State Inheritance Tax Calculator

En statlig arvsskattekalkylator avgör om förmånstagare är skyldig skatt på tillgångar som de ärver och beräknar det belopp som ska betalas baserat på deras förhållande till den avlidne. Till skillnad från den federala fastighetsskatten (som läggs på den totala egendomen) läggs arvsskatter på enskilda förmånstagare som får tillgångar. Endast sex stater tar för närvarande ut en arvsskatt: Iowa (fasas ut, helt upphävd efter 2024), Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania. Skattesatser och befrielser beror i första hand på förmånstagarens förhållande till den avlidne, där närmare anhöriga får mer förmånlig behandling. Arvsskatter föregår både den federala fastighetsskatten och den federala inkomstskatten i amerikansk historia. Pennsylvania antog den första statliga arvsskatten 1826, och i början av 1900-talet hade nästan varje stat någon form av arvs- eller fastighetsskatt. Trenden har vänt dramatiskt under de senaste decennierna: år 2000 hade cirka 25 delstater arvs- eller fastighetsskatt, jämfört med endast 17 delstater (inklusive District of Columbia) med endera formen av dödsskatt idag. Iowa blev den senaste delstaten att upphäva sin arvsskatt, och avslutade en utfasning 2024 som började 2021. Det klassificeringssystem som används av arvsskattestaterna delar in förmånstagare i klasser baserat på deras förhållande till den döde. Klass A (närmaste släktingar: make, barn, föräldrar, barnbarn) får vanligtvis de högsta undantagen och de lägsta skattesatserna (ofta helt undantagna). Klass B (syskon, syskonbarn, syskonbarn, svärsöner, svärdöttrar) drabbas av måttliga siffror (vanligtvis 5-15%). Klass C eller D (oberoende individer, vänner, avlägsna släktingar) står inför de högsta siffrorna (upp till 15-18%). Välgörenhetsorganisationer och statliga enheter är i allmänhet befriade från arvsskatt oavsett stat. Maryland är den enda staten som inför både en fastighetsskatt och en arvsskatt, vilket skapar en unik dubbelbeskattningssituation. Men betalda fastighetsskatter krediteras vanligtvis mot arvsskatter, vilket förhindrar full dubbelbeskattning i de flesta fall. Att förstå statens skyldigheter i arvsskatt är avgörande för fastighetsplanering, särskilt när den avlidne ägde egendom i flera stater eller när förmånstagare bor i olika jurisdiktioner.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Avgöra om den avlidnes hemviststat påför en arvsskatt. Arvsskatten gäller utifrån var den avlidne bodde (deras hemvist), inte var förmånstagaren bor. Om en bosatt i New Jersey dör och lämnar tillgångar till en förmånstagare i Florida, gäller New Jersey-arvsskatten även om Florida inte har någon arvs- eller fastighetsskatt. För fast egendom och materiell lös egendom som är belägen i en arvsskattestat men som ägs av en icke-bosatt, kan staten fortfarande ta ut arvsskatt på dessa specifika tillgångar genom underordnad jurisdiktion.
2. 2Identifiera varje förmånstagares relationsklass under den tillämpliga statens klassificeringssystem. Varje arvsskattestat definierar sina egna relationsklasser med motsvarande undantag och skattesatser. Efterlevande makar är befriade från arvsskatt i alla sex stater. Barn och linjära ättlingar är undantagna i de flesta stater (Pennsylvania är ett anmärkningsvärt undantag, beskattar överföringar till barn med 4,5%). Syskon, syskonbarn, syskonbarn och svärföräldrar faller vanligtvis i en mellanklass med måttliga priser. Icke-närstående förmånstagare och avlägsna släktingar står inför de högsta siffrorna.
3. 3Beräkna det skattepliktiga arvet för varje förmånstagare genom att subtrahera eventuellt tillämpligt undantag från värdet på mottagna tillgångar. Undantagen varierar avsevärt beroende på stat och förmånstagarklass. New Jersey ger ett undantag på $25 000 för klass C-förmånstagare och ett $500-undantag för klass D. Kentucky ger ett undantag på $1 000 för klass B-förmånstagare och ett $500-undantag för klass C. Nebraska ger ett undantag på $40 000 för den närmaste familjen, $10 000 för släktingar och 15 000 $ för icke-släktingar förmånstagare. Värdet på arvet är i allmänhet tillgångarnas verkliga marknadsvärde vid dödsdagen.
4. 4Tillämpa lämplig skattesats på det skattepliktiga arvsbeloppet. De flesta stater använder graderade priser inom varje klass, vilket innebär att högre arvsbelopp beskattas med successivt högre skattesatser. Pennsylvania är ett undantag, med schablonbelopp: 0% för efterlevande makar, 4,5% för linjära ättlingar, 12% för syskon och 15% för alla andra. Nebraska använder schablonbelopp per klass: 1 % för närmaste familj (ovan undantag), 11 % för avlägsna släktingar och 15 % för icke-närstående personer. New Jersey och Kentucky använder graderade kursscheman inom varje klass.
5. 5Lämna in arvsskattedeklarationen till tillämplig statlig skatteavdelning. Ansökningskrav och tidsfrister varierar beroende på delstat: Pennsylvania kräver arkivering inom nio månader efter dödsfallet (formulär REV-1500), New Jersey kräver arkivering inom åtta månader (formulär IT-R eller IT-NR), Kentucky kräver arkivering inom 18 månader (formulär 92A200-serien) och Nebraska kräver inlämnande inom 12 månader (formulär 500). Vissa stater erbjuder rabatter för tidig betalning: Pennsylvania erbjuder 5% rabatt om skatten betalas inom tre månader efter dödsfallet. Sen anmälan medför ränta och straffavgifter i alla stater.
6. 6Redovisa tillgångar som kan vara befriade från arvsskatt oavsett förmånstagarklass. Vanliga undantag inkluderar: livförsäkringsintäkter som ska betalas till en namngiven förmånstagare (befriad i de flesta arvsskattestater), gemensam egendom med rätt till överlevnad (behandlingen varierar beroende på stat), vissa pensionskontoutdelningar, egendom som övergår till välgörenhetsorganisationer, egendom som övergår till statliga enheter och små egendomar under en minimigräns. Pennsylvania undantar viss jordbruksmark och familjeägda företag från 4,5 %-satsen för linjära ättlingar under särskilda villkor.
7. 7Samordna planering av arvsskatt med federal fastighetsskatteplanering och statlig fastighetsskatteplanering (i stater som Maryland som inför båda). Strategier för att minimera arvsskatten inkluderar: lämna tillgångar till befriade förmånstagare (make/maka, välgörenhet), ge livstidsgåvor (som kan vara befriade från arvsskatt om de görs mer än ett år före dödsfallet i vissa stater), använda livförsäkring (ofta befriad från arvsskatt), skapa stiftelser som kan minska arvsskatten till en icke-domicile stat, och arvsskatt. Däremot kan stater utmana hemviständringar som verkar motiverade enbart av skatteflykt.

• !Förutsatt ingen skatt eftersom federala dödsboet ligger under undantaget: Många förmånstagare antar att om den avlidnes dödsbo ligger under federal egendomsskattebefrielse ($13,61 miljoner), är ingen dödsskatt skyldig. Detta är felaktigt i arvsskattestater, där skatten påförs förmånstagaren baserat på erhållet belopp, inte på den totala kvarlåtenskapen. Ett syskon som ärver $300 000 i New Jersey eller Pennsylvania kommer att vara skyldig tusentals i arvsskatt oavsett den totala egendomsstorleken. Statliga arvsskatter gäller även för blygsamma egendomar.
• !Att inte veta vilken stats skatt som gäller: Arvsskatt påförs av den avlidnes hemviststat, inte förmånstagarens hemviststat. En förmånstagare som bor i skattefria Florida som ärver från en farbror i Pennsylvania är fortfarande skyldig Pennsylvania arvsskatt. Dessutom kan fast egendom som ligger i en arvsskattestat vara föremål för den statens arvsskatt även om den avlidne bodde någon annanstans. Stödmottagare misslyckas ibland med att lämna in i rätt skick eller misslyckas med att lämna in alls, vilket resulterar i straffavgifter och ränta.
• !Saknade rabatter vid tidig betalning: Pennsylvania erbjuder 5 % rabatt på arvsskatt som betalas inom tre månader efter dödsfallet, vilket kan spara tusentals dollar på stora arv. På samma sätt inför vissa stater lägre räntor eller avstår från straffavgifter för tidig inlämning och betalning. Exekutorer som försenar inlämningen av arvsskatten till sista möjliga datum missar dessa besparingar. Med ett arv på 500 000 USD beskattat med 4,5 % i Pennsylvania, sparar rabatten på förtida betalning 1 125 USD.