జీవిత సంఘటనలు

Federal Estate Tax Calculator

Total Estate Value ($)

Deductions ($)

Charitable Giving ($)

Marital Deduction ($)

అంటే ఏమిటి Federal Estate Tax Calculator?

▾

ఒక ఫెడరల్ ఎస్టేట్ టాక్స్ కాలిక్యులేటర్ మరణించిన వ్యక్తి యొక్క ఎస్టేట్ ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నుకు బకాయిపడి ఉందో లేదో నిర్ణయిస్తుంది మరియు చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని లెక్కిస్తుంది. ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను అనేది మరణం సమయంలో ఆస్తి బదిలీకి వర్తిస్తుంది, ఏకీకృత క్రెడిట్‌తో, పన్నుల నుండి నిర్దిష్ట థ్రెషోల్డ్ కంటే తక్కువ ఉన్న ఎస్టేట్‌లను సమర్థవంతంగా మినహాయిస్తుంది. 2024కి, ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు ఒక వ్యక్తికి $13.61 మిలియన్లు (పోర్టబిలిటీని ఉపయోగించే వివాహిత జంటలకు $27.22 మిలియన్లు), అంటే ఈ మొత్తం కంటే తక్కువ విలువైన ఎస్టేట్‌లు సున్నా ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. మినహాయింపు కంటే ఎక్కువ ఉన్న ఎస్టేట్‌లకు గ్రాడ్యుయేట్ రేట్ల వద్ద పన్ను విధించబడుతుంది, మినహాయింపు కంటే ఎక్కువ మొత్తంలో 40% గరిష్ట రేటుకు చేరుకుంటుంది. అమెరికన్ పన్ను విధానంలో ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను సుదీర్ఘమైన మరియు రాజకీయంగా వివాదాస్పద చరిత్రను కలిగి ఉంది. మొదటి ప్రపంచ యుద్ధానికి నిధులు సమకూర్చడానికి 1916లో మొదటిసారిగా అమలులోకి వచ్చింది, ఎస్టేట్ పన్ను డజన్ల కొద్దీ సార్లు సవరించబడింది, మినహాయింపు స్థాయిలు $60,000 (1997) నుండి ప్రస్తుత $13.61 మిలియన్ (2024) వరకు ఉన్నాయి. పన్ను తగ్గింపులు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం 2017 మినహాయింపును $5.49 మిలియన్ల నుండి $11.18 మిలియన్లకు (ద్రవ్యోల్బణం కోసం సూచిక) రెండింతలు చేసింది, అయితే ఈ పెరుగుదల డిసెంబర్ 31, 2025 తర్వాత సూర్యాస్తమయానికి షెడ్యూల్ చేయబడింది. కాంగ్రెస్ చర్య తీసుకోకపోతే, మినహాయింపు సుమారుగా $7 మిలియన్లకు తిరిగి వస్తుంది, ఇది దాదాపు $70 మిలియన్లకు చేరుకుంటుంది. పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే 10 రెట్లు ఎక్కువ ఎస్టేట్‌లను అంచనా వేసింది. ఎస్టేట్ పన్ను అనేది వారసత్వపు పన్ను (ఇది ఆస్తులను పొందే లబ్ధిదారులపై కొన్ని రాష్ట్రాలు విధించినది) మరియు ఆదాయపు పన్ను (సాధారణంగా స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికన నియమం కారణంగా వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులకు వర్తించదు) నుండి భిన్నంగా ఉంటుంది. స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికన, వారసులు మరణించిన తేదీలో న్యాయమైన మార్కెట్ విలువకు సమానమైన ధర ప్రాతిపదికన వారసత్వ ఆస్తులను స్వీకరిస్తారు, మరణించిన వ్యక్తి జీవితకాలంలో ప్రశంసలపై మూలధన లాభాల పన్నును తొలగిస్తారు. ఈ నిబంధన అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌లో అత్యంత ముఖ్యమైన పన్ను ప్రయోజనాలలో ఒకటి మరియు పన్ను సంస్కరణ చర్చల్లో తరచుగా చర్చనీయాంశమైంది. ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను చాలా తక్కువ శాతం డిసిడెంట్లను ప్రభావితం చేస్తుంది. పన్ను విధాన కేంద్రం అంచనా ప్రకారం 2023 డిసిడెంట్‌ల కోసం దాదాపు 4,100 ఎస్టేట్ పన్ను రిటర్న్‌లు దాఖలు చేయబడ్డాయి (సుమారు 2.8 మిలియన్ల మరణాలలో), మరియు కేవలం 2,500 మంది మాత్రమే పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంది. అయినప్పటికీ, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్‌లు సంక్లిష్టమైన ప్రణాళిక, ముఖ్యమైన సంపద మరియు న్యాయవాదులు, అకౌంటెంట్లు మరియు మదింపుదారులకు గణనీయమైన వృత్తిపరమైన రుసుములను కలిగి ఉంటాయి. ఎస్టేట్ పన్నును తగ్గించడానికి లేదా తొలగించడానికి ఎస్టేట్ ప్రణాళిక బహుళ-బిలియన్ డాలర్ల వృత్తిపరమైన సేవల పరిశ్రమ.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

సూత్రం

▾

f(x)

పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్ = స్థూల ఎస్టేట్ - తగ్గింపులు (అప్పులు, ఖర్చులు, దాతృత్వం, వైవాహిక)
తాత్కాలిక పన్ను = పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్‌కు గ్రాడ్యుయేట్ రేట్లను వర్తింపజేయండి
ఎస్టేట్ పన్ను బకాయి = తాత్కాలిక పన్ను - ఏకీకృత క్రెడిట్ (2024కి $5,389,800) - ఇతర క్రెడిట్‌లు

పని చేసిన ఉదాహరణ:
స్థూల ఎస్టేట్: $18,000,000
మైనస్ అంత్యక్రియలు/నిర్వాహక ఖర్చులు: -$150,000
మైనస్ అప్పులు: -$200,000
మైనస్ ఛారిటబుల్ బిక్వెస్ట్‌లు: -$500,000
పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్: $17,150,000
మినహాయింపు పైన మొత్తం: $17,150,000 - $13,610,000 = $3,540,000
ఎస్టేట్ పన్ను (40% ఉపాంత రేటుతో): సుమారు $1,416,000
(వాస్తవ గణన 18% నుండి 40% వరకు గ్రాడ్యుయేట్ రేటు షెడ్యూల్‌ను ఉపయోగిస్తుంది)

వేరియబుల్ వివరణ

▾

చిహ్నం	పేరు	యూనిట్	వివరణ
GE	స్థూల ఎస్టేట్	$	మరణించిన తేదీలో మరణించిన వ్యక్తి స్వంతం చేసుకున్న లేదా నియంత్రణలో ఉన్న అన్ని ఆస్తుల మొత్తం సరసమైన మార్కెట్ విలువ
MD	వైవాహిక మినహాయింపు	$	జీవించి ఉన్న U.S. పౌరుడు జీవిత భాగస్వామికి పాస్ చేసే ఆస్తులకు అపరిమిత మినహాయింపు
CD	దాతృత్వ మినహాయింపు	$	అర్హత కలిగిన స్వచ్ఛంద సంస్థలకు పంపే ఆస్తులకు అపరిమిత మినహాయింపు
UC	యూనిఫైడ్ క్రెడిట్	$	$5,389,800 (2024) పన్ను క్రెడిట్, ఎస్టేట్ పన్ను నుండి సమర్థవంతంగా $13.61 మిలియన్ మినహాయింపు
DSUE	మరణించిన జీవిత భాగస్వామి ఉపయోగించని మినహాయింపు	$	పూర్వ జీవిత భాగస్వామి నుండి పోర్టబుల్ ఉపయోగించని మినహాయింపు మొత్తం, ఫారమ్ 706 ఎన్నిక అవసరం
TR	టాప్ పన్ను రేటు	%	$1,000,000 కంటే ఎక్కువ పన్ను విధించదగిన మొత్తాలపై గరిష్ట ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను రేటు 40%

ఎలా Federal Estate Tax Calculator

▾

1స్థూల ఎస్టేట్‌ను లెక్కించండి, ఇందులో మరణించిన వ్యక్తి స్వంతం చేసుకున్న లేదా మరణించిన తేదీలో ఆసక్తి ఉన్న ప్రతిదాని యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువను కలిగి ఉంటుంది. ఇది రియల్ ఎస్టేట్, బ్యాంక్ ఖాతాలు, పెట్టుబడి ఖాతాలు (స్టాక్‌లు, బాండ్‌లు, మ్యూచువల్ ఫండ్‌లు), రిటైర్‌మెంట్ ఖాతాలు (IRAలు, 401(కె)లు), జీవిత బీమా రాబడులు (మరణించిన వ్యక్తి పాలసీని కలిగి ఉంటే లేదా యాజమాన్యానికి సంబంధించిన సంఘటనలు కలిగి ఉంటే), వ్యాపార ఆసక్తులు (దగ్గరగా ఉన్న కార్పొరేషన్‌లు, భాగస్వామ్యాలు, LLCలు), వ్యక్తిగత ఆస్తి (వాహనాలు, సేకరించే ఆస్తులు) నిలుపుకున్న ఆసక్తులకు లోబడి ఉండే మరణం. జాయింట్ ప్రాపర్టీ డిసిడెంట్ యాజమాన్యం శాతం ఆధారంగా చేర్చబడుతుంది. స్థూల ఎస్టేట్ వాల్యుయేషన్ తేదీ సాధారణంగా మరణించిన తేదీ, అయితే కార్యనిర్వాహకుడు ఎస్టేట్ విలువను తగ్గిస్తే ప్రత్యామ్నాయ మదింపు తేదీని (మరణం తర్వాత ఆరు నెలల తర్వాత) ఎంచుకోవచ్చు.
2పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్‌కు చేరుకోవడానికి అనుమతించదగిన తగ్గింపులను తీసివేయండి. అత్యంత ముఖ్యమైన తగ్గింపులలో ఇవి ఉన్నాయి: వైవాహిక మినహాయింపు (యు.ఎస్. పౌరుడిగా జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి అపరిమిత ఆస్తులు), స్వచ్ఛంద మినహాయింపు (అర్హత కలిగిన స్వచ్ఛంద సంస్థలకు పంపే ఆస్తులకు అపరిమితంగా), అంత్యక్రియలు మరియు ఖనన ఖర్చులు, ఎస్టేట్ అడ్మినిస్ట్రేషన్ ఖర్చులు (ఎగ్జిక్యూటర్ ఫీజులు, అటార్నీ రుసుము, అప్పులు చెల్లించే ఖర్చులు), మరణం (తనఖా, క్రెడిట్ కార్డులు, రుణాలు) మరియు చెల్లించిన రాష్ట్ర మరణ పన్నులు. వైవాహిక మినహాయింపు అనేది అత్యంత శక్తివంతమైన ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ సాధనం ఎందుకంటే ఇది జీవిత భాగస్వాముల మధ్య అపరిమిత బదిలీలను పన్ను రహితంగా అనుమతిస్తుంది, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించే వరకు ఎస్టేట్ పన్నును సమర్థవంతంగా వాయిదా వేస్తుంది.
3గ్రాడ్యుయేట్ ఎస్టేట్ పన్ను రేటు షెడ్యూల్‌ను పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్‌కు వర్తింపజేయండి. ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను ఏకీకృత రేటు షెడ్యూల్‌ను ఉపయోగిస్తుంది, ఇది మొదటి $10,000 పన్ను విధించదగిన బదిలీలలో 18% నుండి ప్రారంభమవుతుంది మరియు $1,000,000 కంటే ఎక్కువ మొత్తంలో బ్రాకెట్‌లలో 40% వరకు పెరుగుతుంది. అయితే, ఏకీకృత క్రెడిట్ (2024కి $5,389,800, ఇది $13.61 మిలియన్లకు ఆశ్రయం కల్పిస్తుంది) మినహాయింపు మొత్తం కంటే తక్కువ ఉన్న ఎస్టేట్‌లపై పన్నును సమర్థవంతంగా తొలగిస్తుంది. ఆచరణాత్మక ప్రభావం ఏమిటంటే, $13.61 మిలియన్లకు మించిన మొత్తంపై మాత్రమే పన్ను విధించబడుతుంది మరియు పెద్ద ఎస్టేట్‌ల కోసం ఆ అదనపుపై ప్రభావవంతమైన రేటు 40%కి చేరుకుంటుంది. ఏకీకృత బదిలీ పన్ను విధానంలో ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్నులు రెండింటికీ ఒకే రేటు షెడ్యూల్ వర్తిస్తుంది.
4తాత్కాలిక పన్నును తగ్గించడానికి అందుబాటులో ఉన్న క్రెడిట్‌లను వర్తింపజేయండి. ఏకీకృత క్రెడిట్ (2024కి $5,389,800) ప్రాథమిక క్రెడిట్ మరియు మొదటి $13.61 మిలియన్లను పన్ను నుండి సమర్థవంతంగా మినహాయిస్తుంది. అదనపు క్రెడిట్‌లలో ఇవి ఉన్నాయి: రాష్ట్ర మరణ పన్నుల క్రెడిట్ (వాస్తవంగా చెల్లించిన రాష్ట్ర ఎస్టేట్ పన్నుల మొత్తానికి పరిమితం చేయబడింది), ముందస్తు బదిలీలపై పన్ను క్రెడిట్ (గత 10 సంవత్సరాలలో మునుపటి ఎస్టేట్‌లో పన్ను విధించిన ఆస్తులకు), విదేశీ మరణ పన్నుల క్రెడిట్ (విదేశీ అధికార పరిధి ద్వారా పన్ను విధించబడిన విదేశీ దేశాలలో ఉన్న ఆస్తులకు) మరియు ప్రీ-197 బహుమతిపై చెల్లించిన బహుమతి పన్నుల క్రెడిట్. మరణించిన జీవిత భాగస్వామి ఉపయోగించని మినహాయింపు (DSUE లేదా పోర్టబిలిటీ) మరణించిన జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఉపయోగించని మినహాయింపు మొత్తాన్ని ఉపయోగించడానికి జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామిని అనుమతిస్తుంది, ఇది అందుబాటులో ఉన్న మినహాయింపును $27.22 మిలియన్లకు రెట్టింపు చేస్తుంది.
5IRSతో ఫారమ్ 706 (యునైటెడ్ స్టేట్స్ ఎస్టేట్ మరియు జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్‌ఫర్ ట్యాక్స్ రిటర్న్) ఫైల్ చేయండి. ఫారమ్ 706 మరణించిన తేదీ నుండి తొమ్మిది నెలల తర్వాత, ఫారమ్ 4768ని ఫైల్ చేయడం ద్వారా ఆటోమేటిక్ ఆరు నెలల పొడిగింపు అందుబాటులో ఉంటుంది. స్థూల ఎస్టేట్ మరియు సర్దుబాటు చేయబడిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే బహుమతులు దాఖలు చేసే థ్రెషోల్డ్ (2024 డిసిడెంట్‌లకు $13.61 మిలియన్లు) మించి ఉంటే తప్పనిసరిగా రిటర్న్ ఫైల్ చేయాలి. థ్రెషోల్డ్ దిగువన ఉన్న ఎస్టేట్‌లు కూడా జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి DSUE మొత్తాన్ని పోర్టబిలిటీని ఎంచుకోవడానికి ఫైల్ చేయాల్సి రావచ్చు. ఫారమ్ 706కి అన్ని ఆస్తులు (షెడ్యూల్స్ A నుండి I వరకు), తగ్గింపులు (షెడ్యూల్స్ J నుండి O) మరియు పన్ను గణనతో కూడిన వివరణాత్మక షెడ్యూల్‌లు అవసరం. రిటర్న్‌లో తప్పనిసరిగా రియల్ ఎస్టేట్, సన్నిహిత వ్యాపార ఆసక్తులు మరియు ముఖ్యమైన వ్యక్తిగత ఆస్తికి సంబంధించిన మదింపులు ఉండాలి.
6బకాయి ఉన్న ఎస్టేట్ పన్నును చెల్లించండి, ఇది సాధారణంగా రిటర్న్ (మరణించిన తొమ్మిది నెలలు లేదా పొడిగింపుతో పదిహేను నెలలు) అదే సమయంలో చెల్లించబడుతుంది. పన్ను చెల్లించే ముందు ఆస్తులు పంపిణీ చేయబడితే, కార్యనిర్వాహకుడు ఎస్టేట్ పన్నుకు వ్యక్తిగతంగా బాధ్యత వహిస్తాడు. లిక్విడిటీ సవాళ్లతో ఉన్న ఎస్టేట్‌ల కోసం అనేక చెల్లింపు ఎంపికలు ఉన్నాయి: IRC సెక్షన్ 6166 కింద వాయిదా చెల్లింపులు (అడ్జెస్ట్ చేయబడిన స్థూల ఎస్టేట్‌లో 35% కంటే ఎక్కువగా ఉన్న ఎస్టేట్‌ల కోసం, అనుకూలమైన వడ్డీ రేట్లతో 14 సంవత్సరాల వరకు పన్ను చెల్లించడానికి వీలు కల్పిస్తుంది), ఎస్టేట్ ఆస్తుల ద్వారా సెక్యూర్ చేయబడిన రుణాలు లేదా అమ్మకం కోసం. IRS తక్షణ చెల్లింపుకు బదులుగా బాండ్లు లేదా ఇతర భద్రతను కూడా అంగీకరించవచ్చు.
7జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్‌ఫర్ (GST) పన్నును పరిగణించండి, ఇది బదిలీదారు (సాధారణంగా మనవళ్లు) కంటే తక్కువ రెండు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ తరాల లబ్ధిదారులకు బదిలీలపై అదనపు పన్ను. GST పన్ను దాని స్వంత మినహాయింపును కలిగి ఉంది (2024కి $13.61 మిలియన్లు, ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు వలె) మరియు మినహాయింపును మించిన బదిలీలపై 40% ఫ్లాట్ రేటుతో విధించబడుతుంది. GST పన్ను అనేది సంపన్న కుటుంబాలు ప్రతి తరం వద్ద ఎస్టేట్ పన్నును ఎగవేత నుండి నేరుగా మనవళ్లకు లేదా తరువాతి తరాలకు దాటవేయకుండా నిరోధించడానికి రూపొందించబడింది. GST మినహాయింపు రాజవంశ ట్రస్ట్‌ల వంటి బహుళ తరాలకు ప్రయోజనం చేకూర్చే ట్రస్ట్‌లకు కేటాయించబడుతుంది.

పరిష్కరించిన ఉదాహరణలు

▾

ఉదాహరణ 1మినహాయింపు థ్రెషోల్డ్ క్రింద ఉన్న ఎస్టేట్

ఇవ్వబడింది:8500000, 350000, 0

ఫలితం:ఎస్టేట్ పన్ను: $0

$8.5 మిలియన్ల స్థూల ఎస్టేట్ మరియు $350,000 తగ్గింపులు కలిగిన ఒక వ్యక్తికి $8,150,000 పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్ ఉంది. ఇది $13.61 మిలియన్ మినహాయింపు కంటే తక్కువగా ఉన్నందున, ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. అయినప్పటికీ, పోర్టబిలిటీ కోసం ఉపయోగించని మినహాయింపును ($5.46 మిలియన్లు) కాపాడుకోవడానికి, మరణాంతరం చెందిన వ్యక్తి వివాహం చేసుకుని, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి పూర్వం ఉన్నట్లయితే, కార్యనిర్వాహకుడు ఇప్పటికీ ఫారమ్ 706ను ఫైల్ చేయాలనుకోవచ్చు.

ఉదాహరణ 2వైవాహిక మినహాయింపు తర్వాత పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్

ఇవ్వబడింది:25000000, 10000000, 500000

ఫలితం:ఎస్టేట్ పన్ను: సుమారు $556,000

$25 మిలియన్ల స్థూల ఎస్టేట్‌తో మరణించిన వ్యక్తి జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి $10 మిలియన్లు (వైవాహిక తగ్గింపు) మరియు $500,000 ఇతర తగ్గింపులలో వదిలివేస్తారు. పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్: $14,500,000. మినహాయింపు కంటే ఎక్కువ మొత్తం: $14,500,000 - $13,610,000 = $890,000. 40% ఉపాంత రేటు వద్ద పన్ను: సుమారు $356,000 (తక్కువ బ్రాకెట్లలో గ్రాడ్యుయేట్ రేట్లు). జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి ఆస్తులను పన్ను రహితంగా స్వీకరిస్తారు కానీ మరణించినప్పుడు వారి స్వంత ఎస్టేట్‌లో చేర్చుకుంటారు.

ఉదాహరణ 3చారిటబుల్ గివింగ్‌తో కూడిన పెద్ద ఎస్టేట్

ఇవ్వబడింది:50000000, 15000000, 12000000, 1000000

ఫలితం:ఎస్టేట్ పన్ను: సుమారు $3,356,000

$50 మిలియన్ల ఎస్టేట్, $15 మిలియన్లు దాతృత్వానికి, $12 మిలియన్లు జీవిత భాగస్వామికి మరియు $1 మిలియన్ ఖర్చులు. పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్: $22,000,000. మినహాయింపు కంటే ఎక్కువ మొత్తం: $8,390,000. 40% వద్ద పన్ను: సుమారు $3,356,000. ఛారిటబుల్ మినహాయింపు లేకుండా, పన్ను సుమారు $9,356,000 ఉంటుంది. దాతృత్వ లక్ష్యాలకు మద్దతు ఇస్తూనే, చారిటబుల్ శేషం ట్రస్ట్ లేదా ఫౌండేషన్ ద్వారా వ్యూహాత్మక దాతృత్వం పన్నును $6 మిలియన్లు తగ్గించింది.

ఉదాహరణ 4పోర్టబిలిటీని ఉపయోగించి వివాహిత జంట

ఇవ్వబడింది:5000000, 20000000, 8610000

ఫలితం:రెండవ మరణం వద్ద ఎస్టేట్ పన్ను: సుమారు $556,000

మొదటి జీవిత భాగస్వామి $5 మిలియన్ల ఎస్టేట్‌తో మరణిస్తాడు, అన్నీ జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి చెందుతాయి (వైవాహిక మినహాయింపు ద్వారా సున్నా పన్ను). ఎగ్జిక్యూటర్ $8.61 మిలియన్ ($13.61M - $5M ఉపయోగించారు) ఉపయోగించని మినహాయింపును పోర్ట్ చేయడానికి ఫారమ్ 706ని ఫైల్ చేస్తాడు. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి $20 మిలియన్లతో మరణించినప్పుడు, వారి మొత్తం అందుబాటులో ఉన్న మినహాయింపు $13.61M + $8.61M = $22.22M. కేవలం $20M మాత్రమే - తగ్గింపులకు ఆశ్రయం అవసరం, ఉమ్మడి మినహాయింపులోపు. పోర్టబిలిటీ లేకుండా, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి సుమారు $6.39 మిలియన్లపై పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

నిజ జీవిత అనువర్తనాలు

▾

🏗️

ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ అటార్నీలు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ టాక్స్ ప్రొజెక్షన్‌లను సమగ్ర ఎస్టేట్ ప్లాన్‌లకు పునాదిగా ఉపయోగిస్తారు. అల్ట్రా-హై-నెట్-వర్త్ క్లయింట్‌ల కోసం, ఎస్టేట్ టాక్స్ ఎక్స్‌పోజర్‌ను తగ్గించడం అనేది మార్చలేని జీవిత బీమా ట్రస్ట్‌లు (ILITలు), గ్రాంటర్ రిటైన్డ్ యాన్యుటీ ట్రస్ట్‌లు (GRATలు), క్వాలిఫైడ్ పర్సనల్ రెసిడెన్స్ ట్రస్ట్‌లు (QPRTలు), ఛారిటబుల్ లీడ్ ట్రస్ట్‌లు (CLTs), ధార్మిక లీడ్ ట్రస్ట్‌లు (CLTs), ధార్మిక భాగస్వామ్య ట్రస్ట్‌లు (CLTs) పరిమిత వ్యూహాలతో సహా అధునాతన వ్యూహాలను కలిగి ఉంటుంది. మరియు ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట గ్రాంటర్ ట్రస్ట్‌లు (IDGTలు). ప్రతి వ్యూహం నిర్దిష్ట అవసరాలు, నష్టాలు మరియు ప్రయోజనాలను కలిగి ఉంటుంది, అవి క్లయింట్ యొక్క ఆస్తి ప్రొఫైల్ మరియు కుటుంబ పరిస్థితులకు అనుగుణంగా ఉండాలి.

🔬

IRS ఎస్టేట్ మరియు గిఫ్ట్ టాక్స్ డివిజన్ దాఖలు చేసిన ఫారమ్ 706 రిటర్న్‌లలో దాదాపు 10-15% ఆడిట్ చేస్తుంది, ఇది ఏదైనా రిటర్న్ రకానికి చెందిన అత్యధిక ఆడిట్ రేట్లలో ఒకటి. అధిక ఆడిట్ రేటు ప్రమాదంలో ఉన్న పెద్ద డాలర్ మొత్తాలను మరియు వాల్యుయేషన్‌ల సంక్లిష్టతను ప్రతిబింబిస్తుంది. సాధారణ ఆడిట్ లక్ష్యాలలో దగ్గరగా నిర్వహించబడిన వ్యాపార ప్రయోజనాలపై వాల్యుయేషన్ తగ్గింపులు, ఆస్తులను వేరుగా వర్సెస్ కమ్యూనిటీ ఆస్తిగా వర్గీకరించడం, మరణానికి సమీపంలో బదిలీలు చేసే సమయం మరియు క్లెయిమ్ చేసిన ఖర్చుల తగ్గింపు వంటివి ఉన్నాయి. U.S. పన్ను కోర్టులో ఎస్టేట్ పన్ను వ్యాజ్యం వాల్యుయేషన్ మెథడాలజీ మరియు ప్లానింగ్ టెక్నిక్‌లపై ముఖ్యమైన కేసు చట్టాన్ని రూపొందిస్తుంది.

📊

ఆస్తి కేటాయింపు, లబ్ధిదారుల హోదాలు మరియు జీవితకాల బహుమతి వ్యూహాలపై ఖాతాదారులకు మార్గనిర్దేశం చేసేందుకు ఆర్థిక సలహాదారులు ఎస్టేట్ పన్ను గణనలను ఉపయోగిస్తారు. వార్షిక బహుమతి పన్ను మినహాయింపు (2024లో ప్రతి స్వీకర్తకు $18,000) జీవితకాల మినహాయింపు ఏదీ ఉపయోగించకుండా క్రమబద్ధమైన సంపద బదిలీని అనుమతిస్తుంది. మినహాయింపు థ్రెషోల్డ్‌కు సమీపంలో ఉన్న ఎస్టేట్‌లను కలిగి ఉన్న క్లయింట్‌ల కోసం, తిరిగి పొందలేని ట్రస్ట్‌లకు ఆస్తులను మెచ్చుకునే వ్యూహాత్మక బహుమతిని పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్ నుండి భవిష్యత్తు వృద్ధిని తీసివేయవచ్చు. ILIT యాజమాన్యంలోని జీవిత బీమా రియల్ ఎస్టేట్ లేదా వ్యాపార ఆసక్తుల వంటి నిరర్ధక ఆస్తులపై ఎస్టేట్ పన్నులను చెల్లించడానికి ఎస్టేట్ పన్ను రహిత లిక్విడిటీని అందిస్తుంది.

🏥

సంస్కరణ ప్రతిపాదనలను అంచనా వేయడానికి కాంగ్రెస్ పన్ను విధాన కమిటీలు ఎస్టేట్ పన్ను రాబడి డేటా మరియు పంపిణీ విశ్లేషణలను ఉపయోగిస్తాయి. ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను సంవత్సరానికి సుమారుగా $20-30 బిలియన్ల ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేస్తుంది, మొత్తం ఫెడరల్ ఆదాయంలో సాపేక్షంగా చిన్న భాగం కానీ రాజకీయంగా ముఖ్యమైన పన్ను. సంస్కరణ ప్రతిపాదనలు పూర్తి రద్దు (కుటుంబ వ్యాపారాలు మరియు పొలాలపై పన్నును భారంగా భావించే వారి మద్దతు) నుండి తక్కువ మినహాయింపులు మరియు అధిక రేట్ల వరకు (రాజవంశ సంపద కేంద్రీకరణను నిరోధించడానికి పన్నును అవసరమైనదిగా భావించే వారి మద్దతు) వరకు ఉంటాయి. అధిక మినహాయింపు యొక్క షెడ్యూల్ చేయబడిన 2026 సూర్యాస్తమయం ఈ ప్రాంతంపై నిరంతర శాసన దృష్టిని నిర్ధారిస్తుంది.

ప్రత్యేక సందర్భాలు

▾

కమ్యూనిటీ ప్రాపర్టీ స్టేట్స్ (అరిజోనా, కాలిఫోర్నియా, ఇడాహో, లూసియానా, నెవాడా, న్యూ

కమ్యూనిటీ ప్రాపర్టీ స్టేట్‌లు (అరిజోనా, కాలిఫోర్నియా, ఇడాహో, లూసియానా, నెవాడా, న్యూ మెక్సికో, టెక్సాస్, వాషింగ్టన్ మరియు విస్కాన్సిన్) ఒక ప్రత్యేకమైన ఎస్టేట్ పన్ను ప్రయోజనాన్ని అందిస్తాయి: కమ్యూనిటీ ఆస్తి యొక్క రెండు భాగాలు మొదటి జీవిత భాగస్వామి మరణం వద్ద స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికను పొందుతాయి, కేవలం వంశీకుడి సగం మాత్రమే. సాధారణ న్యాయ స్థితులలో, ఉమ్మడిగా కలిగి ఉన్న ఆస్తిలో వంశపారంపర్య వాటా మాత్రమే స్టెప్-అప్ పొందుతుంది. ఈ వ్యత్యాసం కమ్యూనిటీ ప్రాపర్టీ స్టేట్‌లలో జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వాములను విలువైన ఆస్తులపై మూలధన లాభాల పన్నులలో వందల వేల డాలర్లను ఆదా చేస్తుంది. కొంతమంది సాధారణ న్యాయ రాష్ట్ర నివాసితులు ఈ డబుల్ స్టెప్-అప్ ప్రయోజనాన్ని పొందేందుకు ప్రత్యేకంగా అనుమతించే (అలాస్కా మరియు టేనస్సీ వంటివి) రాష్ట్రాలలో కమ్యూనిటీ ప్రాపర్టీ ట్రస్టులను ఏర్పాటు చేస్తారు.

సన్నిహిత వ్యాపార ఆసక్తులు ఎస్టేట్ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ప్రత్యేక వాల్యుయేషన్ మరియు లిక్విడిటీ సవాళ్లను అందిస్తాయి.

IRC సెక్షన్ 6166 స్థిరీకరించబడిన స్థూల ఎస్టేట్‌లో 35% కంటే ఎక్కువగా ఉన్న ఎస్టేట్‌లను 14 సంవత్సరాల వరకు (నాలుగు సంవత్సరాల వడ్డీ-మాత్రమే చెల్లింపులు తర్వాత 10 సంవత్సరాల అసలు మరియు వడ్డీ) వాయిదా వేయడానికి అనుమతిస్తుంది. పన్ను విధించదగిన విలువలో మొదటి $1,860,000 (2024)కి ఆపాదించదగిన వాయిదా వేసిన పన్నుపై వడ్డీ రేటు 2% మాత్రమే. IRC సెక్షన్ 2032A కింద ప్రత్యేక వినియోగ మదింపు, వ్యవసాయ మరియు వ్యాపార రియల్ ప్రాపర్టీని దాని ప్రస్తుత వినియోగానికి (అత్యధిక మరియు ఉత్తమమైన ఉపయోగం కంటే) విలువగా అంచనా వేయడానికి అనుమతిస్తుంది, తద్వారా పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్‌ను $1,390,000 (2024) వరకు తగ్గించవచ్చు.

జీవించి ఉన్న పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వాములు అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపుకు అర్హత పొందరు.

బదులుగా, పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వామికి బదిలీ చేయబడిన ఆస్తులు అర్హత కలిగిన దేశీయ ట్రస్ట్ (QDOT)కి బదిలీ చేయబడినట్లయితే మాత్రమే ఎస్టేట్ పన్ను వాయిదాకు అర్హత పొందుతాయి. QDOT తప్పనిసరిగా కనీసం ఒక U.S. ట్రస్టీని కలిగి ఉండాలి మరియు జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ప్రిన్సిపల్ పంపిణీ చేయబడినప్పుడు లేదా జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించినప్పుడు ఎస్టేట్ పన్ను విధించబడుతుంది. పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వామికి బహుమతుల కోసం వార్షిక బహుమతి పన్ను మినహాయింపు $185,000 (2024), ఇది ప్రామాణిక $18,000 మినహాయింపు కంటే చాలా ఎక్కువ.

ఫెడరల్ ఎస్టేట్ టాక్స్ గ్రాడ్యుయేట్ రేట్ షెడ్యూల్

▾

పైగా పన్ను విధించదగిన మొత్తం	కానీ నాట్ ఓవర్	పన్ను రేటు	సంచిత పన్ను
$0	$10,000	18%	$1,800
$10,000	$20,000	20%	$3,800
$20,000	$40,000	22%	$8,200
$40,000	$60,000	24%	$13,000
$60,000	$80,000	26%	$18,200
$80,000	$100,000	28%	$23,800
$100,000	$150,000	30%	$38,800
$150,000	$250,000	32%	$70,800
$250,000	$500,000	34%	$155,800
$500,000	$750,000	37%	$248,300
$750,000	$1,000,000	39%	$345,800
$1,000,000	మరియు పైకి	40%	మారుతూ ఉంటుంది

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

▾

2024 కోసం ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు ఏమిటి?

2024కి ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు ఒక్కో వ్యక్తికి $13.61 మిలియన్లు. మరణించిన జీవిత భాగస్వామి ఉపయోగించని మినహాయింపు (DSUE) యొక్క పోర్టబిలిటీ ద్వారా వివాహిత జంటలు దీనిని $27.22 మిలియన్లకు సమర్థవంతంగా రెట్టింపు చేయవచ్చు. మినహాయింపు కంటే తక్కువ ఉన్న ఎస్టేట్‌లు సున్నా ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. మినహాయింపు ద్రవ్యోల్బణం కోసం సూచిక చేయబడింది మరియు ఏటా పెరుగుతుంది.

2026లో ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు ఏమవుతుంది?

పన్ను తగ్గింపులు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం 2017 ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపును రెట్టింపు చేసింది, అయితే ఈ పెరుగుదల డిసెంబర్ 31, 2025 తర్వాత సూర్యాస్తమయానికి షెడ్యూల్ చేయబడింది. కాంగ్రెస్ నిబంధనను పొడిగించకపోతే, మినహాయింపు 2026లో సుమారు $7 మిలియన్లకు (ద్రవ్యోల్బణం కోసం సర్దుబాటు చేయబడింది) తిరిగి వస్తుంది. ఇది 10 రెట్లు ఎక్కువ పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. ఎశ్త్రేట్ ప్లానర్‌లు సూర్యాస్తమయానికి ముందు తమ మినహాయింపును ఉపయోగించుకోవాలని క్లయింట్‌లకు జీవితకాల బహుమతుల ద్వారా కోలుకోలేని ట్రస్టులకు సలహా ఇస్తున్నారు.

జీవిత బీమా ఆదాయంపై నేను ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించాలా?

మరణించిన వ్యక్తి పాలసీని కలిగి ఉంటే లేదా యాజమాన్యానికి సంబంధించిన సంఘటనలు (లబ్దిదారులను మార్చే హక్కు, పాలసీకి వ్యతిరేకంగా రుణం తీసుకోవడం లేదా రద్దు చేయడం) కలిగి ఉంటే జీవిత బీమా ఆదాయం స్థూల ఎస్టేట్‌లో చేర్చబడుతుంది. ఎస్టేట్ నుండి జీవిత బీమాను మినహాయించాలంటే, పాలసీ తప్పనిసరిగా మార్చలేని జీవిత బీమా ట్రస్ట్ (ILIT) లేదా మరొక వ్యక్తికి స్వంతం కావాలి మరియు మరణానికి మూడు సంవత్సరాల కంటే ముందు బదిలీ జరగాలి. ఎస్టేట్ పన్ను రహిత లిక్విడిటీని అందించడానికి సరైన నిర్మాణాత్మక ILITలు అత్యంత సాధారణ ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ సాధనాల్లో ఒకటి.

స్టెప్-అప్ బేసిస్ రూల్ అంటే ఏమిటి?

IRC సెక్షన్ 1014 ప్రకారం, వారసత్వ ఆస్తులు మరణించిన తేదీలో (లేదా ప్రత్యామ్నాయ మదింపు తేదీ) సరసమైన మార్కెట్ విలువకు సమానమైన ధర ప్రాతిపదికను పొందుతాయి. దీనర్థం, మరణించిన వ్యక్తి జీవితకాలంలో వచ్చిన అన్ని మూలధన లాభాలు ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం శాశ్వతంగా తొలగించబడతాయి. ఉదాహరణకు, మరణ సమయంలో $1,000,000 విలువైన $100,000కి కొనుగోలు చేసిన స్టాక్ $1,000,000 యొక్క స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికను పొందుతుంది; వారసుడు దానిని సున్నా మూలధన లాభాల పన్నుతో వెంటనే విక్రయించవచ్చు. ఈ నిబంధన కోడ్‌లోని అత్యంత ముఖ్యమైన పన్ను ప్రయోజనాలలో ఒకటి.

ఎస్టేట్ పన్ను మరియు వారసత్వ పన్ను మధ్య వ్యత్యాసం ఉందా?

అవును. ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను ఎస్టేట్‌పైనే విధించబడుతుంది (మరణించిన వ్యక్తి యొక్క ఆస్తుల మొత్తం విలువ) మరియు పంపిణీకి ముందు ఎస్టేట్ ద్వారా చెల్లించబడుతుంది. రాష్ట్ర వారసత్వ పన్నులు, దీనికి విరుద్ధంగా, ఆస్తులను స్వీకరించే వ్యక్తిగత లబ్ధిదారులపై విధించబడతాయి, మరణించిన వారితో లబ్ధిదారుని సంబంధాన్ని బట్టి రేట్లు ఉంటాయి. ఆరు రాష్ట్రాలు వారసత్వ పన్నులు విధిస్తున్నాయి. ఎస్టేట్ పన్ను మరియు వారసత్వపు పన్ను రెండింటినీ విధించే ఏకైక రాష్ట్రం మేరీల్యాండ్.

ఎస్టేట్ పన్నును నివారించడానికి నేను మరణానికి ముందు నా ఆస్తులను ఇవ్వవచ్చా?

జీవితకాల బహుమతులు పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్‌ను తగ్గించగలవు, కానీ ఫెడరల్ బహుమతి పన్ను మరియు ఎస్టేట్ పన్ను ఏకీకృతం చేయబడ్డాయి. వార్షిక మినహాయింపు (2024 కోసం ప్రతి గ్రహీతకు $18,000) కంటే ఎక్కువ బహుమతులు జీవితకాల మినహాయింపు ($13.61 మిలియన్లు)తో లెక్కించబడతాయి. అయితే, ఆస్తులను మెచ్చుకునే వ్యూహాత్మక బహుమతి ఎస్టేట్ నుండి భవిష్యత్తు వృద్ధిని తొలగిస్తుంది. రద్దు చేయలేని ట్రస్ట్‌లు, స్వచ్ఛంద సంస్థలు మరియు 529 ప్లాన్‌లకు బహుమతులు (ఒకేసారి ఐదు సంవత్సరాల వరకు వార్షిక మినహాయింపులు) సాధారణ పన్ను తగ్గింపు వ్యూహాలు. జీవిత బీమా పాలసీలు చనిపోయిన మూడు సంవత్సరాలలోపు బహుమతులు తిరిగి ఎస్టేట్‌లోకి తీసుకోబడతాయి.

నివారించాల్సిన సాధారణ తప్పులు

▾

!మొదటి జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్‌లో పోర్టబిలిటీని ఎంచుకోవడంలో విఫలమవడం: మరణించిన జీవిత భాగస్వామి ఉపయోగించని మినహాయింపు (DSUE) మొత్తం జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి స్వయంచాలకంగా బదిలీ చేయబడదు. ఎగ్జిక్యూటర్ సకాలంలో ఫారమ్ 706ని ఫైల్ చేయాలి మరియు పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేనప్పటికీ మరియు తిరిగి చెల్లించాల్సిన అవసరం లేనప్పటికీ, పోర్టబిలిటీని ధృవీకరించాలి. మినహాయింపు థ్రెషోల్డ్ కంటే తక్కువ ఉన్న ఎస్టేట్‌లను కలిగి ఉన్న అనేక కుటుంబాలు ఫారమ్ 706 ఫైలింగ్‌ను దాటవేసి, మిలియన్ల కొద్దీ ఉపయోగించని మినహాయింపును శాశ్వతంగా కోల్పోతాయి. IRS ఆలస్యమైన పోర్టబిలిటీ ఎన్నికల ఉపశమనం (రెవెన్యూ ప్రొసీజర్ 2022-32) అందించింది, అయితే సరళీకృత ప్రక్రియ ప్రకారం మరణించిన ఐదు సంవత్సరాలలోపు దాఖలు చేయాల్సి ఉంటుంది. ఫ్లెక్సిబిలిటీని కాపాడుకోవడానికి వివాహిత వారందరికీ ఫారమ్ 706ను ఫైల్ చేయాలని ఎస్టేట్ ప్లానర్‌లు గట్టిగా సిఫార్సు చేస్తున్నారు.
!ఎస్టేట్ టాక్స్ రిటర్న్‌పై అండర్‌వాల్యూయింగ్ ఆస్తులు: IRS ఫారమ్ 706లో ఆస్తి మదింపులను నిశితంగా పరిశీలిస్తుంది, ముఖ్యంగా దగ్గరి వ్యాపార ఆసక్తులు, రియల్ ఎస్టేట్, ఆర్ట్ కలెక్షన్‌లు మరియు మేధో సంపత్తి వంటి విలువైన ఆస్తుల కోసం. మద్దతు లేని లేదా దూకుడు విలువలను ఉపయోగించడం ఆడిట్ మరియు సంభావ్య పెనాల్టీలను ఆహ్వానిస్తుంది. క్రెడెన్షియల్ మదింపుదారులు (ASA, MAI, లేదా తత్సమానం) ద్వారా అర్హత కలిగిన మదింపులు పబ్లిక్‌గా వ్యాపారం చేయని ఆస్తులకు అవసరం. కుటుంబ సంస్థలలో మైనారిటీ ఆసక్తులపై మార్కెట్‌లో లేకపోవడం (DLOM) మరియు నియంత్రణ లేకపోవడం (DLOC) కోసం వాల్యుయేషన్ తగ్గింపులు చట్టబద్ధమైనవి కానీ తప్పనిసరిగా చక్కగా డాక్యుమెంట్ చేయబడి మరియు సహేతుకంగా ఉండాలి (సాధారణంగా 15-35% కలిపి). IRS అనేక పన్ను కోర్టు కేసులలో అధిక తగ్గింపులను విజయవంతంగా సవాలు చేసింది.
!2026 మినహాయింపు సూర్యాస్తమయం కోసం ప్లాన్ చేయడం లేదు: కాంగ్రెస్ పన్ను తగ్గింపులు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం నిబంధనలను పొడిగించనంత వరకు, ప్రస్తుత $13.61 మిలియన్ మినహాయింపు డిసెంబర్ 31, 2025 తర్వాత సుమారు $7 మిలియన్లకు (ద్రవ్యోల్బణం-సర్దుబాటు) మార్చబడుతుంది. $7 మిలియన్ మరియు $13.61 మిలియన్ల మధ్య ఎస్టేట్‌లు ఉన్న కుటుంబాలు 2026కి ముందు చర్య తీసుకోని వారు ఊహించని ఎస్టేట్ పన్ను బాధ్యతను ఎదుర్కోవచ్చు. అధిక మినహాయింపును లాక్ చేసే వ్యూహాలలో పెద్ద జీవితకాల బహుమతులు చేయడం (మినహాయింపు తగ్గితే అధిక మినహాయింపు కింద చేసిన బహుమతులు వెనక్కి తీసుకోబడవని IRS తుది నిబంధనలలో నిర్ధారించింది) మరియు సూర్యాస్తమయం తేదీకి ముందే తిరిగి పొందలేని ట్రస్ట్‌లకు నిధులు సమకూర్చడం.

💡

నిపుణుడి చిట్కా

మీ ఎస్టేట్ ప్రస్తుత $13.61 మిలియన్ మినహాయింపు కంటే చాలా తక్కువగా ఉన్నప్పటికీ, 2026లో షెడ్యూల్ చేయబడిన సూర్యాస్తమయం మినహాయింపును సుమారు $7 మిలియన్లకు తగ్గించవచ్చు. మీ ఎస్టేట్ $7 మిలియన్ మరియు $13.61 మిలియన్ మధ్య ఉంటే, అధిక మినహాయింపును లాక్ చేయడానికి 2025 చివరిలోపు తిరిగి పొందలేని ట్రస్ట్‌లకు జీవితకాల బహుమతులు ఇవ్వడాన్ని పరిగణించండి. మినహాయింపు తగ్గితే, అధిక మినహాయింపు కింద చేసిన బహుమతులు తిరిగి చెల్లించబడవని నిర్ధారిస్తూ IRS తుది నిబంధనలను జారీ చేసింది. వేగవంతమైన బహుమతి మీ పరిస్థితికి అర్ధమేనా అని విశ్లేషించడానికి ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ అటార్నీని సంప్రదించండి.

⭐

మీకు తెలుసా?

దాని ప్రత్యర్థులు మరణపు పన్ను అని పిలిచినప్పటికీ, ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను 1916 నుండి నిరంతరం ఉనికిలో ఉంది (2001 ఆర్థిక వృద్ధి మరియు పన్ను ఉపశమన చట్టం ప్రకారం 2010లో క్లుప్త రద్దుతో). 2010లో ఆ ఒక సంవత్సరం రద్దు సమయంలో, మరణించిన ప్రముఖ బిలియనీర్లు -- జార్జ్ స్టెయిన్‌బ్రెన్నర్ (న్యూయార్క్ యాన్కీస్ యజమాని) మరియు డాన్ డంకన్ (హూస్టన్ ఎనర్జీ బిలియనీర్)తో సహా -- వారి ఎస్టేట్‌లు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను నుండి పూర్తిగా విముక్తి పొందాయి, వారి వారసులకు బిలియన్ల కొద్దీ డాలర్లు ఆదా అవుతాయి. కాంగ్రెస్ ముందస్తుగా 2010కి పన్నును పునరుద్ధరించింది, అయితే కార్యనిర్వాహకులకు 2010 నియమాలు (ఎస్టేట్ పన్ను లేదు కానీ స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదిక లేదు) లేదా 2011 నియమాలు (స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికన ఎస్టేట్ పన్ను) వర్తించే అవకాశాన్ని ఇచ్చింది.

Regional Guides

▾

Washington State▾

వాషింగ్టన్ దాని స్వంత ఎస్టేట్ పన్నును $2.193 మిలియన్ల (2024) మినహాయింపుతో మరియు గ్రాడ్యుయేట్ రేట్లు 10% నుండి 20% వరకు విధించింది. ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నుతో కలిపి, $13.61 మిలియన్ కంటే ఎక్కువ ఉన్న వాషింగ్టన్ ఎస్టేట్‌లు కలిపి ఉపాంత రేటు 55%కి చేరుకుంటాయి. వాషింగ్టన్‌కు ఆదాయపు పన్ను లేదు, అధిక-నికర-విలువగల వ్యక్తుల నుండి ఎస్టేట్ పన్ను దాని ప్రాథమిక ఆదాయ వనరులలో ఒకటిగా ఉంది.

Oregon▾

ద్రవ్యోల్బణం సర్దుబాటు లేకుండా ఒరెగాన్ దేశంలోనే అత్యల్ప ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపులను కలిగి ఉంది. రేట్లు 10% నుండి 16% వరకు ఉంటాయి. చాలా మంది ఒరెగాన్ నివాసితులు నిరాడంబరమైన ఎస్టేట్‌లు (వారి ఇంటి విలువ, రిటైర్‌మెంట్ ఖాతాలు మరియు జీవిత బీమాతో సహా) ఊహించని విధంగా ఈ థ్రెషోల్డ్‌ను అధిగమించారు. ఒరెగాన్ యొక్క తక్కువ మినహాయింపు ఫెడరల్ పన్ను మాత్రమే అవసరమయ్యే దానికంటే చాలా విస్తృత జనాభాకు ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ అవసరం.

New York▾

న్యూయార్క్ $6.94 మిలియన్ల మినహాయింపు (2024)తో ఎస్టేట్ పన్నును విధించింది మరియు 3.06% నుండి 16% వరకు రేట్లు విధించింది. ప్రత్యేకంగా, న్యూయార్క్‌లో క్లిఫ్ నిబంధన ఉంది: పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్ మినహాయింపులో 105% మించి ఉంటే, మొత్తం మినహాయింపు పోతుంది మరియు పూర్తి ఎస్టేట్ మొదటి డాలర్ నుండి పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ శిఖరం థ్రెషోల్డ్‌కు కొంచెం పైన ఉన్న ఎస్టేట్‌లకు పన్ను ఉచ్చును సృష్టిస్తుంది మరియు నివారించడానికి జాగ్రత్తగా ప్రణాళిక అవసరం.

సూచనలు

📖కష్టం:అభివృద్ధి చెందిన

Formula-verified for precision

Reviewed October 2026

Our methodology

Ratings & comments

…

వారంవారీ గణిత చిట్కాలను పొందండి

ప్రతి వారం కాలిక్యులేటర్ చిట్కాలను పొందే 12,000+ చందాదారులతో చేరండి.

🔒

100% ఉచితం

సైన్ అప్ అవసరం లేదు

✓

ఖచ్చితమైన

ధృవీకరించబడిన సూత్రాలు

⚡

తక్షణమే

టైప్ చేసేటప్పుడు ఫలితాలు

📱

మొబైల్ రెడీ

అన్ని పరికరాలు