Vad är UK Corporation Tax Calculator?
▾
UK Corporation Tax är den skatt som aktiebolag betalar på deras skattepliktiga vinster. Från april 2023 har Storbritannien ett system med dubbla räntesatser: en liten vinstsats på 19 % gäller för företag med vinster upp till 50 000 pund, medan huvudräntan på 25 % gäller för företag med vinster över 250 000 pund. Mellan 50 000 £ och 250 000 £ finns en beräkning av marginell lättnad som gradvis ökar den effektiva räntan från 19 % till 25 %. Företag med associerade företag måste dela upp tröskelvärdena på £50 000 och £250 000 lika mellan alla associerade enheter, vilket avsevärt minskar gränserna för grupper. Det årliga investeringsbidraget (AIA) tillåter att upp till 1 miljon pund av kvalificerade anläggnings- och maskinutgifter dras av fullt ut under inköpsåret. Utgiftskreditsystemet för forskning och utveckling (FoU) för stora företag (RDEC) ger en ovanstående kredit på 20 % på kvalificerande FoU-kostnader. Det sammanslagna systemet för små och medelstora företag och RDEC trädde i kraft från april 2024. Patentbox-systemet beskattar vinster från patenterade uppfinningar med en specialsats på 10 %. Bolagsskattedeklarationer lämnas nio månader efter räkenskapsperiodens slut, med betalning nio månader och en dag efter årsskiftet (för icke-stora företag).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Marginallättnad: Skatt = Huvudsats × vinster - Marginalrelieffraktion × (Övre gräns - vinster) × vinster / totala vinster; MRF = 3/200Variabelbeskrivning
▾
| Symbol | Namn | Enhet | Beskrivning |
|---|---|---|---|
| P | Skattepliktiga vinster | £ | P-parametern representerar en viktig kvantitativ indata i den brittiska bolagsskatteberäkningen, mätt i dess standardenhet och direkt påverkar det beräknade resultatet genom den matematiska formeln |
| LL | Nedre gräns | £ | LL-parametern representerar en viktig kvantitativ indata i den brittiska bolagsskatteberäkningen, mätt i dess standardenhet och som direkt påverkar det beräknade resultatet genom den matematiska formeln |
| UL | Övre gräns | £ | UL-parametern representerar en viktig kvantitativ indata i den brittiska bolagsskatteberäkningen, mätt i dess standardenhet och som direkt påverkar det beräknade resultatet genom den matematiska formeln |
| MRF | Marginal relieffraktion | förhållande | 3/200 — fastställd av HMRC för beräkningen av marginallättnad |
Hur man UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Bestäm företagets skattepliktiga vinster för räkenskapsperioden (efter tillåtna utgifter, kapitalavdrag och eventuella förlustavdrag)
- 2Kontrollera om företaget har intresseföretag — dividera i så fall trösklarna för £50 000 och £250 000 med antalet intresseföretag plus ett
- 3Om vinsten är £50 000 eller lägre: skatt = vinst × 19 %
- 4Om vinsten överstiger 250 000 £: skatt = vinst × 25 %
- 5Om vinsterna är mellan 50 000 £ och 250 000 £: använd formeln för marginallättnader: skatt = (vinster × 25%) - ((250 000 - vinster) × vinster / totala vinster × 3/200)
- 6Dra av eventuella FoU-skatteavdrag, Patentbox-lättnader eller andra lättnader från bolagsskatteskulden
- 7Lämna in CT600-deklarationen och betala skatten nio månader och en dag efter räkenskapsperiodens slut (för små och medelstora företag)
Lösta exempel
▾
Vinst ≤ 50 000 £ små vinster gäller. £40 000 × 19 % = £7 600.
Ett soloföretag med vinst på £40 000 faller inom det lilla vinstintervallet och betalar 19 % bolagsskatt utan att någon beräkning av marginell lättnad krävs.
Marginal lättnad: (150 000 £ × 25 %) - (3/200 × (250 000 £ - 150 000 £) × 1) = 37 500 £ - 1 500 £ = 36 000 £. Effektiv ränta = 24 %.
Vinster i det marginella reliefbandet lockar en blandad ränta på mellan 19 % och 25 %. Den marginella lättnadsfraktionen minskar den överordnade skatten på 25 % med ett sjunkande belopp när vinsterna närmar sig 250 000 pund.
Vinsten överstiger 250 000 £ övre gräns. Platt 25 % gäller.
När vinsten överstiger £250 000 (eller den uppdelade tröskeln för grupper) gäller den fasta 25 % huvudsatsen utan någon marginell reduktion.
Med 3 associerade företag delas tröskelvärdena med 4. Vinsten på £80 000 överstiger nu den justerade övre gränsen på £62 500, så hela 25 % huvudräntan gäller istället för förmånstaxorna.
Praktiska tillämpningar
▾
Aktiebolagsägare som beräknar sin årliga bolagsskatt, representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska bolagsskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Revisorer som förbereder CT600-deklarationer och skatteberäkningar för kunder, representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska bolagsskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta brittiska bolagsskatteberäkningar direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Företagsägare som beslutar om de ska påskynda kapitalutgifterna för att använda AIA under innevarande år, vilket representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska bolagsskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
FoU-intensiva företag som beräknar sin RDEC-kredit för att sänka den effektiva skattesatsen, vilket representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska bolagsskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Koncernföretag som planerar förlustöverlåtelse mellan medlemmar för att minimera koncernövergripande skatt, representerar ett viktigt tillämpningsområde för den brittiska bolagsskatten i professionella och analytiska sammanhang där korrekta beräkningar av brittisk bolagsskatt direkt stöder informerat beslutsfattande, strategisk planering och prestationsoptimering
Specialfall
▾
Stäng företagslån till deltagare
Om ett närstående företag (i stort sett ett företag som kontrolleras av 5 eller färre aktieägare) ger ett lån till en deltagare (aktieägare) som är utestående 9 månader efter årsskiftet, betalar företaget en tillfällig bolagsskatt på 33,75 % på lånebeloppet. Detta återbetalas när lånet är återbetalat.
Vilande företag
I den brittiska bolagsskatten kräver detta scenario ytterligare försiktighet vid tolkning av resultat för brittisk bolagsskatt. Standardformeln kanske inte fullt ut tar hänsyn till alla faktorer som finns i detta kantfall, och kompletterande analys eller expertkonsultation kan vara motiverad. Professionell bästa praxis innebär att dokumentera antaganden, köra känslighetsanalyser och korsreferensera resultat med alternativa metoder när bolagsskatteberäkningar i Storbritannien faller inom icke-standardiserat territorium.
Gruppavlastning
I den brittiska bolagsskatten kräver detta scenario ytterligare försiktighet vid tolkning av resultat för brittisk bolagsskatt. Standardformeln kanske inte fullt ut tar hänsyn till alla faktorer som finns i detta kantfall, och kompletterande analys eller expertkonsultation kan vara motiverad. Professionell bästa praxis innebär att dokumentera antaganden, köra känslighetsanalyser och korsreferensera resultat med alternativa metoder när bolagsskatteberäkningar i Storbritannien faller inom icke-standardiserat territorium.
Extremt stora eller små ingående värden i den brittiska bolagsskatten kan pressa Storbritannien
Extremt stora eller små ingångsvärden i den brittiska bolagsskatten kan driva beräkningar av brittisk bolagsskatt utanför typiska driftsintervall. Även om de är matematiskt giltiga, kan det hända att resultat från extrema indata inte återspeglar realistiska bolagsskattescenarier i Storbritannien och bör tolkas med försiktighet. I professionella bolagsskatteinställningar i Storbritannien indikerar extrema värden ofta mätfel, ovanliga förhållanden eller kantfall som kräver ytterligare analys. Använd känslighetsanalys för att förstå hur resultaten förändras över rimliga indataområden snarare än att förlita sig på enstaka extremfallsberäkningar.
Storbritanniens bolagsskattesatser 2024-25
▾
| Vinster Band | Hastighet | Effektiv kurs |
|---|---|---|
| Upp till 50 000 £ | 19 % (små vinster) | 19 % |
| £50 001 - £250 000 | 25 % mindre marginell lättnad | 19 %–25 % (examen) |
| Över 250 000 pund | 25 % (huvudpris) | 25 % |
| Marginal relieffraktion | 3/200 | — |
| AIA-gräns | £ 1 000 000 p.a. | — |
| RDEC-kreditränta | 20 % | — |
| Pris för patentbox | 10 % | — |
Vanliga frågor
▾
Vad är den brittiska bolagsskattesatsen för små företag?
19 % för skattepliktiga vinster upp till 50 000 £ (eller en lägre tröskel om företaget har intressebolag). Detta är den "små vinstsatsen" som infördes från april 2023. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad är marginell lättnad för bolagsskatt?
Marginal lättnad är en mekanism som gradvis höjer den effektiva skattesatsen från 19 % till 25 % för företag med vinster mellan 50 000 och 250 000 pund. Utan det skulle företag strax under £250 001 möta ett omedelbart hopp från 19% till 25%. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad räknas som ett intressebolag?
Intresseföretag är företag under gemensam kontroll (i stort sett, där ett företag kontrollerar ett annat eller båda står under gemensam kontroll av en tredje part). De gör att vinsttrösklarna delas upp, vilket kan leda till att annars kvalificerade företag hamnar i högre ränteband. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
När ska bolagsskatt betalas?
För de flesta företag (icke-stora): 9 månader och 1 dag efter räkenskapsperiodens slut. Stora företag med vinster på över 1,5 miljoner pund betalar kvartalsvis under året. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad är det årliga investeringsbidraget (AIA)?
AIA tillåter 100 % förstaårsavdrag för kvalificerade anläggnings- och maskinkostnader upp till 1 miljon pund per år. Detta innebär att företag helt kan dra av stora kapitalinvesteringar direkt snarare än över många år via nedskrivningsbidrag. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Hur fungerar skattelättnader för FoU från april 2024?
Från april 2024 ersatte ett sammanslaget system de tidigare SME- och RDEC-systemen. Det sammanslagna systemet ger en RDEC-kredit på 20 % över gränsen för kvalificerade FoU-utgifter, oavsett företagsstorlek (med en separat intensivsats för förlustbringande FoU-intensiva små och medelstora företag). Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vad är Patent Box?
Patentbox är ett valfritt system som gör det möjligt för företag att välja att få vinster hänförliga till kvalificerade patent beskattade med 10 % istället för standarden 19 % eller 25 %. Företaget måste inneha eller ha en exklusiv licens för att utnyttja de relevanta patenten. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Kan jag överföra förluster från en redovisningsperiod till en annan?
Ja. Handelsförluster kan överföras på obestämd tid (förluster efter april 2017) för att kvitta mot framtida handelsvinster för samma handel. De kan också bäras tillbaka ett år eller överlämnas till gruppmedlemmar. Detta är särskilt viktigt i samband med beräkningar av bolagsskatt i Storbritannien, där noggrannhet direkt påverkar beslutsfattandet. Proffs inom flera branscher förlitar sig på exakta bolagsskatteberäkningar i Storbritannien för att validera antaganden, optimera processer och säkerställa efterlevnad av tillämpliga standarder. Att förstå den underliggande metodiken hjälper användarna att tolka resultaten korrekt och identifiera när ytterligare analys kan vara motiverad.
Vanliga misstag att undvika
▾
- !Att inte dela upp tröskelvärdena för intressebolag, vilket resulterar i felaktig beräkning av om småvinstsatsen eller huvudräntan gäller
- !Blandar ihop redovisningsvinst med skattepliktig vinst - avskrivning läggs tillbaka och kapitalavdrag ersätts i skatteberäkningen
- !Saknar betalningsfristen på 9 månader och 1 dagar och tillkommer ränta och tillägg vid försenad betalning
- !Att förbise AIA när du gör stora kapitalköp - det kan dramatiskt minska skatteräkningen under inköpsåret
- !Att inte göra anspråk på FoU-skatteavdrag på kvalificerade utgifter, särskilt för teknik- och vetenskapsföretag där betydande lättnader är tillgängliga
- !Att glömma att utdelningar till aktieägarna inte är en avdragsgill kostnad - de kommer från vinster efter skatt
Proffstips
Om ditt företags vinster är strax över 50 000 £ eller 250 000 £, fundera på om en försening av inkomsten eller påskynda avdragsgilla kostnader in i den aktuella perioden skulle föra in vinster till ett lägre skatteintervall. Skillnaden mellan 19 % och 25 % på vinster i det marginella reliefbandet är värd att noggrant planeras.
Visste du?
Den brittiska bolagsskatten har sjunkit dramatiskt under de senaste decennierna – den låg på 52 % 1979, sedan 33 % på 1990-talet och nådde en rekordlåg nivå på 17 % innan den höjdes till 25 % 2023. Det nuvarande tvådelade systemet är ett nytt tillvägagångssätt som är utformat för att skydda små företag samtidigt som de ökar intäkterna från stora företag.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referenser
- ›HMRC — Företagsskattesatser
- ›HMRC — Marginal lättnad för bolagsskatt
- ›HMRC — Årligt investeringsbidrag
- ›HMRC — R&D Tax Relief från april 2024
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Läs mer →Ratings & comments
Få mattetips varje vecka
Gå med 12 000+ prenumeranter som får räknartips varje vecka.