chefer att använda Singapore som ett regionalt nav - chefer med betydande resor i Asien och Stillahavsområdet skulle kunna strukturera sin ersättning för att avsevärt sänka Singapore-skatten under NOR-perioden.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
NOR skattepliktig inkomst = Lokal komponent + (Totalt paket - Lokal komponent) × (Singapore dagar / Totalt antal arbetsdagar); Singapore Days Ratio = Dagar fysiskt i Singapore / Totalt antal kalenderdagar; NOR Skattebesparing = (1 - SG Days Ratio) × Totalt icke-lokalt paket × Marginal skattesatsVariabelbeskrivning
▾
| Symbol | Namn | Enhet | Beskrivning |
|---|---|---|---|
| localComponent | Del av lönen | — | LocalComponent-parametern representerar en nyckelkvantitativ indata i beräkningen av singapore inte normalt bosatta, mätt i dess standardenhet och direkt påverkar det beräknade resultatet genom den matematiska formeln |
| total inkomst | Total arbetsinkomst | — | Total arbetsinkomst från alla källor hänförliga till den skattskyldige |
| singaporeDays | Antal kalender | — | Antal kalenderdagar fysiskt i Singapore under beskattningsåret |
| totala arbetsdagar | Totalt antal arbetsdagar | — | Totalt antal arbetsdagar under året — vanligtvis 260 för helårsanställning |
| ej heller skattepliktig inkomst | Lokal komponent + | — | Parametern norTaxableIncome representerar en viktig kvantitativ indata i beräkningen av singapore inte normalt bosatta, mätt i dess standardenhet och som direkt påverkar det beräknade resultatet genom den matematiska formeln |
Hur man Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Bestäm NOR-berättigande: inte bosatt i Singapore under de senaste 3 åren, inkomst ≥S$160 000 och 90+ dagar utanför Singapore för verksamhet under kvalificeringsåret.
- 2Identifiera den lokala komponenten av anställningsinkomst – belopp som specifikt betecknas som Singapore-baserad ersättning är skattepliktig i sin helhet.
- 3Spåra dagar tillbringade i Singapore och utanför Singapore under hela året, med dokumentation (passstämplar, resplaner, arbetsgivarregister).
- 4Beräkna den icke-lokala komponenten: total arbetsinkomst minus den lokala komponenten.
- 5Tillämpa tidsfördelningen: multiplicera den icke-lokala komponenten med förhållandet mellan Singapore-dagar och totalt antal dagar.
- 6Lägg till den lokala komponenten och det fördelade beloppet tillsammans för den totala beskattningsbara NOR-inkomsten.
- 7Lämna in inkomstdeklarationen i Singapore inklusive NOR-koncessionen, med stöd av resehandlingar.
Lösta exempel
▾
Utan NOR skulle hela 400 000 S$ vara skattepliktigt; NOR minskar den skattepliktiga inkomsten avsevärt
Icke-lokal = 350 000 S$. SG-förhållande = 140/260 = 53,8 %. Tilldelat = 350 000 S$ × 53,8 % = 188 462 S$. Total NOR skattepliktig = 50 000 S$ + 188 000 S$ = 238 000 S$.
Chefer med mycket höga resor (80 av 260 dagar i Singapore) ser den mest dramatiska NOR-fördelen
Icke-lokal = 520 000 S$. SG-förhållande = 80/260 = 30,8 %. Fördelat = 520 000 S$ × 30,8 % = 159 992 S$. Total NOR skattepliktig = 80 000 S$ + 160 000 S$ = 240 000 S$.
50 % resechefer sparar ungefär hälften av sin totala inkomstskatt under NOR
Standard: skatt på S$500K ≈$93,400. NOR skattepliktig ~250 000 USD: skatt ≈ 49 200 USD. Skillnad = $44 200 årlig besparing.
NORs 5-åriga fönster förklarar varför det var mycket värdefullt för kvalificerade chefer
40 000 S$ × 5 år = S$ 200 000 totala skattebesparingar. Vid en investeringsavkastning på 5 % var nuvärdet ännu högre.
Praktiska tillämpningar
▾
Ett multinationellt företags HR-team som beräknar historiska NOR-skattebesparingar för ledande befattningshavares ersättningsbenchmarking., som representerar ett viktigt applikationsområde för Singapore Not Ordinarily Resident i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av singapore inte normalt bosatta direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
En utlandsskattespecialist som förbereder en NOR-deklaration för det sista året för en chef vars 5-åriga NOR-period går ut, vilket representerar ett viktigt applikationsområde för Singapore Not Ordinarily Resident i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av singapore inte normalt bosatta direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
En skattejurist som granskar en IRAS-revisionsförfrågan på en klients NOR-dagars antal och lokala komponentbeteckning, vilket representerar ett viktigt applikationsområde för Singapore Not Ordinarily Resident i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av singapore inte normalt bosatta direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Akademiska forskare och universitetsfakulteten använder Singapore Not Ordinarily Resident för empiriska studier, avhandlingsforskning och peer-reviewed publikationer som kräver rigorösa kvantitativa singapore-inte normalt bosatta analyser över kontrollerade experimentella förhållanden och jämförande studier
En chef med återstående NOR-år som maximerar fördelarna genom noggrann spårning av Singapore kontra utländska arbetsdagar., som representerar ett viktigt applikationsområde för Singapore Not Ordinarily Resident i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av Singapore inte normalt bosatta direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Specialfall
▾
NOR och hemlandsbeskattning
Även med NOR måste befattningshavarens hemlandsskatteavtal med Singapore och hemlandsskatteförpliktelser ses över. Till exempel kan en brittisk skatt hemmahörande på ett Singapore NOR-uppdrag fortfarande vara skyldig brittisk skatt på sin världsomspännande inkomst, med Singapore-skatt som krediteras mot Storbritanniens ansvar.
Kortvariga affärsbesökare
I Singapore Not Ordinarily Resident kräver detta scenario ytterligare försiktighet vid tolkning av resultat i Singapore som inte är normalt bosatta. Standardformeln kanske inte fullt ut tar hänsyn till alla faktorer som finns i detta kantfall, och kompletterande analys eller expertkonsultation kan vara motiverad. Professionell bästa praxis involverar att dokumentera antaganden, köra känslighetsanalyser och korsreferensera resultat med alternativa metoder när beräkningar som inte är normalt bosatta i Singapore faller inom icke-standardiserat territorium.
Företagsperspektiv på NOR
I Singapore Not Ordinarily Resident kräver detta scenario ytterligare försiktighet vid tolkning av resultat i Singapore som inte är normalt bosatta. Standardformeln kanske inte fullt ut tar hänsyn till alla faktorer som finns i detta kantfall, och kompletterande analys eller expertkonsultation kan vara motiverad. Professionell bästa praxis involverar att dokumentera antaganden, köra känslighetsanalyser och korsreferensera resultat med alternativa metoder när beräkningar som inte är normalt bosatta i Singapore faller inom icke-standardiserat territorium.
NOR revisionsrisk
I Singapore Not Ordinarily Resident kräver detta scenario ytterligare försiktighet vid tolkning av resultat i Singapore som inte är normalt bosatta. Standardformeln kanske inte fullt ut tar hänsyn till alla faktorer som finns i detta kantfall, och kompletterande analys eller expertkonsultation kan vara motiverad. Professionell bästa praxis involverar att dokumentera antaganden, köra känslighetsanalyser och korsreferensera resultat med alternativa metoder när beräkningar som inte är normalt bosatta i Singapore faller inom icke-standardiserat territorium.
Singapore Not Ordinarily Resident referensdata
▾
| NOR Behörighetskriterier | Krav |
|---|---|
| Tidigare uppehållstillstånd | Inte en Singapore bosatt i någon av 3 föregående YA |
| Minimiinkomst | Minst 160 000 S$ i arbetsinkomst |
| Affärsresor | Minst 90 dagar utanför Singapore för affärer |
| Programmets varaktighet | 5 år av bedömning i följd |
| Stängt för nya sökande | Från YA 2020 och framåt — inga nya NOR-bidrag |
Vanliga frågor
▾
Finns NOR-systemet fortfarande tillgängligt?
Nej. NOR-systemet stängdes för nya sökande från och med bedömningsåret 2020. Individer vars första kvalificeringsår var 2019 skulle ha fått NOR-status i 5 år fram till cirka 2023-24. Inga nya NOR-ansökningar accepteras. Systemet avbröts som en del av Singapores skatteöversyn. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar som inte är vanliga i Singapore, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta beräkningar som inte är vanliga i Singapore för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad ersatte NOR-systemet?
Det finns ingen direkt ersättning för NOR-systemet. Utlandschefer betalar nu singapore inkomstskatt på sin fulla singaporeanska arbetsinkomst utan tidsfördelning. Singapores relativt låga högsta marginalränta (24 % för inkomster över 1 miljon S$ från 2024) är fortfarande konkurrenskraftig jämfört med många västländer. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar som inte är vanliga i Singapore, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta beräkningar som inte är vanliga i Singapore för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad är den lokala komponenten?
Den lokala komponenten är den del av anställningsinkomsten som specifikt anges och betalas ut som Singapore-baserad ersättning - till exempel en Singapores levnadskostnadsbidrag, lokalt bostadsbidrag eller lokalt anskaffade styrelsearvoden. Denna komponent är alltid fullt skattepliktig i Singapore oavsett NOR-status. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar som inte är vanliga i Singapore, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta beräkningar som inte är vanliga i Singapore för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Hur spårades antalet dagar i Singapore?
IRAS krävde att skattebetalarna skulle föra register över alla dagar som tillbringades i och utanför Singapore, inklusive ändamål (affärsresor eller personlig semester). Stöddokumentation inkluderade in- och utpassering av pass, boardingkort för flyg, reseplaner för arbetsgivaren och deklarationer för affärsändamål. IRAS skulle kunna begära dessa vid revision. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar som inte är vanliga i Singapore, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta beräkningar som inte är vanliga i Singapore för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Gällde NOR endast inkomster från Singapore?
NOR minskade bara den beskattningsbara delen av arbetsinkomsten från samma arbetsgivare globalt. Investeringsintäkter, styrelsearvoden från Singapore-företag och andra inkomster utanför anställning beskattades i sin helhet oavsett NOR-status. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar som inte är vanliga i Singapore, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta beräkningar som inte är vanliga i Singapore för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vem tjänar fortfarande på att förstå NOR?
Befintliga NOR-innehavare som var i sin 5-årsperiod under 2019-2024 måste korrekt tillämpa NOR-beräkningar för sina återstående kvalifikationsår. Skatteproffs som ger råd till utlandschefer behöver också NOR-kunskap för historiska avkastningsgranskningar och revisioner. Forskare från Singapores skattepolitik studerar NOR som en modell för attraktionssystem för talang.
Kan utländska anställda som arbetar på distans för företag i Singapore få liknande lättnad?
Distansarbetare baserade utanför Singapore som arbetar för Singapores arbetsgivare är i allmänhet inte skattskyldiga i Singapore på sin arbetsinkomst om de inte fysiskt arbetar i Singapore. De skulle vara skattepliktiga i det land där de arbetar fysiskt. Detta skiljer sig från NOR, som gällde för chefer som spenderade betydande men inte all tid i Singapore.
Var NOR tillgängligt för Singapores medborgare eller PR?
Nej. NOR var endast tillgängligt för individer som inte var skattemässigt bosatta i Singapore under de tre åren före kvalificeringen. Singaporemedborgare och PR som har varit kontinuerligt bosatta är inte berättigade till NOR, eftersom de per definition är normalt bosatta i Singapore. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar som inte är vanliga i Singapore, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta beräkningar som inte är vanliga i Singapore för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vanliga misstag att undvika
▾
- !Att inte upprätthålla samtida reseregister – försök att rekonstruera ett helt års resor från minnet eller uppskattade register är otillräckligt för IRAS-revision.
- !Felaktig klassificering av personliga resdagar som arbetsdagar för att blåsa upp andelen icke-Singapore.
- !Inklusive investeringsintäkter, hyresintäkter och styrelsearvoden i NOR-tidsfördelningen när dessa var fullt skattepliktiga i Singapore oavsett.
- !Felaktig identifiering av den lokala komponenten — vissa utsläppsrätter verkar lokala men är strukturerade globalt och vice versa.
- !Ansökte inte om NOR-status under rätt år — NOR hade särskilda krav på ansökningsår för bedömning.
- !Fortsätter kräva NOR utöver den 5-åriga kvalifikationsperioden.
Proffstips
För historiska NOR-skattedeklarationsgranskningar eller IRAS-revisioner relaterade till NOR-år, anlita en utländsk skattespecialist från Singapore snarare än en allmän revisionsbyrå. NOR-beräkningar involverar en komplex växelverkan mellan anställningsavtalsstrukturer, affärsreseregister och Singapores skatteavtalsbestämmelser.
Visste du?
NOR-programmet var en del av Singapores bredare strategi för Economic Development Board för att attrahera regionala huvudkontor för multinationella företag. Genom att minska skattebördan för mycket mobila chefer som använder Singapore som nav, gjorde det Singapore mer attraktivt än regionala konkurrenter som Hongkong för MNC-regionala kontor under dess aktiva år.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenser
- ›IRAS: Not Ordinarily Resident Scheme
- ›IRAS: Employment Income Taxation
- ›EDB Singapore: Attrahera globala talanger
- ›Baker McKenzie: NOR Scheme Analysis
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Läs mer →Ratings & comments
Få mattetips varje vecka
Gå med 12 000+ prenumeranter som får räknartips varje vecka.