UAE Corporate Tax (2023)
Vad är UAE Corporate Tax Calculator?
▾
Förenade Arabemiraten införde en federal bolagsskatteordning (CT) som gäller för räkenskapsår som börjar den 1 juni 2023 eller senare – vilket markerar ett historiskt skifte för ett land tidigare känt som en nollskattejurisdiktion. UAE CT-satserna är: 0 % på beskattningsbar inkomst upp till 375 000 AED (för att stödja små och medelstora företag); 9 % på beskattningsbar inkomst över 375 000 AED. Frizonsföretag som uppfyller specifika villkor kan kvalificera sig som kvalificerade frizonspersoner (QFZP) och fortsätta att dra nytta av 0 % CT på sin kvalificerade inkomst samtidigt som de betalar 9 % på icke-kvalificerande inkomster. Den andra pelarens globala minimiskatteram (BEPS) gäller från 2025 för stora multinationella företag med globala intäkter som överstiger 750 miljoner euro – med förbehåll för en tilläggsskatt på 15 % om den effektiva räntan på inkomster från Förenade Arabemiraten faller under detta golv. Small Business Relief tillåter företag med intäkter under 3 miljoner AED (för skatteperioder som slutar före eller den 31 december 2026) att välja att inte betala CT. Viktiga undantag inkluderar inkomster från myndigheter i Förenade Arabemiraten, utvinningsföretag (olja och gas under särskilda regimer), kvalificerade investeringsfonder och reglerade investeringsenheter. CT-lagen är i linje med internationella standarder inklusive OECD:s internprissättning och armslängdsprincipen. Företag i Förenade Arabemiraten måste nu registrera sig för CT, lämna in årliga deklarationer och upprätthålla korrekt dokumentation - en betydande efterlevnadsändring för regionen.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Företagsskatt = 0 % på första AED 375 000 beskattningsbar inkomst + 9 % på beskattningsbar inkomst över AED 375 000; Kvalificerande Free Zone Person: 0 % på kvalificerande inkomst, 9 % på icke kvalificerande inkomst; Pillar Two top-up (multinationella företag): 15 % golv − effektiv UAE-räntaVariabelbeskrivning
▾
| Symbol | Namn | Enhet | Beskrivning |
|---|---|---|---|
| TI | Skattepliktig inkomst | — | Redovisningsvinst justerad för CT-specifika avdrag och tillägg — basen för UAE CT. |
| QFZP | Kvalificerande frizonsperson | — | Frizonsenhet som uppfyller innehålls- och inkomstkrav — berättigad till 0 % CT på kvalificerande inkomst. |
| DMTT | Inhemsk minsta påfyllningsskatt | — | Påfyllningsskatt till 15 % för kvalificerade stora multinationella företag – gäller från 2025. |
Hur man UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Bestäm om enheten är föremål för UAE:s fastlandsenheter, frizonsföretag (QFZP har specialpriser), fasta etableringar för utländska företag i UAE.
- 2Beräkna skattepliktig inkomst: utgå från redovisningsvinsten, tillämpa sedan specifika CT-justeringar (icke avdragsgilla kostnader, skattefria inkomster, underskottsavdrag, räntebegränsningsregler).
- 3Tillämpa Small Business Relief om det är berättigat: intäkter under AED 3M under specificerade perioder – enheten behandlas som att den har noll skattepliktig inkomst.
- 4För frizonsenheter: bestäm vilken inkomst som är "kvalificerande" (härledd från transaktioner från frizon till frizon eller specifika kvalificerande aktiviteter) och vilken som är icke-kvalificerande (transaktioner på fastlandet, passiv inkomst under vissa tröskelvärden).
- 5Tillämpa skattesatser: 0 % på första AED 375 000; 9% på resten. För QFZP: 0 % på kvalificering; 9 % på icke-kvalificerande.
- 6För stora multinationella företag (intäkter > 750 miljoner euro globalt): bedöm om den effektiva CT-frekvensen i Förenade Arabemiraten uppfyller det globala minimumet på 15 %. Om inte, gäller en inhemsk minsta toppskatt (DMTT) från 2025.
- 7Lämna in CT-deklarationen via FTA:s EmaraTax-portal inom 9 månader efter räkenskapsårets slut. Betala CT senast sista ansökningsdag.
Lösta exempel
▾
Bandet 0 % på första AED 375 000 betyder att många små och medelstora företag inte betalar någon CT.
Beskattningsbar inkomst 250 000 AED faller helt och hållet inom 0%-bandet. CT-ansvar: noll. Dessutom, med intäkter på 2 800 000 AED (under tröskeln på 3 miljoner AED), är valet för Small Business Relief tillgängligt – enheten kan välja att behandla beskattningsbar inkomst som noll för denna period.
Effektiv ränta: 6,75 % (101 250 / 1 500 000) — långt under lagstadgade 9 % på grund av 0 % band.
Första AED 375 000: AED 0. Återstående AED 1 125 000 × 9 % = 101 250 AED. Total CT: 101 250 AED. Effektiv ränta: 6,75 %. Bandet 0 % på första AED 375 000 minskar den effektiva räntan för alla utom de största företagen.
QFZPs bibehåller 0 % på kvalificerande inkomst – en viktig fördel med att behålla frizonstatus.
Kvalificerande inkomst (AED 5 miljoner) beskattas med 0 %. Icke kvalificerande inkomst (AED 500K) är föremål för CT till standardpriser. Däremot 500 000 AED - 375 000 AED = 125 000 AED × 9% = 11 250 AED. Total CT: 11 250 AED. QFZP måste noggrant spåra kvalificerade kontra icke-kvalificerande inkomster.
Multinationella företag över 750 miljoner euro globala intäkter måste uppfylla 15 % globalt minimum från 2025.
Denna multinationella effektiva ränta i Förenade Arabemiraten (9 % på inkomster över AED 375 000, men med undantag och lättnader kan den sjunka till ~4 % effektiv) är under 15 % pelare två minimum. UAE DMTT kräver en påfyllning på 11 % × AED 50 M = AED 5,5 M för att få den effektiva räntan till 15 %.
Praktiska tillämpningar
▾
Förenade Arabemiratens företag beräknar CT-ansvar för första året och avgör om småföretagslättnad gäller., där korrekt UAE-bolagsskatteanalys genom Uae Corporate Tax stöder evidensbaserat beslutsfattande och kvantitativ rigor i professionella arbetsflöden
Frizonsföretag som bedömer om de kvalificerar sig som QFZP och separerar kvalificerande kontra icke-kvalificerande inkomst., där korrekt Uae bolagsskatteanalys genom Uae Corporate Tax stöder evidensbaserat beslutsfattande och kvantitativ rigor i professionella arbetsflöden
Multinationella företag med verksamhet i Förenade Arabemiraten utvärderar exponering för pelare två och beräkningar av effektiv skattesats i Förenade Arabemiraten, där korrekt UAE-bolagsskatteanalys genom Uae Corporate Tax stödjer evidensbaserat beslutsfattande och kvantitativ rigor i professionella arbetsflöden
Företagsskatterådgivare som ger kunder råd om gruppstrukturer, befrielse från deltagande och bildande av skattegrupp., där korrekt Uae-bolagsskatteanalys genom Uae Corporate Tax stödjer evidensbaserat beslutsfattande och kvantitativ rigor i professionella arbetsflöden
Finansdirektörer modellerar UAE CT inverkan på finansiella rapporter och sätter upp CT-efterlevnadsprocesser.
Specialfall
▾
Olje- och gasbolag
Förenade Arabemiratens olje- och gasbolag verkade enligt skattedekret på emiratnivå innan CT infördes. Dessa företag fortsätter att omfattas av regimer på emiratnivå (t.ex. Abu Dhabis skattedekret som inför 50–85 % effektiva räntor på oljebolagens vinster). De är uteslutna från den federala 9 % CT-regimen och förblir under sina specifika koncessionsavtal.
Undantag för deltagande i utdelning och kapitalvinst
Förenade Arabemiratens CT-lag ger ett undantag för deltagande: utdelningar som erhålls från kvalificerade dotterbolag och kapitalvinster på kvalificerade aktieinnehav är undantagna från UAE CT. För att kvalificera sig måste UAE-holdingbolaget äga minst 5% av dotterbolaget i minst 12 månader. Detta gör Förenade Arabemiraten till en attraktiv jurisdiktion för holdingbolag.
Naturlig person Företagsinkomst
Fysiska personer (individer) som bedriver verksamhet i Förenade Arabemiraten är föremål för CT om deras affärsinkomst överstiger 1 miljon AED årligen. Inkomster från personliga investeringar (löner, utdelningar, räntor på personliga konton) är inte föremål för CT. Tröskeln på 1 miljon AED skyddar enskilda investerare och små operatörer.
Skattegrupper
Förenade Arabemiratens moderbolag kan bilda en skattegrupp med helägda dotterbolag i Förenade Arabemiraten, vilket möjliggör skatteanmälan på gruppnivå och möjligheten att kvitta gruppförluster mot koncernvinster. Kraven inkluderar 95 %+ gemensamt ägande, alla enheter har samma räkenskapsårsslut och alla är skattemässiga hemvist i Förenade Arabemiraten.
Förenade Arabemiratens företagsskattestruktur
▾
| Skattepliktig inkomst/enhetstyp | CT-hastighet |
|---|---|
| Skattepliktig inkomst 0 – 375 000 AED | 0 % |
| Beskattningsbar inkomst över AED 375 000 | 9 % |
| QFZP — kvalificerande inkomst från frizon | 0 % |
| QFZP — Icke-kvalificerande inkomst | Standardpriser (0%/9%) |
| Lättnad för småföretag (intäkter < 3 miljoner AED) | Valfri — behandla som noll beskattningsbar inkomst |
| Utvinningsföretag (olja/gas) | Styrs av regimer på emiratnivå före CT |
| Påfyllning av pelare två (globala intäkter > 750 miljoner euro) | Upp till 15 % effektiv minimum |
Vanliga frågor
▾
När började Förenade Arabemiratens företagsskatt?
Förenade Arabemiratens företagsskatt gäller för räkenskapsår som börjar den 1 juni 2023 eller senare. Ett företag med ett räkenskapsår från juni till maj skulle ha börjat sitt första UAE CT-år den 1 juni 2023. Ett företag med ett räkenskapsår från januari till december skulle ha börjat sitt första UAE CT-år den 1 januari 2024.
Vad är UAE CT-frekvensen?
0 % på skattepliktig inkomst upp till 375 000 AED; 9 % på beskattningsbar inkomst över 375 000 AED. Free zone Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) betalar 0 % på kvalificerande inkomst. Stora multinationella företag kan bli föremål för en ytterligare inhemsk minsta toppskatt (DMTT) från 2025 för att uppfylla det globala minimikravet på 15 % av pelaren två.
Är frizonsföretag befriade från UAE:s företagsskatt?
Frizonsföretag som kvalificerar sig som kvalificerade frizonspersoner (QFZPs) kan dra nytta av 0 % CT på kvalificerande inkomst. De måste dock uppfylla strikta villkor, inklusive att behålla "tillräckligt ämne" i frizonen. Icke kvalificerande inkomster är föremål för standarden 9% CT. Inte alla frizonsföretag kvalificerar sig automatiskt.
Vad är avlastningen för småföretag?
Small Business Relief tillåter företag med en årlig inkomst under 3 miljoner AED (för räkenskapsår som slutar före eller den 31 december 2026) att välja att behandlas som att de har noll skattepliktig inkomst. Detta befriar små företag från komplex CT-efterlevnad. Valet ska göras varje år. Detta är särskilt viktigt i samband med bolagsskatteberäkningar i Uae, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta företagsskatteberäkningar för uae för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Kan UAE CT-förluster överföras?
Ja. UAE CT-förluster kan överföras på obestämd tid och kvittas mot framtida beskattningsbar inkomst. Den årliga kvittningen är begränsad till 75 % av den beskattningsbara inkomsten för ett visst år (vilket endast tillåter en partiell förlustabsorbering per år). Förluster från skattegrupper kan överföras mellan gruppmedlemmar på särskilda villkor.
Vilka är kraven för internprissättning enligt UAE CT?
UAE CT kräver att alla transaktioner mellan närstående parter ska genomföras på armlängds avstånd (marknadspris). Företag måste upprätthålla dokumentation för internprissättning. Frihandelsavtalet kan anpassa överföringspriserna till armlängds avstånd om de faktiska priserna avviker. Krav på masterfil och lokal fil gäller för stora grupper baserat på intäktströsklar.
Finns det källskatt enligt UAE CT?
UAE CT-lagen inför inte en allmän källskatt på utdelningar, räntor eller royalties som betalas ut till utländska medborgare. Befintliga särskilda ekonomiska zoner och specifika regimer har sina egna regler. Detta innebär att Förenade Arabemiraten förblir en attraktiv plats för holdingbolag eftersom utgående betalningar i allmänhet inte är föremål för Förenade Arabemiratens källskatt.
Vad är Pillar Two / DMTT?
OECD:s andra pelare (Global Anti-Base Erosion Rules) fastställer en global lägsta effektiv skattesats på 15 % för stora multinationella företag med globala intäkter över 750 miljoner euro. Förenade Arabemiraten införde den inhemska minimiskatten för påfyllning (DMTT) från 2025 för att samla in denna tilläggsskatt i Förenade Arabemiraten innan andra länder kan göra anspråk på den – i enlighet med att Förenade Arabemiraten behåller suveräniteten över sin skattebas.
Vanliga misstag att undvika
▾
- !Förutsatt att alla frizonsföretag automatiskt är undantagna — QFZP-kvalificering har specifika krav på substans och inkomstkälla.
- !Att inte registrera sig för UAE CT när räkenskapsåret börjar - alla enheter måste registrera sig, även om de förväntar sig noll ansvar.
- !Saknar 9-månaders deadline för att lämna in CT-deklarationer efter räkenskapsårets slut.
- !Att inte tillämpa valet Small Business Relief för kvalificerade företag – detta kräver ett jakande val, inte automatisk ansökan.
- !Misslyckades med att ställa in internprissättningsdokumentation för transaktioner med närstående från det första CT-året.
- !Om man antar att Förenade Arabemiratens 9% CT gör det okonkurrenskraftigt - den effektiva räntan för de flesta företag är under 9% på grund av 0%-bandet och undantag.
Proffstips
Företag i Förenade Arabemiraten med transaktioner med närstående bör upprätta internprissättningspolicyer och dokumentation före deras första CT-anmälansår. Frihandelsavtalet kan ålägga sanktioner för otillräcklig dokumentation även om den slutliga skattepositionen är korrekt. Att starta dokumentation tidigt är betydligt billigare än att rekonstruera den senare.
Visste du?
Förenade Arabemiratens införande av bolagsskatt 2023 drevs delvis av internationella påtryckningar från OECD/G20:s globala minimiskatteinitiativ (pelare två). Genom att införa CT själv på 9 %, säkerställde Förenade Arabemiraten att de behöll suveräniteten över att beskatta sina företag i stället för att låta andra länder (som Frankrike eller Tyskland) "påfylla" UAE-företags skatt under det globala minimumet på 15 %. Räntan på 9 % sattes medvetet under 15 % men över noll.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenser
- ›UAE FTA — Översikt över företagsskatt
- ›Federalt dekret-lag nr 47 från 2022 – CT-lag
- ›OECD – Pillar Two Global Minimum Tax
- ›KPMG UAE — Företagsskatteguide
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Läs mer →Ratings & comments
Få mattetips varje vecka
Gå med 12 000+ prenumeranter som får räknartips varje vecka.