என்றால் என்ன Loan Loss Provision Calculator?
▾
கடன் இழப்பு வழங்கல் (கடன் இழப்புகளுக்கான ஏற்பாடு அல்லது கடன் மற்றும் குத்தகை இழப்புகளுக்கான ஒதுக்கீடு என்றும் அழைக்கப்படுகிறது) என்பது கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவைக் கட்டியெழுப்ப ஒரு வங்கி அதன் வருமான அறிக்கையில் பதிவு செய்யும் செலவாகும் - கடன் வாங்கியவர்கள் திருப்பிச் செலுத்தத் தவறிய கடன்களின் இழப்பை உறிஞ்சும் இருப்புநிலை இருப்பு. இது ஒரு வங்கியின் நிதிநிலை அறிக்கைகளில் மிகவும் குறிப்பிடத்தக்க மற்றும் அகநிலை உருப்படிகளில் ஒன்றாகும், இது நேரடியாக வருவாயைக் குறைக்கிறது மற்றும் கடன் போர்ட்ஃபோலியோவில் எதிர்கால கடன் சரிவு குறித்த நிர்வாகத்தின் சிறந்த மதிப்பீட்டைக் குறிக்கிறது. வழங்குதல் செயல்முறை பல படிகளை உள்ளடக்கியது: கடன் வாங்குபவர் இயல்புநிலையின் நிகழ்தகவை மதிப்பிடுதல் (இயல்புநிலை நிகழ்தகவு அல்லது PD), கடனை இழக்க நேரிடும் (இழப்பு கொடுக்கப்பட்ட இயல்புநிலை, அல்லது LGD) மற்றும் இந்த மதிப்பீடுகளை முழு கடன் போர்ட்ஃபோலியோ முழுவதும் பயன்படுத்துதல், தயாரிப்பு வகை, கடன் துறை மற்றும் புவியியல் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில். பழைய ஏற்பட்ட இழப்பு மாதிரியின் கீழ், ஒரு இழப்பு ஏற்கனவே ஏற்பட்டிருந்தால் அல்லது சாத்தியமான மற்றும் மதிப்பிடக்கூடியதாக இருக்கும்போது மட்டுமே வங்கிகள் ஒதுக்கீடுகளை பதிவு செய்தன. 2020 ஆம் ஆண்டு முதல் அமெரிக்காவில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட புதிய நடப்பு எதிர்பார்க்கப்பட்ட கடன் இழப்பு (CECL) மாதிரியின் கீழ், வங்கிகள் ஒவ்வொரு கடனுக்காகவும் முன்னோக்கிப் பார்க்கும் பொருளாதார முன்னறிவிப்புகளைப் பயன்படுத்தி, ஒவ்வொரு கடனுக்காகவும் வாழ்நாள் முழுவதும் எதிர்பார்க்கப்படும் கடன் இழப்புகளை மதிப்பிட வேண்டும். இந்த மிகவும் பழமைவாத அணுகுமுறையானது அதிக முன்பண இருப்புக்களை விளைவிக்கிறது, ஆனால் முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டாளர்களுக்கு ஒரு போர்ட்ஃபோலியோவின் கடன் தரத்தின் துல்லியமான படத்தை வழங்குகிறது. இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவு, விதிகள் மூலம் கட்டப்பட்ட மொத்த இருப்பு மற்றும் உண்மையான கடன் கட்டணங்கள் (மீட்புகளின் நிகரம்) மூலம் குறைக்கப்படுகிறது. வங்கியின் இடர் மேலாண்மை நடைமுறைகள், கடன் தரம் மற்றும் எதிர்கால வருவாயில் ஏற்ற இறக்கம் ஆகியவற்றின் குறிகாட்டிகளாக ஒழுங்குபடுத்துபவர்கள், முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் ஆய்வாளர்கள் வழங்கல்-கடன் விகிதம், கொடுப்பனவு-கடன் விகிதம் மற்றும் கவரேஜ் விகிதம் (செயல்படாத கடன்களால் வகுக்கப்படும் கொடுப்பனவு) ஆகியவற்றை உன்னிப்பாகக் கண்காணிக்கின்றனர்.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
சூத்திரம்
▾
பொருந்தக்கூடிய சூத்திரங்கள் மற்றும் உள்ளீடுகளுக்கு கால்குலேட்டர் இடைமுகத்தைப் பார்க்கவும்
ஒவ்வொரு மாறியும் நிதி மற்றும் கடன் டொமைனில் ஒரு குறிப்பிட்ட அளவிடக்கூடிய அளவைக் குறிக்கிறது. அறியப்பட்ட மதிப்புகளை மாற்றி, தெரியாதவற்றைத் தீர்க்கவும். பல-படி கணக்கீடுகளுக்கு, முதலில் உள் வெளிப்பாடுகளை மதிப்பிடவும், பின்னர் செயல்பாடுகளின் நிலையான வரிசையைப் பயன்படுத்தி முடிவுகளை இணைக்கவும்.மாறி விளக்கம்
▾
| குறியீடு | பெயர் | அலகு | விவரிப்பு |
|---|---|---|---|
| PLL | கடன் இழப்புகளுக்கான ஏற்பாடு | dollars ($) | இந்த காலகட்டத்தில் கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவை உருவாக்க வங்கியால் பதிவு செய்யப்பட்ட வருமான அறிக்கை செலவு. |
| ACL | கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவு | dollars ($) | ஒட்டுமொத்த மதிப்பிடப்பட்ட எதிர்கால கடன் இழப்புகளைக் குறிக்கும் இருப்புநிலை இருப்பு; கால இருப்பு + வழங்கல் - நிகர கட்டணம்-ஆஃப்கள் தொடங்குகிறது. |
| NCO | நிகர கட்டணம்-ஆஃப்கள் | dollars ($) | இந்த காலகட்டத்தில் வசூலிக்க முடியாததாக தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட உண்மையான கடன் நிலுவைகள், முன்பு வசூலிக்கப்பட்ட கடன்களின் நிகர வசூல். |
| PD | இயல்புநிலை நிகழ்தகவு | percent (%) | எதிர்பார்க்கப்படும் இழப்பு மாதிரிகளில் பயன்படுத்தப்படும் கடன் பொறுப்புகளை கடனாளர் சந்திக்கத் தவறிவிடுவார் என்று மதிப்பிடப்பட்ட நிகழ்தகவு. |
| LGD | இழப்பு கொடுக்கப்பட்ட இயல்புநிலை | percent (%) | கடன் வாங்கியவர் திருப்பிச் செலுத்தத் தவறினால், நிலுவைத் தொகையின் மதிப்பிடப்பட்ட சதவீதம். |
| EAD | இயல்புநிலையில் வெளிப்பாடு | dollars ($) | கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தாத நேரத்தில் மதிப்பிடப்பட்ட நிலுவைத் தொகை, நிதியில்லாத பொறுப்புகள் உட்பட. |
எப்படி Loan Loss Provision Calculator
▾
- 1தயாரிப்பு வகை (வணிக, குடியிருப்பு, நுகர்வோர், கிரெடிட் கார்டு) மற்றும் ரிஸ்க் கிரேடு அல்லது கிரெடிட் தரம் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் கடன் போர்ட்ஃபோலியோவைப் பிரிக்கவும்.
- 2ஒவ்வொரு பிரிவிற்கும், வரலாற்று இழப்பு அனுபவம், தற்போதைய போர்ட்ஃபோலியோ அளவீடுகள் மற்றும் முன்னோக்கு பொருளாதார முன்னறிவிப்புகள் (ஜிடிபி வளர்ச்சி, வேலையின்மை, ரியல் எஸ்டேட் விலைக் குறியீடுகள்) ஆகியவற்றைப் பயன்படுத்தி இயல்புநிலையின் (PD) நிகழ்தகவை மதிப்பிடுங்கள்.
- 3இணை மதிப்புகள், வரலாற்று மீட்பு விகிதங்கள் மற்றும் தற்போதைய சந்தை நிலைமைகளின் அடிப்படையில் ஒவ்வொரு பிரிவிற்கும் கொடுக்கப்பட்ட இயல்புநிலை (LGD) இழப்பை மதிப்பிடவும்.
- 4ஒவ்வொரு கடன் மற்றும் நிதியில்லாத உறுதிப்பாட்டிற்கும் இயல்புநிலையில் வெளிப்பாடு (EAD) மதிப்பிடவும், இயல்புநிலைக்கு முன் இழுக்கப்படுவதற்கான வாய்ப்பைக் கருத்தில் கொள்ளுங்கள்.
- 5ஒவ்வொரு பிரிவிற்கும் எதிர்பார்க்கப்படும் கடன் இழப்பைக் கணக்கிடுங்கள்: ECL = PD × LGD × EAD, ஒவ்வொரு கடனின் எதிர்பார்க்கப்படும் மீதமுள்ள ஆயுட்காலம் (CECL இன் கீழ்) அல்லது இழப்பு வெளிப்படும் காலம் (பழைய மாடல்களின் கீழ்).
- 6தேவையான ஒதுக்கீட்டைத் தீர்மானிக்க, மொத்த மதிப்பிடப்பட்ட எதிர்பார்க்கப்படும் கடன் இழப்பை தற்போதைய கொடுப்பனவு இருப்புடன் ஒப்பிடவும்: ஒதுக்கீடு = தேவையான ACL - ஆரம்பம் ACL + நிகர கட்டணம்-ஆஃப்கள்.
- 7அளவு மாதிரிகளில் பிடிக்கப்படாத காரணிகளுக்கு தரமான மேலடுக்குகளைப் பயன்படுத்துங்கள்: தொழில் செறிவுகள், புவிசார் அரசியல் அபாயங்கள், மாதிரி நிச்சயமற்ற தன்மை மற்றும் மேலாண்மை தீர்ப்பு.
தீர்க்கப்பட்ட எடுத்துக்காட்டுகள்
▾
ஒதுக்கீடு = (தேவையான ACL - ஆரம்ப ACL) + நிகர கட்டணம்-ஆஃப்கள் = ($52M - $45M) + $3M = $10M
வங்கி அதன் கொடுப்பனவை $45M இலிருந்து $52M ஆக அதிகரிக்க வேண்டும் (நிகரமாக $7M சேர்த்தல்) மேலும் அந்த காலக்கட்டத்தில் கொடுப்பனவைக் குறைத்த நிகர சார்ஜ்-ஆஃப்களில் $3M ஐ மாற்ற வேண்டும். எனவே மொத்த ஒதுக்கீடு செலவு $10M. இது வருமான அறிக்கை மூலம் பாய்கிறது, வரிக்கு முந்தைய வருமானத்தை $10M குறைக்கிறது, மேலும் கொடுப்பனவு $52M (=$45M + $10M ஒதுக்கீடு - $3M NCO) இல் முடிவடைகிறது.
நாள்-1 CECL தத்தெடுப்பு 85% அதிகரிப்பு - மாற்றம் தேதியில் குறிப்பிடத்தக்க மூலதன தாக்கம்
இந்த வங்கியின் இழப்பீட்டு மாதிரியிலிருந்து CECL க்கு மாறுவதற்கு, தத்தெடுக்கப்பட்ட நாள் 1 அன்று கூடுதல் $23.8M கொடுப்பனவை அங்கீகரிக்க வேண்டும். கணக்கியல் விதிகளின் கீழ், இந்த மாற்றம் சரிசெய்தல் நேரடியாக தக்க வருவாய்க்கு செல்கிறது (வருமான அறிக்கை மூலம் அல்ல), உடனடியாக வங்கியின் பங்கு மற்றும் அடுக்கு 1 மூலதன விகிதத்தை குறைக்கிறது. அடுத்தடுத்த காலாண்டுகளில், புதிய CECL முறையின் கீழ் ஒதுக்கீடுகள் கணக்கிடப்படுகின்றன, இதன் விளைவாக முன்னோடி மாடலை விட, குறிப்பாக நீண்ட கால போர்ட்ஃபோலியோக்களான வாகனக் கடன்கள் மற்றும் வீட்டு அடமானங்கள் போன்றவற்றுக்கு, பொதுவாக அதிக நடப்பு ஒதுக்கீடுகள் கிடைக்கும்.
சிறிய போர்ட்ஃபோலியோ பங்கு இருந்தபோதிலும் கிரெடிட் கார்டுகள் விகிதாச்சாரமற்ற இருப்புத் தேவைகளை உண்டாக்குகின்றன
போர்ட்ஃபோலியோவைப் பிரிப்பதன் மூலம், கிரெடிட் கார்டுகளுக்கு - மொத்தக் கடன்களில் 9% மட்டுமே - அவற்றின் அதிக வரலாற்று இழப்பு விகிதங்கள் மற்றும் பாதுகாப்பற்ற தன்மை காரணமாக மொத்த கையிருப்பில் $5.8M (22.5%) தேவைப்படுகிறது. கடன் கலவையை வழங்குவதற்கு ஏன் மிகவும் முக்கியமானது என்பதை இது விளக்குகிறது. வணிக ரீதியில் இருந்து நுகர்வோர் கடனுக்கு (குறிப்பாக அட்டைகள்) மாற்றும் வங்கி இருப்புத் தேவைகள் கணிசமாக உயரும். 2.32% போர்ட்ஃபோலியோ சராசரி இழப்பு விகிதம் நிலையான பொருளாதார நிலைமைகளின் கீழ் திட்ட எதிர்கால ஒதுக்கீடு செலவுக்கு பயன்படுத்தப்படும்.
CECL க்கு பல காட்சிகள் நிகழ்தகவு-கணிக்கப்பட்ட முன்கணிப்பு தேவை; கடுமையான சூழ்நிலைகள் ஒதுக்கீடு செலவை இரட்டிப்பாக்கலாம்
CECL இன் கீழ், வங்கிகள் பல பொருளாதாரக் காட்சிகளைப் பயன்படுத்த வேண்டும் (அடிப்படை, தலைகீழ், எதிர்மறை) மற்றும் இறுதி எதிர்பார்க்கப்படும் இழப்பு மதிப்பீட்டிற்கு வருவதற்கான நிகழ்தகவு மூலம் அவற்றை எடைபோட வேண்டும். இந்த எடுத்துக்காட்டில், போர்ட்ஃபோலியோ முழுவதும் இழப்பு விகிதங்களை 180 அடிப்படை புள்ளிகளால் அதிகரிக்கும் கடுமையான மந்தநிலை சூழ்நிலையைச் சேர்ப்பது தேவையான ஒதுக்கீட்டை கிட்டத்தட்ட இரட்டிப்பாக்குகிறது. நிர்வாகமானது நிதிநிலை அறிக்கை அடிக்குறிப்புகளில் அவர்களின் மேக்ரோ பொருளாதார அனுமானங்கள் மற்றும் சூழ்நிலை எடைகளை வெளிப்படுத்த வேண்டும், முதலீட்டாளர்களுக்கு சாத்தியமான விளைவுகளின் வரம்பு மற்றும் பொருளாதார நிலைமைகளுக்கான ஏற்பாடுகளின் உணர்திறன் பற்றிய நுண்ணறிவை வழங்குகிறது.
நடைமுறை பயன்பாடுகள்
▾
நிதி மற்றும் கடன் வழங்குவதில் உள்ள வல்லுநர்கள் கணக்கீடுகளைச் சரிபார்ப்பதற்கும், எண்கணிதப் பிழைகளைக் குறைப்பதற்கும், மற்றும் இணக்க நோக்கங்களுக்காக சக பணியாளர்கள், வாடிக்கையாளர்கள் அல்லது ஒழுங்குமுறை அமைப்புகளுடன் ஆவணப்படுத்தப்பட்டு, தணிக்கை செய்யக்கூடிய மற்றும் பகிர்ந்து கொள்ளக்கூடிய நிலையான முடிவுகளை உருவாக்க, அவர்களின் நிலையான பகுப்பாய்வு பணிப்பாய்வுகளின் ஒரு பகுதியாக கடன் இழப்பு வழங்குதலைப் பயன்படுத்துகின்றனர்.
பல்கலைக்கழகப் பேராசிரியர்கள் மற்றும் பயிற்றுனர்கள் கடன் இழப்பு வழங்கலை பாடப் பொருட்கள், வீட்டுப்பாடப் பணிகள் மற்றும் தேர்வுத் தயாரிப்பு ஆதாரங்களில் இணைத்து, மாணவர்கள் கைமுறை கணக்கீடுகளைச் சரிபார்க்கவும், உள்ளீடு-வெளியீட்டு உறவுகளைப் பற்றிய உள்ளுணர்வை உருவாக்கவும், எண்கணிதத்தை விட கருத்தியல் புரிதலில் கவனம் செலுத்தவும் அனுமதிக்கிறது.
ஆலோசகர்கள் மற்றும் ஆலோசகர்கள் வாடிக்கையாளர் சந்திப்புகளின் போது வெவ்வேறு காட்சிகளை விரைவாக மாதிரியாகக் காட்ட கடன் இழப்பு வழங்குதலைப் பயன்படுத்துகின்றனர், விவரமான விரிதாள் அடிப்படையிலான பகுப்பாய்வு மற்றும் அறிக்கையிடலுக்கு அலுவலகத்திற்குத் திரும்ப வேண்டிய கேள்விகளை நிகழ்நேரத்தில் கண்டறிய உதவுகிறது.
தனிப்பட்ட பயனர்கள் தனிப்பட்ட திட்டமிடல் முடிவுகளுக்கு கடன் இழப்பு வழங்கலை நம்பியுள்ளனர் - விருப்பங்களை ஒப்பிடுதல், சேவை வழங்குநர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட மேற்கோள்களை சரிபார்த்தல், மூன்றாம் தரப்பு கணக்கீடுகளை சரிபார்த்தல் மற்றும் ஒரு முக்கியமான முடிவின் பின்னால் உள்ள எண்கள் சரியாகவும், தொடர்ச்சியாகவும் கணக்கிடப்பட்டுள்ளன என்ற நம்பிக்கையை உருவாக்குதல்.
சிறப்பு நிகழ்வுகள்
▾
தீவிர உள்ளீட்டு மதிப்புகள்
நடைமுறையில், இந்த விளிம்பு வழக்குக்கு கவனமாக பரிசீலிக்க வேண்டும், ஏனெனில் நிலையான அனுமானங்கள் இருக்காது. கடன் இழப்பு வழங்கல் கால்குலேட்டர் கணக்கீடுகளில் இந்த சூழ்நிலையை எதிர்கொள்ளும் போது, பயிற்சியாளர்கள் எல்லை நிலைமைகளை சரிபார்த்து, பிரிவுக்கு பூஜ்ஜிய அபாயங்களை சரிபார்த்து, இந்த தீவிர நிலைமைகளின் கீழ் மாதிரியின் அனுமானங்கள் செல்லுபடியாகும் என்பதை கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
அனுமான மீறல்கள்
நடைமுறையில், இந்த விளிம்பு வழக்குக்கு கவனமாக பரிசீலிக்க வேண்டும், ஏனெனில் நிலையான அனுமானங்கள் இருக்காது. கடன் இழப்பு வழங்கல் கால்குலேட்டர் கணக்கீடுகளில் இந்த சூழ்நிலையை எதிர்கொள்ளும் போது, பயிற்சியாளர்கள் எல்லை நிலைமைகளை சரிபார்த்து, பிரிவுக்கு பூஜ்ஜிய அபாயங்களை சரிபார்த்து, இந்த தீவிர நிலைமைகளின் கீழ் மாதிரியின் அனுமானங்கள் செல்லுபடியாகும் என்பதை கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
ரவுண்டிங் மற்றும் துல்லியமான விளைவுகள்
நடைமுறையில், இந்த விளிம்பு வழக்குக்கு கவனமாக பரிசீலிக்க வேண்டும், ஏனெனில் நிலையான அனுமானங்கள் இருக்காது. கடன் இழப்பு வழங்கல் கால்குலேட்டர் கணக்கீடுகளில் இந்த சூழ்நிலையை எதிர்கொள்ளும் போது, பயிற்சியாளர்கள் எல்லை நிலைமைகளை சரிபார்த்து, பிரிவுக்கு பூஜ்ஜிய அபாயங்களை சரிபார்த்து, இந்த தீவிர நிலைமைகளின் கீழ் மாதிரியின் அனுமானங்கள் செல்லுபடியாகும் என்பதை கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
கடன் வகையின் அடிப்படையில் யு.எஸ். வங்கித் தொழில் நிகர கட்டணம்-ஆஃப் விகிதங்கள் (ஃபெடரல் ரிசர்வ், 2023)
▾
| கடன் வகை | 2023 NCO விகிதம் | 2020 உச்ச விகிதம் | சாதாரண சுழற்சி சராசரி | முக்கிய இழப்பு இயக்கி |
|---|---|---|---|---|
| கடன் அட்டைகள் | 3.6% | 5.8% | 4.0% | வேலையின்மை, வருமான அதிர்ச்சி |
| வாகன கடன்கள் | 0.9% | 1.2% | 0.8% | பயன்படுத்திய வாகன விலை, வேலைவாய்ப்பு |
| வணிக & தொழில்துறை | 0.4% | 1.1% | 0.5% | வணிக சுழற்சி, துறை அழுத்தம் |
| வர்த்தக ரியல் எஸ்டேட் | 0.3% | 0.8% | 0.4% | காலியிட விகிதங்கள், தொப்பி விகிதங்கள் |
| குடியிருப்பு அடமானங்கள் | 0.1% | 0.3% | 0.2% | வீட்டு விலைகள், வேலையின்மை |
| அனைத்து கடன் வகைகளும் | 0.6% | 1.8% | 0.7% | பொருளாதார சுழற்சி பரந்த அளவில் |
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
▾
ஒதுக்கீடுக்கும் கொடுப்பனவுக்கும் என்ன வித்தியாசம்?
இந்த விதிமுறைகள் தொடர்புடையவை ஆனால் வெவ்வேறு நிதிநிலை அறிக்கை உருப்படிகளைக் குறிக்கின்றன. கடன் இழப்புகளுக்கான ஒதுக்கீடு என்பது வருமான அறிக்கை செலவாகும் - தற்போதைய கால வருவாய்க்கு எதிரான கட்டணம். தற்போதைய போர்ட்ஃபோலியோ தரம் மற்றும் பொருளாதார முன்னறிவிப்புகளின் அடிப்படையில் இருப்புக்களில் சேர்க்கப்பட வேண்டும் என்று நிர்வாகம் நம்பும் தொகை இதுவாகும். கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவு (ACL) என்பது காலப்போக்கில் குவிந்துவரும் ஒரு இருப்புநிலை எதிர்-சொத்து ஆகும் - இது தற்போதுள்ள கடன் போர்ட்ஃபோலியோவில் உட்பொதிக்கப்பட்ட மொத்த மதிப்பிடப்பட்ட கடன் இழப்புகளைக் குறிக்கிறது. உறவு: ACL முடிவு = ACL தொடக்கம் + வழங்குதல் - நிகர கட்டணம்-ஆஃப்கள். ACLஐ ஒரு வாளியாகவும், ஒவ்வொரு காலாண்டிலும் செலுத்தப்படும் தொகையாகவும் ஒதுக்கப்படுவதை நினைத்துப் பாருங்கள், அதே சமயம் சார்ஜ்-ஆஃப்கள் என்பது உண்மையான இழப்புகள் அங்கீகரிக்கப்பட்டதால் வெளியேற்றப்படும் நீர்.
CECL என்றால் என்ன, அது பழைய இழப்பு மாதிரியிலிருந்து எவ்வாறு வேறுபடுகிறது?
CECL என்பது தற்போதைய எதிர்பார்க்கப்பட்ட கடன் இழப்பைக் குறிக்கிறது, இது FASB (ASC 326) ஆல் வழங்கப்பட்ட ஒரு கணக்கியல் தரநிலையாகும், இது பெரிய பொது வங்கிகளுக்கு 2020 இல் தொடங்கும் பெரும்பாலான அமெரிக்க நிதி நிறுவனங்களுக்கான பழைய இழப்பு மாதிரியை மாற்றியது. பழைய ஏற்பட்ட இழப்பு மாதிரியின் கீழ், வங்கிகள் ஒரு நஷ்டம் ஏற்பட்டால் மட்டுமே கடன் இழப்பு விதிகளை அங்கீகரிக்க முடியும் - அதாவது, ஒரு குறிப்பிட்ட கடன் முழுவதுமாக திருப்பிச் செலுத்தப்படாது என்பதற்கு புறநிலை ஆதாரம் இருக்கும் போது. இது 'மிகக் குறைவானது, மிகவும் தாமதமானது' வழங்கல் முறைகளை உருவாக்கியது, அங்கு வங்கிகள் குறைவாகவே முன்பதிவு செய்யப்பட்டிருந்தன. CECL இன் கீழ், வங்கிகள் முன்னோக்கிப் பார்க்கும் பொருளாதார முன்னறிவிப்புகளை உள்ளடக்கி, அனைத்து நிதிச் சொத்துக்களிலும் வாழ்நாள் முழுவதும் எதிர்பார்க்கப்படும் கடன் இழப்புகளை மதிப்பீடு செய்து முன்பதிவு செய்ய வேண்டும். இது பெரிய கொடுப்பனவுகளை முன்கூட்டியே உருவாக்குகிறது ஆனால் கிரெடிட் சுழற்சி முழுவதும் சுமூகமான வழங்கல், கோட்பாட்டளவில் வங்கி வருவாயை குறைந்த நிலையற்றதாகவும் இருப்புக்களை மிகவும் துல்லியமாகவும் ஆக்குகிறது.
பொருளாதார முன்னறிவிப்புகள் கடன் இழப்பு ஏற்பாடுகளை எவ்வாறு பாதிக்கின்றன?
CECL ஆனது வங்கிகள் தங்கள் எதிர்பார்க்கப்படும் இழப்பு மதிப்பீடுகளில் நியாயமான மற்றும் ஆதரவான பொருளாதார முன்னறிவிப்புகளை இணைக்க வேண்டும். இழப்புக் கணிப்புகளைத் தூண்டும் முக்கிய மேக்ரோ பொருளாதார மாறிகள்: மொத்த உள்நாட்டு உற்பத்தியின் வளர்ச்சி விகிதங்கள், வேலையின்மை விகிதங்கள், வீட்டு விலைக் குறியீடுகள் (அடமானப் போர்ட்ஃபோலியோக்களுக்கு), வணிக ரியல் எஸ்டேட் காலியிட விகிதங்கள் மற்றும் செறிவூட்டப்பட்ட துறைகளுக்கான தொழில் சார்ந்த குறிகாட்டிகள். பொருளாதாரக் கண்ணோட்டம் மோசமடையும் போது - கோவிட்-19 தொற்றுநோய்களின் தொடக்கத்தில் Q1 2020 இல் வியத்தகு முறையில் செய்தது போல் - உண்மையான இயல்புநிலை ஏற்படுவதற்கு முன்பே, வங்கிகள் உடனடியாக பெரிய ஒதுக்கீட்டுச் செலவுகளைப் பதிவுசெய்து இருப்புக்களை உருவாக்க வேண்டும். Q1 2020 இல் மட்டும், முக்கிய அமெரிக்க வங்கிகள் தங்கள் பொருளாதார சூழ்நிலைகளை கீழ்நோக்கி திருத்தியதால், மொத்தமாக $30 பில்லியனுக்கும் அதிகமான ஒதுக்கீடு செலவைப் பதிவு செய்துள்ளன. பொருளாதாரக் கண்ணோட்டம் மேம்படும் போது, வங்கிகள் 'ஒதுக்கீடு வெளியீடுகள்' மூலம் வருவாயைச் சேர்ப்பதன் மூலம் ஒதுக்கீடுகளைத் திரும்பப் பெறலாம்.
அமெரிக்க வங்கிகளுக்கான சாதாரண சார்ஜ்-ஆஃப் விகிதம் என்ன?
கடன் வகை மற்றும் பொருளாதார சுழற்சியின் அடிப்படையில் நிகர கட்டணம்-ஆஃப் விகிதங்கள் கணிசமாக வேறுபடுகின்றன. ஒட்டுமொத்த அமெரிக்க வங்கித் துறைக்கு, வருடாந்திர நிகர கட்டண-விகிதங்கள் வரலாற்று ரீதியாக சாதாரண பொருளாதார காலங்களில் மொத்த கடன்களில் 0.5–0.8% சராசரியாக உள்ளது. 2008-2009 நிதி நெருக்கடியின் போது, தொழில்துறை சார்ஜ்-ஆஃப்கள் கடன்களில் 2.5%க்கு மேல் உயர்ந்தன. கடன் வகையின்படி: கிரெடிட் கார்டு நிகர கட்டணம்-ஆஃப்கள் பொதுவாக ஆண்டுதோறும் 3-6% வரை இயங்கும்; வாகன கடன்கள் 0.5-1.5%; வணிக மற்றும் தொழில்துறை கடன்கள் 0.3-0.8%; சாதாரண காலங்களில் குடியிருப்பு அடமானங்கள் 0.1-0.5% (வீடு சரிவுகளின் போது கடுமையாக உயரும்); வணிக ரியல் எஸ்டேட் 0.2–0.6%. ஃபெடரல் ரிசர்வ் அனைத்து FDIC-காப்பீடு செய்யப்பட்ட நிறுவனங்களுக்கும் கடன் வகையின்படி காலாண்டு கட்டணம்-ஆஃப் மற்றும் குற்றவியல் தரவுகளை சேகரித்து வெளியிடுகிறது, இது ஒப்பிடுவதற்கு நம்பகமான அளவுகோலை வழங்குகிறது.
கவரேஜ் விகிதம் என்ன, அது ஏன் முக்கியமானது?
கவரேஜ் விகிதம் (அல்லது இருப்பு கவரேஜ் விகிதம்) கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவாக கணக்கிடப்படுகிறது, மொத்த செயல்படாத கடன்களால் (NPLகள்) வகுக்கப்படுகிறது. வங்கியின் இருப்பு எவ்வளவு மடங்கு அதிகமாக அதன் முழு செயல்படாத கடன் போர்ட்ஃபோலியோவை உறிஞ்ச முடியும் என்பதை இது அளவிடுகிறது. 1.0x (100%) க்கு மேல் கவரேஜ் விகிதம் என்றால், வங்கி அதன் செயல்படாத கடன்களின் நிலுவையை விட அதிகமாக முன்பதிவு செய்துள்ளது, இது வலுவான இருப்புத் தகுதியைக் குறிக்கிறது. 1.0x க்குக் கீழே உள்ள விகிதம் என்பது NPLகளை விட சிறியது, இது இருப்புப் பற்றாக்குறை அல்லது நம்பிக்கையான இழப்பு அனுமானங்களைக் குறிக்கும். சாதாரண பொருளாதார காலங்களில், நன்கு நிர்வகிக்கப்படும் வங்கிகள் பொதுவாக 1.5x–2.5x கவரேஜ் விகிதங்களை பராமரிக்கின்றன. கட்டுப்பாட்டாளர்கள் மற்றும் ஆய்வாளர்கள் கவரேஜ் விகிதங்களில் திடீர் சரிவை சிவப்புக் கொடிகளாகக் கருதுகின்றனர், ஏனெனில் அவை உயரும் கடன் தர சிக்கல்கள் அல்லது நிர்வாகத்தின் நம்பிக்கையான இழப்பு அனுமானங்கள் எதிர்கால வருவாய் ஆச்சரியங்களுக்கு வழிவகுக்கும்.
வழங்குதல் வங்கியின் மூலதன விகிதங்களை எவ்வாறு பாதிக்கிறது?
வழங்குதல் இரண்டு வழிகள் மூலம் மூலதன விகிதங்களில் நேரடி மற்றும் குறிப்பிடத்தக்க தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகிறது. முதலாவதாக, ஒதுக்கீடு செலவு நிகர வருவாயைக் குறைக்கிறது, இது தக்க வருவாயைக் குறைக்கிறது - இது அடுக்கு 1 மூலதனத்தின் ஒரு அங்கமாகும். 25% வரி விகித சூழலில் $100M ஒதுக்கீடு வரிக்குப் பிந்தைய வருமானத்தை $75M குறைக்கிறது, இது CET1 மூலதனத்தை நேரடியாகக் குறைக்கிறது. இரண்டாவதாக, CECL இன் கீழ், கடன் இழப்புகளுக்கான சில அல்லது அனைத்து கொடுப்பனவுகளும் அடுக்கு 1 மூலதனத்திலிருந்து விலக்கப்பட்டு, அதற்குப் பதிலாக (வரம்புகளுடன்) அடுக்கு 2 மூலதனத்தில் கணக்கிடப்படும், இது இடர் எடையுள்ள மூலதன விகிதங்களின் கணக்கீட்டைப் பாதிக்கிறது. வங்கி கட்டுப்பாட்டாளர்கள் ஒரு கட்டமாக CECL மூலதன மாற்ற விதியை வழங்கினர், வங்கிகள் CECL டே-1 கையிருப்பில் 25% அதிகரிப்பை 3 ஆண்டு காலத்தில் ஒழுங்குமுறை மூலதனத்தில் மீண்டும் சேர்க்க அனுமதிக்கிறது, இது தத்தெடுப்பின் உடனடி மூலதன தாக்கத்தை குறைக்கிறது.
வங்கிகள் ஏன் சில சமயங்களில் இருப்புக்களை வெளியிடுகின்றன, இது வலிமையின் அடையாளமா?
மதிப்பிடப்பட்ட தேவையான கொடுப்பனவு குறையும் போது ஒதுக்கீடு வெளியீடுகள் நிகழ்கின்றன - பொருளாதார நிலைமைகள் மேம்பட்டதால், கடன்கள் செலுத்தப்பட்டன, அல்லது வங்கி அதன் கடன் பார்வையை மேம்படுத்தியது. வெளியீடுகள் நிகழும்போது, எதிர்மறையான ஒதுக்கீட்டுச் செலவு பதிவு செய்யப்படுகிறது, இது அறிக்கை வருவாயை அதிகரிக்கிறது. 2021 ஆம் ஆண்டில், பொருளாதாரம் எதிர்பார்த்ததை விட வேகமாக மீண்டு வருவதால், ஒரு பங்கின் வருவாயை கணிசமாக உயர்த்தியதால், முக்கிய யு.எஸ் வங்கிகள் கோவிட்-சகாப்த கையிருப்பில் பல்லாயிரக்கணக்கான பில்லியன்களை வெளியிட்டன. ஆய்வாளர்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்கள் கையிருப்பு வெளியீடுகளை சில எச்சரிக்கையுடன் பார்க்கிறார்கள் - அவை நடப்பு காலாண்டு வருவாயை அதிகரிக்கின்றன, ஆனால் உண்மையான இயக்க முன்னேற்றத்தை பிரதிநிதித்துவப்படுத்தவில்லை (புதிய வருவாய் எதுவும் உருவாக்கப்படவில்லை). சில ஆய்வாளர்கள் சத்தம், ஒதுக்கீடு செலவு மற்றும் வெளியீடுகளை இயல்பாகவே சுழற்சி மற்றும் நிர்வாகத் தீர்ப்புக்கு உட்பட்டவை என்று இல்லாமல் இயக்க செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கு 'முன்-ஒதுக்கீடு நிகர வருவாய்' (PPNR) கணக்கிடுகின்றனர்.
தவிர்க்க வேண்டிய பொதுவான தவறுகள்
▾
- !கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவுடன் (வருமான அறிக்கை) குழப்பமான ஏற்பாடு செலவுகள் (இருப்பு தாள்) - அவை தொடர்புடையவை ஆனால் வேறுபட்டவை.
- !இறுதி கொடுப்பனவு இருப்பு கணக்கீட்டைப் புறக்கணித்தல் - இந்த ஒதுக்கீடு விரும்பிய இருப்பு அதிகரிப்பு மற்றும் காலாண்டின் நிகர கட்டணம்-ஆஃப்கள் ஆகிய இரண்டையும் உள்ளடக்கியதாக இருக்க வேண்டும்.
- !CECL ஆல் தேவைப்படும் தற்போதைய பொருளாதார நிலைமைகள் மற்றும் முன்னோக்கு கணிப்புகளை சரிசெய்யாமல் வரலாற்று இழப்பு விகிதங்களைப் பயன்படுத்துதல்.
- !தரமான மேலடுக்குகளைக் கண்டும் காணாதது - அளவு மாதிரிகள் அனைத்து அபாயங்களையும் கைப்பற்ற முடியாது, மேலும் மேலாண்மை தீர்ப்பு சரிசெய்தல் CECL கட்டமைப்பின் அவசியமான பகுதியாகும்.
- !போர்ட்ஃபோலியோவைப் பிரிப்பதில் தோல்வி - ஒரு கலப்பு போர்ட்ஃபோலியோவுக்கு ஒற்றை சராசரி இழப்பு விகிதத்தைப் பயன்படுத்துவது பாதுகாப்பற்ற நுகர்வோர் மற்றும் கிரெடிட் கார்டு போர்ட்ஃபோலியோக்களில் குறிப்பிடத்தக்க அதிக இழப்பு விகிதங்களை மறைக்கிறது.
நிபுணர் குறிப்பு
CECL (தற்போதைய எதிர்பார்க்கப்படும் கடன் இழப்பு) கீழ், வங்கிகள் ஏற்படும் இழப்புகளை மட்டும் இல்லாமல் தோற்றத்தில் வாழ்நாள் முழுவதும் எதிர்பார்க்கப்படும் இழப்புகளை மதிப்பிட வேண்டும் - மேலும் முன்னோக்கிய பொருளாதார சூழ்நிலை மாடலிங் தேவைப்படுகிறது.
உங்களுக்கு தெரியுமா?
2020 ஆம் ஆண்டில் பெரிய அமெரிக்க வங்கிகளால் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட FASB இன் CECL தரநிலையானது, CECL-க்கு முந்தைய நிலைகளுடன் ஒப்பிடுகையில் சராசரி கடன் இழப்பு இருப்புக்கள் 60-100% அதிகரித்தது, பெரிய வங்கிகள் தத்தெடுக்கப்பட்ட நாள் 1 அன்று பல்லாயிரக்கணக்கான கையிருப்புகளைச் சேர்த்தன.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
குறிப்புகள்
- ›FDIC: கடன் மற்றும் குத்தகை இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவு - தேர்வாளர் வழிகாட்டுதல்
- ›ஃபெடரல் ரிசர்வ்: கடன்கள் மீதான கட்டணம்-ஆஃப் மற்றும் தவணை விகிதங்கள்
- ›OCC: கடன் இழப்புகளுக்கான கொடுப்பனவு — கட்டுப்பாட்டாளரின் கையேடு
- ›பாசல் கமிட்டி: கிரெடிட் ரிஸ்க் பற்றிய வழிகாட்டுதல் மற்றும் எதிர்பார்க்கப்படும் கடன் இழப்புகளுக்கான கணக்கியல்
Ratings & comments
வாராந்திர கணித உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறுங்கள்
ஒவ்வொரு வாரமும் கால்குலேட்டர் உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறும் 12,000+ சந்தாதாரர்களுடன் சேரவும்.