என்றால் என்ன Foreign Tax Credit Calculator?
▾
வெளிநாட்டு வரிக் கடன் (FTC) என்பது பெரும்பாலான நாடுகளின் வரிக் குறியீடுகளில் உள்ள ஒரு விதியாகும், இது வரி செலுத்துவோர் - தனிநபர்கள் மற்றும் பெருநிறுவனங்கள் - வெளிநாட்டு அரசாங்கங்களுக்கு செலுத்தப்படும் வருமான வரிகளின் அளவு மூலம் உள்நாட்டு வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்க அனுமதிக்கிறது. இந்த வழிமுறை இல்லாமல், அதே வருமானம் இரண்டு முறை வரி விதிக்கப்படும்: ஒருமுறை அது சம்பாதித்த நாடு மற்றும் மீண்டும் வரி செலுத்துபவரின் சொந்த நாடு உலகளாவிய வருமான அடிப்படையில். FTC என்பது வரி ஒப்பந்தங்கள் மற்றும் நாடுகளுக்கு இடையே வரிவிதிப்பு உரிமைகளை ஒதுக்க வடிவமைக்கப்பட்ட இருதரப்பு ஒப்பந்தங்களை செயல்படுத்துவதற்கான முதன்மை வழிமுறையாகும். யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸில், தனிநபர்கள் FTCயை படிவம் 1116 மற்றும் கார்ப்பரேஷன்கள் படிவம் 1118 இல் கோரலாம், விரிவான வரம்பு விதிகள் மற்றும் தனித்தனி கூடைகளுக்கு (வருமானத்தின் வகைகள்) உட்பட்டது. வரம்பு விதி அடிப்படையானது: (வெளிநாட்டு மூல வருமானம் / மொத்த வருமானம்) × அமெரிக்க வரிப் பொறுப்பு என கணக்கிடப்படும் அதே வெளிநாட்டு வருமானத்திற்குப் பொருந்தும் அமெரிக்க வரியை கடனானது மீறக்கூடாது. இது வரி செலுத்துவோர் ஒரு வகை வருமானத்தின் மீது அதிக வெளிநாட்டு வரிகளைப் பயன்படுத்துவதைத் தடுக்கிறது. வருமானம் தனித்தனி கூடைகள் அல்லது வகைகளாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது: பொது வருமானம், செயலற்ற வருமானம் (ஈவுத்தொகை, வட்டி), வெளிநாட்டு கிளை வருமானம் மற்றும் பல, ஒவ்வொன்றும் அதன் சொந்த FTC வரம்பு கணக்கீட்டைக் கொண்டுள்ளது. அதிகப்படியான வரவுகள் (அமெரிக்க வரம்புக்கு மேல் செலுத்தப்படும் வெளிநாட்டு வரிகள்) ஒரு வருடம் பின்னோக்கி பத்து வருடங்கள் பின்னோக்கி கொண்டு செல்லப்படலாம். 2017 இன் வரிக் குறைப்புகள் மற்றும் வேலைகள் சட்டம் GILTI (உலகளாவிய கண்ணுக்குத் தெரியாத குறைந்த வரி விதிக்கப்பட்ட வருமானம்) மற்றும் FDII (வெளிநாட்டில் இருந்து பெறப்பட்ட அருவ வருமானம்) ஆட்சிகளை அறிமுகப்படுத்தியது, மாற்றியமைக்கப்பட்ட FTC விதிகளுடன் புதிய வகைகளை உருவாக்கியது. வெளிநாட்டுப் பங்குகளை வைத்திருக்கும் தனிப்பட்ட முதலீட்டாளர்களுக்கு, வெளிநாட்டு நிறுவனங்களால் செலுத்தப்படும் ஈவுத்தொகைகள் பொதுவாக பிடித்தம் செய்யும் வரிக்கு உட்பட்டது (பொதுவாக ஒப்பந்தத்தைப் பொறுத்து 15-30%) இது அட்டவணை B மற்றும் படிவம் 1116 இல் US வரிக்கு எதிராக வரவு வைக்கப்படும்.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
சூத்திரம்
▾
பொருந்தக்கூடிய சூத்திரங்கள் மற்றும் உள்ளீடுகளுக்கு கால்குலேட்டர் இடைமுகத்தைப் பார்க்கவும்
ஒவ்வொரு மாறியும் நிதி மற்றும் கடன் டொமைனில் ஒரு குறிப்பிட்ட அளவிடக்கூடிய அளவைக் குறிக்கிறது. அறியப்பட்ட மதிப்புகளை மாற்றி, தெரியாதவற்றைத் தீர்க்கவும். பல-படி கணக்கீடுகளுக்கு, முதலில் உள் வெளிப்பாடுகளை மதிப்பிடவும், பின்னர் செயல்பாடுகளின் நிலையான வரிசையைப் பயன்படுத்தி முடிவுகளை இணைக்கவும்.மாறி விளக்கம்
▾
| குறியீடு | பெயர் | அலகு | விவரிப்பு |
|---|---|---|---|
| FTC | வெளிநாட்டு வரிக் கடன் | USD | அமெரிக்க வரம்புக்கு உட்பட்டு செலுத்தப்படும் கடன் தொகை வெளிநாட்டு வருமான வரி. |
| FSI | வெளிநாட்டு மூல வருமானம் | USD | வெளிநாட்டு மூலங்களிலிருந்து பெறப்படும் வருமானம், வரி செலுத்துவோரின் உலகளாவிய வரிக்கு உட்பட்ட வருமானத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. |
| TI | மொத்த உலகளாவிய வருமானம் | USD | மின்னோட்ட ஓட்டம் ஆம்பியர்களில் அளவிடப்படுகிறது, இது கடத்தி மூலம் மின்னூட்ட இயக்கத்தின் வீதத்தைக் குறிக்கிறது மற்றும் வெப்ப விளைவுகள் மற்றும் காந்தப்புல வலிமையை தீர்மானிக்கிறது |
| US_Tax | கடன்களுக்கு முன் அமெரிக்க வரி | USD | எந்தவொரு வரவுகளையும் பயன்படுத்துவதற்கு முன் உலகளாவிய வருமானத்தின் அடிப்படையில் அமெரிக்க வருமான வரி பொறுப்பு கணக்கிடப்படுகிறது. |
| FTC_Limit | FTC வரம்பு | USD | அனுமதிக்கக்கூடிய அதிகபட்ச கடன்: (FSI / TI) × US_Tax; வரவுகள் இந்த தொகையை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது. |
| Excess_FTC | அதிகப்படியான வெளிநாட்டு வரிக் கடன் | USD | FTC வரம்புக்கு மேல் செலுத்தப்படும் வெளிநாட்டு வரிகள்; 1 வருடம் பின்னோக்கி அல்லது 10 வருடங்களுக்கு முன்னோக்கி கொண்டு செல்ல முடியும். |
எப்படி Foreign Tax Credit Calculator
▾
- 1வருமானக் கூடை வகையின்படி வரி ஆண்டில் செலுத்தப்பட்ட அல்லது திரட்டப்பட்ட மொத்த வெளிநாட்டு வருமான வரிகளைத் தீர்மானிக்கவும்.
- 2உள்நாட்டு மற்றும் வெளிநாட்டு மூல வருமானம் உட்பட மொத்த உலகளாவிய வரிக்கு உட்பட்ட வருமானத்தைக் கணக்கிடுங்கள்.
- 3வெளிநாட்டு மூல வருமான விகிதத்தை கணக்கிடுங்கள்: FSI / மொத்த உலகளாவிய வருமானம்.
- 4FTC வரம்பைப் பயன்படுத்தவும்: வரம்பு = (FSI / TI) × US_Tax_Before_Credits.
- 5கடன் பெறக்கூடிய FTC என்பது வெளிநாட்டு வரிகள் மற்றும் FTC வரம்புகளில் குறைவாக உள்ளது.
- 6அதிகப்படியான வெளிநாட்டு வரிகளை 1 வருடம் (வரம்புகளுக்கு உட்பட்டு) அல்லது 10 ஆண்டுகளுக்கு முன்னோக்கி கொண்டு செல்லலாம்.
- 7படிவம் 1116 (தனிநபர்கள்) அல்லது படிவம் 1118 (நிறுவனங்கள்) மீது ஒரு கூடைக்கான துணைக் கணக்கீடுகளுடன் அறிக்கை.
தீர்க்கப்பட்ட எடுத்துக்காட்டுகள்
▾
கடன் முழுமையாக பயன்படுத்தக்கூடியது; அதிகமாக இல்லை - 15% ஒப்பந்த நிறுத்திவைப்பு விகிதம் பொதுவானது
தகுதிவாய்ந்த வெளிநாட்டு ஈவுத்தொகைகளில் $10,000 மீது முதலீட்டாளர் $1,500 வெளிநாட்டு நிறுத்திவைப்பு வரிகளை செலுத்தினார். தகுதிவாய்ந்த டிவிடெண்ட் விகிதத்தில் இந்த வருமானத்தின் மீதான அமெரிக்க வரி மற்றும் NIIT $2,380 ஆகும். வெளிநாட்டு வரி ($1,500) அந்த வருமானத்தின் ($2,380) மீதான அமெரிக்க வரியை விட அதிகமாக இல்லை என்பதால், முழு $1,500 கடன் பெறத்தக்கது, இது அமெரிக்க நிகர வரியை $880 ஆகக் குறைக்கிறது. மொத்த வரிச்சுமை: $1,500 + $880 = $2,380 — அமெரிக்கா மட்டும் வரி விதித்ததைப் போன்றது.
அதிக வெளிநாட்டு வரி விகிதம் அமெரிக்க வரம்பு காரணமாக அதிகப்படியான வரவுகளை உருவாக்குகிறது
வெளிநாட்டு வருமானம் மொத்த வருவாயில் 20% ஆகும், இது FTC ஐ $2.1M US வரி = $420,000 இல் 20% ஆகக் கொண்டுள்ளது. இருப்பினும், நிறுவனம் $700,000 வெளிநாட்டு வரிகளை செலுத்தியது (35% பயனுள்ள வெளிநாட்டு விகிதம்). அதிகப்படியான $280,000 தற்போது வரவு வைக்கப்படாது, ஆனால் எதிர்காலத்தில் வெளிநாட்டு வருமானத்தின் மீதான அமெரிக்க வரியை ஈடுகட்ட 10 ஆண்டுகள் வரை முன்னோக்கி எடுத்துச் செல்லலாம். எண்ணெய் உற்பத்தி செய்யும் நாட்டின் துணை நிறுவனங்களுக்கு இந்த உயர் வரி நிலைமை பொதுவானது, அங்கு ஹோஸ்ட் அரசாங்கம் எடுக்கும்.
செயலற்ற வருமானம் பொது வருமானக் கூடையிலிருந்து தனித்தனியாக கணக்கிடப்படுகிறது
செயலற்ற வருமானக் கூடை (ஈவுத்தொகை மற்றும் வெளிநாட்டு மூலங்களிலிருந்து வட்டி) தனித்தனியாக கணக்கிடப்படுகிறது. $5,000 செயலற்ற வருமானம் மொத்த வருமானத்தில் 10% ஆகும், இது $850 என்ற கூடை வரம்பை அளிக்கிறது. $750 வெளிநாட்டுப் பிடித்தம் செய்யும் வரி இந்த வரம்பிற்குக் கீழே உள்ளது, எனவே முழுத் தொகையும் கிரெடிட் ஆகும். கூடைகளைப் பிரிப்பது குறைந்த வரி விதிக்கப்பட்ட செயலற்ற போர்ட்ஃபோலியோ வருமானத்தின் மீதான அமெரிக்க வரியை ஈடுகட்ட அதிக வரி விதிக்கப்பட்ட வெளிநாட்டு வணிக வருமான வரவுகளைப் பயன்படுத்துவதைத் தடுக்கிறது.
TCJA 2017 இன் கீழ், GILTI வருமானத்தின் மீதான வெளிநாட்டு வரிகளில் 80% கடன் பெறத்தக்கவை
GILTI ஆட்சியானது US நிறுவனங்களின் வெளிநாட்டு அருவ வருமானத்தின் மீது 10.5% (21% × 50% GILTI விலக்கு) குறைந்த விகிதத்தில் வரி விதிக்கிறது. GILTI வருமானத்திற்கு ஒதுக்கப்படும் வெளிநாட்டு வரிகளில் 80% மட்டுமே கடன் பெறக்கூடியவை. இங்கே, $100,000 வெளிநாட்டு வரியில் $80,000 $105,000 GILTI வரியை $25,000 ஆகக் குறைக்கிறது. அதிக வரி செலுத்தும் நாடுகளில் உள்ள நிறுவனங்கள் (13.125% க்கும் அதிகமான பயனுள்ள விகிதங்களுடன்) GILTI வரியை முழுமையாக ஈடுசெய்ய முடியும்; குறைந்த வரி நாடுகளில் உள்ளவர்கள் எஞ்சிய அமெரிக்க வரியை எதிர்கொள்கின்றனர்.
நடைமுறை பயன்பாடுகள்
▾
அடமானக் கடன் வழங்குபவர்கள் மற்றும் கடன் அலுவலர்கள் திருப்பிச் செலுத்தும் அட்டவணையை வடிவமைக்க வெளிநாட்டு வரிக் கடனைப் பயன்படுத்துகின்றனர், நிலையான மற்றும் சரிசெய்யக்கூடிய விகித விருப்பங்களை ஒப்பிட்டு, வெவ்வேறு கால அளவுகளில் குடியிருப்பு மற்றும் வணிக ரியல் எஸ்டேட் பரிவர்த்தனைகளுக்கான மொத்த கடன் செலவுகளைக் கணக்கிடுகின்றனர்.
தனிப்பட்ட நிதி ஆலோசகர்கள், வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் குறைப்பு உத்திகள் குறித்து ஆலோசனை வழங்கும்போது, மாற்று முதலீட்டு வருமானத்திற்கு எதிராக, உபரி பணப்புழக்கத்தின் உகந்த ஒதுக்கீட்டைத் தீர்மானிக்க, துரிதப்படுத்தப்பட்ட கொடுப்பனவுகளின் கணிதப் பலனை ஒப்பிட்டு, வெளிநாட்டு வரிக் கடனைப் பயன்படுத்துகின்றனர்.
கடன் சங்கங்கள் மற்றும் சமூக வங்கிகள் கடன் வழங்குவதில் துல்லியமான உண்மையை உருவாக்க, TILA மற்றும் RESPA தேவைகளுடன் ஒழுங்குமுறை இணக்கத்தை உறுதிப்படுத்த மற்றும் கடன் வாங்குபவர்களுக்கு போட்டியிடும் கடன் தயாரிப்புகளில் தரப்படுத்தப்பட்ட செலவு ஒப்பீடுகளை வழங்க வெளிநாட்டு வரிக் கடனை நம்பியுள்ளன.
பெருநிறுவன கருவூலத் துறைகள் சுழலும் கடன் வசதிகள், காலக் கடன்கள் மற்றும் வணிகத் தாள் திட்டங்கள், நிறுவனத்தின் மூலதனக் கட்டமைப்பை மேம்படுத்துதல் மற்றும் கடன் நிதியளிப்புக்கான சராசரி செலவைக் குறைத்தல் ஆகியவற்றின் விலையை மாதிரியாகக் கொண்டு வெளிநாட்டு வரிக் கடனைப் பயன்படுத்துகின்றன.
சிறப்பு நிகழ்வுகள்
▾
நடைமுறையில், இந்த விளிம்பு வழக்குக்கு கவனமாக பரிசீலிக்க வேண்டும், ஏனெனில் நிலையான அனுமானங்கள் இருக்காது. வெளிநாட்டு வரிக் கடன் கால்குலேட்டர் கணக்கீடுகளில் இந்தக் காட்சியை எதிர்கொள்ளும்போது, பயிற்சியாளர்கள் எல்லை நிலைமைகளைச் சரிபார்த்து, பிரிவுக்கு-பூஜ்ஜிய அபாயங்களைச் சரிபார்த்து, இந்த தீவிர நிலைமைகளின் கீழ் மாதிரியின் அனுமானங்கள் செல்லுபடியாகுமா என்பதைக் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
நடைமுறையில், இந்த விளிம்பு வழக்குக்கு கவனமாக பரிசீலிக்க வேண்டும், ஏனெனில் நிலையான அனுமானங்கள் இருக்காது. வெளிநாட்டு வரிக் கடன் கால்குலேட்டர் கணக்கீடுகளில் இந்தக் காட்சியை எதிர்கொள்ளும்போது, பயிற்சியாளர்கள் எல்லை நிலைமைகளைச் சரிபார்த்து, பிரிவுக்கு-பூஜ்ஜிய அபாயங்களைச் சரிபார்த்து, இந்த தீவிர நிலைமைகளின் கீழ் மாதிரியின் அனுமானங்கள் செல்லுபடியாகுமா என்பதைக் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
நடைமுறையில், இந்த விளிம்பு வழக்குக்கு கவனமாக பரிசீலிக்க வேண்டும், ஏனெனில் நிலையான அனுமானங்கள் இருக்காது. வெளிநாட்டு வரிக் கடன் கால்குலேட்டர் கணக்கீடுகளில் இந்தக் காட்சியை எதிர்கொள்ளும்போது, பயிற்சியாளர்கள் எல்லை நிலைமைகளைச் சரிபார்த்து, பிரிவுக்கு-பூஜ்ஜிய அபாயங்களைச் சரிபார்த்து, இந்த தீவிர நிலைமைகளின் கீழ் மாதிரியின் அனுமானங்கள் செல்லுபடியாகுமா என்பதைக் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
அமெரிக்க வரி ஒப்பந்தம் பிடித்தம் செய்யும் விகிதங்கள் - தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட நாடுகள் (ஈவுத்தொகை)
▾
| நாடு | சட்டரீதியான WHT விகிதம் | ஒப்பந்த விகிதம் (போர்ட்ஃபோலியோ) | ஒப்பந்த விகிதம் (10%+ உரிமை) | FTC உட்குறிப்பு |
|---|---|---|---|---|
| ஐக்கிய இராச்சியம் | 0% | 15% | 5% | இங்கிலாந்து WHT செலுத்தவில்லை; FTC அரிதாக தொடர்புடையது |
| ஜெர்மனி | 25% | 15% | 5% | ஒப்பந்தம் WHTயை கணிசமாகக் குறைக்கிறது |
| ஜப்பான் | 20% | 10% | 5% | மிதமான WHT; FTC பொதுவாக கிடைக்கும் |
| கனடா | 25% | 15% | 5% | கனேடிய பங்குகளில் அமெரிக்க முதலீட்டாளர்களுக்கு பொதுவானது |
| பிரான்ஸ் | 30% | 15% | 5% | உயர் சட்டம்; ஒப்பந்தம் நிவாரணம் அளிக்கிறது |
| சுவிட்சர்லாந்து | 35% | 15% | 5% | உயர் சட்டம்; பெரும்பாலான ஒப்பந்தம் மூலம் மீட்கப்பட்டது |
| ஒப்பந்த நாடுகள் இல்லை | 15-30% | முழு சட்டபூர்வமானது | முழு சட்டபூர்வமானது | குறிப்பிடத்தக்க WHT; எப்போதும் FTC வரம்பை சரிபார்க்கவும் |
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
▾
வெளிநாட்டு வரிக் கடன் பெற தகுதியுடையவர் யார்?
அமெரிக்க குடிமக்கள், குடியுரிமை வெளிநாட்டினர் மற்றும் உள்நாட்டு நிறுவனங்கள் வெளிநாட்டு அரசாங்கங்கள் மற்றும் அமெரிக்க உடைமைகளுக்கு செலுத்தப்பட்ட அல்லது திரட்டப்பட்ட வருமான வரிகளுக்கு FTC ஐ கோரலாம். வெளிநாட்டு வரி என்பது உண்மையான வருமான வரியாக இருக்க வேண்டும் - விற்பனை வரி, மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி, ராயல்டி அல்லது சொத்து வரி அல்ல. பிரிவு 901 மற்றும் 960 இன் கீழ் கடன் பெறக்கூடிய வரிகள், நேரடியாக செலுத்தப்படும் வெளிநாட்டு வரிகள் மற்றும் வெளிநாட்டு துணை நிறுவனங்களின் ஈவுத்தொகையின் மீது செலுத்தப்பட்ட வரிகள் ஆகியவை அடங்கும். குடியுரிமை பெறாத வெளிநாட்டினர் மற்றும் வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் பெரும்பாலான வெளிநாட்டு வருமானத்தின் மீது அமெரிக்க வரிகளை தாக்கல் செய்வதில்லை, இதனால் FTC தகுதி இல்லை.
வெளிநாட்டு வரிக் கடன் மற்றும் வெளிநாட்டு சம்பாதித்த வருமான விலக்கு ஆகியவற்றுக்கு என்ன வித்தியாசம்?
பிரிவு 911 இன் கீழ் வெளிநாட்டு ஈட்டிய வருமான விலக்கு (FEIE) என்பது வெளிநாட்டில் வசிக்கும் அமெரிக்க குடிமக்கள் $126,500 (2024) வரையிலான வெளிநாட்டு வருமானத்தை முழுவதுமாக அமெரிக்க வரிவிதிப்பிலிருந்து விலக்க அனுமதிக்கிறது. FTC, மாறாக, அமெரிக்க வரி பொறுப்புக்கு எதிராக செலுத்தப்படும் வெளிநாட்டு வரிகளை வரவு வைக்கிறது. ஒரே வருமானத்தில் இரண்டையும் ஒரே நேரத்தில் பயன்படுத்த முடியாது. குறைந்த வருமானம் கொண்ட வெளிநாட்டவர்களுக்கு FEIE எளிமையானது ஆனால் பெறப்படாத வருமானத்திற்கு (ஈவுத்தொகை, வட்டி, வாடகை வருமானம்) கிடைக்காது. அதிக வருமானம் கொண்ட வெளிநாட்டவர்கள் பெரும்பாலும் FTC ஐ மிகவும் மதிப்புமிக்கதாகக் கருதுகின்றனர், ஏனெனில் இது FEIE வரம்புக்கு மேலான வருமானத்தின் மீதான அமெரிக்க வரியை நீக்கும்.
வெவ்வேறு FTC வருமான கூடைகள் என்ன?
தற்போதைய அமெரிக்க சட்டத்தின் கீழ், முக்கிய FTC கூடைகள்: (1) பொது வருமானக் கூடை (மிகவும் செயலில் உள்ள வணிக வருமானம்), (2) செயலற்ற வருமானக் கூடை (ஈவுத்தொகை, வட்டி, வாடகை), (3) வெளிநாட்டு கிளை வருமானம், (4) GILTI வருமானம், (5) FDII வருமானம் மற்றும் பல சிறப்புக் கூடைகள். ஒவ்வொரு கூடையும் தனித்தனியாக கணக்கிடப்பட்டு, குறுக்கு-கூடை வரவுகளைத் தடுக்கிறது. எடுத்துக்காட்டாக, பொது வருமானத்தின் மீதான அமெரிக்க வரிக்கு எதிராக செயலற்ற கூடையில் உள்ள அதிகப்படியான வரவுகளைப் பயன்படுத்த முடியாது. இது வரி செலுத்துவோர் அதிக வரி செலுத்தும் வருமானத்தை செயற்கையாக குறைந்த வரி வருமானத்தின் அதே கூடைக்குள் மாற்றுவதைத் தடுக்கிறது.
வரி ஒப்பந்தங்கள் வெளிநாட்டு வரிக் கடனை எவ்வாறு பாதிக்கின்றன?
65 க்கும் மேற்பட்ட நாடுகளுடனான அமெரிக்க வரி ஒப்பந்தங்கள் ஈவுத்தொகை (பொதுவாக 5-15%), வட்டி (பொதுவாக 0-10%) மற்றும் ராயல்டிகள் (பொதுவாக 0-10%) ஆகியவற்றில் அதிகபட்ச வரி விகிதங்களை நிறுவுகின்றன. ஒப்பந்த விகிதங்கள் பொதுவாக சட்டப்பூர்வ விகிதங்களைக் காட்டிலும் குறைவாக இருக்கும், வெளிநாட்டுப் பிடித்தம் செய்யும் வரிகளைக் குறைக்கிறது, எனவே FTC கிடைக்கிறது. முதலீட்டாளர்களுக்கு, ஒப்பந்தங்கள் எல்லை தாண்டிய வருமானத்தின் மீதான அதிகபட்ச வரிச்சுமையை உறுதி செய்கின்றன. பெரும்பாலான ஒப்பந்தங்களில் உள்ள சேமிப்பு பிரிவு, வெளிநாட்டு வருமானத்திற்கான ஒப்பந்தப் பலன்களைப் பொருட்படுத்தாமல், உலகளாவிய வருமானத்தின் மீது தனது சொந்தக் குடிமக்களுக்கு வரி விதிக்கும் அமெரிக்க உரிமையைப் பாதுகாக்கிறது.
10 வருட FTC கேரிஃபார்வர்டு என்றால் என்ன, அது எப்படி வேலை செய்கிறது?
கொடுக்கப்பட்ட ஆண்டில் வெளிநாட்டு வரிகள் FTC வரம்பை மீறும் போது (அதிக கடன்களை உருவாக்குதல்), அவை 1 வருடம் பின்னோக்கி கொண்டு செல்லப்பட்டு 10 ஆண்டுகள் வரை கொண்டு செல்லப்படும். ஒரு கேரிபேக் ஆண்டில், வரி செலுத்துவோர் அதிகப்படியான கிரெடிட்டைக் கோரும் திருத்தப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்கிறார். அடுத்தடுத்த ஆண்டுகளில், வரி செலுத்துவோர் பயன்படுத்தப்படாத FTC வரம்பைக் கொண்டிருக்கும் போது (அதாவது, செலுத்தப்படும் வெளிநாட்டு வரிகள் வரம்பை விடக் குறைவாக இருக்கும்) பயன்படுத்துவதற்கு கேரி-ஃபார்வர்டு கிரெடிட்கள் கிடைக்கும். வரி திட்டமிடலுக்கு, குறிப்பாக நிலையற்ற வெளிநாட்டு வருமானம் கொண்ட நிறுவனங்களுக்கு, கேரிஃபார்வர்டு வரவுகளைக் கண்காணிப்பது மிகவும் முக்கியமானது.
பரஸ்பர நிதி முதலீட்டாளர்களுக்கு வெளிநாட்டு வரிக் கடன் எவ்வாறு கணக்கிடப்படுகிறது?
வெளிநாட்டுப் பத்திரங்களில் முதலீடு செய்யும் அமெரிக்க பரஸ்பர நிதிகள் பங்குதாரர்களுக்கு வெளிநாட்டு வரிக் கடன்களை வழங்குகின்றன. இந்த நிதியானது மொத்த வெளிநாட்டு வருமானம் மற்றும் செலுத்தப்பட்ட வெளிநாட்டு வரிகளை படிவம் 1099-DIV இன் பெட்டி 6 இல் தெரிவிக்கிறது. பங்குதாரர்கள் தங்கள் சொந்த படிவம் 1116 இல் இந்த வெளிநாட்டு வரிகளை வரவு வைக்க தேர்ந்தெடுக்கலாம் அல்லது அவர்கள் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட சிறிய தொகை விதிவிலக்கை எடுக்கலாம் (மொத்த வெளிநாட்டு வரிகள் தனிநபர்களுக்கு $300 அல்லது கூட்டு தாக்கல் செய்பவர்களுக்கு $600க்கு குறைவாக இருந்தால் படிவம் 1116 தேவையில்லை). சர்வதேச ஈக்விட்டியில் கவனம் செலுத்தும் ப.ப.வ.நிதிகள் மற்றும் பரஸ்பர நிதிகள் பொதுவாக ஆண்டுதோறும் கடன் பெறக்கூடிய வெளிநாட்டு வரிகளில் 0.1-0.5% NAV மூலம் கடக்கின்றன.
OECD தூண் இரண்டு உலகளாவிய குறைந்தபட்ச வரியின் FTC தாக்கங்கள் என்ன?
OECD Pillar Two கட்டமைப்பானது பெரிய பன்னாட்டு நிறுவனங்களுக்கு 15% என்ற உலகளாவிய குறைந்தபட்ச பயனுள்ள வரி விகிதத்தை நிறுவுகிறது. ஒரு துணை நிறுவனம் அதன் நாட்டில் 15% க்கும் குறைவான பயனுள்ள விகிதங்களை செலுத்தினால், டாப்-அப் வரி (தகுதியான உள்நாட்டு குறைந்தபட்ச டாப்-அப் வரி, அல்லது QDMTT) சொந்த நாடு அல்லது துணை நிறுவனத்தை நடத்தும் நாடு மூலம் சேகரிக்கப்படும். இது FTC திட்டமிடலை வியத்தகு முறையில் மாற்றுகிறது: முன்னர் குறிப்பிட்ட அதிகார வரம்புகளில் மிகக் குறைந்த வரிகளை செலுத்திய நிறுவனங்கள் இப்போது டாப்-அப் வரிகளை எதிர்கொள்கின்றன, மேலும் இந்த தகுதிவாய்ந்த டாப்-அப் வரிகள் சிறப்பு விதிகளின் கீழ் FTC சிகிச்சைக்கு தகுதியுடையவை. Pillar Two ஆனது EU, UK, ஜப்பான் மற்றும் பல அதிகார வரம்புகளால் செயல்படுத்தப்பட்டு, சிக்கலான FTC தொடர்பு விளைவுகளை உருவாக்குகிறது.
தவிர்க்க வேண்டிய பொதுவான தவறுகள்
▾
- !வெளிநாட்டு மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரிகள், விற்பனை வரிகள் அல்லது மொத்த வருமானத்தின் மீதான நிறுத்திவைப்பு வரிகளுக்கு FTC உரிமை கோருதல்.
- !வருமானத்தை சரியான கூடைகளாகப் பிரிப்பதில் தோல்வி - செயலற்ற மற்றும் பொது வருமான FTCகளை கலப்பது தவறான வரம்பு கணக்கீடுகளுக்கு வழிவகுக்கிறது.
- !முந்தைய ஆண்டுகளில் இருந்து கேரிஃபார்வர்டு கிரெடிட்கள் விடுபட்டுள்ளன - கிரெடிட் கிடைக்கவில்லை என்று முடிவு செய்வதற்கு முன், முந்தைய ஆண்டுகளில் இருந்து அதிகப்படியான FTCகள் சரிபார்க்கப்பட வேண்டும்.
- !வெளிநாட்டு வரிகளுக்கு (கழிக்கப்படுவதற்குப் பதிலாக) தேர்தலை நடத்துவதில்லை - கடன் எப்போதுமே துப்பறிவதை விட பெரிய வரிச் சலுகையை அளிக்கிறது.
- !மியூச்சுவல் ஃபண்ட் முதலீட்டாளர்களுக்கு, அமெரிக்க வரியைக் குறைக்கக்கூடிய வெளிநாட்டு வரிக் கடன்களைப் பெற, படிவம் 1099-DIV பெட்டி 6ஐச் சரிபார்க்க மறந்துவிடுங்கள்.
நிபுணர் குறிப்பு
உங்களின் மொத்த கடன் பெறத்தக்க வெளிநாட்டு வரிகள் $300 அல்லது அதற்கும் குறைவாக இருந்தால் (கூட்டு தாக்கல் செய்பவர்களுக்கு $600) மற்றும் அனைத்து வருமானமும் செயலற்ற ஆதாரங்களில் இருந்து இருந்தால், நீங்கள் நேரடியாக அட்டவணை 3 இல் படிவம் 1116 ஐ தாக்கல் செய்யாமல் FTC ஐப் பெறலாம். இந்த எளிமைப்படுத்தப்பட்ட செயல்முறை, மிதமான சர்வதேச ஈவுத்தொகை வருமானம் கொண்ட முதலீட்டாளர்களுக்கு குறிப்பிடத்தக்க தயாரிப்பு நேரத்தை மிச்சப்படுத்துகிறது.
உங்களுக்கு தெரியுமா?
அமெரிக்க நிறுவனங்கள் சர்வதேச அளவில் விரிவடைந்ததால் இரட்டை வரிவிதிப்பைத் தடுக்க 1918 ஆம் ஆண்டு முதலாம் உலகப் போரின் முடிவில் அமெரிக்காவால் வெளிநாட்டு வரிக் கடன் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. ஏறக்குறைய ஒவ்வொரு வளர்ந்த நாடும் இப்போது ஒரே மாதிரியான பொறிமுறையைக் கொண்டுள்ளது, இது இரட்டை வரிவிதிப்பு அடிப்படையில் சர்வதேச முதலீடு மற்றும் வர்த்தகத்தை சிதைக்கிறது என்ற அங்கீகாரத்தை பிரதிபலிக்கிறது.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
குறிப்புகள்
Ratings & comments
வாராந்திர கணித உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறுங்கள்
ஒவ்வொரு வாரமும் கால்குலேட்டர் உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறும் 12,000+ சந்தாதாரர்களுடன் சேரவும்.