అంటే ఏమిటి MACRS Depreciation Calculator?
▾
సవరించిన యాక్సిలరేటెడ్ కాస్ట్ రికవరీ సిస్టమ్ (MACRS) అనేది డిసెంబరు 31, 1986 తర్వాత సేవలో ఉంచబడిన చాలా ప్రత్యక్ష ఆస్తి కోసం U.S. ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) ద్వారా అవసరమైన తరుగుదల వ్యవస్థ. MACRS యాక్సిలరేటెడ్ కాస్ట్ రికవరీ సిస్టమ్ (ACRS)ని భర్తీ చేసింది. MACRS కింద, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఆస్తి యొక్క వాస్తవ ఆర్థిక ఉపయోగకరమైన జీవితంతో సంబంధం లేకుండా, నిర్దిష్ట పునరుద్ధరణ వ్యవధిలో వార్షిక తగ్గింపుల ద్వారా వ్యాపారం లేదా పెట్టుబడి ఆస్తి ఖర్చును తిరిగి పొందుతారు. MACRS రెండు ప్రధాన వ్యవస్థలను కలిగి ఉంది: సాధారణ తరుగుదల వ్యవస్థ (GDS), ఇది చాలా ప్రాపర్టీకి ఉపయోగించబడుతుంది మరియు వేగవంతమైన రైట్-ఆఫ్‌లను అందిస్తుంది మరియు ప్రత్యామ్నాయ తరుగుదల వ్యవస్థ (ADS), ఇది దీర్ఘకాల పునరుద్ధరణ వ్యవధిలో సరళ రేఖ తరుగుదలని ఉపయోగిస్తుంది మరియు కొన్ని నిర్దిష్ట పరిస్థితులలో ఇది అవసరం, ఉదాహరణకు 50% లేదా అంతకంటే తక్కువ వ్యాపారం, ఆస్తికి వెలుపల ఉపయోగించే పన్ను. GDS కింద, చాలా వ్యక్తిగత ఆస్తి (పరికరాలు, యంత్రాలు, కంప్యూటర్లు, వాహనాలు) డబుల్-డిక్లైనింగ్ బ్యాలెన్స్ పద్ధతిని సరైన సమయంలో సరళ రేఖకు మారుస్తుంది, అయితే 15-సంవత్సరాలు మరియు 20-సంవత్సరాల ఆస్తి 150% క్షీణిస్తున్న బ్యాలెన్స్ సరళ రేఖకు మారడాన్ని ఉపయోగిస్తుంది. రియల్ ప్రాపర్టీ - రెసిడెన్షియల్ రెంటల్ ప్రాపర్టీ (27.5 సంవత్సరాలు) మరియు నాన్ రెసిడెన్షియల్ రియల్ ప్రాపర్టీ (39 సంవత్సరాలు) - GDS కింద సరళ రేఖ తరుగుదలని ఉపయోగిస్తుంది. MACRS యొక్క క్లిష్టమైన లక్షణం ఏమిటంటే, ఒక ఆస్తి సేవలో ఉంచబడిన సంవత్సరంలో మరియు అది పారవేయబడిన సంవత్సరంలో ఎంత తరుగుదల తీసుకోవాలో నిర్ణయించడానికి సంప్రదాయాలను ఉపయోగించడం. అర్ధ-సంవత్సరం కన్వెన్షన్ అన్ని ఆస్తులను సేవలో ఉంచినట్లు లేదా సంవత్సరం మధ్యలో పారవేసినట్లు పరిగణిస్తుంది, కాబట్టి మీరు సంవత్సరం 1 మరియు సంవత్సరం n+1లో అర్ధ-సంవత్సరం తరుగుదల పొందుతారు. చివరి త్రైమాసికంలో సంవత్సరపు అమూల్యమైన వ్యక్తిగత ఆస్తిలో 40% కంటే ఎక్కువ సేవలో ఉంచబడినట్లయితే మధ్య-త్రైమాసిక సమావేశం వర్తిస్తుంది. నెల మధ్య సమావేశం రియల్ ప్రాపర్టీకి వర్తిస్తుంది. MACRS సెక్షన్ 179 ఖర్చు మరియు బోనస్ తరుగుదల నిబంధనలతో కూడా పరస్పర చర్య చేస్తుంది, ఇది అర్హత పొందిన ఆస్తిని తక్షణమే ఖర్చు చేయడానికి అనుమతిస్తుంది. MACRS యొక్క సరైన అనువర్తనానికి IRS పట్టికల నుండి సరైన అసెట్ క్లాస్, రికవరీ వ్యవధి, కన్వెన్షన్ మరియు తరుగుదల పద్ధతిని గుర్తించడం అవసరం, ఇది పన్ను సమ్మతి యొక్క అత్యంత సంక్లిష్టమైన ప్రాంతాలలో ఒకటిగా మారుతుంది.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
సూత్రం
▾
వార్షిక తరుగుదల = ధర ఆధారంగా × MACRS శాతం (IRS టేబుల్ A-1 నుండి A-20 వరకు)
ప్రతి వేరియబుల్ ఫైనాన్స్ మరియు ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ డొమైన్‌లో నిర్దిష్ట కొలవగల పరిమాణాన్ని సూచిస్తుంది. తెలిసిన విలువలను ప్రత్యామ్నాయం చేయండి మరియు తెలియని వాటిని పరిష్కరించండి. బహుళ-దశల గణనల కోసం, ముందుగా అంతర్గత వ్యక్తీకరణలను మూల్యాంకనం చేయండి, ఆపై ప్రామాణిక కార్యకలాపాల క్రమాన్ని ఉపయోగించి ఫలితాలను కలపండి.వేరియబుల్ వివరణ
▾
| చిహ్నం | పేరు | యూనిట్ | వివరణ |
|---|---|---|---|
| C | ఆస్తి ఖర్చు ఆధారం | USD | అసలు కొనుగోలు ధర మరియు క్యాపిటలైజ్డ్ ఖర్చులు; సెక్షన్ 179 ద్వారా తగ్గించబడింది లేదా MACRS కంటే ముందు తీసుకున్న బోనస్ తరుగుదల. |
| n | రికవరీ కాలం | years | IRS-నిర్దిష్ట రికవరీ వ్యవధి (3, 5, 7, 10, 15, 20, 27.5, లేదా 39 సంవత్సరాలు) ఆస్తి తరగతి ఆధారంగా, అసలు ఉపయోగకరమైన జీవితం కాదు. |
| r | MACRS శాతం | % | ప్రతి సంవత్సరం IRS పట్టిక శాతం, DDB లేదా 150%DB పద్ధతిని కలుపుకుని, SLకి మారడం మరియు వర్తించే సమావేశం. |
| D | వార్షిక తరుగుదల | USD | వర్తించే పునరుద్ధరణ సంవత్సరానికి MACRS శాతంతో ఖర్చు ఆధారంగా గుణించబడుతుంది. |
| BV | పుస్తక విలువ (పన్ను) | USD | సేకరించబడిన MACRS తరుగుదలని తీసివేసిన తర్వాత పన్ను ప్రయోజనాల కోసం సర్దుబాటు చేయబడిన ఆధారం; అమ్మకంలో లాభం/నష్టాన్ని లెక్కించడానికి ఉపయోగిస్తారు. |
ఎలా MACRS Depreciation Calculator
▾
- 1ఆస్తి తరగతిని గుర్తించండి: ప్రచురణ 946లోని IRS ఆస్తి తరగతి పట్టికలను ఉపయోగించి ఆస్తి 3-, 5-, 7-, 10-, 15-, లేదా 20-సంవత్సరాల ఆస్తి (వ్యక్తిగత ఆస్తి) లేదా 27.5-సంవత్సరాల (నివాస అద్దె) లేదా 39-సంవత్సరాల (వాణిజ్య రియల్ ఎస్టేట్) కాదా అని నిర్ణయించండి.
- 2వర్తించే సమావేశాన్ని నిర్ణయించండి: అర్ధ-సంవత్సరం (చాలా వ్యక్తిగత ఆస్తి), మధ్య-త్రైమాసికం (Q4లో 40%+ ఆస్తులను సేవలో ఉంచినట్లయితే) లేదా మధ్య నెల (నిజమైన ఆస్తి).
- 3తరుగుదల వ్యవస్థను ఎంచుకోండి: GDS (డిఫాల్ట్, వేగవంతమైన తరుగుదల) లేదా ADS (నిర్దిష్ట ఆస్తి రకాలు లేదా ఎన్నికైనప్పుడు అవసరం).
- 4ప్రతి పునరుద్ధరణ సంవత్సరానికి MACRS శాతం పట్టికను (ఉదా., 3/5/7/10-సంవత్సరాల GDS అర్ధ-సంవత్సర సమావేశం కోసం టేబుల్ A-1) చూడండి.
- 5వార్షిక తరుగుదల పొందడానికి ఆ పునరుద్ధరణ సంవత్సరానికి MACRS శాతంతో సర్దుబాటు చేయని ధర ప్రాతిపదికను గుణించండి.
- 6అర్ధ-సంవత్సరం కన్వెన్షన్ ప్రకారం, డిసెంబర్ 31 సర్వీస్‌లో ఉంచబడినప్పటికీ, పూర్తి సంవత్సరం సంవత్సరం 1గా పరిగణించబడుతుంది మరియు పారవేసే సంవత్సరం కూడా సాధారణ తగ్గింపులో సగం పొందుతుంది.
- 7ఆస్తి స్థానచలనంపై భవిష్యత్తు లాభం/నష్టం గణన కోసం సర్దుబాటు చేసిన ప్రాతిపదికను (ఖర్చు మైనస్ సేకరించిన తరుగుదల) ట్రాక్ చేయండి.
పరిష్కరించిన ఉదాహరణలు
▾
అర్ధ సంవత్సరం సమావేశం కారణంగా 6 పన్ను సంవత్సరాలు
5 సంవత్సరాల ఆస్తికి IRS టేబుల్ A-1 ప్రకారం, GDS శాతాలు: సంవత్సరం 1: 20.00%, సంవత్సరం 2: 32.00%, సంవత్సరం 3: 19.20%, సంవత్సరం 4: 11.52%, సంవత్సరం 5: 11.52%, సంవత్సరం 6: 5.76%. $8,000 ధరకు వర్తింపజేయడం వలన పైన పేర్కొన్న తగ్గింపులు లభిస్తాయి. అర్ధ-సంవత్సరం కన్వెన్షన్ నుండి 6-సంవత్సరాల స్ప్రెడ్ ఫలితాలు — 1వ సంవత్సరంలో కేవలం అర్ధ సంవత్సరం తరుగుదల అనుమతించబడుతుంది, 'మిగతా సగం' సంవత్సరం 6కి నెట్టబడింది. మొత్తం తరుగుదల = $8,000 (పూర్తి ధర, MACRS కింద $0 నివృత్తి అని ఊహిస్తే).
7 సంవత్సరాల ఆస్తిని పూర్తిగా తగ్గించడానికి 8 పన్ను సంవత్సరాలు
7 సంవత్సరాల ఆస్తి కోసం IRS టేబుల్ A-1: 14.29%, 24.49%, 17.49%, 12.49%, 8.93%, 8.92%, 8.93%, 4.46%. $15,000తో గుణిస్తే, ఇది అర్ధ-సంవత్సరం కన్వెన్షన్ కారణంగా 8 పన్ను సంవత్సరాలలో పైన పేర్కొన్న వార్షిక తగ్గింపులను అందిస్తుంది. DDB నుండి సరళ రేఖకు మారడం సంవత్సరం 5లో జరుగుతుంది. మొత్తం = $15,000, పూర్తి ఖర్చు రికవరీని నిర్ధారిస్తుంది (MACRS సున్నా నివృత్తి విలువను ఊహిస్తుంది).
మధ్య-నెల సమావేశం; కేవలం భూమి విలువ తగ్గలేదు
రెసిడెన్షియల్ రెంటల్ ప్రాపర్టీ 27.5 సంవత్సరాలలో సరళ రేఖను ఉపయోగిస్తుంది. వార్షిక రేటు = 1/27.5 = 3.636%. మార్చి (నెల 3)లో సేవలో ఉంచబడిన ఆస్తికి, IRS పట్టికలకు మొదటి సంవత్సరం శాతం 3.333% ($6,667). పూర్తి సంవత్సరాలకు (2–27) ప్రతిఫలం $7,273. చివరి పాక్షిక సంవత్సరం $1,970. భవన వ్యయం (భూమి విలువ కాదు) మాత్రమే విలువ తగ్గుతుందని గమనించండి; MACRSని వర్తింపజేయడానికి ముందు ఎల్లప్పుడూ భూమిని ధర ఆధారంగా మినహాయించండి.
39 సంవత్సరాల సరళ రేఖ; పాక్షిక మొదటి మరియు చివరి సంవత్సరం
నాన్ రెసిడెన్షియల్ రియల్ ప్రాపర్టీ (వాణిజ్య భవనాలు) 39-సంవత్సరాల సరళరేఖ MACRSని ఉపయోగిస్తుంది. వార్షిక తరుగుదల = $500,000 / 39 = $12,821. సర్వీస్ జూలై (నెల 7)లో ఉంచబడింది, IRS మధ్య-నెల పట్టికలను ఉపయోగించి మొదటి-సంవత్సరం తగ్గింపు $7,051 (సుమారు 6.5 నెలల తరుగుదల). 2–39 సంవత్సరాలు పూర్తి-సంవత్సరం $12,821 తగ్గింపులను పొందుతాయి. 40వ పన్ను సంవత్సరం మిగిలిన $5,770ని సంగ్రహిస్తుంది. మొత్తం = $500,000.
నిజ జీవిత అనువర్తనాలు
▾
ఫైనాన్స్ మరియు ఇన్వెస్ట్‌మెంట్‌లోని నిపుణులు గణనలను ధృవీకరించడానికి, అంకగణిత లోపాలను తగ్గించడానికి మరియు సహోద్యోగులు, క్లయింట్లు లేదా నియంత్రణ సంస్థలతో డాక్యుమెంట్ చేయబడే, ఆడిట్ చేయగల మరియు భాగస్వామ్యం చేయగల స్థిరమైన ఫలితాలను అందించడానికి వారి ప్రామాణిక విశ్లేషణాత్మక వర్క్‌ఫ్లోలో భాగంగా Macrs తరుగుదలని ఉపయోగిస్తారు.
యూనివర్శిటీ ప్రొఫెసర్లు మరియు బోధకులు Macrs తరుగుదలని కోర్స్ మెటీరియల్స్, హోంవర్క్ అసైన్‌మెంట్‌లు మరియు ఎగ్జామ్ ప్రిపరేషన్ రిసోర్స్‌లలో చేర్చారు, విద్యార్థులు మాన్యువల్ గణనలను తనిఖీ చేయడానికి, ఇన్‌పుట్-అవుట్‌పుట్ సంబంధాల గురించి అంతర్ దృష్టిని రూపొందించడానికి మరియు అంకగణితంపై కాకుండా సంభావిత అవగాహనపై దృష్టి పెట్టడానికి అనుమతిస్తుంది.
కన్సల్టెంట్‌లు మరియు సలహాదారులు క్లయింట్ సమావేశాల సమయంలో విభిన్న దృశ్యాలను త్వరగా రూపొందించడానికి Macrs తరుగుదలని ఉపయోగిస్తారు, వివరణాత్మక స్ప్రెడ్‌షీట్-ఆధారిత విశ్లేషణ మరియు రిపోర్టింగ్ కోసం కార్యాలయానికి తిరిగి వెళ్లాల్సిన అవసరం ఉన్న వాట్-ఇఫ్ ప్రశ్నల నిజ-సమయ అన్వేషణను ప్రారంభిస్తుంది.
వ్యక్తిగత ప్రణాళిక నిర్ణయాల కోసం వ్యక్తిగత వినియోగదారులు Macrs తరుగుదలపై ఆధారపడతారు - ఎంపికలను సరిపోల్చడం, సర్వీస్ ప్రొవైడర్ల నుండి పొందిన కోట్‌లను ధృవీకరించడం, థర్డ్-పార్టీ లెక్కలను తనిఖీ చేయడం మరియు ముఖ్యమైన నిర్ణయం వెనుక ఉన్న సంఖ్యలు సరిగ్గా మరియు స్థిరంగా గణించబడతాయనే విశ్వాసాన్ని పెంపొందించడం.
ప్రత్యేక సందర్భాలు
▾
ఎక్స్‌ట్రీమ్ ఇన్‌పుట్ విలువలు
ఆచరణలో, ఈ అంచు కేసును జాగ్రత్తగా పరిశీలించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే ప్రామాణిక అంచనాలు ఉండకపోవచ్చు. macrs తరుగుదల కాలిక్యులేటర్ గణనలలో ఈ దృష్టాంతాన్ని ఎదుర్కొన్నప్పుడు, అభ్యాసకులు సరిహద్దు పరిస్థితులను ధృవీకరించాలి, డివిజన్-వారీ-సున్నా ప్రమాదాల కోసం తనిఖీ చేయాలి మరియు ఈ విపరీత పరిస్థితులలో మోడల్ యొక్క అంచనాలు చెల్లుబాటులో ఉన్నాయో లేదో పరిశీలించాలి.
ఊహ ఉల్లంఘనలు
ఆచరణలో, ఈ అంచు కేసును జాగ్రత్తగా పరిశీలించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే ప్రామాణిక అంచనాలు ఉండకపోవచ్చు. macrs తరుగుదల కాలిక్యులేటర్ గణనలలో ఈ దృష్టాంతాన్ని ఎదుర్కొన్నప్పుడు, అభ్యాసకులు సరిహద్దు పరిస్థితులను ధృవీకరించాలి, డివిజన్-వారీ-సున్నా ప్రమాదాల కోసం తనిఖీ చేయాలి మరియు ఈ విపరీత పరిస్థితులలో మోడల్ యొక్క అంచనాలు చెల్లుబాటులో ఉన్నాయో లేదో పరిశీలించాలి.
రౌండింగ్ మరియు ఖచ్చితమైన ప్రభావాలు
ఆచరణలో, ఈ అంచు కేసును జాగ్రత్తగా పరిశీలించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే ప్రామాణిక అంచనాలు ఉండకపోవచ్చు. macrs తరుగుదల కాలిక్యులేటర్ గణనలలో ఈ దృష్టాంతాన్ని ఎదుర్కొన్నప్పుడు, అభ్యాసకులు సరిహద్దు పరిస్థితులను ధృవీకరించాలి, డివిజన్-వారీ-సున్నా ప్రమాదాల కోసం తనిఖీ చేయాలి మరియు ఈ విపరీత పరిస్థితులలో మోడల్ యొక్క అంచనాలు చెల్లుబాటులో ఉన్నాయో లేదో పరిశీలించాలి.
MACRS GDS రికవరీ కాలాలు & పద్ధతులు (సాధారణ ఆస్తి తరగతులు)
▾
| ఆస్తి తరగతి | రికవరీ కాలం | పద్ధతి | కన్వెన్షన్ | ఉదాహరణలు |
|---|---|---|---|---|
| 3-సంవత్సరాలు | 3 సంవత్సరాలు | 200% DB → SL | అర్ధ సంవత్సరం | చిన్న పనిముట్లు, రేసుగుర్రాలు, కొన్ని పశువులు |
| 5-సంవత్సరాలు | 5 సంవత్సరాలు | 200% DB → SL | అర్ధ సంవత్సరం | కంప్యూటర్లు, ఆటోలు, తేలికపాటి ట్రక్కులు, R&D పరికరాలు |
| 7-సంవత్సరాలు | 7 సంవత్సరాలు | 200% DB → SL | అర్ధ సంవత్సరం | ఆఫీసు ఫర్నిచర్, చాలా యంత్రాలు, ఫిక్చర్‌లు |
| 10-సంవత్సరాలు | 10 సంవత్సరాలు | 200% DB → SL | అర్ధ సంవత్సరం | నీటి రవాణా, ఆర్చర్డ్ చెట్లు, కొన్ని పరికరాలు |
| 15-సంవత్సరాలు | 15 సంవత్సరాలు | 150% DB → SL | అర్ధ సంవత్సరం | భూమి మెరుగుదలలు, గ్యాస్ స్టేషన్ పందిరి, రోడ్లు |
| 20-సంవత్సరాలు | 20 సంవత్సరాలు | 150% DB → SL | అర్ధ సంవత్సరం | వ్యవసాయ భవనాలు, మునిసిపల్ వ్యర్థ జలాల ప్లాంట్లు |
| 27.5-సంవత్సరాలు | 27.5 సంవత్సరాలు | స్ట్రెయిట్-లైన్ | మధ్య-నెల | నివాస అద్దె భవనాలు |
| 39-సంవత్సరాలు | 39 సంవత్సరాలు | స్ట్రెయిట్-లైన్ | మధ్య-నెల | నివాసేతర వాణిజ్య భవనాలు |
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
▾
MACRS GDS మరియు ADS మధ్య తేడా ఏమిటి?
GDS (సాధారణ తరుగుదల వ్యవస్థ) తక్కువ రికవరీ పీరియడ్‌లతో వేగవంతమైన పద్ధతులను (DDB లేదా 150%DB) ఉపయోగిస్తుంది, పెద్ద ప్రారంభ తగ్గింపులను ఉత్పత్తి చేస్తుంది. ADS (ప్రత్యామ్నాయ తరుగుదల వ్యవస్థ) సుదీర్ఘమైన, ADS-నిర్దిష్ట పునరుద్ధరణ వ్యవధిలో సరళ రేఖ తరుగుదలని ఉపయోగిస్తుంది. దీని కోసం ADS అవసరం: U.S. వెలుపల ప్రధానంగా ఉపయోగించే ఆస్తి, వ్యాపారం కోసం 50% లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉపయోగించబడే లిస్టెడ్ ప్రాపర్టీ, రైతు ఏకరీతి క్యాపిటలైజేషన్ నియమాల నుండి ఎన్నికైనట్లయితే వ్యవసాయంలో ఉపయోగించే ప్రత్యక్ష ఆస్తి మరియు నిర్దిష్ట దిగుమతులు. పన్ను చెల్లింపుదారులు కూడా స్వచ్ఛందంగా ADSని ఎన్నుకోవచ్చు. ADS చిన్న వార్షిక తగ్గింపులను ఉత్పత్తి చేస్తుంది కానీ నష్ట సంవత్సరాల్లో లేదా రాష్ట్ర పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఉత్తమంగా ఉండవచ్చు.
MACRS కింద అర్ధ-సంవత్సర సమావేశం అంటే ఏమిటి?
అర్ధ-సంవత్సరం కన్వెన్షన్ మొత్తం వ్యక్తిగత ఆస్తిని సేవలో ఉంచినట్లుగా లేదా పన్ను సంవత్సరం మధ్యలో పారవేసినట్లుగా పరిగణిస్తుంది, ఇది సంవత్సరంలో ఎప్పుడు సంభవించింది అనే దానితో సంబంధం లేకుండా. దీనర్థం మీరు ఎల్లప్పుడూ మొదటి సంవత్సరంలో సరిగ్గా అర్ధ సంవత్సరం తరుగుదలని మరియు రికవరీ వ్యవధి తర్వాత సంవత్సరంలో సగం సంవత్సరంలో తరుగుదలని అందుకుంటారు. చాలా వ్యక్తిగత ఆస్తికి అర్ధ-సంవత్సర సమావేశం డిఫాల్ట్. అయినప్పటికీ, నాల్గవ త్రైమాసికంలో 40% కంటే ఎక్కువ విలువైన వ్యక్తిగత ఆస్తిని సేవలో ఉంచినట్లయితే, బదులుగా మిడ్-క్వార్టర్ కన్వెన్షన్ తప్పనిసరిగా ఉపయోగించాలి.
MACRS నివృత్తి విలువను ఉపయోగిస్తుందా?
లేదు. MACRS మరియు ఇతర తరుగుదల పద్ధతుల మధ్య అత్యంత ముఖ్యమైన వ్యత్యాసాలలో ఒకటి MACRS నివృత్తి విలువను విస్మరిస్తుంది. ఆస్తి యొక్క పూర్తి ధర ఆధారం (ఏదైనా సెక్షన్ 179 లేదా బోనస్ తరుగుదల ద్వారా తగ్గించబడుతుంది) రికవరీ వ్యవధిలో తిరిగి పొందబడుతుంది. ఈ సరళీకరణ అంటే మీరు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం అవశేష విలువను అంచనా వేయాల్సిన అవసరం లేదు మరియు IRS శాతం పట్టికలు ఇప్పటికే పూర్తి ఖర్చు పునరుద్ధరణకు కారణమవుతాయి. ఇది GAAP తరుగుదల వలె కాకుండా, వార్షిక ఛార్జీలను లెక్కించే ముందు నివృత్తి విలువ తీసివేయబడుతుంది.
సెక్షన్ 179 MACRSతో ఎలా సంకర్షణ చెందుతుంది?
ఇంటర్నల్ రెవిన్యూ కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 179, వ్యాపారాలు కాలక్రమేణా తరుగుదల కాకుండా ఆస్తి యొక్క పూర్తి ఖర్చును (వార్షిక డాలర్ పరిమితి వరకు - 2023కి $1,160,000 వరకు, ద్రవ్యోల్బణం కోసం సర్దుబాటు చేయబడుతుంది) తక్షణమే ఖర్చు చేయడానికి అనుమతిస్తుంది. సెక్షన్ 179 తీసుకున్నప్పుడు, మిగిలిన ఆధారం (ఖర్చు మైనస్ సెక్షన్ 179 అమౌంట్) MACRS కింద విలువ తగ్గించబడుతుంది. బోనస్ తరుగుదల (2022లో 100%, దశలవారీగా 2023లో 80%, 2024లో 60%, మొదలైనవి) ఇదే విధంగా పని చేస్తుంది. మొత్తంగా, ఈ నిబంధనలు 1వ సంవత్సరంలో చాలా పరికరాల ఖర్చులను తగ్గించుకోవడానికి వ్యాపారాలను అనుమతించగలవు.
MACRS కింద కంపెనీ కారు ఏ అసెట్ క్లాస్?
వ్యాపారం కోసం ఉపయోగించే ఆటోమొబైల్స్ మరియు లైట్ ట్రక్కులు MACRS (ఆస్తి తరగతి 00.22) కింద 5 సంవత్సరాల ఆస్తిగా వర్గీకరించబడ్డాయి. అయినప్పటికీ, అవి సెక్షన్ 280F కింద లగ్జరీ ఆటో పరిమితులకు లోబడి ఉంటాయి, ఇది ఖర్చుతో సంబంధం లేకుండా వార్షిక తరుగుదల తగ్గింపులను పరిమితం చేస్తుంది. 2023కి, ప్రయాణీకుల ఆటోమొబైల్ (SUV కాదు) గరిష్ట మొదటి సంవత్సరం తరుగుదల $12,200 (లేదా బోనస్ తరుగుదల వర్తింపజేస్తే $20,200). 6,000 పౌండ్ల స్థూల వాహన బరువు కంటే ఎక్కువ ఉన్న SUVలు లగ్జరీ పరిమితుల నుండి మినహాయించబడ్డాయి కానీ సెక్షన్ 179 SUV పరిమితులకు లోబడి ఉండవచ్చు.
నేను ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు MACRS తరుగుదల ఏమవుతుంది?
మీరు MACRS ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు, మీరు అమ్మకపు ధర నుండి సర్దుబాటు చేయబడిన పన్ను ప్రాతిపదికను (అసలు ధర మైనస్ సంచిత MACRS తరుగుదల) తీసివేయడం ద్వారా లాభం లేదా నష్టాన్ని గణిస్తారు. మునుపు క్లెయిమ్ చేసిన తరుగుదలకి ఆపాదించబడిన లాభం యొక్క భాగం 'రీక్యాప్చర్ చేయబడింది' మరియు సెక్షన్ 1245 (వ్యక్తిగత ఆస్తి) లేదా సెక్షన్ 1250 (నిజమైన ఆస్తి) కింద సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది. విలువైన ఆస్తులను విక్రయించేటప్పుడు, ప్రత్యేకించి రియల్ ఎస్టేట్ లేదా పూర్తిగా విలువ తగ్గించబడిన పరికరాలను పుస్తక విలువ కంటే ఎక్కువగా విక్రయించేటప్పుడు ఈ తరుగుదల రీక్యాప్చర్ గణనీయమైన పన్ను బాధ్యతగా ఉంటుంది.
నేను వ్యక్తిగతంగా కలిగి ఉన్న అద్దె ఆస్తి కోసం MACRSని ఉపయోగించవచ్చా?
అవును. MACRS GDS కింద రెసిడెన్షియల్ రెంటల్ ప్రాపర్టీ 27.5 సంవత్సరాలలో స్ట్రెయిట్-లైన్ మరియు మిడ్-మంత్ కన్వెన్షన్‌ని ఉపయోగించి తగ్గించబడుతుంది. మీరు మీ వ్యక్తిగత పన్ను రిటర్న్ యొక్క షెడ్యూల్ Eలో MACRS తరుగుదలని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. తరుగు ఆధారం అనేది అద్దె వినియోగానికి మార్చే సమయంలో తక్కువ ధర లేదా సరసమైన మార్కెట్ విలువ, మరియు మీరు తప్పనిసరిగా భూమి విలువను మినహాయించాలి. మీరు తరుగుదలని క్లెయిమ్ చేయనప్పటికీ, IRS దానిని 'అనుమతిస్తుంది', అంటే అమ్మకంపై మీ లాభం మీరు తీసుకున్నట్లుగా (అనుమతించబడిన లేదా అనుమతించదగిన తరుగుదల నియమాలను ఉపయోగించి) లెక్కించబడుతుంది.
నివారించాల్సిన సాధారణ తప్పులు
▾
- !తప్పు అసెట్ క్లాస్ మరియు రికవరీ పీరియడ్‌ని ఉపయోగించడం — ఎల్లప్పుడూ IRS పబ్లికేషన్ 946 అపెండిక్స్ B పట్టికలకు వ్యతిరేకంగా వెరిఫై చేయండి.
- !రియల్ ప్రాపర్టీ యొక్క తరుగులేని ప్రాతిపదిక నుండి భూమిని మినహాయించడం మర్చిపోవడం.
- !Q4లో 40%+ వ్యక్తిగత ఆస్తిని సేవలో ఉంచినప్పుడు మధ్య త్రైమాసిక సమావేశాన్ని వర్తింపజేయడంలో విఫలమైంది.
- !ఇప్పటికే సెక్షన్ 179 లేదా బోనస్ తరుగుదల ద్వారా తగ్గించబడిన ప్రాతిపదికన MACRS శాతాలను వర్తింపజేయడం.
- !ఆస్తి విక్రయంపై లాభాలను లెక్కించేటప్పుడు తరుగుదల రీక్యాప్చర్ (సెక్షన్ 1245/1250)ను విస్మరించడం.
నిపుణుడి చిట్కా
ప్రతి అసెట్‌లో ఉంచబడిన తేదీ, తరగతి, సమావేశం మరియు ఉపయోగించిన MACRS పట్టికతో స్థిర ఆస్తి రిజిస్టర్‌ను ఉంచండి. ఇది పన్ను తయారీని సులభతరం చేస్తుంది మరియు పారవేయడంపై సరైన రీక్యాప్చర్ లెక్కలను నిర్ధారిస్తుంది.
మీకు తెలుసా?
MACRS 1986 నాటి పన్ను సంస్కరణ చట్టం ద్వారా సృష్టించబడింది మరియు ACRS స్థానంలో 1981లో సృష్టించబడింది. 1981 వ్యవస్థ మరింత వేగవంతమైన రైట్-ఆఫ్‌లను కలిగి ఉంది - కేవలం 3 సంవత్సరాలలో కారు విలువను తగ్గించవచ్చు - MACRS తరుగుదల వేగంలో సాపేక్ష మందగమనాన్ని కలిగిస్తుంది.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
సూచనలు
Ratings & comments
వారంవారీ గణిత చిట్కాలను పొందండి
ప్రతి వారం కాలిక్యులేటర్ చిట్కాలను పొందే 12,000+ చందాదారులతో చేరండి.