Federal Estate Tax Calculator

En kalkylator för federal fastighetsskatt avgör om en avliden persons dödsbo är skyldig federal fastighetsskatt och beräknar beloppet. Den federala fastighetsskatten tillämpas på överföring av egendom vid dödsfall, med en enhetlig kredit som effektivt undantar dödsbo under en viss tröskel från beskattning. För 2024 är den federala fastighetsskattefriheten 13,61 miljoner USD per individ (27,22 miljoner USD för gifta par som använder portabilitet), vilket innebär att fastigheter värderade under detta belopp är skyldiga noll federal fastighetsskatt. Dödsbo som överskrider undantaget beskattas med graderade skattesatser som når en högsta skattesats på 40 % på beloppet över undantaget. Den federala fastighetsskatten har en lång och politiskt omstridd historia i amerikansk skattepolitik. Fastighetsskatten, som först antogs 1916 för att finansiera första världskriget, har ändrats dussintals gånger, med undantagsnivåer som sträcker sig från $60 000 (1997) till nuvarande $13,61 miljoner (2024). Tax Cuts and Jobs Act från 2017 fördubblade i grova drag undantaget från 5,49 miljoner dollar till 11,18 miljoner dollar (indexerat för inflation), men denna höjning är planerad att sjunka efter den 31 december 2025. Om inte kongressen agerar kommer undantaget att återgå till cirka 7 miljoner dollar (justerat för uppskattning 6) i 202 gånger fler skatter i 202 gånger skatt. räckvidd. Fastighetsskatten skiljer sig från arvsskatten (som påförs av vissa stater på förmånstagarna som tar emot tillgångar) och inkomstskatten (som i allmänhet inte gäller för ärvda tillgångar på grund av regeln om förhöjd grund). Under förstärkt basis erhåller arvingar ärvda tillgångar med en kostnadsbas som motsvarar det verkliga marknadsvärdet vid dödsdatumet, vilket eliminerar kapitalvinstskatt på uppskattning under den avlidnes livstid. Denna bestämmelse är en av de viktigaste skatteförmånerna i Internal Revenue Code och diskuteras ofta i diskussioner om skattereformer. Den federala fastighetsskatten påverkar en mycket liten andel av avlidna. Skattepolitikcentret uppskattar att cirka 4 100 fastighetsdeklarationer lämnades in för avlidna 2023 (av cirka 2,8 miljoner dödsfall), och endast cirka 2 500 av dem var skyldig någon skatt. De egendomar som är föremål för skatten tenderar dock att involvera komplex planering, betydande förmögenhet och betydande yrkesarvoden för advokater, revisorer och värderingsmän. Fastighetsplanering för att minimera eller eliminera fastighetsskatten är en professionell tjänsteindustri på flera miljarder dollar.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Beräkna bruttoboet, vilket inkluderar det verkliga marknadsvärdet av allt den avlidne ägde eller hade intresse av vid dödsfallet. Detta omfattar fastigheter, bankkonton, investeringskonton (aktier, obligationer, fonder), pensionskonton (IRA, 401(k)s), livförsäkringsintäkter (om den avlidne ägde försäkringen eller hade incidenter av ägande), affärsintressen (nära bolag, partnerskap, LLCs), personlig egendom (fordon och föremål som samlats in inom tre år), överföringar av dödsfall, föremål, smycken, överföringar av dödsfall, tre år. som var föremål för bibehållna intressen. Samfällighet ingår utifrån den dödes ägarandel. Bruttobovärderingsdatumet är i allmänhet dödsdagen, även om exekutor kan välja ett alternativt värderingsdatum (sex månader efter dödsfallet) om det skulle minska dödsboets värde.
2. 2Dra av tillåtna avdrag för att komma fram till den skattepliktiga dödsboet. De viktigaste avdragen inkluderar: äktenskapsavdraget (obegränsat för tillgångar som överförs till en efterlevande make som är amerikansk medborgare), välgörenhetsavdraget (obegränsat för tillgångar som överförs till kvalificerade välgörenhetsorganisationer), begravnings- och begravningskostnader, utgifter för dödsboförvaltning (arvode för bouppteckningar, advokatarvoden, redovisningskostnader), fastställt av dödsfall (bolån, kreditkort, lån) och statlig dödsskatt betalas. Äktenskapsavdraget är det mest kraftfulla verktyget för fastighetsplanering eftersom det tillåter obegränsade överföringar mellan makar skattefria, vilket i praktiken skjuter upp fastighetsskatten till den efterlevande makens död.
3. 3Tillämpa den graderade fastighetsskattesatsen på det skattepliktiga dödsboet. Den federala fastighetsskatten använder ett enhetligt skatteschema som börjar på 18 % på de första 10 000 USD av skattepliktiga överföringar och ökar inom parentes upp till 40 % på belopp som överstiger 1 000 000 USD. Den enhetliga krediten (5 389 800 USD för 2024, som täcker 13,61 miljoner USD) eliminerar dock i praktiken skatten på dödsbon under undantagsbeloppet. Den praktiska effekten är att endast det belopp som överstiger 13,61 miljoner dollar beskattas, och den effektiva räntan på detta överskott närmar sig 40 % för stora fastigheter. Samma taxeringsschema gäller för både fastighets- och gåvoskatter under det enhetliga överföringsskattesystemet.
4. 4Använd tillgängliga krediter för att minska den preliminära skatten. Den enhetliga krediten (5 389 800 USD för 2024) är den primära krediten och befriar i praktiken de första 13,61 miljoner USD från skatt. Ytterligare krediter inkluderar: krediten för statliga dödsfallsskatter (begränsat till beloppet av statliga fastighetsskatter som faktiskt betalats), krediten för skatt på tidigare överlåtelser (för tillgångar som beskattats i ett tidigare dödsbo under de senaste 10 åren), krediten för utländska dödsfallsskatter (för tillgångar belägna i främmande länder som beskattades av den utländska jurisdiktionen) och krediten för gåvoskatter som betalats på gåvor före 1977. Den avlidna makans oanvända uteslutning (DSUE eller portabilitet) tillåter en efterlevande make att använda den avlidne makens oanvända undantagsbelopp, vilket potentiellt fördubblar det tillgängliga undantaget till 27,22 miljoner USD.
5. 5Lämna in formulär 706 (USA Estate and Generation-Skipping Transfer Tax Return) till IRS. Blankett 706 förfaller nio månader efter dödsdatumet, med en automatisk förlängning på sex månader tillgänglig genom att lämna in formulär 4768. Deklarationen måste lämnas in om bruttoboet plus justerade skattepliktiga gåvor överstiger anmälningströskeln (13,61 miljoner USD för 2024 avlidna). Även dödsbon under tröskelvärdet kan behöva lämna in för att välja portabilitet av DSUE-beloppet till den efterlevande maken. Formulär 706 kräver detaljerade scheman som listar alla tillgångar (schema A till I), avdrag (schema J till O) och skatteberäkning. Deklarationen ska inkludera värderingar av fastigheter, närstående affärsintressen och betydande personlig egendom.
6. 6Betala den förfallna dödsboskatten, som vanligtvis betalas samtidigt med återlämnandet (nio månader efter dödsfallet, eller femton månader med förlängning). Borättsförvaltaren är personligen ansvarig för dödsboskatten om tillgångar fördelas innan skatten betalas. Det finns flera betalningsalternativ för dödsbon med likviditetsproblem: avbetalningar enligt IRC Section 6166 (för dödsbon där en nära ägd verksamhet utgör mer än 35 % av den justerade bruttoförmögenheten, vilket tillåter skatt att betalas över upp till 14 år med fördelaktiga räntor), lån med säkerhet i dödsbotillgångar eller försäljning av egendomstillgångar för att generera kontanter. IRS kan också acceptera obligationer eller andra säkerheter i stället för omedelbar betalning.
7. 7Tänk på GST-skatten (generation skipping transfer), som är en extra skatt på överföringar till förmånstagare som är två eller flera generationer under överlåtaren (vanligtvis barnbarn). GST-skatten har sin egen befrielse (13,61 miljoner USD för 2024, samma som befrielsen från fastighetsskatten) och påförs med ett schablonbelopp på 40 % på överföringar som överstiger befrielsen. GST-skatten var utformad för att förhindra rika familjer från att undvika fastighetsskatt vid varje generation genom att hoppa direkt till barnbarn eller senare generationer. GST-undantaget kan tilldelas truster som gynnar flera generationer, såsom dynastitruster.

• !Underlåtenhet att välja portabilitet på den första makens dödsbo: Beloppet för den avlidne makens oanvända uteslutning (DSUE) överförs inte automatiskt till den efterlevande maken. Exekutorn måste lämna in ett formulär 706 i tid och jakande välja portabilitet, även om ingen skatt är skyldig och ingen retur annars skulle krävas. Många familjer med dödsbon under undantagströskeln hoppar över formulär 706-inlämningen och förlorar permanent miljoner i oanvänt undantag. IRS har tillhandahållit vallättnad för sen portabilitet (Revenue Procedure 2022-32), men det förenklade förfarandet kräver inlämnande inom fem år efter dödsfallet. Fastighetsplanerare rekommenderar starkt att arkivera formulär 706 för alla gifta avlidna för att bevara flexibiliteten.
• !Undervärdera tillgångar på egendomsskattedeklarationen: IRS granskar noggrant tillgångsvärderingar på Form 706, särskilt för svårvärderade tillgångar som nära hållna affärsintressen, fastigheter, konstsamlingar och immateriell egendom. Att använda ostödda eller aggressiva värderingar inbjuder till revision och potentiella påföljder. Kvalificerade värderingar av auktoriserade värderingsmän (ASA, MAI eller motsvarande) är väsentliga för icke-offentligt handlade tillgångar. Värderingsrabatter för bristande säljbarhet (DLOM) och bristande kontroll (DLOC) på minoritetsintressen i familjeenheter är legitima men måste vara väldokumenterade och rimliga (vanligtvis 15-35 % tillsammans). IRS har framgångsrikt ifrågasatt överdrivna rabatter i många skatterättsfall.
• !Planerar inte för 2026 års undantagsnedgång: Det nuvarande undantaget på 13,61 miljoner dollar är planerat att återgå till cirka 7 miljoner dollar (inflationsjusterat) efter den 31 december 2025, om inte kongressen förlänger bestämmelserna om skattesänkningar och jobblagen. Familjer med dödsbon mellan $7 miljoner och $13,61 miljoner som inte vidtar åtgärder före 2026 kan möta oväntad fastighetsskatt. Strategier för att låsa in det högre undantaget inkluderar att göra stora livstidsgåvor (IRS har bekräftat i slutliga regler att gåvor som gjorts under det högre undantaget inte kommer att återkallas om undantaget minskar) och finansiering av oåterkalleliga truster före solnedgångsdatumet.