అంటే ఏమిటి Loan Loss Provision Calculator?
▾
రుణ నష్టాల కేటాయింపు (క్రెడిట్ నష్టాల కోసం కేటాయింపు లేదా రుణం మరియు లీజు నష్టాల కోసం కేటాయింపు అని కూడా పిలుస్తారు) అనేది క్రెడిట్ నష్టాల కోసం దాని భత్యాన్ని నిర్మించడానికి బ్యాంక్ తన ఆదాయ ప్రకటనలో నమోదు చేసే ఖర్చు - రుణగ్రహీతలు తిరిగి చెల్లించడంలో విఫలమైన రుణాల నుండి నష్టాలను గ్రహించే బ్యాలెన్స్ షీట్ రిజర్వ్. ఇది బ్యాంక్ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలలో అత్యంత ముఖ్యమైన మరియు ఆత్మాశ్రయ అంశాలలో ఒకటి, నేరుగా ఆదాయాలను తగ్గిస్తుంది మరియు రుణ పోర్ట్‌ఫోలియోలో భవిష్యత్తులో క్రెడిట్ క్షీణత గురించి మేనేజ్‌మెంట్ యొక్క ఉత్తమ అంచనాను సూచిస్తుంది. ప్రొవిజనింగ్ ప్రక్రియలో అనేక దశలు ఉంటాయి: రుణగ్రహీత డిఫాల్ట్ అయ్యే సంభావ్యతను అంచనా వేయడం (డిఫాల్ట్ సంభావ్యత, లేదా PD), డిఫాల్ట్ ఏర్పడితే ఎంత మొత్తంలో లోన్ పోతుందో అంచనా వేయడం (డిఫాల్ట్ ఇచ్చిన నష్టం లేదా LGD), మరియు ఈ అంచనాలను మొత్తం రుణ పోర్ట్‌ఫోలియోలో వర్తింపజేయడం, ఉత్పత్తి రకం, క్రెడిట్ రకం మరియు భౌగోళికం ద్వారా విభజించబడింది. పాత సంభవించిన నష్ట నమూనా ప్రకారం, బ్యాంకులు ఇప్పటికే నష్టం సంభవించినప్పుడు లేదా సంభావ్యంగా మరియు అంచనా వేయబడినప్పుడు మాత్రమే కేటాయింపులను నమోదు చేస్తాయి. U.S.లో 2020 నుండి స్వీకరించబడిన కొత్త కరెంట్ ఎక్స్‌పెక్టెడ్ క్రెడిట్ లాస్ (CECL) మోడల్‌లో, బ్యాంకులు ప్రతి రుణం కోసం ముందుచూపుతో కూడిన ఆర్థిక అంచనాలను ఉపయోగించి, ప్రతి రుణం కోసం పూర్తి జీవితకాల అంచనా క్రెడిట్ నష్టాలను అంచనా వేయాలి. ఈ మరింత సాంప్రదాయిక విధానం అధిక ముందస్తు నిల్వలకు దారి తీస్తుంది, అయితే పెట్టుబడిదారులు మరియు రెగ్యులేటర్‌లకు పోర్ట్‌ఫోలియో క్రెడిట్ నాణ్యత గురించి మరింత ఖచ్చితమైన చిత్రాన్ని అందిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో క్రెడిట్ నష్టాల కోసం భత్యం అనేది నిబంధనల ద్వారా నిర్మించబడిన సంచిత నిల్వను సూచిస్తుంది మరియు వాస్తవ లోన్ ఛార్జ్-ఆఫ్‌ల ద్వారా తగ్గించబడుతుంది (రికవరీల నికర). నియంత్రకులు, పెట్టుబడిదారులు మరియు విశ్లేషకులు బ్యాంకు యొక్క రిస్క్ మేనేజ్‌మెంట్ పద్ధతులు, క్రెడిట్ నాణ్యత మరియు సంభావ్య భవిష్యత్తు ఆదాయాల అస్థిరత యొక్క సూచికలుగా ప్రొవిజన్-టు-లోన్ నిష్పత్తి, భత్యం-నుంచి-రుణ నిష్పత్తి మరియు కవరేజీ నిష్పత్తి (పనిచేయని రుణాల ద్వారా విభజించబడిన భత్యం)ను నిశితంగా పరిశీలిస్తారు.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
సూత్రం
▾
వర్తించే సూత్రాలు మరియు ఇన్‌పుట్‌ల కోసం కాలిక్యులేటర్ ఇంటర్‌ఫేస్‌ను చూడండి
ప్రతి వేరియబుల్ ఫైనాన్స్ మరియు లెండింగ్ డొమైన్‌లో నిర్దిష్ట కొలవగల పరిమాణాన్ని సూచిస్తుంది. తెలిసిన విలువలను ప్రత్యామ్నాయం చేయండి మరియు తెలియని వాటిని పరిష్కరించండి. బహుళ-దశల గణనల కోసం, ముందుగా అంతర్గత వ్యక్తీకరణలను మూల్యాంకనం చేయండి, ఆపై ప్రామాణిక కార్యకలాపాల క్రమాన్ని ఉపయోగించి ఫలితాలను కలపండి.వేరియబుల్ వివరణ
▾
| చిహ్నం | పేరు | యూనిట్ | వివరణ |
|---|---|---|---|
| PLL | రుణ నష్టాలకు కేటాయింపు | dollars ($) | ఈ కాలంలో క్రెడిట్ నష్టాల కోసం దాని భత్యాన్ని నిర్మించడానికి బ్యాంక్ రికార్డ్ చేసిన ఆదాయ ప్రకటన ఖర్చు. |
| ACL | క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం | dollars ($) | సంచిత అంచనా భవిష్యత్తు క్రెడిట్ నష్టాలను సూచించే బ్యాలెన్స్ షీట్ రిజర్వ్; పీరియడ్ బ్యాలెన్స్ + ప్రొవిజన్ ప్రారంభమవుతుంది - నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు. |
| NCO | నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు | dollars ($) | ఈ కాలంలో వసూలు చేయలేని వాస్తవ రుణ బ్యాలెన్స్‌లు, గతంలో ఛార్జ్ చేయబడిన రుణాలపై నికర రికవరీలు. |
| PD | డిఫాల్ట్ సంభావ్యత | percent (%) | రుణగ్రహీత రుణ బాధ్యతలను చేరుకోవడంలో విఫలమయ్యే అంచనా సంభావ్యత, ఊహించిన నష్ట నమూనాలలో ఉపయోగించబడుతుంది. |
| LGD | డిఫాల్ట్‌గా ఇచ్చిన నష్టం | percent (%) | రికవరీల తర్వాత, రుణగ్రహీత డిఫాల్ట్ అయినట్లయితే, బాకీ ఉన్న బ్యాలెన్స్‌లో అంచనా వేసిన శాతం. |
| EAD | డిఫాల్ట్‌లో ఎక్స్‌పోజర్ | dollars ($) | నిధులు లేని కమిట్‌మెంట్‌లతో సహా డిఫాల్ట్ సమయంలో అంచనా వేయబడిన బాకీ ఉన్న లోన్ బ్యాలెన్స్. |
ఎలా Loan Loss Provision Calculator
▾
- 1ఉత్పత్తి రకం (వాణిజ్య, నివాస, వినియోగదారు, క్రెడిట్ కార్డ్) మరియు రిస్క్ గ్రేడ్ లేదా క్రెడిట్ నాణ్యత శ్రేణి ద్వారా రుణ పోర్ట్‌ఫోలియోను సెగ్మెంట్ చేయండి.
- 2ప్రతి విభాగానికి, చారిత్రక నష్ట అనుభవం, ప్రస్తుత పోర్ట్‌ఫోలియో కొలమానాలు మరియు ముందుకు చూసే ఆర్థిక అంచనాలు (GDP వృద్ధి, నిరుద్యోగం, రియల్ ఎస్టేట్ ధర సూచికలు) ఉపయోగించి డిఫాల్ట్ (PD) సంభావ్యతను అంచనా వేయండి.
- 3అనుషంగిక విలువలు, చారిత్రక రికవరీ రేట్లు మరియు ప్రస్తుత మార్కెట్ పరిస్థితుల ఆధారంగా ప్రతి విభాగానికి డిఫాల్ట్ (LGD) ఇచ్చిన నష్టాన్ని అంచనా వేయండి.
- 4డిఫాల్ట్‌కు ముందు విత్ డ్రా డౌన్ సంభావ్యతను పరిగణనలోకి తీసుకుని, ప్రతి లోన్ మరియు ఫండ్ లేని నిబద్ధత కోసం డిఫాల్ట్‌లో ఎక్స్‌పోజర్ (EAD) అంచనా వేయండి.
- 5ప్రతి సెగ్మెంట్ కోసం ఊహించిన క్రెడిట్ నష్టాన్ని లెక్కించండి: ECL = PD × LGD × EAD, ప్రతి లోన్ (CECL కింద) లేదా లాస్ ఎమర్జెన్సీ పీరియడ్ (పాత మోడళ్ల కింద) అంచనా వేయబడిన మిగిలిన జీవితంపై సంగ్రహించబడింది.
- 6అవసరమైన నిబంధనను నిర్ణయించడానికి మొత్తం అంచనా వేయబడిన క్రెడిట్ నష్టాన్ని ప్రస్తుత భత్యం బ్యాలెన్స్‌తో సరిపోల్చండి: ప్రొవిజన్ = అవసరమైన ACL - ప్రారంభ ACL + నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు.
- 7పరిమాణాత్మక నమూనాలలో సంగ్రహించబడని కారకాలకు గుణాత్మక అతివ్యాప్తులను వర్తింపజేయండి: పరిశ్రమ సాంద్రతలు, భౌగోళిక రాజకీయ ప్రమాదాలు, మోడల్ అనిశ్చితి మరియు నిర్వహణ తీర్పు.
పరిష్కరించిన ఉదాహరణలు
▾
ప్రొవిజన్ = (అవసరం ACL - ప్రారంభ ACL) + నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు = ($52M - $45M) + $3M = $10M
బ్యాంక్ తప్పనిసరిగా దాని భత్యాన్ని $45M నుండి $52Mకి పెంచాలి ($7M నికర జోడించడం) మరియు ఈ కాలంలో భత్యాన్ని తగ్గించిన నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లలో $3Mని భర్తీ చేయాలి. కాబట్టి మొత్తం కేటాయింపు వ్యయం $10M. ఇది ఆదాయ ప్రకటన ద్వారా ప్రవహిస్తుంది, పన్ను-పూర్వ ఆదాయాన్ని $10M తగ్గించి, భత్యం $52M (=$45M + $10M ప్రొవిజన్ - $3M NCO)తో ముగుస్తుంది.
డే-1 CECL స్వీకరణ 85% పెరుగుదల — పరివర్తన తేదీపై గణనీయమైన మూలధన ప్రభావం
ఈ బ్యాంక్ సంభవించిన నష్ట నమూనా నుండి CECLకి మారడానికి, స్వీకరించిన 1వ రోజున అదనపు $23.8M భత్యాన్ని గుర్తించడం అవసరం. అకౌంటింగ్ నియమాల ప్రకారం, ఈ పరివర్తన సర్దుబాటు నేరుగా నిలుపుకున్న ఆదాయాలకు (ఆదాయ ప్రకటన ద్వారా కాదు) వెళుతుంది, వెంటనే బ్యాంక్ ఈక్విటీ మరియు టైర్ 1 మూలధన నిష్పత్తిని తగ్గిస్తుంది. తదుపరి త్రైమాసికాల్లో, కొత్త CECL పద్దతి ప్రకారం కేటాయింపులు గణించబడతాయి, దీని ఫలితంగా మునుపటి మోడల్ కంటే సాధారణంగా అధిక కొనసాగుతున్న కేటాయింపులు ఉన్నాయి, ప్రత్యేకించి ఆటో రుణాలు మరియు నివాస తనఖాల వంటి దీర్ఘకాలిక పోర్ట్‌ఫోలియోల కోసం.
చిన్న పోర్ట్‌ఫోలియో వాటా ఉన్నప్పటికీ క్రెడిట్ కార్డ్‌లు అసమాన నిల్వ అవసరాలను పెంచుతాయి
పోర్ట్‌ఫోలియోను విభజించడం వలన క్రెడిట్ కార్డ్‌లు — మొత్తం రుణాలలో కేవలం 9% మాత్రమే — వాటి అధిక చారిత్రక నష్ట రేట్లు మరియు అసురక్షిత స్వభావం కారణంగా మొత్తం నిల్వలలో $5.8M (22.5%) అవసరం అని వెల్లడిస్తుంది. ప్రొవిజనింగ్ కోసం లోన్ మిక్స్ ఎందుకు చాలా ముఖ్యమైనది అని ఇది వివరిస్తుంది. వాణిజ్యం నుండి వినియోగదారు రుణాలకు (ముఖ్యంగా కార్డులు) మారుతున్న బ్యాంకు రిజర్వ్ అవసరాలు గణనీయంగా పెరుగుతాయి. 2.32% పోర్ట్‌ఫోలియో సగటు నష్టం రేటు స్థిరమైన ఆర్థిక పరిస్థితుల్లో ప్రాజెక్ట్ భవిష్యత్తు కేటాయింపు వ్యయానికి వర్తించబడుతుంది.
CECLకి బహుళ-దృష్టి సంభావ్యత-వెయిటెడ్ ఫోర్కాస్టింగ్ అవసరం; తీవ్రమైన దృశ్యాలు కేటాయింపు వ్యయాన్ని రెట్టింపు చేస్తాయి
CECL కింద, బ్యాంకులు తప్పనిసరిగా బహుళ ఆర్థిక దృశ్యాలను (బేస్, అప్‌సైడ్, డౌన్‌సైడ్) ఉపయోగించాలి మరియు తుది అంచనా నష్ట అంచనాకు చేరుకోవడానికి సంభావ్యత ద్వారా వాటిని లెక్కించాలి. ఈ ఉదాహరణలో, పోర్ట్‌ఫోలియో అంతటా 180 బేసిస్ పాయింట్లు నష్ట రేట్లను పెంచే తీవ్రమైన మాంద్యం దృష్టాంతాన్ని జోడించడం వలన అవసరమైన కేటాయింపు దాదాపు రెట్టింపు అవుతుంది. మేనేజ్‌మెంట్ తప్పనిసరిగా వారి స్థూల ఆర్థిక అంచనాలు మరియు దృష్టాంత బరువులను ఆర్థిక ప్రకటన ఫుట్‌నోట్‌లలో బహిర్గతం చేయాలి, పెట్టుబడిదారులకు సంభావ్య ఫలితాల శ్రేణి మరియు ఆర్థిక పరిస్థితులకు సంబంధించిన నిబంధనల సున్నితత్వంపై అంతర్దృష్టిని అందించాలి.
నిజ జీవిత అనువర్తనాలు
▾
ఫైనాన్స్ మరియు లెండింగ్‌లో నిపుణులు గణనలను ధృవీకరించడానికి, అంకగణిత లోపాలను తగ్గించడానికి మరియు సమ్మతి ప్రయోజనాల కోసం సహోద్యోగులు, క్లయింట్లు లేదా నియంత్రణ సంస్థలతో డాక్యుమెంట్ చేయగల, ఆడిట్ చేయగల మరియు భాగస్వామ్యం చేయగల స్థిరమైన ఫలితాలను అందించడానికి వారి ప్రామాణిక విశ్లేషణాత్మక వర్క్‌ఫ్లో భాగంగా లోన్ లాస్ ప్రొవిజన్‌ని ఉపయోగిస్తారు.
యూనివర్సిటీ ప్రొఫెసర్లు మరియు ఇన్‌స్ట్రక్టర్‌లు లోన్ లాస్ ప్రొవిజన్‌ను కోర్స్ మెటీరియల్స్, హోంవర్క్ అసైన్‌మెంట్స్ మరియు ఎగ్జామ్ ప్రిపరేషన్ రిసోర్సెస్‌లో పొందుపరిచారు, విద్యార్థులు మాన్యువల్ గణనలను తనిఖీ చేయడానికి, ఇన్‌పుట్-అవుట్‌పుట్ సంబంధాల గురించి అంతర్ దృష్టిని రూపొందించడానికి మరియు అంకగణితంపై కాకుండా సంభావిత అవగాహనపై దృష్టి పెట్టడానికి వీలు కల్పిస్తారు.
కన్సల్టెంట్‌లు మరియు సలహాదారులు క్లయింట్ సమావేశాల సమయంలో విభిన్న దృశ్యాలను త్వరగా రూపొందించడానికి లోన్ లాస్ ప్రొవిజన్‌ను ఉపయోగిస్తారు, వివరణాత్మక స్ప్రెడ్‌షీట్-ఆధారిత విశ్లేషణ మరియు రిపోర్టింగ్ కోసం కార్యాలయానికి తిరిగి వెళ్లాల్సిన అవసరం ఉన్న ప్రశ్నల నిజ-సమయ అన్వేషణను ప్రారంభిస్తుంది.
వ్యక్తిగత ప్రణాళికా నిర్ణయాల కోసం వ్యక్తిగత వినియోగదారులు లోన్ లాస్ ప్రొవిజన్‌పై ఆధారపడతారు — ఆప్షన్‌లను పోల్చడం, సర్వీస్ ప్రొవైడర్ల నుండి పొందిన కోట్‌లను ధృవీకరించడం, థర్డ్-పార్టీ లెక్కలను తనిఖీ చేయడం మరియు ముఖ్యమైన నిర్ణయం వెనుక ఉన్న సంఖ్యలు సరిగ్గా మరియు స్థిరంగా గణించబడ్డాయనే విశ్వాసాన్ని పెంపొందించడం.
ప్రత్యేక సందర్భాలు
▾
ఎక్స్‌ట్రీమ్ ఇన్‌పుట్ విలువలు
ఆచరణలో, ఈ అంచు కేసును జాగ్రత్తగా పరిశీలించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే ప్రామాణిక అంచనాలు ఉండకపోవచ్చు. లోన్ లాస్ ప్రొవిజన్ కాలిక్యులేటర్ గణనలలో ఈ దృష్టాంతాన్ని ఎదుర్కొన్నప్పుడు, అభ్యాసకులు సరిహద్దు పరిస్థితులను ధృవీకరించాలి, డివిజన్-బై-జీరో రిస్క్‌ల కోసం తనిఖీ చేయాలి మరియు ఈ విపరీతమైన పరిస్థితుల్లో మోడల్ యొక్క అంచనాలు చెల్లుబాటులో ఉన్నాయో లేదో పరిశీలించాలి.
ఊహ ఉల్లంఘనలు
ఆచరణలో, ఈ అంచు కేసును జాగ్రత్తగా పరిశీలించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే ప్రామాణిక అంచనాలు ఉండకపోవచ్చు. లోన్ లాస్ ప్రొవిజన్ కాలిక్యులేటర్ గణనలలో ఈ దృష్టాంతాన్ని ఎదుర్కొన్నప్పుడు, అభ్యాసకులు సరిహద్దు పరిస్థితులను ధృవీకరించాలి, డివిజన్-బై-జీరో రిస్క్‌ల కోసం తనిఖీ చేయాలి మరియు ఈ విపరీతమైన పరిస్థితుల్లో మోడల్ యొక్క అంచనాలు చెల్లుబాటులో ఉన్నాయో లేదో పరిశీలించాలి.
రౌండింగ్ మరియు ఖచ్చితమైన ప్రభావాలు
ఆచరణలో, ఈ అంచు కేసును జాగ్రత్తగా పరిశీలించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే ప్రామాణిక అంచనాలు ఉండకపోవచ్చు. లోన్ లాస్ ప్రొవిజన్ కాలిక్యులేటర్ గణనలలో ఈ దృష్టాంతాన్ని ఎదుర్కొన్నప్పుడు, అభ్యాసకులు సరిహద్దు పరిస్థితులను ధృవీకరించాలి, డివిజన్-బై-జీరో రిస్క్‌ల కోసం తనిఖీ చేయాలి మరియు ఈ విపరీతమైన పరిస్థితుల్లో మోడల్ యొక్క అంచనాలు చెల్లుబాటులో ఉన్నాయో లేదో పరిశీలించాలి.
U.S. బ్యాంకింగ్ ఇండస్ట్రీ నికర ఛార్జ్-ఆఫ్ రేట్లు లోన్ రకం (ఫెడరల్ రిజర్వ్, 2023)
▾
| రుణ వర్గం | 2023 NCO రేటు | 2020 గరిష్ట రేటు | సాధారణ చక్రం సగటు | కీ లాస్ డ్రైవర్ |
|---|---|---|---|---|
| క్రెడిట్ కార్డులు | 3.6% | 5.8% | 4.0% | నిరుద్యోగం, ఆదాయం షాక్ |
| ఆటో రుణాలు | 0.9% | 1.2% | 0.8% | వాడిన వాహన ధరలు, ఉపాధి |
| వాణిజ్య & పారిశ్రామిక | 0.4% | 1.1% | 0.5% | వ్యాపార చక్రం, రంగాల ఒత్తిడి |
| కమర్షియల్ రియల్ ఎస్టేట్ | 0.3% | 0.8% | 0.4% | ఖాళీ రేట్లు, క్యాప్ రేట్లు |
| నివాస తనఖాలు | 0.1% | 0.3% | 0.2% | ఇంటి ధరలు, నిరుద్యోగం |
| అన్ని రుణ రకాలు | 0.6% | 1.8% | 0.7% | ఆర్థిక చక్రం విస్తృతంగా |
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
▾
కేటాయింపు మరియు భత్యం మధ్య తేడా ఏమిటి?
ఈ నిబంధనలు సంబంధించినవి కానీ వివిధ ఆర్థిక నివేదిక అంశాలను సూచిస్తాయి. క్రెడిట్ నష్టాల కోసం కేటాయింపు అనేది ఆదాయ ప్రకటన వ్యయం - ప్రస్తుత కాలపు ఆదాయాలపై వసూలు. ప్రస్తుత పోర్ట్‌ఫోలియో నాణ్యత మరియు ఆర్థిక అంచనాల ఆధారంగా నిల్వలకు జోడించాల్సిన అవసరం ఉన్న మొత్తం నిర్వహణ ఇది. క్రెడిట్ నష్టాల కోసం భత్యం (ACL) అనేది కాలక్రమేణా పేరుకుపోయే బ్యాలెన్స్ షీట్ కాంట్రా-అసెట్ - ఇది ఇప్పటికే ఉన్న లోన్ పోర్ట్‌ఫోలియోలో పొందుపరిచిన మొత్తం అంచనా క్రెడిట్ నష్టాలను సూచిస్తుంది. సంబంధం: ACL ముగింపు = ACL ప్రారంభం + ప్రొవిజన్ - నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు. ACLని బకెట్‌గా భావించండి మరియు ప్రతి త్రైమాసికంలో పోయబడే మొత్తంగా నిబంధనను పరిగణించండి, అయితే ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు వాస్తవ నష్టాలను గుర్తించినందున నీరు బయటకు పోతుంది.
CECL అంటే ఏమిటి మరియు ఇది పాత నష్టపోయిన మోడల్ నుండి ఎలా భిన్నంగా ఉంటుంది?
CECL అంటే కరెంట్ ఎక్స్‌పెక్టెడ్ క్రెడిట్ లాస్, FASB (ASC 326) జారీ చేసిన అకౌంటింగ్ ప్రమాణం, ఇది పెద్ద పబ్లిక్ బ్యాంకుల కోసం 2020 నుండి ప్రారంభమయ్యే చాలా U.S. ఆర్థిక సంస్థలకు పాత నష్టాల నమూనాను భర్తీ చేసింది. పాత సంభవించిన నష్ట నమూనా ప్రకారం, బ్యాంకులు నష్టం జరిగినప్పుడు మాత్రమే రుణ నష్ట నిబంధనలను గుర్తించగలవు - అంటే, నిర్దిష్ట రుణం పూర్తిగా తిరిగి చెల్లించబడదని ఆబ్జెక్టివ్ సాక్ష్యం ఉన్నప్పుడు. ఇది 'చాలా తక్కువ, చాలా ఆలస్యమైన' ప్రొవిజనింగ్ నమూనాలను సృష్టించింది, ఇక్కడ బ్యాంకులు రిజర్వు చేయబడి మాంద్యంలోకి ప్రవేశించాయి. CECL కింద, బ్యాంకులు ముందుచూపుతో కూడిన ఆర్థిక అంచనాలను కలుపుకుని, మూలం వద్ద ఉన్న అన్ని ఆర్థిక ఆస్తులపై పూర్తి జీవితకాల అంచనా క్రెడిట్ నష్టాలను అంచనా వేయాలి మరియు రిజర్వ్ చేయాలి. ఇది ముందస్తుగా పెద్ద అలవెన్సులను ఉత్పత్తి చేస్తుంది కానీ క్రెడిట్ చక్రం అంతటా సున్నితంగా ప్రొవిజనింగ్ చేస్తుంది, సిద్ధాంతపరంగా బ్యాంక్ ఆదాయాలు తక్కువ అస్థిరతను మరియు నిల్వలను మరింత ఖచ్చితమైనదిగా చేస్తుంది.
ఆర్థిక అంచనాలు రుణ నష్ట నిబంధనలను ఎలా ప్రభావితం చేస్తాయి?
బ్యాంకులు సహేతుకమైన మరియు అనుకూలమైన ఆర్థిక అంచనాలను వారి అంచనా నష్ట అంచనాలలో చేర్చాలని CECL కోరుతుంది. నష్ట అంచనాలను నడిపించే కీలక స్థూల ఆర్థిక వేరియబుల్స్: GDP వృద్ధి రేట్లు, నిరుద్యోగం రేట్లు, గృహాల ధర సూచికలు (తనఖా పోర్ట్‌ఫోలియోల కోసం), వాణిజ్య రియల్ ఎస్టేట్ ఖాళీ రేట్లు మరియు కేంద్రీకృత రంగాలకు పరిశ్రమ-నిర్దిష్ట సూచికలు. ఆర్థిక దృక్పథం క్షీణించినప్పుడు - కోవిడ్-19 మహమ్మారి ప్రారంభంలో Q1 2020లో నాటకీయంగా జరిగినట్లుగా - బ్యాంకులు వాస్తవ డిఫాల్ట్‌లు సంభవించే ముందు కూడా పెద్ద కేటాయింపు ఖర్చులను రికార్డ్ చేయడం ద్వారా వెంటనే నిల్వలను నిర్మించుకోవాలి. Q1 2020లో మాత్రమే, ప్రధాన U.S. బ్యాంకులు తమ ఆర్థిక పరిస్థితులను దిగువకు సవరించినందున సమిష్టిగా $30 బిలియన్లకు పైగా కేటాయింపు వ్యయం నమోదు చేశాయి. ఆర్థిక దృక్పథం మెరుగుపడినప్పుడు, బ్యాంకులు ఆదాయాలను జోడించడం ద్వారా 'ప్రొవిజన్ విడుదలల' ద్వారా కేటాయింపులను రివర్స్ చేయగలవు.
U.S. బ్యాంకులకు సాధారణ ఛార్జ్-ఆఫ్ రేటు ఎంత?
రుణ రకం మరియు ఆర్థిక చక్రం ఆధారంగా నికర ఛార్జ్-ఆఫ్ రేట్లు గణనీయంగా మారుతాయి. U.S. బ్యాంకింగ్ పరిశ్రమ మొత్తానికి, వార్షిక నికర ఛార్జ్-ఆఫ్ రేట్లు చారిత్రాత్మకంగా సాధారణ ఆర్థిక కాలాల్లో మొత్తం రుణాలలో సగటున 0.5–0.8%గా ఉన్నాయి. 2008-2009 ఆర్థిక సంక్షోభం సమయంలో, పరిశ్రమల ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు రుణాలలో 2.5% కంటే ఎక్కువగా ఉన్నాయి. రుణ రకం ద్వారా: క్రెడిట్ కార్డ్ నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు సాధారణంగా సంవత్సరానికి 3–6% అమలు చేయబడతాయి; వాహన రుణాలు 0.5–1.5%; వాణిజ్య మరియు పారిశ్రామిక రుణాలు 0.3–0.8%; సాధారణ కాలాల్లో నివాస తనఖాలు 0.1–0.5% (హౌసింగ్ డౌన్‌టర్న్‌ల సమయంలో బాగా పెరుగుతాయి); వాణిజ్య స్థిరాస్తి 0.2–0.6%. ఫెడరల్ రిజర్వ్ అన్ని FDIC-బీమా సంస్థలకు రుణ వర్గం ద్వారా త్రైమాసిక ఛార్జ్-ఆఫ్ మరియు అపరాధ డేటాను సేకరిస్తుంది మరియు ప్రచురిస్తుంది, ఇది పోలిక కోసం నమ్మదగిన బెంచ్‌మార్క్‌ను అందిస్తుంది.
కవరేజ్ నిష్పత్తి అంటే ఏమిటి మరియు అది ఎందుకు ముఖ్యమైనది?
కవరేజ్ నిష్పత్తి (లేదా రిజర్వ్ కవరేజ్ నిష్పత్తి) అనేది క్రెడిట్ నష్టాల భత్యం మొత్తం పనికిరాని రుణాలు (NPLలు) ద్వారా భాగించబడుతుంది. ఇది బ్యాంక్ రిజర్వ్‌లో దాని మొత్తం నాన్‌పెర్ఫార్మింగ్ లోన్ పోర్ట్‌ఫోలియోను ఎన్ని రెట్లు ఎక్కువ గ్రహించగలదో కొలుస్తుంది. 1.0x (100%) కంటే ఎక్కువ కవరేజ్ రేషియో అంటే బ్యాంక్ తన పని చేయని రుణాల బ్యాలెన్స్ కంటే ఎక్కువ రిజర్వ్ చేసిందని, ఇది బలమైన రిజర్వ్ సమృద్ధిని సూచిస్తుంది. 1.0x కంటే తక్కువ నిష్పత్తి అంటే ఎన్‌పిఎల్‌ల కంటే భత్యం తక్కువగా ఉంటుంది, ఇది రిజర్వ్ అసమర్థత లేదా ఆశావాద నష్ట అంచనాలను సూచిస్తుంది. సాధారణ ఆర్థిక కాలాల్లో, బాగా నిర్వహించబడే బ్యాంకులు సాధారణంగా 1.5x–2.5x కవరేజీ నిష్పత్తులను నిర్వహిస్తాయి. రెగ్యులేటర్లు మరియు విశ్లేషకులు కవరేజ్ నిష్పత్తులలో ఆకస్మిక క్షీణతను రెడ్ ఫ్లాగ్‌లుగా చూస్తారు, ఎందుకంటే అవి పెరుగుతున్న క్రెడిట్ నాణ్యత సమస్యలు లేదా మేనేజ్‌మెంట్ యొక్క ఆశాజనక నష్ట అంచనాలను సూచిస్తాయి, ఇవి భవిష్యత్తులో ఆదాయాలు ఆశ్చర్యానికి గురిచేస్తాయి.
బ్యాంకు మూలధన నిష్పత్తులను ప్రొవిజనింగ్ ఎలా ప్రభావితం చేస్తుంది?
ప్రొవిజనింగ్ రెండు మార్గాల ద్వారా మూలధన నిష్పత్తులపై ప్రత్యక్ష మరియు గణనీయమైన ప్రభావాన్ని చూపుతుంది. మొదటిది, కేటాయింపు వ్యయం నికర ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తుంది, ఇది నిలుపుకున్న ఆదాయాలను తగ్గిస్తుంది - టైర్ 1 మూలధనం యొక్క భాగం. 25% పన్ను రేటు వాతావరణంలో $100M కేటాయింపు పన్ను అనంతర ఆదాయాన్ని $75M తగ్గిస్తుంది, నేరుగా CET1 మూలధనాన్ని తగ్గిస్తుంది. రెండవది, CECL కింద, క్రెడిట్ నష్టాల కోసం కొంత లేదా మొత్తం భత్యం టైర్ 1 క్యాపిటల్ నుండి మినహాయించబడుతుంది మరియు బదులుగా టైర్ 2 క్యాపిటల్‌లో (పరిమితులతో) లెక్కించబడుతుంది, ఇది రిస్క్-వెయిటెడ్ క్యాపిటల్ రేషియోల గణనను ప్రభావితం చేస్తుంది. బ్యాంకింగ్ రెగ్యులేటర్లు దశలవారీగా CECL మూలధన పరివర్తన నియమాన్ని అందించారు, తద్వారా బ్యాంకులు 3 సంవత్సరాల వ్యవధిలో CECL డే-1 రిజర్వ్ పెరుగుదలలో 25%ని రెగ్యులేటరీ క్యాపిటల్‌కు జోడించవచ్చు, ఇది దత్తత తీసుకున్న తక్షణ మూలధన ప్రభావాన్ని తగ్గిస్తుంది.
బ్యాంకులు కొన్నిసార్లు నిల్వలను ఎందుకు విడుదల చేస్తాయి మరియు ఇది బలానికి సంకేతమా?
అంచనా వేయబడిన అవసరమైన భత్యం తగ్గినప్పుడు ప్రొవిజన్ విడుదలలు జరుగుతాయి - ఆర్థిక పరిస్థితులు మెరుగుపడినందున, రుణాలు చెల్లించబడినందున లేదా బ్యాంక్ తన క్రెడిట్ ఔట్‌లుక్‌ను అప్‌గ్రేడ్ చేసినందున. విడుదలలు సంభవించినప్పుడు, ప్రతికూల కేటాయింపు వ్యయం నమోదు చేయబడుతుంది, ఇది నివేదించబడిన ఆదాయాలను పెంచుతుంది. 2021లో, U.S.లోని ప్రధాన బ్యాంకులు కోవిడ్-యుగం నిల్వలలో పది బిలియన్ల కొద్దీ ఆర్థిక వ్యవస్థ ఊహించిన దాని కంటే వేగంగా కోలుకోవడంతో, ఒక్కో షేరుకు నివేదించబడిన ఆదాయాలను గణనీయంగా పెంచాయి. విశ్లేషకులు మరియు పెట్టుబడిదారులు రిజర్వ్ విడుదలలను కొంత జాగ్రత్తగా చూస్తారు - అవి ప్రస్తుత-త్రైమాసిక ఆదాయాలను పెంచుతాయి కానీ నిజమైన నిర్వహణ మెరుగుదలకు ప్రాతినిధ్యం వహించవు (కొత్త రాబడి ఏర్పడలేదు). కొంతమంది విశ్లేషకులు 'ప్రీ-ప్రొవిజన్ నికర రాబడి' (PPNR)ను ప్రొవిజనింగ్ నాయిస్ కాకుండా స్వతంత్రంగా ఆపరేటింగ్ పనితీరును అంచనా వేయడానికి, ప్రొవిజన్ వ్యయాన్ని వీక్షించడానికి మరియు విడుదలలను స్వాభావికంగా చక్రీయంగా మరియు నిర్వహణ తీర్పుకు లోబడి అంచనా వేస్తారు.
నివారించాల్సిన సాధారణ తప్పులు
▾
- !క్రెడిట్ నష్టాలకు (బ్యాలెన్స్ షీట్) భత్యంతో కేటాయింపు వ్యయం (ఆదాయ ప్రకటన) గందరగోళంగా ఉంది - అవి సంబంధితమైనవి కానీ విభిన్నమైన అంశాలు.
- !ముగింపు భత్యం బ్యాలెన్స్ గణనను విస్మరించడం - ఈ నిబంధన తప్పనిసరిగా కావలసిన నిల్వ పెరుగుదల మరియు త్రైమాసికం యొక్క నికర ఛార్జ్-ఆఫ్‌లు రెండింటినీ కవర్ చేయాలి.
- !CECL ద్వారా అవసరమైన ప్రస్తుత ఆర్థిక పరిస్థితులు మరియు ఫార్వర్డ్-లుకింగ్ అంచనాలకు సర్దుబాటు చేయకుండా చారిత్రక నష్టాల రేట్లను ఉపయోగించడం.
- !గుణాత్మక అతివ్యాప్తులను పట్టించుకోవడం — పరిమాణాత్మక నమూనాలు అన్ని నష్టాలను సంగ్రహించలేవు మరియు నిర్వహణ తీర్పు సర్దుబాట్లు CECL ఫ్రేమ్‌వర్క్‌లో అవసరమైన భాగం.
- !పోర్ట్‌ఫోలియోను సెగ్మెంట్ చేయడంలో విఫలమవడం - మిశ్రమ పోర్ట్‌ఫోలియోకు ఒకే సగటు నష్ట రేటును వర్తింపజేయడం వలన అసురక్షిత వినియోగదారు మరియు క్రెడిట్ కార్డ్ పోర్ట్‌ఫోలియోలపై గణనీయంగా ఎక్కువ నష్ట రేట్లను కప్పివేస్తుంది.
నిపుణుడి చిట్కా
CECL (ప్రస్తుత అంచనా క్రెడిట్ నష్టం) కింద, బ్యాంకులు సంభవించే నష్టాలను మాత్రమే కాకుండా ఆవిర్భావం వద్ద జీవితకాల అంచనా నష్టాలను అంచనా వేయాలి - మరింత ముందుకు చూసే ఆర్థిక దృశ్య నమూనా అవసరం.
మీకు తెలుసా?
పెద్ద U.S. బ్యాంకులు 2020లో ఆమోదించిన FASB యొక్క CECL ప్రమాణం, CECLకి ముందు ఉన్న స్థాయిలతో పోలిస్తే సగటు రుణ నష్టం నిల్వలు 60–100% పెరగడానికి కారణమయ్యాయి, అతిపెద్ద బ్యాంకులు దత్తత తీసుకున్న 1వ రోజున పది బిలియన్ల నిల్వలను జోడించాయి.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
సూచనలు
Ratings & comments
వారంవారీ గణిత చిట్కాలను పొందండి
ప్రతి వారం కాలిక్యులేటర్ చిట్కాలను పొందే 12,000+ చందాదారులతో చేరండి.