Capital Gains Indexation Calculator
என்றால் என்ன Capital Gains Indexation Calculator?
▾
மூலதன ஆதாயக் குறியீடானது பணவீக்கத்திற்கான ஒரு மூலதனச் சொத்தின் (குறிப்பாக நிலம் மற்றும் கட்டிடங்கள் போன்ற அசையாச் சொத்துக்கள்) கொள்முதல் செலவை சரிசெய்வதற்கான ஒரு முறையாகும், இது அரசாங்கத்தால் அறிவிக்கப்பட்ட விலைப் பணவீக்கக் குறியீட்டைப் (CII) பயன்படுத்தி, 'இன்டெக்ஸ்டு கையகப்படுத்தல் செலவை' அடையும். இந்தக் குறியீட்டுச் செலவு நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களைக் (LTCG) கணக்கிடப் பயன்படுகிறது - விற்பனை விலைக்கும் பணவீக்க-சரிசெய்யப்பட்ட கொள்முதல் விலைக்கும் இடையே உள்ள வித்தியாசம். பணவீக்கத்தைக் கணக்கிடுவதன் மூலம், குறியீட்டு முறை வரி விதிக்கக்கூடிய மூலதன ஆதாயத்தைக் குறைக்கிறது, அதன் மூலம் வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்கிறது. மத்திய நேரடி வரிகள் வாரியம் (CBDT) ஒவ்வொரு நிதியாண்டுக்கும் CIIக்கு அறிவிக்கிறது, FY 2001-02ஐ அடிப்படை ஆண்டாகக் கொண்டு (CII = 100). எடுத்துக்காட்டாக, 2024-25 நிதியாண்டிற்கான CII 363 ஆகும். 2004-05 நிதியாண்டில் (CII = 113) ₹30 லட்சத்துக்கு ஒரு சொத்தை வாங்கி, 2024-25 நிதியாண்டில் (CII = 363) விற்றால், குறியீட்டு விலை = ₹30L × (363/t) நடைமுறை விலையை விட ரூ.30L × (363/1) மதிப்பு அதிகமாகும். கொள்முதல் செலவு. LTCG வரி 20% பின்னர் விற்பனை விலைக்கும் இந்தக் குறியீட்டு விலைக்கும் உள்ள வித்தியாசத்தில் மட்டுமே பயன்படுத்தப்படும். முக்கியமானது: பட்ஜெட் 2024 (ஜூலை 23, 2024 முதல்) அடிப்படையில் சொத்துக்கான அட்டவணை மாற்றப்பட்டது: ஜூலை 23, 2024 முதல், சொத்து விற்பனையாளர்கள் எல்டிசிஜி வரியை 12.5% இல் குறியீட்டு இல்லாமல் செலுத்தலாம் அல்லது 20% குறியீட்டுடன் (ஜூலை 202 23க்கு முன் வாங்கிய சொத்துக்களுக்கு) தொடரலாம். வரி செலுத்துவோர் குறைந்த வரியில் எந்த விருப்பத்தை தேர்வு செய்ய வேண்டும். கடன் பரஸ்பர நிதிகளுக்கு (>36 மாதங்கள் வைத்திருக்கும் LTCG), பட்ஜெட் 2023 இல் குறியீட்டு முறை அகற்றப்பட்டது - கடன் MF ஆதாயங்கள் இப்போது குறியீட்டு இல்லாமல் ஸ்லாப் விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
சூத்திரம்
▾
குறியீட்டு விலை கையகப்படுத்தல் = உண்மையான செலவு × (விற்பனை ஆண்டின் CII / வாங்கிய ஆண்டின் CII); LTCG = விற்பனை விலை - குறியீட்டு விலை; LTCG வரி = LTCG × 20% (குறியீட்டுடன்) அல்லது விற்பனை விலை - உண்மையான விலை × 12.5% (குறியீடு இல்லாமல், ஜூலை 23 2024க்குப் பின்); எது குறைவாக இருக்கிறதோ அதைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்மாறி விளக்கம்
▾
| குறியீடு | பெயர் | அலகு | விவரிப்பு |
|---|---|---|---|
| CII_s | சிஐஐ விற்பனை ஆண்டு | number | சொத்து விற்கப்பட்ட நிதியாண்டிற்கான CBDT ஆல் அறிவிக்கப்பட்ட விலை பணவீக்கக் குறியீடு (எ.கா. 2024-25 நிதியாண்டிற்கு 363). |
| CII_p | வாங்கிய ஆண்டின் சிஐஐ | number | சொத்து வாங்கிய ஆண்டிற்கான விலை பணவீக்கக் குறியீடு; 2001-02 க்கு முன் இருந்தால், ஏப்ரல் 1, 2001 அன்று CII=100 உடன் FMV ஐப் பயன்படுத்தவும். |
| AC | கையகப்படுத்துதலின் உண்மையான செலவு | ₹ | முத்திரைத் தீர்வை, பதிவுக் கட்டணங்கள், தரகு மற்றும் வாங்கும் போது செலுத்தப்பட்ட சட்டக் கட்டணம் உட்பட மொத்த கொள்முதல் விலை. |
| IC | குறியீட்டு செலவு | ₹ | AC × (CII_s / CII_p) — LTCG கணக்கீட்டிற்குப் பயன்படுத்தப்படும் பணவீக்க-சரிசெய்யப்பட்ட செலவு. |
எப்படி Capital Gains Indexation Calculator
▾
- 1மூலதனச் சொத்தின் கொள்முதல் மற்றும் விற்பனையின் நிதியாண்டைக் கண்டறியவும் - சொத்துக்காக, இது பதிவு செய்யப்பட்ட தேதி; சொத்து மரபுரிமையாகவோ அல்லது அன்பளிப்பாகவோ இருந்தால், முந்தைய உரிமையாளரின் கொள்முதல் தேதி மற்றும் செலவு (ஏப்ரல் 1, 2001 க்கு முன், ஏப்ரல் 1, 2001 அன்று FMV க்கு மாற்றப்பட்டது) பொருந்தும்.
- 2CBDT இன் அதிகாரப்பூர்வ அறிவிப்பிலிருந்து வாங்கிய ஆண்டு மற்றும் விற்பனை ஆண்டு ஆகிய இரண்டிற்கும் விலை பணவீக்க குறியீட்டை (CII) பார்க்கவும் - FY 2001-02 = 100 (அடிப்படை ஆண்டு); 2001-02 நிதியாண்டுக்கு முன் வாங்கப்பட்டிருந்தால், ஏப்ரல் 1, 2001 அன்று இருந்த FMVயை செலவாகவும், அந்த ஆண்டின் CII 100 ஆகவும் பயன்படுத்தவும்.
- 3குறியீட்டு விலையைக் கணக்கிடுங்கள்: உண்மையான கொள்முதல் விலை × (விற்பனை ஆண்டின் CII / வாங்கிய ஆண்டின் CII) — இது பணவீக்க-சரிசெய்யப்பட்ட செலவு அடிப்படையாகும்.
- 4வாங்கிய பிறகு ஏற்படும் எந்த முன்னேற்றச் செலவுகளையும் (நீட்டிப்புகள், புதுப்பித்தல் போன்ற மூலதன மேம்பாடுகள்) செலவில் சேர்க்கவும் - மேம்பாடுகள் அவை நிகழ்ந்த ஆண்டிலிருந்து அட்டவணைப்படுத்தப்படும்; முத்திரை வரி மற்றும் பதிவு செலவுகள் கொள்முதல் செலவின் ஒரு பகுதியாகும்.
- 5குறியீட்டுடன் LTCG கணக்கிடவும் = விற்பனை விலை - கையகப்படுத்துதலுக்கான குறியீட்டு செலவு - மேம்படுத்துவதற்கான குறியீட்டு செலவு; LTCG வரி = இந்தத் தொகையில் 20%.
- 6ஜூலை 23, 2024 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு விற்கப்படும் சொத்துக்கு: குறியீட்டு இல்லாமல் LTCG ஐக் கணக்கிடவும் = விற்பனை விலை - உண்மையான விலை; வரி = 12.5%; இரண்டையும் ஒப்பிட்டு, குறைந்த வரிப் பொறுப்பு கொண்ட விருப்பத்தைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்.
- 7விலக்குகளைச் சரிபார்க்கவும்: புதிய குடியிருப்பு சொத்து (பிரிவு 54), பத்திரங்கள் (பிரிவு 54EC) அல்லது புதிய சொத்துக்களில் குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவுக்குள் நீங்கள் LTCGயை மீண்டும் முதலீடு செய்தால், LTCG இல் விலக்கு கோரலாம் மற்றும் வரியைக் குறைக்கலாம் அல்லது நீக்கலாம்.
தீர்க்கப்பட்ட எடுத்துக்காட்டுகள்
▾
ஜூலை 23, 2024க்கு முந்தைய சொத்து: 20% குறியீட்டுடன் இங்கே சிறந்தது; எப்போதும் இரண்டு விருப்பங்களையும் ஒப்பிடுங்கள்
குறியீட்டுடன்: வரி = ₹10.73L. குறியீட்டு இல்லாமல்: 12.5% × ₹1.2Cr = ₹15L. குறியீட்டு விருப்பத்துடன் 20% ₹4.27L சேமிக்கிறது, ஏனெனில் குறியீட்டு விலை (₹96.37L) பெயரளவு கொள்முதல் செலவை (₹30L) கிட்டத்தட்ட மூன்று மடங்காக அதிகரிக்கிறது, இது வரி விதிக்கக்கூடிய ஆதாயத்தை வியத்தகு முறையில் குறைக்கிறது.
சமீபத்தில் வாங்கிய சொத்துக்களுக்கு, பட்ஜெட் 2024க்கு பிந்தைய குறியீட்டு விருப்பம் இல்லாமல் 12.5% வெற்றி பெறுகிறது
5 வருட பர்ச்சேஸ் வரலாற்றில், இண்டெக்சேஷன் மிதமான பலனை வழங்குகிறது (₹80L → ₹1,00.5L அட்டவணைப்படுத்தப்பட்டது). ₹70L LTCG = ₹8.75L இல் 12.5% விருப்பம் ₹49.5L = ₹9.9L இல் 20% மலிவானது. பட்ஜெட் 2024 மாற்றம் சமீபத்தில் வாங்கிய சொத்துக்களின் விற்பனையாளர்களுக்கு உதவுகிறது.
2001-க்கு முந்தைய சொத்துக்களுக்கு, ஏப்ரல் 1, 2001 அன்று FMV ஆனது செலவு அடிப்படையாகும்; பதிவு செய்யப்பட்ட மதிப்பீட்டாளர் அறிக்கையைப் பயன்படுத்தலாம்
ஏப்ரல் 1, 2001 க்கு முன் வாங்கிய சொத்துக்கள், ஏப்ரல் 1, 2001 இல் இருந்த நியாயமான சந்தை மதிப்பை (FMV) செலவாகப் பயன்படுத்துகின்றன. இந்த FMV அந்த அடிப்படை ஆண்டிலிருந்து CII ஐப் பயன்படுத்தி அட்டவணைப்படுத்தப்பட்டுள்ளது. பயன்படுத்தப்பட்ட FMVயை நியாயப்படுத்த, பதிவுசெய்யப்பட்ட அரசாங்கத்தால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட மதிப்பீட்டாளர் சான்றிதழ் பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.
பிரிவு 54 விதிவிலக்கு இந்தியாவில் ஒரு புதிய குடியிருப்பு வீட்டை வாங்குவதற்கு 1 வருடத்திற்கு முன் அல்லது 2 ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு (கட்டினால் 3 ஆண்டுகள்)
குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவுக்குள் புதிய குடியிருப்புச் சொத்தை வாங்குவதற்கோ அல்லது நிர்மாணிப்பதற்கோ முழு எல்டிசிஜியும் மீண்டும் முதலீடு செய்யப்பட்டால், பிரிவு 54 முழுமையான எல்டிசிஜி விலக்கு அளிக்கிறது. பகுதி மறுமுதலீடு மட்டும் இருந்தால், விகிதாசார விலக்கு பொருந்தும். புதிய சொத்து இந்தியாவில் இருக்க வேண்டும் மற்றும் 3 ஆண்டுகளுக்குள் விற்க முடியாது.
நடைமுறை பயன்பாடுகள்
▾
சொத்து விற்பனையாளர்கள் விற்கலாமா வேண்டாமா என்பதைத் தீர்மானிப்பதற்கு முன் LTCG வரியைக் கணக்கிடுகிறார்கள் - ஜூலை 23, 2024க்குப் பிறகு குறியீட்டு இல்லாமல் 12.5% உடன் 20% க்கும் குறைவான வரியை ஒப்பிட்டு, சரிபார்க்கப்பட்ட கணக்கீட்டு முறைகள் மற்றும் தொழில்துறை-நிலையான அணுகுமுறைகளின் அடிப்படையில் பயிற்சியாளர்கள் நன்கு அறியப்பட்ட அளவு முடிவுகளை எடுக்க உதவுகிறது.
பரம்பரைச் சொத்துக்கான வரித் திட்டமிடல் - ஏப்ரல் 1, 2001 அன்று எஃப்எம்வியைப் பயன்படுத்தி குறியீட்டுச் செலவைக் கணக்கிடுதல், மூதாதையர் சொத்து விற்பனையில் எல்.டி.சி.ஜி வரியைக் குறைக்க, ஆய்வாளர்கள் மூலோபாயத் திட்டமிடல், வள ஒதுக்கீடு மற்றும் நிறுவனங்களில் செயல்திறன் தரப்படுத்தல் ஆகியவற்றை ஆதரிக்கும் துல்லியமான முடிவுகளை உருவாக்க உதவுகிறது.
பட்டயக் கணக்காளர்கள் வாடிக்கையாளர்களுக்கான மூலதன ஆதாயங்களைக் கணக்கிடுவது மற்றும் LTCG வரியைக் குறைக்க அல்லது நீக்குவதற்கான பிரிவு 54/54EC மறுமுதலீட்டு உத்திகள் குறித்து ஆலோசனை வழங்குவதுடன், நம்பகமான கணிதக் கட்டமைப்புகள் மற்றும் நிறுவப்பட்ட சூத்திரங்களைப் பயன்படுத்தி முடிவுகளை முறையாகக் கணக்கிடவும், காட்சிகளை ஒப்பிட்டுப் பார்க்கவும் வல்லுநர்களை அனுமதிக்கிறது.
ரியல் எஸ்டேட் முதலீட்டாளர்கள் விற்பதா அல்லது மறுமுதலீடு செய்வதா அல்லது வைத்திருக்க வேண்டுமா என்பதை முடிவு செய்கிறார்கள் - இப்போது விற்கும் வரிச் செலவையும் இன்னும் சில வருடங்களுக்கு வைத்திருக்கும் வரிச் செலவையும் ஒப்பிட்டு, இணக்கம், அறிக்கையிடல் மற்றும் மேம்படுத்தல் நோக்கங்களுக்காக எண்ணியல் துல்லியம் அவசியமான தரவு சார்ந்த மதிப்பீட்டு செயல்முறைகளை ஆதரிக்கிறது.
இந்தியாவில் சொத்துக்களை விற்கும் NRIகள் - LTCG கணக்கீடு, வாங்குபவர் மீதான TDS கடமைகள் (குறைந்த நிறுத்திவைப்பு சான்றிதழ் பெறப்படும் வரை மொத்த வருமானத்தில் 20.8% நிறுத்திவைத்தல்), மற்றும் DTAA நன்மைகள் ஆகியவற்றைப் புரிந்துகொள்வது, சான்று அடிப்படையிலான முடிவுகளை ஆதரிக்க துல்லியமான அளவு பகுப்பாய்வு தேவைப்படுகிறது, மூலோபாய வள ஒதுக்கீடு, மற்றும் பல்வேறு தொழில்சார் சூழல்களில் செயல்திறன் மேம்படுத்துதல்.
சிறப்பு நிகழ்வுகள்
▾
உயில்/பரம்பரை மூலம் பெறப்பட்ட சொத்து
பரம்பரை சொத்துக்கு, முந்தைய உரிமையாளரின் கையகப்படுத்தப்பட்ட தேதி மற்றும் செலவு கருதப்படுகிறது. முந்தைய உரிமையாளர் ஏப்ரல் 1, 2001 க்கு முன் வாங்கியிருந்தால், ஏப்ரல் 1, 2001 அன்று இருந்த FMV ஆகும் (2001-02 இலிருந்து CII உடன் = 100). வாரிசு ஏற்கனவே இரண்டு குடியிருப்பு வீடுகளை வைத்திருந்தால், பிரிவு 54F (சுயத்திற்காக) பயன்படுத்தி LTCG இல் விலக்கு கோர முடியாது - இறந்தவரின் சொந்த உரிமையின் அடிப்படையில் அவர்கள் தகுதியை சரிபார்க்க வேண்டும், இறந்தவரின் உரிமையின் அடிப்படையில் அல்ல.
பிரிக்கப்படாத குடும்ப சொத்து (HUF)
கூட்டுக் குடும்பச் சொத்து (HUF சொத்து) பிரிக்கப்பட்டு, தனிப்பட்ட பங்குகள் விற்கப்படும்போது, LTCGக்கான கையகப்படுத்துதலுக்கான செலவு அசல் HUF செலவில் தனிநபரின் பங்காகும். LTCGக்கான வைத்திருக்கும் காலம் HUF ஆல் சொத்து வைத்திருந்த காலத்தை உள்ளடக்கியது - பகிர்வு தேதியிலிருந்து மட்டும் அல்ல. இது மிகவும் பழைய HUF சொத்திலிருந்து தங்கள் பங்கைப் பெற்ற உறுப்பினர்களுக்கு குறிப்பிடத்தக்க வகையில் பயனளிக்கும்.
மூலதன ஆதாய கணக்கு திட்டத்தில் LTCG மறு முதலீடு
பிரிவு 54ன் கீழ் புதிய சொத்தில் LTCGயை மீண்டும் முதலீடு செய்ய நீங்கள் திட்டமிட்டாலும், ITR தாக்கல் செய்யும் காலக்கெடுவிற்கு முன் வாங்குதலை முடிக்க முடியாவிட்டால், ITR ஐ தாக்கல் செய்வதற்கு முன், எந்த தேசியமயமாக்கப்பட்ட வங்கியிலும் பயன்படுத்தப்படாத LTCG தொகையை மூலதன ஆதாயக் கணக்கு திட்டத்தில் (CGAS) டெபாசிட் செய்ய வேண்டும். இது விலக்கு கோரிக்கையை பாதுகாக்கிறது. குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவுக்குள் நிதி பயன்படுத்தப்பட வேண்டும் (வாங்குவதற்கு 2 ஆண்டுகள், கட்டுமானத்திற்கு 3 ஆண்டுகள்) - இல்லையெனில் டெபாசிட் செய்யப்பட்ட தொகைக்கு மூலதன ஆதாயமாக வரி விதிக்கப்படும்.
கூட்டு சொத்து - LTCG பிரித்தல்
கூட்டாகச் சொந்தமான சொத்துக்கு (மனைவிகள், உடன்பிறப்புகள்), LTCG உரிமையின் விகிதத்தில் பிரிக்கப்பட்டுள்ளது. ஒவ்வொரு இணை உரிமையாளரும் தங்கள் குறியீட்டு விலை, LTCG மற்றும் விலக்கு கோரிக்கைகளை சுயாதீனமாக கணக்கிடுகின்றனர். இது ஒவ்வொரு இணை உரிமையாளரும் தங்களின் சொந்தப் பிரிவு 54/54EC விலக்கு வரம்பை (54ECக்கு ₹50L) மற்றும் பிரிவு 54க்கான அவர்களின் சொந்த ₹10 கோடி வரம்பைப் பயன்படுத்த அனுமதிக்கிறது. வாங்கும் போது உரிமைப் பங்கின் சரியான ஆவணங்கள் அவசியம்.
விலை பணவீக்கக் குறியீடு (CII) - தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட நிதி ஆண்டுகள்
▾
| நிதி ஆண்டு | CII | நிதி ஆண்டு | CII |
|---|---|---|---|
| 2001-02 (அடிப்படை) | 100 | 2013-14 | 220 |
| 2004-05 | 113 | 2016-17 | 264 |
| 2007-08 | 129 | 2019-20 | 289 |
| 2010-11 | 167 | 2021-22 | 317 |
| 2011-12 | 184 | 2022-23 | 331 |
| 2012-13 | 200 | 2023-24 | 348 |
| — | — | 2024-25 | 363 |
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
▾
2024-25 நிதியாண்டுக்கான விலை பணவீக்கக் குறியீடு (CII) என்ன?
2024-25 நிதியாண்டிற்கான விலை பணவீக்க குறியீடு (CII) CBDT ஆல் அறிவிக்கப்பட்டபடி 363 ஆகும். அடிப்படை ஆண்டு FY 2001-02 (CII = 100). 2001-02 இல் 100 ஆக இருந்த CII 2024-25 இல் 363 ஆக அதிகரித்துள்ளது - 23 ஆண்டுகளில் தோராயமாக 3.6x ஒட்டுமொத்த பணவீக்கத்தை பிரதிபலிக்கிறது. 24 மாதங்களுக்கும் மேலாக (சொத்து) அல்லது 36 மாதங்களுக்கு (கடன் பரஸ்பர நிதிகள்) வைத்திருக்கும் மூலதனச் சொத்துக்களில் எல்டிசிஜிக்கான கையகப்படுத்துதலுக்கான குறியீட்டுச் செலவைக் கணக்கிட CII பயன்படுத்தப்படுகிறது.
2024 பட்ஜெட் சொத்துக்கான குறியீட்டு விதிகளை எவ்வாறு மாற்றியுள்ளது?
பட்ஜெட் 2024 (ஜூலை 23, 2024 முதல்) அசையாச் சொத்துக்கான இயல்புநிலை எல்டிசிஜி விகிதத்தை 20% இலிருந்து அட்டவணைப்படுத்தல் இல்லாமல் 12.5% ஆக மாற்றியது. இருப்பினும், வரி செலுத்துவோர் தேர்வு செய்ய ஒரு சிறப்பு விதி அனுமதிக்கிறது: ஜூலை 23, 2024க்கு முன் வாங்கிய சொத்துக்கு, நீங்கள் குறியீட்டுடன் 20% அல்லது குறியீட்டு இல்லாமல் 12.5% - எது குறைந்த வரியை விளைவித்தாலும் தேர்வு செய்யலாம். ஜூலை 23, 2024 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வாங்கிய சொத்துக்கு, குறியீட்டு இல்லாமல் 12.5% விகிதம் மட்டுமே பொருந்தும். நீண்ட கால சொத்து வைத்திருப்பவர்களுக்கு இது ஒரு குறிப்பிடத்தக்க மாற்றமாகும்.
சொத்து விற்பனையிலிருந்து எல்.டி.சி.ஜிக்கு விலக்கு கோர முடியுமா?
ஆம். பல விதிவிலக்குகள் LTCG வரியைக் குறைக்க அல்லது நீக்க உங்களை அனுமதிக்கின்றன: பிரிவு 54 (1-2 ஆண்டுகளுக்குள் - ₹10 கோடி வரை புதிய குடியிருப்பு சொத்தில் மீண்டும் முதலீடு செய்யுங்கள்); பிரிவு 54F (குடியிருப்பு அல்லாத மூலதன சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதற்கு, குடியிருப்பு சொத்துக்களில் நிகர பரிசீலனையை மீண்டும் முதலீடு செய்தல்); பிரிவு 54EC (குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் ₹50 லட்சம் வரை LTCG முதலீடு செய்யுங்கள் - NHAI, REC - 6 மாதங்களுக்குள்; 5 வருட லாக்-இன்); பிரிவு 54B (விவசாய நிலம், விவசாய நிலத்தில் மறு முதலீடு); பிரிவு 54 ஜிபி (தொடக்க முதலீடுகள்). ஒவ்வொன்றுக்கும் குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகள் மற்றும் காலக்கெடு உள்ளது.
சொத்து மீதான LTCGக்கான வைத்திருக்கும் காலம் என்ன?
அசையாச் சொத்துக்களுக்கு (நிலம், கட்டிடங்கள்), LTCGக்கான வைத்திருக்கும் காலம் 24 மாதங்களுக்கும் (2 ஆண்டுகள்). 24 மாதங்கள் அல்லது அதற்கும் குறைவாக வைத்திருக்கும் சொத்து, குறுகிய கால மூலதனச் சொத்துக்களாகத் தகுதிபெறுகிறது மற்றும் STCGக்கு ஸ்லாப் விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகிறது. பட்டியலிடப்பட்ட ஈக்விட்டிக்கு, வரம்பு 12 மாதங்கள். கடன் பரஸ்பர நிதிகளுக்கு, LTCGக்கு முன்பு 36 மாதங்கள் (இன்டெக்ஸேஷனுடன்), ஆனால் பட்ஜெட் 2023 முதல், அனைத்து கடன் MF ஆதாயங்களும் வைத்திருக்கும் காலத்தைப் பொருட்படுத்தாமல் ஸ்லாப் விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன.
ஏப்ரல் 1, 2001க்கு முன் வாங்கிய சொத்தின் எஃப்எம்வியை எவ்வாறு தீர்மானிப்பது?
ஏப்ரல் 1, 2001 இல் இருந்த FMV ஐப் பயன்படுத்தி தீர்மானிக்க முடியும்: (1) பதிவுசெய்யப்பட்ட அரசாங்கத்தால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட மதிப்பீட்டாளரின் சான்றிதழ் - இது மிகவும் பாதுகாக்கக்கூடிய முறையாகும்; (2) ஏப்ரல் 1, 2001 இன் முனிசிபல் மதிப்பீடு; (3) அந்தத் தேதியில் அதே பகுதியில் உள்ள ஒத்த சொத்துக்களுக்கான ஒப்பிடக்கூடிய விற்பனைத் தரவு. CBDT மதிப்பானது பதிவுசெய்யப்பட்ட மதிப்பீட்டாளரின் அறிக்கையாக இருக்க வேண்டும் என்று குறிப்பிடுகிறது, மேலும் FMV உண்மையான விற்பனை விலையை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது. வருமான வரி ஆய்வைத் தவிர்ப்பதற்கு ஒரு தொழில்முறை மதிப்பீடு கடுமையாக பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.
வாங்குதலுக்கான முத்திரைத் தீர்வை கையகப்படுத்தும் செலவில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளதா?
ஆம். மூலதன ஆதாய நோக்கங்களுக்காக கையகப்படுத்துதலுக்கான செலவில் பின்வருவன அடங்கும்: உண்மையான கொள்முதல் விலை, செலுத்தப்பட்ட முத்திரைத் கட்டணம், பதிவுக் கட்டணங்கள், சொத்து வாங்குவதற்கான சட்டக் கட்டணம் மற்றும் சொத்தைப் பெறுவதற்கு நேரடியாகச் செய்யப்படும் செலவுகள். இந்த செலவுகள் அவை செலுத்தப்பட்ட ஆண்டிலிருந்து அட்டவணைப்படுத்தலுக்கும் தகுதியானவை. இண்டெக்ஸ் செய்யப்பட்ட செலவுக் கணக்கீட்டில் இந்தச் செலவுகள் அனைத்தையும் சேர்த்து வரி விதிக்கக்கூடிய LTCGஐக் குறைக்கிறது.
குறியீட்டு விலை விற்பனை விலையை விட அதிகமாக இருந்தால் என்ன நடக்கும்?
கையகப்படுத்துதலின் குறியீட்டு விலை விற்பனை விலையை விட அதிகமாக இருந்தால் (இழப்பை உருவாக்குகிறது), அது நீண்ட கால மூலதன இழப்பு (LTCL) ஆகும். LTCLஐ 8 ஆண்டுகளுக்கு முன்னெடுத்துச் செல்லலாம் மற்றும் எந்த மூலதனச் சொத்திலிருந்தும் LTCG க்கு எதிராக மட்டுமே அமைக்க முடியும் (STCG அல்லது பிற ஆதாரங்களில் இருந்து வரும் வருமானத்திற்கு எதிராக அல்ல). இந்த இழப்பை முன்னெடுப்பதற்குத் தகுதிபெற, உங்கள் ஐடிஆரை நிலுவைத் தேதிக்கு முன் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.
பிரிவு 54EC (மூலதன ஆதாயப் பத்திரங்கள்) விலக்கு என்றால் என்ன?
பிரிவு 54EC ஆனது, NHAI (இந்திய தேசிய நெடுஞ்சாலைகள் ஆணையம்) அல்லது REC (கிராமப்புற மின்மயமாக்கல் கழகம்) வழங்கும் குறிப்பிட்ட நீண்ட கால பத்திரங்களில் மூலதன ஆதாயங்களை (நிதியாண்டிற்கு ₹50 லட்சம் வரை) முதலீடு செய்வதன் மூலம், விற்பனை தேதியிலிருந்து 6 மாதங்களுக்குள் LTCG இலிருந்து விலக்கு அளிக்க அனுமதிக்கிறது. இந்தப் பத்திரங்கள் 5 வருட லாக்-இன் காலத்தைக் கொண்டிருக்கின்றன மற்றும் தோராயமாக 5-5.5% (வரி விதிக்கப்படும்) வட்டியைப் பெறுகின்றன. நீங்கள் சொத்தை வாங்க விரும்பாமல், LTCG வரியைச் சேமிக்க விரும்பும்போது இது பயனுள்ளதாக இருக்கும்.
தவிர்க்க வேண்டிய பொதுவான தவறுகள்
▾
- !2001 ஆம் ஆண்டுக்கு முன் வாங்கிய சொத்துக்களுக்கு ஏப்ரல் 1, 2001 இல் இருந்து FMV ஐப் பயன்படுத்தவில்லை - 2001 FMV க்கு பதிலாக அசல் கொள்முதல் விலையைப் (எ.கா., 1985 இல் வாங்குவதற்கு ₹2 லட்சம்) பயன்படுத்தி LTCG மற்றும் வரியை கணிசமாக உயர்த்துகிறது.
- !குறியீட்டு முன்னேற்றச் செலவுகளை மறந்துவிடுதல் - புதுப்பித்தல், கட்டுமானச் சேர்த்தல்கள் மற்றும் அசல் வாங்குதலுக்குப் பிறகு பெரிய பழுதுபார்ப்புகளும் அவற்றின் ஆண்டிலிருந்து அட்டவணைப்படுத்தப்படுகின்றன; இவற்றைச் சேர்க்காமல் வரி விதிக்கப்படும் LTCG தேவையில்லாமல் அதிகரிக்கிறது.
- !பிரிவு 54EC பத்திர முதலீட்டிற்கான 6-மாத காலக்கெடுவைக் காணவில்லை - 6-மாத கடிகாரம் பணப் பரிமாற்ற தேதியிலிருந்து தொடங்குகிறது, பணம் பெறும் தேதியிலிருந்து அல்ல; இந்த காலக்கெடுவை தவறவிட்டால், LTCG முழுமையாக வரி விதிக்கப்படும்.
- !ஜூலை 23, 2024க்குப் பிறகு விற்கப்படும் சொத்துக்கான குறியீட்டு விருப்பம் இல்லாமல் 20% மற்றும் 12.5% இன் இன்டெக்ஸேஷனுடன் ஒப்பிடவில்லை - சிறந்த விருப்பம் உங்கள் குறிப்பிட்ட கொள்முதல் தேதி மற்றும் விலையைப் பொறுத்தது; எப்போதும் இரண்டையும் கணக்கிடுங்கள்.
- !இரண்டாவது சொத்து விற்பனையில் பிரிவு 54 விலக்கு கோருதல் - பிரிவு 54 ஒரு புதிய குடியிருப்பு சொத்து வாங்குவதற்கு மட்டுமே விலக்கு அளிக்கிறது; நீங்கள் இரண்டு வீடுகளை வாங்கி முழு விலக்கு கோர முடியாது (இருப்பினும் 2019-20 நிதியாண்டில் இருந்து இரண்டு வீடுகளுக்கு இடையே ₹2 கோடி LTCG பிரிக்கப்படலாம்).
- !ITR இல் சொத்து விற்பனையிலிருந்து LTCGஐப் புகாரளிக்கவில்லை, ஏனெனில் 'வாங்குபவர் முத்திரைக் கட்டணம் செலுத்தினார்' - சொத்து விற்பனையிலிருந்து LTCG முத்திரைக் கட்டணம் செலுத்துவதைப் பொருட்படுத்தாமல் விற்பனையாளரால் புகாரளிக்கப்பட வேண்டும்; விற்பனையாளரின் படிவம் 26AS இல் வாங்குபவர்களின் TDS கழிக்கப்பட்ட (விலை > ₹50L எனில்) கிரெடிட்டாகத் தோன்றும்.
நிபுணர் குறிப்பு
10 ஆண்டுகளுக்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் சொத்துக்களுக்கு, குறியீட்டு விகிதத்துடன் கூடிய 20% எப்போதும் குறியீட்டு இல்லாமல் 12.5% க்கும் குறைவான LTCG வரியை உருவாக்குகிறது - ஏனெனில் நீண்ட வைத்திருக்கும் காலம் CII ஐ வியத்தகு முறையில் விலையை உயர்த்த அனுமதிக்கிறது, பெரும்பாலும் வரி விதிக்கக்கூடிய LTCG ஐ பூஜ்ஜியமாக குறைக்கிறது. 3-5 ஆண்டுகளாக வைத்திருக்கும் சொத்துக்களுக்கு, எண்களை இரு வழிகளிலும் இயக்கவும் - 12.5% விருப்பம் சிறப்பாக இருக்கலாம், ஏனெனில் குறியீட்டு விலை அதிகரிப்பு மிதமானது.
உங்களுக்கு தெரியுமா?
இந்தியாவின் விலை பணவீக்கம் 2001-02 நிதியாண்டில் 100 ஆக இருந்து 2024-25 நிதியாண்டில் 363 ஆக உயர்ந்துள்ளது - இது 23 ஆண்டுகளில் 263% அதிகரிப்பு, இது சராசரி ஆண்டு பணவீக்கத்தை தோராயமாக 5.8% குறிக்கிறது. 2001-02ல் சொத்தை வாங்கி 2024-25ல் விற்கும் ஒருவருக்கு, குறியீட்டு விலையானது அசல் கொள்முதல் விலையை விட 3.63 மடங்கு அதிகமாகும் - அதாவது 3.63xக்கு மேல் உள்ள மதிப்பிற்கு மட்டுமே LTCG வரி விதிக்கப்படும். இந்த தாராளமான குறியீட்டு பலன், ரியல் எஸ்டேட் முதலீட்டாளர்களை ஓரளவு பணவீக்க விலை அதிகரிப்பின் மீதான குறிப்பிடத்தக்க வரியிலிருந்து பாதுகாக்கிறது.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
குறிப்புகள்
வாராந்திர கணித உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறுங்கள்
ஒவ்வொரு வாரமும் கால்குலேட்டர் உதவிக்குறிப்புகளைப் பெறும் 12,000+ சந்தாதாரர்களுடன் சேரவும்.