การเงินและธุรกิจขั้นสูง

MACRS Depreciation Calculator

Asset Cost ($)

MACRS Class (3, 5, or 7)

คืออะไร MACRS Depreciation Calculator?

▾

Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) คือระบบค่าเสื่อมราคาที่กำหนดโดย Internal Revenue Service (IRS) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาสำหรับทรัพย์สินที่จับต้องได้ส่วนใหญ่ที่เปิดให้บริการหลังวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2529 MACRS ได้เข้ามาแทนที่ Accelerated Cost Recovery System (ACRS) และจัดเตรียมวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา ระยะเวลาการกู้คืน และแบบแผนเฉพาะสำหรับทรัพย์สินแต่ละประเภท ภายใต้ MACRS ผู้เสียภาษีจะกู้คืนต้นทุนของธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนผ่านการหักเงินรายปีตามระยะเวลาคืนที่กำหนด โดยไม่คำนึงถึงอายุการใช้งานเชิงเศรษฐกิจที่แท้จริงของสินทรัพย์ MACRS มีสองระบบหลัก: ระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไป (GDS) ซึ่งใช้สำหรับทรัพย์สินส่วนใหญ่และให้การตัดค่าเสื่อมราคาที่เร็วที่สุด และระบบค่าเสื่อมราคาทางเลือก (ADS) ซึ่งใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงตลอดระยะเวลาการกู้คืนที่ยาวนานขึ้น และจำเป็นในบางสถานการณ์ เช่น สำหรับทรัพย์สินที่อยู่ในรายการที่ใช้ 50% หรือน้อยกว่าสำหรับธุรกิจ ทรัพย์สินที่ใช้ส่วนใหญ่นอกสหรัฐอเมริกา หรือทรัพย์สินที่ผู้เสียภาษีเลือก ADS ภายใต้ GDS ทรัพย์สินส่วนบุคคลส่วนใหญ่ (อุปกรณ์ เครื่องจักร คอมพิวเตอร์ ยานพาหนะ) ใช้วิธีการยอดคงเหลือลดลงสองเท่าโดยสลับไปใช้เส้นตรงเมื่อเหมาะสมที่สุด ในขณะที่ทรัพย์สินอายุ 15 ปีและ 20 ปีใช้ยอดคงเหลือลดลง 150% เปลี่ยนเป็นเส้นตรง อสังหาริมทรัพย์ — อสังหาริมทรัพย์ให้เช่าที่อยู่อาศัย (27.5 ปี) และอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย (39 ปี) — ใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงภายใต้ GDS คุณลักษณะที่สำคัญของ MACRS คือการใช้แบบแผนเพื่อกำหนดจำนวนค่าเสื่อมราคาที่ต้องใช้ในปีที่มีการให้บริการสินทรัพย์และปีที่จำหน่ายสินทรัพย์ แบบแผนครึ่งปีถือว่าสินทรัพย์ทั้งหมดถูกนำไปใช้งานหรือจำหน่ายไปในช่วงกลางปี ดังนั้นคุณจะได้รับค่าเสื่อมราคาครึ่งปีในปีที่ 1 และปีที่ n+1 อนุสัญญากลางไตรมาสจะใช้บังคับหากมีการนำทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เสื่อมราคาของปีมากกว่า 40% ไปใช้ในไตรมาสสุดท้าย การประชุมกลางเดือนใช้กับอสังหาริมทรัพย์ MACRS ยังโต้ตอบกับข้อกำหนดค่าใช้จ่ายและโบนัสตามมาตรา 179 ซึ่งอนุญาตให้มีการใช้จ่ายทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดได้ทันที การใช้ MACRS อย่างเหมาะสมจำเป็นต้องระบุประเภทสินทรัพย์ ระยะเวลาการกู้คืน แบบแผน และวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ถูกต้องจากตาราง IRS ทำให้เป็นหนึ่งในพื้นที่ที่ซับซ้อนมากขึ้นในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

สูตร

▾

f(x)

ค่าเสื่อมราคารายปี = ต้นทุนพื้นฐาน × เปอร์เซ็นต์ MACRS (จากตาราง IRS A-1 ถึง A-20)

โดยที่ตัวแปรแต่ละตัวแสดงถึงปริมาณที่สามารถวัดได้เฉพาะในโดเมนการเงินและการลงทุน แทนค่าที่ทราบแล้วแก้ค่าที่ไม่ทราบ สำหรับการคำนวณแบบหลายขั้นตอน ให้ประเมินนิพจน์ภายในก่อน จากนั้นจึงรวมผลลัพธ์โดยใช้ลำดับการดำเนินการมาตรฐาน

คำอธิบายตัวแปร

▾

สัญลักษณ์	ชื่อ	หน่วย	คำอธิบาย
C	เกณฑ์ต้นทุนสินทรัพย์	USD	ราคาซื้อเดิมบวกต้นทุนที่เป็นทุน ลดลงตามมาตรา 179 หรือค่าเสื่อมราคาโบนัสที่เกิดขึ้นก่อน MACRS
n	ระยะเวลาพักฟื้น	years	ระยะเวลาการเรียกคืนที่ระบุโดย IRS (3, 5, 7, 10, 15, 20, 27.5 หรือ 39 ปี) ขึ้นอยู่กับประเภทสินทรัพย์ ไม่ใช่อายุการใช้งานจริง
r	เปอร์เซ็นต์ MACRS	%	เปอร์เซ็นต์ของตาราง IRS ในแต่ละปี โดยผสมผสานวิธี DDB หรือ 150% DB เปลี่ยนไปใช้ SL และแบบแผนที่เกี่ยวข้อง
D	ค่าเสื่อมราคาประจำปี	USD	เกณฑ์ต้นทุนคูณด้วยเปอร์เซ็นต์ MACRS สำหรับปีการกู้คืนที่เกี่ยวข้อง
BV	มูลค่าตามบัญชี (ภาษี)	USD	ปรับพื้นฐานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีหลังจากลบค่าเสื่อมราคาสะสมของ MACRS ใช้ในการคำนวณกำไร/ขาดทุนจากการขาย

วิธี MACRS Depreciation Calculator

▾

1ระบุประเภททรัพย์สิน: ตรวจสอบว่าทรัพย์สินเป็นทรัพย์สินอายุ 3, 5, 7, 10, 15 หรือ 20 ปี (ทรัพย์สินส่วนบุคคล) หรือ 27.5 ปี (ค่าเช่าที่อยู่อาศัย) หรือ 39 ปี (อสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์) โดยใช้ตารางประเภทสินทรัพย์ของ IRS ในสิ่งพิมพ์ 946
2กำหนดข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง: ครึ่งปี (ทรัพย์สินส่วนบุคคลส่วนใหญ่) กลางไตรมาส (หาก 40%+ ของสินทรัพย์ที่ให้บริการในไตรมาสที่ 4) หรือกลางเดือน (อสังหาริมทรัพย์)
3เลือกระบบค่าเสื่อมราคา: GDS (ค่าเริ่มต้น ค่าเสื่อมราคาเร็วกว่า) หรือ ADS (จำเป็นสำหรับคุณสมบัติบางประเภทหรือเมื่อเลือก)
4ค้นหาตารางเปอร์เซ็นต์ของ MACRS (เช่น ตาราง A-1 สำหรับการประชุม GDS ครึ่งปี 3/5/7/10 ปี) สำหรับแต่ละปีที่ฟื้นตัว
5คูณฐานต้นทุนที่ยังไม่ได้ปรับปรุงด้วยเปอร์เซ็นต์ MACRS สำหรับปีการกู้คืนนั้นเพื่อรับค่าเสื่อมราคารายปี
6โปรดทราบว่าภายใต้ข้อตกลงครึ่งปี ปีเต็มจะนับเป็นปีที่ 1 แม้ว่าจะเปิดให้บริการในวันที่ 31 ธันวาคม และปีที่จำหน่ายก็จะได้รับการหักลดหย่อนตามปกติครึ่งหนึ่งด้วย
7ติดตามเกณฑ์การปรับปรุง (ต้นทุนหักค่าเสื่อมราคาสะสม) สำหรับการคำนวณกำไร/ขาดทุนในอนาคตจากการขายสินทรัพย์

ตัวอย่างที่มีคำตอบ

▾

ตัวอย่าง 1ทรัพย์สิน 5 ปี: คอมพิวเตอร์ธุรกิจ

กำหนดให้:ราคา=$8,000, GDS 5 ปี, การประชุมครึ่งปี

ผลลัพธ์:Y1:$1,600 | Y2:$2,560 | Y3:$1,536 | Y4:$922 | Y5:$922 | Y6:$461

6 ปีภาษีเนื่องจากการประชุมครึ่งปี

ตามตาราง IRS A-1 สำหรับทรัพย์สินอายุ 5 ปี เปอร์เซ็นต์ GDS คือ: ปีที่ 1: 20.00% ปีที่ 2: 32.00% ปีที่ 3: 19.20% ปีที่ 4: 11.52% ปีที่ 5: 11.52% ปีที่ 6: 5.76% การใช้ค่าใช้จ่าย 8,000 เหรียญสหรัฐฯ จะเป็นการหักเงินข้างต้น สเปรด 6 ปีเป็นผลจากการประชุมครึ่งปี — อนุญาตให้คิดค่าเสื่อมราคาได้เพียงครึ่งปีในปีที่ 1 โดยที่ 'อีกครึ่งปี' ผลักดันไปที่ปีที่ 6 ค่าเสื่อมราคารวม = 8,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ (ต้นทุนเต็มจำนวน โดยสมมติให้มีการกอบกู้ 0 ดอลลาร์ภายใต้ MACRS)

ตัวอย่าง 2ทรัพย์สิน 7 ปี: เฟอร์นิเจอร์สำนักงาน

กำหนดให้:ราคา=$15,000, GDS 7 ปี, การประชุมครึ่งปี

ผลลัพธ์:Y1:$2,145 | Y2:$3,674 | Y3:$2,625 | Y4:$1,875 | Y5:$1,339 | Y6:$1,339 | Y7:$1,339 | Y8:$665

8 ปีภาษีเพื่อตัดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน 7 ปีจนหมด

IRS Table A-1 สำหรับทรัพย์สินอายุ 7 ปี: 14.29%, 24.49%, 17.49%, 12.49%, 8.93%, 8.92%, 8.93%, 4.46% คูณด้วย 15,000 ดอลลาร์ จะได้ผลการหักเงินรายปีข้างต้นโดยกระจายไปทั่ว 8 ปีภาษีเนื่องจากอนุสัญญาครึ่งปี การเปลี่ยนจาก DDB ไปใช้เส้นตรงจะเกิดขึ้นในปีที่ 5 ยอดรวม = 15,000 ดอลลาร์ ซึ่งยืนยันการได้รับคืนต้นทุนทั้งหมด (MACRS ถือว่ามูลค่ากอบกู้เป็นศูนย์)

ตัวอย่าง 3ทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัย

กำหนดให้:ราคา=200,000 เหรียญสหรัฐ ระยะเวลา 27.5 ปี การประชุมกลางเดือน เปิดให้บริการในวันที่ 15 มีนาคม

ผลลัพธ์:ปีที่ 1: 6,667 ดอลลาร์ | ปีที่ 2–27: $7,273/ปี | ปีที่ 28: 1,970 ดอลลาร์

การประชุมกลางเดือน เฉพาะที่ดินไม่เสื่อมราคา

ทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัยใช้เส้นตรงมากกว่า 27.5 ปี อัตรารายปี = 1/27.5 = 3.636% สำหรับทรัพย์สินที่ให้บริการในเดือนมีนาคม (เดือนที่ 3) เปอร์เซ็นต์ปีแรกต่อตาราง IRS คือ 3.333% ($6,667) ทั้งปี (2–27) ให้ผลตอบแทนปีละ 7,273 ดอลลาร์ บางส่วนปีสุดท้ายคือ 1,970 ดอลลาร์ โปรดทราบว่าเฉพาะต้นทุนการก่อสร้าง (ไม่ใช่มูลค่าที่ดิน) เท่านั้นที่จะคิดค่าเสื่อมราคาได้ แยกที่ดินออกจากเกณฑ์ต้นทุนก่อนใช้ MACRS เสมอ

ตัวอย่าง 4อสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์

กำหนดให้:ราคา=$500,000 การประชุมใหญ่กลางเดือน 39 ปี เริ่มให้บริการในวันที่ 1 กรกฎาคม

ผลลัพธ์:ปีที่ 1: 7,051 ดอลลาร์ | ปีที่ 2–39: $12,821/ปี | ปีที่ 40: 5,770 ดอลลาร์

เส้นตรง 39 ปี; บางส่วนในปีแรกและปีที่แล้ว

อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย (อาคารพาณิชย์) ใช้ MACRS แบบเส้นตรง 39 ปี ค่าเสื่อมราคารายปี = 500,000 เหรียญสหรัฐฯ / 39 = 12,821 เหรียญสหรัฐฯ เปิดให้บริการในเดือนกรกฎาคม (เดือนที่ 7) การหักเงินในปีแรกโดยใช้ตารางกลางเดือนของ IRS คือ 7,051 ดอลลาร์ (ค่าเสื่อมราคาประมาณ 6.5 เดือน) ปีที่ 2–39 ได้รับการหักเงินทั้งปีจำนวน $12,821 ปีภาษีที่ 40 จะเก็บเงินที่เหลือ 5,770 ดอลลาร์ รวม = 500,000 ดอลลาร์

การประยุกต์ใช้จริง

▾

🏗️

ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินและการลงทุนใช้ Macrs Depreciation เป็นส่วนหนึ่งของเวิร์กโฟลว์การวิเคราะห์มาตรฐานเพื่อตรวจสอบการคำนวณ ลดข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ และสร้างผลลัพธ์ที่สอดคล้องกันซึ่งสามารถจัดทำเอกสาร ตรวจสอบ และแบ่งปันกับเพื่อนร่วมงาน ลูกค้า หรือหน่วยงานกำกับดูแลเพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

🔬

อาจารย์และอาจารย์มหาวิทยาลัยรวมค่าเสื่อมราคาของ Macrs ไว้ในสื่อการเรียนการสอน การบ้าน และทรัพยากรการเตรียมสอบ ช่วยให้นักเรียนตรวจสอบการคำนวณด้วยตนเอง สร้างสัญชาตญาณเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างอินพุตและเอาท์พุต และมุ่งเน้นไปที่ความเข้าใจแนวความคิดมากกว่าการคำนวณ

📊

ที่ปรึกษาและผู้ให้คำปรึกษาใช้ Macrs Depreciation เพื่อสร้างแบบจำลองสถานการณ์ต่างๆ อย่างรวดเร็วระหว่างการประชุมกับลูกค้า ช่วยให้สามารถสำรวจคำถามแบบ what-if ได้แบบเรียลไทม์ ซึ่งหากไม่เช่นนั้นจะต้องกลับไปที่สำนักงานเพื่อรับการวิเคราะห์และการรายงานตามสเปรดชีตโดยละเอียด

🏥

ผู้ใช้แต่ละรายใช้ Macrs Depreciation ในการตัดสินใจในการวางแผนส่วนบุคคล เช่น เปรียบเทียบตัวเลือก ตรวจสอบราคาที่ได้รับจากผู้ให้บริการ ตรวจสอบการคำนวณจากบุคคลที่สาม และสร้างความมั่นใจว่าตัวเลขเบื้องหลังการตัดสินใจที่สำคัญได้รับการคำนวณอย่างถูกต้องและสม่ำเสมอ

กรณีพิเศษ

▾

ค่าอินพุตที่รุนแรง

ในทางปฏิบัติ กรณีขอบนี้จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ เนื่องจากสมมติฐานมาตรฐานอาจไม่ถือได้ เมื่อพบสถานการณ์นี้ในการคำนวณเครื่องคำนวณค่าเสื่อมราคาของ Macrs ผู้ปฏิบัติงานควรตรวจสอบเงื่อนไขขอบเขต ตรวจสอบความเสี่ยงแบบหารด้วยศูนย์ และพิจารณาว่าสมมติฐานของแบบจำลองยังคงใช้ได้ภายใต้สภาวะที่รุนแรงเหล่านี้หรือไม่

การละเมิดสมมติฐาน

เอฟเฟกต์การปัดเศษและความแม่นยำ

ระยะเวลาและวิธีการกู้คืน MACRS GDS (คลาสทรัพย์สินทั่วไป)

▾

ระดับทรัพย์สิน	ระยะเวลาพักฟื้น	วิธี	อนุสัญญา	ตัวอย่าง
3 ปี	3 ปี	200% ฐานข้อมูล → SL	ครึ่งปี	เครื่องมือเล็กๆ ม้าแข่ง ปศุสัตว์บางชนิด
5 ปี	5 ปี	200% ฐานข้อมูล → SL	ครึ่งปี	คอมพิวเตอร์ รถยนต์ รถบรรทุกขนาดเล็ก อุปกรณ์ R&D
7 ปี	7 ปี	200% ฐานข้อมูล → SL	ครึ่งปี	เฟอร์นิเจอร์สำนักงาน เครื่องจักรส่วนใหญ่ อุปกรณ์ติดตั้ง
10 ปี	10 ปี	200% ฐานข้อมูล → SL	ครึ่งปี	การขนส่งทางน้ำ, สวนผลไม้, อุปกรณ์บางอย่าง
15 ปี	15 ปี	150% ฐานข้อมูล → SL	ครึ่งปี	ส่วนปรับปรุงที่ดิน, กันสาดปั๊มน้ำมัน, ถนน
20 ปี	20 ปี	150% ฐานข้อมูล → SL	ครึ่งปี	อาคารฟาร์ม โรงบำบัดน้ำเสียชุมชน
27.5 ปี	27.5 ปี	เส้นตรง	กลางเดือน	อาคารที่พักอาศัยให้เช่า
39 ปี	39 ปี	เส้นตรง	กลางเดือน	อาคารพาณิชย์ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย

คำถามที่พบบ่อย

▾

MACRS GDS และ ADS แตกต่างกันอย่างไร

GDS (ระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไป) ใช้วิธีการเร่ง (DDB หรือ 150%DB) โดยมีระยะเวลาการกู้คืนสั้นกว่า ทำให้มีการหักเงินก่อนกำหนดมากขึ้น ADS (ระบบค่าเสื่อมราคาทางเลือก) ใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงในช่วงเวลาการกู้คืนเฉพาะ ADS ที่นานขึ้น ต้องมีโฆษณาสำหรับ: ทรัพย์สินที่ใช้เป็นส่วนใหญ่นอกสหรัฐอเมริกา, ทรัพย์สินที่จดทะเบียนใช้เพื่อธุรกิจ 50% หรือน้อยกว่า, ทรัพย์สินที่จับต้องได้ที่ใช้ในการทำฟาร์มหากเกษตรกรเลือกโดยใช้กฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ที่เหมือนกัน และการนำเข้าบางรายการ ผู้เสียภาษีสามารถเลือก ADS ได้โดยสมัครใจ ADS จะมีการหักเงินรายปีน้อยกว่า แต่อาจดีกว่าในปีที่ขาดทุนหรือเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ

อนุสัญญาครึ่งปีภายใต้ MACRS คืออะไร?

อนุสัญญาครึ่งปีถือว่าทรัพย์สินส่วนบุคคลทั้งหมดถูกนำไปใช้หรือจำหน่ายในช่วงกลางปีภาษี โดยไม่คำนึงว่าทรัพย์สินนั้นจะเกิดขึ้นจริงเมื่อใดในระหว่างปี ซึ่งหมายความว่าคุณจะได้รับค่าเสื่อมราคาครึ่งปีในปีแรกและครึ่งปีในปีต่อจากช่วงการกู้คืนเสมอ การประชุมครึ่งปีเป็นค่าเริ่มต้นสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตาม หากมีการนำทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เสื่อมราคามากกว่า 40% ไปใช้ในไตรมาสที่ 4 จะต้องใช้แบบแผนกลางไตรมาสแทน

MACRS ใช้มูลค่ากอบกู้หรือไม่

ไม่ หนึ่งในความแตกต่างที่สำคัญที่สุดระหว่าง MACRS และวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาอื่นๆ ก็คือ MACRS จะละเว้นมูลค่ากอบกู้ ต้นทุนทั้งหมดของสินทรัพย์ (ลดลงตามมาตรา 179 หรือค่าเสื่อมราคาโบนัส) จะได้รับคืนตลอดระยะเวลาการกู้คืน การลดความซับซ้อนนี้หมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องประมาณมูลค่าคงเหลือเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี และตารางเปอร์เซ็นต์ของ IRS ได้รวมการคืนต้นทุนทั้งหมดไว้แล้ว ซึ่งไม่เหมือนกับค่าเสื่อมราคาของ GAAP โดยที่มูลค่าซากจะถูกลบออกก่อนที่จะคำนวณค่าธรรมเนียมรายปี

มาตรา 179 โต้ตอบกับ MACRS อย่างไร

มาตรา 179 ของประมวลรัษฎากรภายในอนุญาตให้ธุรกิจต่างๆ ชำระค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนสำหรับทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดได้ทันที (ไม่เกินวงเงินดอลลาร์ต่อปี - 1,160,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับปี 2023 ปรับตามอัตราเงินเฟ้อแล้ว) แทนที่จะคิดค่าเสื่อมราคาเมื่อเวลาผ่านไป เมื่อนำมาตรา 179 ไปแล้ว ยอดเงินคงเหลือ (ต้นทุนลบด้วยจำนวนเงินมาตรา 179) จะถูกคิดค่าเสื่อมราคาภายใต้ MACRS ค่าเสื่อมราคาโบนัส (100% ในปี 2022, ลดลงเหลือ 80% ในปี 2023, 60% ในปี 2024 ฯลฯ) ก็ใช้วิธีเดียวกัน ข้อกำหนดเหล่านี้ร่วมกันช่วยให้ธุรกิจสามารถตัดต้นทุนอุปกรณ์ส่วนใหญ่ในปีที่ 1 ได้

รถยนต์ของบริษัทประเภทสินทรัพย์ใดภายใต้ MACRS

รถยนต์และรถบรรทุกขนาดเล็กที่ใช้สำหรับธุรกิจจัดเป็นทรัพย์สิน 5 ปีภายใต้ MACRS (Asset Class 00.22) อย่างไรก็ตาม ยังอยู่ภายใต้ข้อจำกัดของรถยนต์หรูหราภายใต้มาตรา 280F ซึ่งจำกัดการหักค่าเสื่อมราคารายปีโดยไม่คำนึงถึงต้นทุน สำหรับปี 2023 ค่าเสื่อมราคาสูงสุดในปีแรกสำหรับรถยนต์โดยสาร (ไม่ใช่ SUV) คือ 12,200 ดอลลาร์ (หรือ 20,200 ดอลลาร์หากใช้ค่าเสื่อมราคาโบนัส) SUV ที่มีน้ำหนักรวมของยานพาหนะมากกว่า 6,000 ปอนด์ ได้รับการยกเว้นจากข้อจำกัดด้านความหรูหรา แต่อาจอยู่ภายใต้ข้อจำกัดมาตรา 179 ของ SUV

จะเกิดอะไรขึ้นกับการเสื่อมราคาของ MACRS เมื่อฉันขายสินทรัพย์?

เมื่อคุณขายทรัพย์สิน MACRS คุณจะคำนวณกำไรหรือขาดทุนโดยการลบเกณฑ์ภาษีที่ปรับปรุงแล้ว (ต้นทุนเดิมลบด้วยค่าเสื่อมราคาสะสมของ MACRS) ออกจากราคาขาย ส่วนของกำไรที่เกิดจากค่าเสื่อมราคาที่อ้างสิทธิ์ก่อนหน้านี้คือ 'คืน' และเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติภายใต้มาตรา 1245 (ทรัพย์สินส่วนบุคคล) หรือมาตรา 1250 (อสังหาริมทรัพย์) การเรียกคืนค่าเสื่อมราคานี้อาจเป็นภาระภาษีที่สำคัญเมื่อขายสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูง โดยเฉพาะอสังหาริมทรัพย์หรืออุปกรณ์ที่คิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวนที่ขายในราคาที่สูงกว่ามูลค่าตามบัญชี

ฉันสามารถใช้ MACRS สำหรับอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าที่ฉันเป็นเจ้าของเป็นการส่วนตัวได้หรือไม่

ใช่. ทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัยคิดค่าเสื่อมราคาในช่วง 27.5 ปีภายใต้ MACRS GDS โดยใช้วิธีเส้นตรงและแบบแผนกลางเดือน คุณสามารถเรียกร้องค่าเสื่อมราคาของ MACRS ได้ในตาราง E ของการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ เกณฑ์ค่าเสื่อมราคาคือต้นทุนหรือมูลค่าตลาดยุติธรรมที่น้อยกว่า ณ เวลาที่แปลงเป็นการเช่า และคุณต้องไม่รวมมูลค่าที่ดิน แม้ว่าคุณจะไม่ได้เรียกร้องค่าเสื่อมราคา แต่ IRS ก็ "อนุญาต" ซึ่งหมายความว่ากำไรจากการขายของคุณจะถูกคำนวณเหมือนกับว่าคุณได้หักค่าเสื่อมราคาแล้ว (โดยใช้กฎค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตหรืออนุญาต)

ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง

▾

!การใช้ประเภทสินทรัพย์และระยะเวลาการกู้คืนไม่ถูกต้อง — ตรวจสอบกับตาราง IRS Publication 946 Appendix B เสมอ
!ลืมที่จะแยกที่ดินออกจากพื้นฐานการเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์
!ล้มเหลวในการใช้แบบแผนกลางไตรมาสเมื่อมีการให้บริการทรัพย์สินส่วนบุคคลมากกว่า 40% ในไตรมาสที่ 4
!การใช้เปอร์เซ็นต์ MACRS กับพื้นฐานที่ได้ลดลงแล้วตามมาตรา 179 หรือค่าเสื่อมราคาโบนัส
!ละเว้นการเรียกคืนค่าเสื่อมราคา (มาตรา 1245/1250) เมื่อคำนวณกำไรจากการขายสินทรัพย์

💡

เคล็ดลับโปร

เก็บทะเบียนสินทรัพย์ถาวรพร้อมวันที่เข้าใช้บริการ คลาส แบบแผน และตาราง MACRS ของสินทรัพย์แต่ละรายการที่ใช้ สิ่งนี้ช่วยลดความยุ่งยากในการเตรียมภาษีและรับประกันการคำนวณการเรียกคืนที่ถูกต้องในการกำจัด

⭐

คุณรู้ไหม?

MACRS ถูกสร้างขึ้นโดยพระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษีปี 1986 และแทนที่ ACRS ซึ่งถูกสร้างขึ้นในปี 1981 ระบบปี 1981 มีการตัดค่าใช้จ่ายที่รวดเร็วยิ่งขึ้น — รถยนต์อาจถูกคิดค่าเสื่อมราคาภายในเวลาเพียง 3 ปี — ทำให้ MACRS ช้าลงเมื่อเทียบกับความเร็วการเสื่อมราคา

Regional Guides

▾

🇺🇸 US▾

ใช้หน่วยและมาตรฐานตามธรรมเนียมของสหรัฐอเมริกาตามความเหมาะสม

🇬🇧 UK▾

อาจต้องมีการแปลงหน่วยเมตริกหรือมาตรฐานอังกฤษ

🇪🇺 EU▾

ปฏิบัติตามอนุสัญญาของสหภาพยุโรปและหน่วย SI หากมี

เอกสารอ้างอิง

📖ระดับความยาก:ขั้นสูง

เพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น เครื่องมือนี้ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางการเงิน ปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินที่มีคุณสมบัติก่อนตัดสินใจลงทุนหรือการเงิน

Formula-verified for precision

Reviewed October 2026

Our methodology

Ratings & comments

…

รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์

เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์

🔒

ฟรี 100%

ไม่ต้องสมัครสมาชิก

✓

แม่นยำ

สูตรที่ยืนยันแล้ว

⚡

ทันที

ผลลัพธ์ขณะพิมพ์

📱

รองรับมือถือ

ทุกอุปกรณ์