என்றால் என்ன Pension Actuarial Value Calculator?
▾
வரையறுக்கப்பட்ட பலன் (DB) ஓய்வூதியத் திட்டத்தின் உண்மையான மதிப்பு - GAAP கணக்கியலின் கீழ் ஆக்சுரியல் தற்போதைய மதிப்பு (APV) அல்லது திட்டமிடப்பட்ட நன்மை கடமை (PBO) என்றும் அழைக்கப்படுகிறது - இது தற்போதைய மற்றும் வருங்கால ஓய்வூதியதாரர்கள் மற்றும் அவர்களின் பயனாளிகளுக்குச் செலுத்த வேண்டிய அனைத்து எதிர்கால ஓய்வூதியக் கொடுப்பனவுகளுக்கும் சமமான தற்போதைய மொத்தத் தொகையாகும். இது கேள்விக்கான பதிலைப் பிரதிபலிக்கிறது: இன்று ஒதுக்கி வைக்கப்பட்டு, உத்தேசிக்கப்பட்ட வருவாயில் முதலீடு செய்தால், வாக்குறுதியளிக்கப்பட்ட அனைத்து ஓய்வூதியப் பலன்களையும் அவை வரும்போது செலுத்துவதற்கு எவ்வளவு பணம் சரியாக இருக்கும்? ஆக்சுரியல் மதிப்பைக் கணக்கிடுவதற்கு ஆக்சுரியல் மற்றும் நிதி நுட்பங்களின் கலவை தேவைப்படுகிறது: ஒவ்வொரு பங்கேற்பாளரும் எவ்வளவு பெறுவார்கள் என்பதை நன்மை சூத்திரம் தீர்மானிக்கிறது (பொதுவாக பல ஆண்டுகள் சேவை மற்றும் இறுதி சராசரி சம்பளம்), ஒவ்வொரு பங்கேற்பாளரும் ஒவ்வொரு எதிர்கால கட்டணத்தையும் சேகரிக்க உயிருடன் இருப்பதற்கான நிகழ்தகவை ஆக்சுவரி லைஃப் டேபிள் தீர்மானிக்கிறது, மேலும் தள்ளுபடி விகிதம் இன்றைய அனைத்து எதிர்கால கட்டணங்களையும் மாற்றும். ஓய்வூதியக் கடமைகள் உலகின் மிகவும் சிக்கலான நிதிப் பொறுப்புகளில் ஒன்றாகும், ஏனெனில் அவை பல நிச்சயமற்ற எதிர்கால மாறிகளைச் சார்ந்துள்ளன: பங்கேற்பாளர்கள் எத்தனை ஆண்டுகள் வேலை செய்வார்கள், அவர்கள் ஓய்வு பெறுவார்களா, எப்போது ஓய்வு பெறுவார்கள், ஓய்வுக்குப் பிறகு எவ்வளவு காலம் வாழ்வார்கள், எதிர்கால சம்பள அளவுகள் (சம்பளத்துடன் இணைக்கப்பட்ட பலன்கள் கொண்ட திட்டங்களுக்கு), மற்றும் எதிர்காலத்தில் என்ன வட்டி விகிதங்கள் நிலவும். திட்டத்தின் உண்மையான அனுபவம் மற்றும் பொருந்தக்கூடிய ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதலுக்கு அளவீடு செய்யப்பட்ட அதிநவீன மாதிரிகளைப் பயன்படுத்தி, ஓய்வூதிய காப்பாளர்கள் இந்தக் காரணிகளைப் பற்றிய அனுமானங்களைச் செய்ய வேண்டும். ஆக்சுரியல் மதிப்பு இதற்கு அடித்தளமாக உள்ளது: தேவையான முதலாளி பங்களிப்புகளை தீர்மானித்தல் (நிதி), நிதிநிலை அறிக்கைகளில் திட்டத்தின் நிதியளிக்கப்பட்ட நிலையை அறிக்கை செய்தல் (ASC 715 இன் கீழ் GAAP, ERISA/IRS இன் கீழ் சட்டமானது), திட்ட வடிவமைப்பு மாற்றங்களை பேச்சுவார்த்தை நடத்துதல் மற்றும் பொது ஓய்வூதிய திட்டங்களின் நிதி ஆரோக்கியத்தை மதிப்பீடு செய்தல். நிதியியல் வல்லுநர்கள், பொதுக் கொள்கை ஆய்வாளர்கள், அரசு அதிகாரிகள், தொழிற்சங்கப் பிரதிநிதிகள் மற்றும் தனிநபர்கள் தங்கள் சொந்த ஓய்வூதியப் பாதுகாப்பைத் திட்டமிடுபவர்களுக்கு உண்மையான ஓய்வூதிய மதிப்பீடுகளைப் புரிந்துகொள்வது அவசியம்.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
சூத்திரம்
▾
ஓய்வூதிய உண்மையான மதிப்பு கணக்கீடு:
படி 1: பலன் சூத்திரத்தை தீர்மானிக்கவும்: பொதுவாக சேவை ஆண்டுகள் × பலன் காரணி (0.5–2.5%) × இறுதி சராசரி சம்பளம் (FAS), ஒவ்வொரு பங்கேற்பாளருக்கும் வருடாந்திர ஓய்வூதிய பலனை உருவாக்குகிறது.
படி 2: ஒவ்வொரு திட்ட பங்கேற்பாளருக்கும், தற்போதைய சேவை மற்றும் சம்பளம், எதிர்பார்க்கப்படும் எதிர்கால சம்பள வளர்ச்சி மற்றும் எதிர்பார்க்கப்படும் ஓய்வூதிய வயது ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் எதிர்பார்க்கப்படும் எதிர்கால பலனை திட்டமிடுங்கள்.
படி 3: திட்டமிடப்பட்ட ஓய்வூதியத் தேதியிலிருந்து, இறப்பு அட்டவணையைப் பயன்படுத்தி எதிர்பார்க்கப்படும் மாதாந்திர கட்டணத் திட்டத்தைக் கணக்கிடுங்கள் - ஒவ்வொரு எதிர்கால கட்டணமும் பங்கேற்பாளர் உயிருடன் இருப்பதற்கான நிகழ்தகவால் பெருக்கப்படுகிறது.
படி 4: தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட தள்ளுபடி விகிதத்தைப் பயன்படுத்தி தற்போதைய மதிப்பீட்டு தேதியில் அனைத்து நிகழ்தகவு எடையுள்ள எதிர்கால கட்டணங்களையும் தள்ளுபடி செய்யவும்.
படி 5: ஒவ்வொரு பங்கேற்பாளரின் எதிர்பார்க்கப்படும் ஓய்வூதியத் தேதியிலிருந்து அவர்களின் அதிகபட்ச வயது வரையிலான அனைத்து எதிர்கால காலங்களிலும் தள்ளுபடி செய்யப்படும் எதிர்பார்க்கப்படும் கட்டணங்களைத் தொகுக்கவும்.
படி 6: மொத்தத் திட்டப் பொறுப்பைப் பெற, செயலில் உள்ள அனைத்துப் பணியாளர்கள், ஒத்திவைக்கப்பட்ட பங்கேற்பாளர்கள் மற்றும் தற்போதைய ஓய்வூதியதாரர்கள் முழுவதிலும் உள்ள தனிப்பட்ட பங்கேற்பாளர் APVகளைத் தொகுக்கவும்.
படி 7: மொத்த APV-ஐ திட்டத்தின் தற்போதைய சொத்து மதிப்புடன் ஒப்பிடவும், நிதியளிக்கப்பட்ட விகிதம் மற்றும் நிதியளிக்கப்படாத பொறுப்பு அல்லது உபரி, இது தேவையான பங்களிப்பு கணக்கீடுகளை இயக்குகிறது.
ஒவ்வொரு படியும் முந்தையதைக் கட்டமைக்கிறது, கூறு கணக்கீடுகளை ஒரு விரிவான ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்பு முடிவாக இணைக்கிறது. இந்த சூத்திரம், ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்பு நடத்தையை நிர்வகிக்கும் கணித உறவுகளை படம்பிடிக்கிறது.மாறி விளக்கம்
▾
| குறியீடு | பெயர் | அலகு | விவரிப்பு |
|---|---|---|---|
| APV | தற்போதைய தற்போதைய மதிப்பு | dollars ($) | அனைத்து எதிர்கால ஓய்வூதியப் பலன்களின் நிகழ்தகவு எடையுள்ள, தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட தற்போதைய மதிப்பு - திட்டத்தின் மொத்தக் கடமை. |
| B | மாதாந்திர ஓய்வூதிய பலன் | dollars ($/month) | ஒரு ஓய்வூதியதாரருக்குச் செலுத்த வேண்டிய மாதாந்திர நன்மைத் தொகை, பொதுவாக சேவை ஆண்டுகள் × இறுதி சராசரி சம்பளம் × பலன் பெருக்கி என கணக்கிடப்படுகிறது. |
| i | தள்ளுபடி விகிதம் | percent (%/year) | எதிர்கால ஓய்வூதிய கொடுப்பனவுகளை தற்போதைய மதிப்புக்கு தள்ளுபடி செய்ய பயன்படுத்தப்படும் விகிதம்; பொதுவாக எதிர்பார்க்கப்படும் திட்ட சொத்து வருமானம் (பொதுத் திட்டங்கள்) அல்லது உயர்தர கார்ப்பரேட் பத்திர வருவாயின் (GAAP/ERISA) அடிப்படையில். |
| qx | இறப்பு விகிதம் | probability | ஆக்சுவேரியல் லைஃப் டேபிள்களில் இருந்து இறப்புக்கான வயது-குறிப்பிட்ட நிகழ்தகவு; ஒவ்வொரு எதிர்கால கட்டணத் தேதிக்கும் உயிர்வாழ்வதற்கான சாத்தியக்கூறுகளைக் கணக்கிடப் பயன்படுகிறது. |
| FS | நிதியளிக்கப்பட்ட நிலை | dollars ($) | சந்தை மதிப்பில் சொத்துகளைத் திட்டமிடுதல், கடமைகளின் தற்போதைய மதிப்பைக் கழித்தல்; நேர்மறை = நிதியளிக்கப்பட்ட உபரி, எதிர்மறை = நிதியில்லாத பொறுப்பு. |
எப்படி Pension Actuarial Value Calculator
▾
- 1பலன் சூத்திரத்தை தீர்மானிக்கவும்: பொதுவாக சேவை ஆண்டுகள் × பலன் காரணி (0.5–2.5%) × இறுதி சராசரி சம்பளம் (FAS), ஒவ்வொரு பங்கேற்பாளருக்கும் வருடாந்திர ஓய்வூதிய பலனை உருவாக்குகிறது.
- 2ஒவ்வொரு திட்ட பங்கேற்பாளருக்கும், தற்போதைய சேவை மற்றும் சம்பளம், எதிர்கால ஊதிய வளர்ச்சி மற்றும் எதிர்பார்க்கப்படும் ஓய்வூதிய வயது ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் எதிர்பார்க்கப்படும் எதிர்கால நன்மையை திட்டமிடுங்கள்.
- 3திட்டமிடப்பட்ட ஓய்வூதியத் தேதியிலிருந்து, இறப்பு அட்டவணையைப் பயன்படுத்தி எதிர்பார்க்கப்படும் மாதாந்திர கட்டணத்தை கணக்கிடுங்கள் - ஒவ்வொரு எதிர்கால கட்டணமும் பங்கேற்பாளர் உயிருடன் இருப்பதற்கான நிகழ்தகவால் பெருக்கப்படுகிறது.
- 4தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட தள்ளுபடி விகிதத்தைப் பயன்படுத்தி தற்போதைய மதிப்பீட்டு தேதியில் அனைத்து நிகழ்தகவு எடையுள்ள எதிர்கால கட்டணங்களையும் தள்ளுபடி செய்யவும்.
- 5ஒவ்வொரு பங்கேற்பாளரின் எதிர்பார்க்கப்படும் ஓய்வூதியத் தேதியிலிருந்து அவர்களின் அதிகபட்ச வயது வரையிலான அனைத்து எதிர்கால காலங்களிலும் தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட எதிர்பார்க்கப்படும் கட்டணங்களைத் தொகுக்கவும்.
- 6மொத்தத் திட்டப் பொறுப்பைப் பெற, செயலில் உள்ள அனைத்துப் பணியாளர்கள், ஒத்திவைக்கப்பட்ட பங்கேற்பாளர்கள் மற்றும் தற்போதைய ஓய்வூதியதாரர்கள் முழுவதிலும் உள்ள தனிப்பட்ட பங்கேற்பாளர் APVகளைத் தொகுக்கவும்.
- 7தேவையான பங்களிப்பு கணக்கீடுகளை இயக்கும் நிதியளிக்கப்பட்ட விகிதம் மற்றும் நிதியில்லாத பொறுப்பு அல்லது உபரியை தீர்மானிக்க மொத்த APV ஐ திட்டத்தின் தற்போதைய சொத்து மதிப்புடன் ஒப்பிடவும்.
தீர்க்கப்பட்ட எடுத்துக்காட்டுகள்
▾
வருடாந்திர காரணி 13.24 தோராயமாக 22+ வருட ஆயுட்காலம் 4% தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது
இந்த ஓய்வு பெற்றவரின் ஓய்வூதியத்தின் தற்போதைய மதிப்பானது, ஆயுட்கால வருடாந்திரக் காரணியால் பெருக்கப்படும் வருடாந்திர நன்மைக்கு ($38,400) சமம் - தற்போதைய மதிப்பு $1/ஆண்டு 65 வயதில், பெண்ணுக்கு, 4% தள்ளுபடியில் வழங்கப்படுகிறது. தோராயமாக 13.24 என்ற காரணி (RP-2014 இறப்பு அட்டவணையில் இருந்து முன்னேற்ற அளவோடு பெறப்பட்டது) 22 வருட ஆயுட்காலம் மற்றும் 4% தள்ளுபடி ஆகியவற்றின் கலவையை பிரதிபலிக்கிறது. $508,416 இன் மொத்தக் கடமையானது, 4% முதலீட்டில், இந்த ஓய்வூதியதாரர் எதிர்பார்க்கும் வாழ்நாள் ஓய்வூதியக் கொடுப்பனவுகளுக்குச் சரியாக நிதியளிக்கும்.
PBO ஆனது, பணியாளரின் பணி வாழ்க்கையின் மூலம் 20 ஆண்டுகளுக்கு முன் தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட முழு திட்டமிடப்பட்ட நன்மையின் தற்போதைய மதிப்பைக் குறிக்கிறது.
2% வருடாந்திர சம்பள உயர்வு, ஓய்வு பெறும்போது $120,000 ஆகவும், மொத்த சேவையின் 35 ஆண்டுகள் ஆகவும், திட்டமிடப்பட்ட வருடாந்திர ஓய்வூதியம் 1.5% × $120,000 × 35 = $63,000/ஆண்டு ($5,250/மாதம்). 4% தள்ளுபடி விகிதத்தில் ஒரு ஆண் ஓய்வு பெறுபவருக்கு 65 வயதில் வருடாந்திர APV தோராயமாக $63,000 × 12.8 = $806,400 ஆகும். 20 வருடங்கள் முதல் 45 வயது வரை 4% தள்ளுபடி: $806,400 × (1/1.04)^20 = $806,400 × 0.4564 = $368,000. எவ்வாறாயினும், இதுவரை 15/35 நன்மை மட்டுமே பெறப்பட்டுள்ளது - திரட்டப்பட்ட பலன் கடமை (ABO) 15/35 × இந்த மதிப்பை ≈ $157,700 ஐ அங்கீகரிக்கிறது, மேலும் முழு PBO ஆனது தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட முழு எதிர்கால நன்மையையும் அங்கீகரிக்கிறது.
ERISA க்கு தனியார் ஓய்வூதியத் திட்டங்களில் உள்ள நிதியில்லாத பொறுப்புகளுக்கு 7 வருட கடனீட்டு காலத்தில் நிதி தேவைப்படுகிறது.
இந்தத் திட்டம் 80.8% நிதியுதவி - பல கார்ப்பரேட் ஓய்வூதியத் திட்டங்களுக்குப் பொதுவானது, குறிப்பாக 2010-2021 இன் குறைந்த வட்டி விகித சூழலில் குறிப்பிடத்தக்க அளவு நிதியளிப்பை அனுபவித்தது. ERISA குறைந்தபட்ச நிதி விதிகளின் கீழ் $93M நிதியில்லாத பொறுப்பு 7 ஆண்டுகளில் மாற்றியமைக்கப்பட வேண்டும், வருடாந்திர நிதியில்லாத பொறுப்புக் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதில் தோராயமாக $13–15M மற்றும் சாதாரண செலவு (நடப்பு ஆண்டில் கிடைக்கும் நன்மைகளின் தற்போதைய மதிப்பு) தோராயமாக $5–7M. வட்டி விகிதங்கள், சொத்து வருமானம் மற்றும் பலன் திரட்டல் ஆகியவை நிதி நிலையை தொடர்ந்து பாதிக்கும் என்பதால், திட்ட ஸ்பான்சர் குறைந்தபட்சத்திற்கு அப்பாற்பட்ட பங்களிப்பு மூலோபாயத்தையும் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
தள்ளுபடி விகிதத்தில் 1% சரிவு கடமைகளை ~14% அதிகரிக்கிறது - $49M அதிகரிப்பு நிதி நிலையை கணிசமாக மோசமாக்கும்
இந்த உணர்திறன் பகுப்பாய்வு ஓய்வூதிய மதிப்பீடுகளில் தள்ளுபடி விகித அனுமானத்தின் மகத்தான தாக்கத்தை நிரூபிக்கிறது. தள்ளுபடி விகிதத்தில் 1 சதவீத புள்ளி குறைவு (5.5% முதல் 4.5% வரை) ஓய்வூதியக் கடனை தோராயமாக $49M அதிகரிக்கிறது - திட்ட சொத்துகளில் எந்த மாற்றமும் இல்லாமல் அதே அளவு நிதியளிக்கப்பட்ட நிலையை மோசமாக்குகிறது. அதனால்தான் GAAP இன் கீழ் ஓய்வூதியக் கணக்கியல் மற்றும் ERISA இன் கீழ் நிதியளித்தல் ஆகிய இரண்டுக்கும் உயர்தர கார்ப்பரேட் பத்திர வருவாயை தள்ளுபடி விகிதமாகப் பயன்படுத்த வேண்டும் - இந்த விளைச்சல்கள் தற்போதைய சந்தை வட்டி விகிதங்களை நேரடியாகப் பிரதிபலிக்கின்றன, இதனால் ஓய்வூதியக் கடன்கள் வட்டி விகித சூழலுடன் ஏற்ற இறக்கமாக இருக்கும்.
நடைமுறை பயன்பாடுகள்
▾
கார்ப்பரேட் நிதி அறிக்கை: திட்ட ஸ்பான்சர்கள் ஆண்டுதோறும் ASC 715 இன் கீழ் GAAP நிதிநிலை அறிக்கைகள் மற்றும் இருப்புநிலை அங்கீகாரத்தை வெளிப்படுத்துவதற்காக PBO ஐ கணக்கிடுகின்றனர், இது தொழில்முறை மற்றும் பகுப்பாய்வு சூழல்களில் ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்புக்கான முக்கியமான பயன்பாட்டு பகுதியை பிரதிநிதித்துவப்படுத்துகிறது.
ERISA குறைந்தபட்ச நிதியுதவி: துல்லியமான ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்புக் கணக்கீடுகள் தகவலறிந்த முடிவெடுத்தல், மூலோபாயத் திட்டமிடல் மற்றும் செயல்திறன் மேம்படுத்தல் ஆகியவற்றை நேரடியாக ஆதரிக்கும் தொழில்முறை மற்றும் பகுப்பாய்வு சூழல்களில் ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்புக்கான முக்கியமான பயன்பாட்டுப் பகுதியைப் பிரதிநிதித்துவப்படுத்தும், பிரிவு விகிதங்கள் மற்றும் ERISA நிதி விதிகளைப் பயன்படுத்தி வருடாந்திர முதலாளி பங்களிப்புத் தேவைகளை நிர்ணயிக்கும் குறைந்தபட்ச பங்களிப்புகளைக் கணக்கிடுகிறது.
பொது ஓய்வூதியத் திட்ட மேற்பார்வை: மாநில மற்றும் உள்ளூர் அரசாங்க அறங்காவலர்கள், சட்டமன்ற உறுப்பினர்கள் மற்றும் வரி செலுத்துவோர் ஓய்வூதியத் திட்டத்தின் நிலைத்தன்மை மற்றும் பங்களிப்புப் போதுமான தன்மையை மதிப்பிடுவதற்கு உண்மையான மதிப்பீடுகளைப் பயன்படுத்துகின்றனர்.
ஓய்வூதிய இடர் பரிமாற்றம்: ஒரு காப்பீட்டாளருக்கு ஓய்வூதியப் பொறுப்பை மாற்றுவதற்கான வருடாந்திர வாங்குதல்களைக் கருத்தில் கொள்ளும் நிறுவனங்கள், ஆபத்து நீக்கும் பரிவர்த்தனைகளின் செலவு மற்றும் பொருளாதாரத்தை மதிப்பிடுவதற்கு APV கணக்கீடுகளைப் பயன்படுத்துகின்றன, இது தொழில்முறை மற்றும் பகுப்பாய்வு சூழல்களில் ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்புக்கான முக்கியமான பயன்பாட்டுப் பகுதியைக் குறிக்கிறது.
M&A காரணமாக விடாமுயற்சி: கையகப்படுத்துபவர்கள் இலக்கு நிறுவனத்தின் ஓய்வூதியக் கடமைகள் மற்றும் நிதியுதவி நிலையைப் பரிவர்த்தனை விலையிடல் மற்றும் பேச்சுவார்த்தையில் முக்கியமான பொறுப்பாக மதிப்பிடுகின்றனர், இது தொழில்முறை மற்றும் பகுப்பாய்வு சூழல்களில் ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்புக்கான முக்கியமான பயன்பாட்டுப் பகுதியைப் பிரதிநிதித்துவப்படுத்துகிறது.
சிறப்பு நிகழ்வுகள்
▾
{'case': 'ஒய்வு பெறும்போது வருடாந்திரத் தொகைக்கு எதிரான மொத்தத் தொகை', 'விளக்கம்': 'பல ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் பங்கேற்பாளர்களுக்கு வாழ்நாள் வருடாந்திரம் அல்லது ஓய்வூதியத்தின் போது ஒரு மொத்தத் தொகையை வழங்குகின்றன. ஐஆர்எஸ் பிரிவு விகிதங்களைப் (தனியார் திட்டங்களுக்கு) பயன்படுத்தி வருடாந்திரத்தின் தற்போதைய மதிப்பாக மொத்தத் தொகை கணக்கிடப்படுகிறது. கார்ப்பரேட் பத்திர விளைச்சல்கள் அதிகமாக இருக்கும்போது, மொத்தத் தொகைகள் சிறியதாக இருக்கும் (பயன்கள் அதிக அளவில் தள்ளுபடி செய்யப்படும்), ஆண்டுத்தொகை ஒப்பீட்டளவில் மிகவும் கவர்ச்சிகரமானதாக இருக்கும். விகிதங்கள் குறைவாக இருக்கும்போது, மொத்தத் தொகை அதிகமாக இருக்கும். மோசமான உடல்நலம் அல்லது பிற நிதித் தேவைகள் உள்ள பங்கேற்பாளர்கள் மொத்தத் தொகையை விரும்பலாம்; நீண்ட ஆயுளை எதிர்பார்ப்பவர்கள் அல்லது நீண்ட ஆயுளைப் பாதுகாக்க விரும்புபவர்கள் பொதுவாக வருடாந்திரத்திலிருந்து அதிகப் பயனடைவார்கள்.'}
{'case': 'Multiemployer ஓய்வூதியத் திட்டங்கள்', 'விளக்கம்': "டிரக்கிங், கட்டுமானம் மற்றும் சில்லறை வணிகம் போன்ற தொழிற்சங்கத் தொழிலாளர்களை உள்ளடக்கிய மல்டி எம்ப்ளாய்யர் (டாஃப்ட்-ஹார்ட்லி) ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் தனித்துவமான செயல்பாட்டுச் சவால்களை எதிர்கொள்கின்றன - முதலாளி திரும்பப் பெறுவது விலை உயர்ந்த பணத்தைத் திரும்பப் பெறுதல் மற்றும் 'பணத்தை திரும்பப் பெறுவது' போதுமானதாக இருக்கலாம். 2014 இன் மல்டி எம்ப்ளாய்யர் பென்ஷன் சீர்திருத்தச் சட்டத்தின் கீழ் பலன் குறைப்பு தேவைப்படும் 'நிலை குறைகிறது. 2021 ஆம் ஆண்டின் அமெரிக்க மீட்புத் திட்டச் சட்டம் ஆழமான பிரச்சனையில் உள்ள மல்டி எம்ப்ளாயர் திட்டங்களுக்கு கணிசமான கூட்டாட்சி மானியங்களை வழங்கியது."}
{'case': 'உறைந்த ஓய்வூதியத் திட்டங்கள்', 'விளக்கம்': 'ஒரு ஸ்பான்சர் வரையறுக்கப்பட்ட நன்மைத் திட்டத்தை முடக்கும் போது, புதிய பலன்கள் எதுவும் சேராது (கடின முடக்கம்) அல்லது சம்பள வளர்ச்சி மட்டுமே தொடர்கிறது (மென்மையான முடக்கம்). முடக்கப்பட்ட திட்டத்தின் உண்மையான மதிப்பு, முடக்கப்பட்ட தேதியில் பெறப்பட்ட பலன்களுக்கான கடமையை மட்டுமே குறிக்கிறது, மதிப்பீட்டை எளிதாக்குகிறது, ஆனால் திட்டம் ரன்ஆஃப் பயன்முறையில் நுழைவதால் சொத்து மேலாண்மை மிகவும் முக்கியமானது. முதலாளிகள் வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்புத் திட்டங்களுக்கு மாறுவதால், உறைந்த திட்டங்கள் மிகவும் பொதுவானவை.'}
வயது, பாலினம் மற்றும் தள்ளுபடி விகிதம் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் ஓய்வூதிய வருடாந்திர காரணிகள் (RP-2014 அட்டவணை, மாதாந்திர பலன்)
▾
| ஓய்வு பெறும் வயது | ஆண் காரணி (4%) | பெண் காரணி (4%) | ஆண் காரணி (6%) | பெண் காரணி (6%) |
|---|---|---|---|---|
| 55 | 16.42 | 18.24 | 13.08 | 14.36 |
| 60 | 14.87 | 16.52 | 12.10 | 13.28 |
| 65 | 13.24 | 14.80 | 11.05 | 12.19 |
| 70 | 11.38 | 12.92 | 9.71 | 10.87 |
| 75 | 9.34 | 10.82 | 8.13 | 9.32 |
| 80 | 7.28 | 8.65 | 6.47 | 7.64 |
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
▾
ப்ராஜெக்ட் பெனிபிட் ஒப்லிகேஷன் (பிபிஓ) மற்றும் குவிக்கப்பட்ட பலன் கடமை (ஏபிஓ) ஆகியவற்றுக்கு என்ன வித்தியாசம்?
PBO மற்றும் ABO ஆகியவை அமெரிக்க GAAP கணக்கியலின் (ASC 715) கீழ் வரையறுக்கப்பட்ட நன்மை ஓய்வூதியத் திட்டத்தின் பொறுப்பின் இரண்டு வெவ்வேறு நடவடிக்கைகளாகும். திரட்டப்பட்ட நன்மை கடமை (ABO) என்பது தற்போதைய இழப்பீட்டின் அடிப்படையில் இன்றுவரை பெறப்பட்ட எதிர்கால நன்மைகளின் தற்போதைய மதிப்பாகும் - இது நன்மைக் கணக்கீட்டில் தற்போதைய (எதிர்காலம் திட்டமிடப்படாத) சம்பள நிலைகளைப் பயன்படுத்துகிறது. ப்ராஜெக்ட் பெனிபிட் ஒப்லிகேஷன் (PBO) என்பது ஓய்வூதியத்தின் போது திட்டமிடப்பட்ட எதிர்கால இழப்பீட்டின் அடிப்படையில் இன்றுவரை பெறப்பட்ட எதிர்கால நன்மைகளின் தற்போதைய மதிப்பாகும் - இது எதிர்கால சம்பள உயர்வு பற்றிய அனுமானங்களை உள்ளடக்கியது. இறுதி அல்லது தொழில் சராசரி சம்பளத்துடன் இணைக்கப்பட்ட நன்மைகள் கொண்ட திட்டங்களுக்கு, PBO எப்போதும் ABO ஐ விட பெரியதாக இருக்கும், ஏனெனில் திட்டமிடப்பட்ட சம்பளம் தற்போதைய சம்பளத்தை விட அதிகமாக உள்ளது. GAAP க்கு PBO இருப்புநிலைக் குறிப்பில் திட்டத்தின் முதன்மை பொறுப்பு நடவடிக்கையாக அறிவிக்கப்பட வேண்டும். சில சூழ்நிலைகளில் குறைந்தபட்ச பொறுப்பு எப்போது அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும் என்பதை தீர்மானிப்பதற்கான அளவீடாக ABO பயன்படுத்தப்படுகிறது, மேலும் இது PBGC பிரீமியம் கணக்கீடுகளுக்கான அடிப்படையாகும். வெஸ்டெட் பெனிபிட் ஒப்லிகேஷன் (VBO) என்பது மூன்றாவது நடவடிக்கையாகும் - இது ERISA நிதி நோக்கங்களுக்காக முக்கியமானது.
ஓய்வூதிய மதிப்பீடுகளுக்கு என்ன தள்ளுபடி விகிதம் பயன்படுத்தப்பட வேண்டும்?
ஓய்வூதிய மதிப்பீடுகளுக்கான பொருத்தமான தள்ளுபடி விகிதம் ஒழுங்குமுறை மற்றும் கணக்கியல் கட்டமைப்பைப் பொறுத்தது. U.S. GAAP (ASC 715) இன் கீழ், தனியார் துறை ஓய்வூதியத் திட்டங்கள், ஓய்வூதியப் பணப்புழக்கங்களுடன் பொருந்தக்கூடிய பொருத்தமான காலத்தின் உயர்தர (AA-மதிப்பிடப்பட்ட அல்லது அதிக) கார்ப்பரேட் பத்திர விளைச்சலின் அடிப்படையில் விகிதத்தைப் பயன்படுத்த வேண்டும் - 2023-2024 வரை, வழக்கமான திட்டங்களுக்கு இந்த விகிதம் தோராயமாக 4.5-5.5% ஆக இருந்தது. ERISA (குறைந்தபட்ச நிதியுதவி) கீழ், தனியார் திட்டங்களும் கார்ப்பரேட் பத்திர விகிதத்தைப் பயன்படுத்துகின்றன, ஆனால் IRS குறிப்பிட்ட மாதாந்திர பிரிவு விகிதங்களை வெளியிடுகிறது, அவை அருகிலுள்ள கால, நடுத்தர கால மற்றும் நீண்ட கால பலன் கொடுப்பனவுகளுக்கு தனித்தனியாக பொருந்தும். பொது (அரசு) ஓய்வூதியத் திட்டங்களுக்கு, மாநில மற்றும் உள்ளூர் அரசாங்கங்கள் பொதுவாக சொத்துகளின் மீதான எதிர்பார்க்கப்படும் வருமான விகிதத்தை தள்ளுபடி விகிதமாக (பெரும்பாலும் 7.0–7.5%) பத்திர விளைச்சலாகப் பயன்படுத்துகின்றன - இந்த நடைமுறை மிகவும் சாதகமானது (குறைந்த கடமை) ஆனால் பொறுப்பைக் குறைத்து நிதியளித்த விகிதத்தை மிகைப்படுத்துவதாக பொருளாதார நிபுணர்களால் விமர்சிக்கப்படுகிறது. அரசாங்க கணக்கியல் தரநிலைகள் வாரியம் (GASB) பொதுத் திட்டங்களை நிதியளிக்கப்பட்ட பகுதிகளுக்கு எதிர்பார்க்கப்படும் சொத்து வருவாயைப் பயன்படுத்த அனுமதிக்கிறது, ஆனால் நிதியளிக்கப்படாத பகுதிகளுக்கு ஒரு முனிசிபல் பத்திர விகிதம் தேவைப்படுகிறது, இது கலப்பு தள்ளுபடி விகிதத்தை உருவாக்குகிறது.
நிதியளிக்கப்பட்ட விகிதம் என்ன, அது எவ்வாறு விளக்கப்படுகிறது?
நிதியுதவி விகிதம் திட்ட சொத்துகளாக கணக்கிடப்படுகிறது, திட்ட பொறுப்புகளால் (APV) வகுக்கப்படுகிறது, இது சதவீதமாக வெளிப்படுத்தப்படுகிறது. 100% நிதியுதவி விகிதம் என்பது, தற்போதைய நடைமுறை அனுமானங்களின்படி பணம் செலுத்தப்பட்டால், வாக்குறுதியளிக்கப்பட்ட அனைத்து நன்மைகளையும் உள்ளடக்குவதற்குத் திட்டத்தில் போதுமான சொத்துக்கள் உள்ளன. 100%க்கு மேல் நிதி உபரியைக் குறிக்கிறது; 100% க்கும் குறைவானது நிதிக்குறைவான பொறுப்பைக் குறிக்கிறது. ERISA இன் கீழ் உள்ள தனியார் திட்டங்களுக்கு, 80% க்கும் குறைவான நிதியுதவி விகிதம் பலன் கட்டுப்பாடு விதிகளைத் தூண்டுகிறது (ஒட்டுமொத்த தொகை செலுத்துதல்கள் இல்லை, நன்மை மேம்பாடுகள் இல்லை) மற்றும் துரிதப்படுத்தப்பட்ட நிதி தேவைகள். பொதுத் திட்டங்களுக்கு, நிதியளிக்கப்பட்ட விகிதமானது மதிப்பீட்டு ஏஜென்சிகள் மற்றும் வரி செலுத்துபவர்களால் கவனிக்கப்படும் ஒரு முக்கிய குறிகாட்டியாகும் - 60-70% நிதியளிக்கப்பட்ட திட்டங்களுக்குக் கீழே உள்ள திட்டங்கள் குறிப்பிடத்தக்க அளவில் துன்பகரமானதாகக் கருதப்படுகின்றன மற்றும் கடன் மதிப்பீடு குறைப்புகளைச் சந்திக்கலாம். முக்கியமான எச்சரிக்கை: நிதியளிக்கப்பட்ட விகிதம் பயன்படுத்தப்படும் அனுமானங்களைப் போலவே அர்த்தமுள்ளதாக இருக்கும் - ஒரே மாதிரியான பலன் வாக்குறுதிகளைக் கொண்ட இரண்டு திட்டங்கள் பயன்படுத்தப்படும் தள்ளுபடி விகித அனுமானத்தின் அடிப்படையில் வேறுபட்ட நிதியளிக்கப்பட்ட விகிதங்களைக் காட்டலாம்.
ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்பீட்டில் சாதாரண செலவு என்ன?
சாதாரண செலவு (GAAP இன் கீழ் சேவை செலவு என்றும் அழைக்கப்படுகிறது) என்பது நடப்பு ஆண்டில் செயலில் உள்ள ஊழியர்களால் பெறப்பட்ட ஓய்வூதிய பலன்களின் தற்போதைய மதிப்பாகும். இது ஒரு வருட ஊழியர் சேவையில் இருந்து திட்டத்தின் கடமையில் அதிகரிக்கும் அதிகரிப்பைக் குறிக்கிறது. 1.5% நன்மைக் காரணி கொண்ட திட்டத்திற்கு, செயலில் உள்ள ஒரு பணியாளருக்கான சாதாரணச் செலவு 1.5% × சேவையின் ஆண்டுக்கான இறுதிச் சராசரி சம்பளத்தை இறுதிப் பலனுடன் சேர்க்கிறது, எதிர்பார்க்கப்படும் ஓய்வூதியத் தேதியிலிருந்து தற்போதைய மதிப்பீட்டு தேதி வரை தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது. மொத்த தேவைப்படும் முதலாளி பங்களிப்பில் சாதாரண செலவு (நிதி நடப்பு திரட்சிகள்) மற்றும் முந்தைய ஆண்டுகளில் இருந்து நிதியில்லாத பொறுப்பு அல்லது உபரி ஆகியவை அடங்கும். திட்ட வடிவமைப்பு, பணியாளர்களின் வயது மற்றும் பலன் தாராள மனப்பான்மை ஆகியவற்றைப் பொறுத்து, சாதாரண செலவு பொதுவாக 5-15% வரையிலான ஊதியத்தை பிரதிபலிக்கிறது. திட்ட ஸ்பான்சர்கள், பணியாளர்களின் குணாதிசயங்கள் மாறும்போது, வரையறுக்கப்பட்ட நன்மைத் திட்டம் கட்டுப்படியாகுமா என்பதை மதிப்பிடுவதற்கு, இயல்பான செலவைப் புரிந்துகொள்வது அவசியம்.
முன்கூட்டிய ஓய்வூதியம் எவ்வாறு ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்புகளை பாதிக்கிறது?
முன்கூட்டிய ஓய்வூதிய ஏற்பாடுகள் ஓய்வூதிய நடைமுறை மதிப்புகளை கணிசமாக அதிகரிக்கின்றன, ஏனெனில் அவை நன்மைத் தொகை (இறுதிச் சம்பளத்தின் அதிக ஆண்டுகள், ஆரம்பகால ஓய்வூதியச் சப்ளிமெண்ட்களுடன் சாத்தியமானது) மற்றும் நன்மைக் கொடுப்பனவுகளின் காலம் (கட்டணங்கள் முன்னதாகவே தொடங்கும், ஓய்வூதியத்தின் பல வருடங்களை உள்ளடக்கியது). 65 வயதிற்குப் பதிலாக 55 வயதில் ஓய்வு பெற அனுமதிக்கும் திட்டம், ஒரு பொதுவான பங்கேற்பாளரின் நன்மையின் உண்மையான மதிப்பை இரட்டிப்பாக்கலாம், ஏனெனில் பலன் எதிர்பார்க்கப்படும் 20 ஆண்டுகளுக்குப் பதிலாக 30 ஆண்டுகளுக்கு வழங்கப்படும். திட்டத்தின் வரலாற்று அனுபவம் மற்றும் எதிர்கால எதிர்பார்ப்புகளின் அடிப்படையில் முன்கூட்டியே ஓய்வு பெறுவதற்கான நிகழ்தகவு (வயது வாரியாக ஓய்வூதிய விகிதம்) பற்றிய அனுமானங்களை ஆக்சுவரீஸ் கொண்டிருக்க வேண்டும். முன்கூட்டிய ஓய்வூதியச் சலுகைகளைச் சேர்ப்பதைப் பரிசீலிக்கும் திட்டங்கள் செயல்படுத்தப்படுவதற்கு முன் மாற்றத்தின் உண்மையான செலவைக் கணக்கிட வேண்டும் - கூடுதல் பொறுப்பு கணிசமானதாக இருக்கலாம். நிதி சவால்களை எதிர்கொள்ளும் பல பொது ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் பின்னர் சாதாரண ஓய்வூதிய வயதிற்கு (60 முதல் 65 வரை) நகர்ந்தன மற்றும் செலவு-மேலாண்மை உத்தியாக முன்கூட்டியே ஓய்வூதிய மானியங்களைக் குறைக்கின்றன.
பென்ஷன் பெனிபிட் கேரண்டி கார்ப்பரேஷன் (பிபிஜிசி) என்றால் என்ன, பங்கேற்பாளர்களை அது எவ்வாறு பாதுகாக்கிறது?
PBGC என்பது 1974 இல் ERISA ஆல் நிறுவப்பட்ட ஒரு கூட்டாட்சி நிறுவனமாகும், இது தனியார் துறை வரையறுக்கப்பட்ட நன்மை ஓய்வூதியத் திட்டங்களில் பங்கேற்பாளர்களின் திட்டம், வாக்குறுதியளிக்கப்பட்ட பலன்களை செலுத்த போதுமான சொத்துக்கள் இல்லாமல் முடிவடையும் பட்சத்தில் அவர்களைப் பாதுகாக்கும். PBGC ஒற்றை-முதலாளி திட்டங்கள் (பெரும்பாலான தனியார் DB திட்ட பங்கேற்பாளர்களை உள்ளடக்கியது) மற்றும் பல முதலாளிகள் திட்டங்கள் (ஒரு தொழிற்துறையில் பல முதலாளிகளை உள்ளடக்கிய கூட்டாக பேரம் பேசும் திட்டங்கள்) காப்பீடு செய்கிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் ஓய்வூதியத் திட்டம் நிதிப் பற்றாக்குறையுடன் நிறுத்தப்பட்டால் - இது பொதுவாகத் திட்டம் ஸ்பான்சர் செய்யும் போது திவால்நிலைக்கான கோப்புகளை வழங்கும் போது - PBGC திட்டத்தை எடுத்துக் கொண்டு சட்டப்பூர்வ அதிகபட்சம் வரை பலன்களை வழங்குகிறது. 2024 ஆம் ஆண்டுக்கு, 65 வயதான ஓய்வூதியதாரர்களுக்கு PBGC உத்தரவாதம் அதிகபட்சமாக, ஒரு மாதத்திற்கு $7,108 ($85,296/ஆண்டு) ஆகும். இந்த நிலைக்கு மேல் பலன்களைப் பெறும் பங்கேற்பாளர்கள் குறைக்கப்பட்ட பலனைப் பெறலாம். பிபிஜிசியின் சொந்த நிதி நிலை வரலாற்று ரீதியாக ஆபத்தானது - இது பல ஆண்டுகளாக பற்றாக்குறையாக இருந்தது, கார்ப்பரேட் ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் அவற்றின் நிதி நிலையை மேம்படுத்தி, பிபிஜிசி பிரீமியங்கள் அதிகரித்துள்ளதால் கணிசமாக மேம்பட்டுள்ளது.
பணவீக்கம் ஓய்வூதியக் கடமைகள் மற்றும் நன்மைகளை எவ்வாறு பாதிக்கிறது?
பணவீக்கம் இரண்டு வெவ்வேறு வழிகளில் வரையறுக்கப்பட்ட நன்மை ஓய்வூதியங்களைப் பாதிக்கிறது. செயலில் உள்ள வேலையின் போது, சம்பள பணவீக்கம் நன்மை சூத்திரத்தில் பயன்படுத்தப்படும் திட்டமிடப்பட்ட இறுதி சராசரி சம்பளத்தை அதிகரிக்கிறது, நேரடியாக திட்டமிடப்பட்ட நன்மை கடமையை (PBO) அதிகரிக்கிறது. 2% வருடாந்திர சம்பள வளர்ச்சி அனுமானம் மற்றும் 3% அனுமானம் நீண்ட கால ஊழியர்களுடன் ஒரு திட்டத்திற்கு 10-15% வரை PBO ஐ அதிகரிக்கலாம். ஓய்வூதியத்தின் போது, பெரும்பாலான தனியார் துறை அமெரிக்க ஓய்வூதியங்கள், வாழ்க்கைச் செலவு சரிசெய்தல் (COLA) இல்லாமல் நிலையான பெயரளவிலான பலன்களை வழங்குகின்றன, அதாவது பணவீக்கம் ஓய்வூதிய வருவாயின் உண்மையான வாங்கும் சக்தியை காலப்போக்கில் அரிக்கிறது - 2000 இல் $3,000/மாதம் ஓய்வூதியம், 8000/200000000/20000000/20000000/200000000/200000000/2000/2000/மாதம் விண்ணப்பித்தார். பெரும்பாலான பொதுத்துறை ஓய்வூதியங்களில் உத்தரவாதம் அளிக்கப்பட்ட COLAகள் (பொதுவாக ஆண்டுதோறும் 2-3%) அல்லது CPI உடன் இணைக்கப்பட்ட பணவீக்கம்-குறியீடு செய்யப்பட்ட COLAகள் அடங்கும். இந்த COLA விதிகள் தனியார் நிலையான-கட்டண ஓய்வூதியங்களுடன் தொடர்புடைய பொது ஓய்வூதியங்களின் உண்மையான மதிப்பை கணிசமாக அதிகரிக்கின்றன மற்றும் பொது ஓய்வூதிய நிதி சவால்களின் முக்கிய இயக்கியாகும்.
தவிர்க்க வேண்டிய பொதுவான தவறுகள்
▾
- !தனியார் திட்டமான GAAP அறிக்கையிடலுக்கான தள்ளுபடி விகிதமாக சொத்துகளின் மீது எதிர்பார்க்கப்படும் வருவாயைப் பயன்படுத்துதல் - GAAP க்கு உயர்தர கார்ப்பரேட் பத்திர வருவாய் தேவைப்படுகிறது, எதிர்பார்க்கப்படும் சொத்து வருமானம் அல்ல.
- !நிதியுதவி விகிதத்தை திட்ட நிதி ஆரோக்கியத்துடன் குழப்புதல் - ஒரு நம்பிக்கையான 8% தள்ளுபடி விகிதத்தை அடிப்படையாகக் கொண்ட 100% நிதியளிக்கப்பட்ட விகிதம், மிகவும் பழமைவாத விகிதம் பயன்படுத்தப்பட்டால், கணிசமாகக் குறைவாக இருக்கும்.
- !நீண்ட கால ஓய்வூதியக் கடமைகளை மதிப்பிடும்போது இறப்பு மேம்பாட்டைப் புறக்கணிப்பது - முன்னேற்ற அளவுகோல்களை முறையாகப் பயன்படுத்தத் தவறுவது, பங்கேற்பாளர்கள் திட்டமிடப்பட்ட வரலாற்று அட்டவணைகளை விட நீண்ட காலம் வாழ்வதால் கடமையை குறைத்து மதிப்பிடுகிறது.
- !ஒரு வரம்பைக் காட்டிலும் உண்மையான மதிப்பை ஒரு துல்லியமான எண்ணிக்கையாகக் கருதுதல் - ஓய்வூதிய மதிப்பீடுகள் அனுமானங்களுக்கு அதிக உணர்திறன் கொண்டவை மற்றும் கணிசமான மதிப்பீட்டின் நிச்சயமற்ற தன்மையைக் கொண்டுள்ளன, குறிப்பாக செயலில் உள்ள பணியாளர் நலன்களுக்காக.
- !அனுமானங்களை (இறப்பு அட்டவணைகள், சம்பள அளவுகள், ஓய்வூதிய விகிதங்கள்) தொடர்ந்து புதுப்பிக்காதது - காலாவதியான அனுமானங்களைப் பயன்படுத்துவது, திட்ட அனுபவம் அல்லது வளர்ந்து வரும் போக்குகள் ஆகியவற்றைப் பிரதிபலிக்காது.
நிபுணர் குறிப்பு
ஓய்வூதியத்தின் உண்மையான மதிப்பு, பயன்படுத்தப்படும் தள்ளுபடி விகிதத்திற்கு அதிக உணர்திறன் கொண்டது. தள்ளுபடி விகிதத்தில் 1% குறைவு ஒரு பொதுவான திட்டத்திற்கு 10-15% வரை ஓய்வூதியக் கடமைகளை அதிகரிக்கலாம். இந்த வட்டி விகித உணர்திறன், வட்டி விகிதங்கள் குறையும் போது ஓய்வூதிய நிதி நிலை கடுமையாக மோசமடையக்கூடும்.
உங்களுக்கு தெரியுமா?
அமெரிக்க மாநில மற்றும் உள்ளூர் அரசாங்க ஓய்வூதியத் திட்டங்களின் மொத்த நிதியில்லாத ஓய்வூதியப் பொறுப்பு 2023 ஆம் ஆண்டு வரை சில நடவடிக்கைகளின் மூலம் $4–5 டிரில்லியன் என மதிப்பிடப்பட்டுள்ளது - கிட்டத்தட்ட ஒவ்வொரு மாநில அரசாங்கமும் தங்கள் முழு பட்ஜெட்டின் கூடுதல் ஆண்டிற்கு கடன் வாங்குவதற்கு சமம். இது இன்னும் முழுமையாக நிதியளிக்கப்படாத பொது ஊழியர்களுக்கு அளிக்கப்பட்ட வாக்குறுதிகளை பிரதிபலிக்கிறது.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
குறிப்புகள்
வாராந்திர கணித உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறுங்கள்
ஒவ்வொரு வாரமும் கால்குலேட்டர் உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறும் 12,000+ சந்தாதாரர்களுடன் சேரவும்.