Loan Loss Provision Calculator

ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินและการกู้ยืมใช้ Loan Loss Provision เป็นส่วนหนึ่งของเวิร์กโฟลว์การวิเคราะห์มาตรฐานเพื่อตรวจสอบการคำนวณ ลดข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ และสร้างผลลัพธ์ที่สอดคล้องกันซึ่งสามารถจัดทำเอกสาร ตรวจสอบ และแบ่งปันกับเพื่อนร่วมงาน ลูกค้า หรือหน่วยงานกำกับดูแลเพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

อาจารย์และอาจารย์ของมหาวิทยาลัยรวมข้อกำหนดการสูญเสียเงินกู้ไว้ในสื่อการเรียนการสอน การบ้าน และทรัพยากรการเตรียมสอบ ช่วยให้นักเรียนตรวจสอบการคำนวณด้วยตนเอง สร้างสัญชาตญาณเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างอินพุตและเอาท์พุต และมุ่งเน้นไปที่ความเข้าใจแนวความคิดมากกว่าการคำนวณ

ที่ปรึกษาและที่ปรึกษาใช้ Loan Loss Provision เพื่อสร้างแบบจำลองสถานการณ์ต่างๆ อย่างรวดเร็วระหว่างการประชุมกับลูกค้า ทำให้สามารถสำรวจคำถามแบบ What-if ได้แบบเรียลไทม์ ซึ่งหากไม่เช่นนั้นจะต้องกลับไปที่สำนักงานเพื่อรับการวิเคราะห์และการรายงานตามสเปรดชีตโดยละเอียด

ผู้ใช้แต่ละรายพึ่งพาการสำรองการสูญเสียเงินกู้ในการตัดสินใจในการวางแผนส่วนบุคคล — เปรียบเทียบตัวเลือก ตรวจสอบใบเสนอราคาที่ได้รับจากผู้ให้บริการ ตรวจสอบการคำนวณของบุคคลที่สาม และสร้างความมั่นใจว่าตัวเลขที่อยู่เบื้องหลังการตัดสินใจที่สำคัญได้รับการคำนวณอย่างถูกต้องและสม่ำเสมอ

ความแตกต่างระหว่างเงินสำรองและเงินสำรองคืออะไร?

ข้อกำหนดเหล่านี้เกี่ยวข้องกันแต่อ้างอิงถึงรายการในงบการเงินที่แตกต่างกัน ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน ซึ่งคิดกับรายได้ในงวดปัจจุบัน เป็นการจัดการจำนวนเงินที่เชื่อว่าจำเป็นต้องเพิ่มเข้าไปในทุนสำรองโดยพิจารณาจากคุณภาพพอร์ตโฟลิโอในปัจจุบันและการคาดการณ์ทางเศรษฐกิจ ค่าเผื่อการสูญเสียเครดิต (ACL) คือสินทรัพย์ที่ตรงกันข้ามในงบดุลที่สะสมเมื่อเวลาผ่านไป ซึ่งแสดงถึงผลขาดทุนด้านเครดิตโดยประมาณทั้งหมดที่ฝังอยู่ในพอร์ตสินเชื่อที่มีอยู่ ความสัมพันธ์คือ: ACL สิ้นสุด = ACL เริ่มต้น + ข้อกำหนด - ค่าธรรมเนียมสุทธิ ให้คิดว่า ACL เป็นเสมือนถัง และประมาณการเป็นจำนวนเงินที่เทลงในแต่ละไตรมาส ในขณะที่การหักค่าใช้จ่ายคือน้ำที่ระบายออกเมื่อรับรู้ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นจริง

CECL คืออะไร และแตกต่างจากโมเดลการสูญเสียที่เกิดขึ้นแบบเก่าอย่างไร

CECL ย่อมาจาก Current Expected Credit Loss ซึ่งเป็นมาตรฐานการบัญชีที่ออกโดย FASB (ASC 326) ซึ่งมาแทนที่รูปแบบการสูญเสียที่เกิดขึ้นแบบเก่าสำหรับสถาบันการเงินส่วนใหญ่ในสหรัฐฯ ที่เริ่มในปี 2020 สำหรับธนาคารสาธารณะขนาดใหญ่ ภายใต้รูปแบบการสูญเสียที่เกิดขึ้นแบบเก่า ธนาคารสามารถรับรู้ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญได้ก็ต่อเมื่อมีการขาดทุนเกิดขึ้นเท่านั้น นั่นคือเมื่อมีหลักฐานที่เป็นรูปธรรมว่าเงินกู้เฉพาะเจาะจงจะไม่ได้รับการชำระคืนเต็มจำนวน สิ่งนี้ทำให้เกิดรูปแบบการจัดสรร 'น้อยเกินไป สายเกินไป' ซึ่งธนาคารต่างๆ ถูกสำรองไว้น้อยเกินไปเพื่อเข้าสู่ภาวะถดถอย ภายใต้ CECL ธนาคารจะต้องประมาณการและสำรองสำหรับการสูญเสียด้านเครดิตที่คาดหวังตลอดอายุของสินทรัพย์ทางการเงินทั้งหมด ณ จุดกำเนิด โดยผสมผสานการคาดการณ์ทางเศรษฐกิจที่เป็นการคาดการณ์ล่วงหน้า ซึ่งจะทำให้มีการตั้งสำรองล่วงหน้ามากขึ้นแต่มีการกันสำรองที่ราบรื่นขึ้นตลอดวงจรสินเชื่อ ในทางทฤษฎีแล้ว จะทำให้รายได้ของธนาคารมีความผันผวนน้อยลงและสำรองได้แม่นยำยิ่งขึ้น

การคาดการณ์ทางเศรษฐกิจส่งผลต่อการกันสำรองหนี้สงสัยจะสูญอย่างไร?

CECL กำหนดให้ธนาคารต่างๆ รวมการคาดการณ์ทางเศรษฐกิจที่สมเหตุสมผลและสนับสนุนเข้ากับการประมาณการผลขาดทุนที่คาดหวัง ตัวแปรเศรษฐศาสตร์มหภาคที่สำคัญที่ผลักดันการคาดการณ์การสูญเสีย ได้แก่ อัตราการเติบโตของ GDP อัตราการว่างงาน ดัชนีราคาที่อยู่อาศัย (สำหรับพอร์ตสินเชื่อจำนอง) อัตราว่างของอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์ และตัวชี้วัดเฉพาะอุตสาหกรรมสำหรับภาคส่วนที่มีความเข้มข้น เมื่อแนวโน้มเศรษฐกิจแย่ลง เช่นเดียวกับที่เคยเกิดขึ้นอย่างมากในไตรมาสที่ 1 ปี 2020 ซึ่งเป็นช่วงที่มีการระบาดของโควิด-19 ธนาคารต่างๆ จะต้องสะสมเงินสำรองทันทีโดยบันทึกค่าใช้จ่ายในการตั้งสำรองจำนวนมาก แม้กระทั่งก่อนที่การผิดนัดชำระหนี้จะเกิดขึ้นจริงก็ตาม ในไตรมาสที่ 1 ปี 2020 เพียงแห่งเดียว ธนาคารรายใหญ่ในสหรัฐฯ บันทึกค่าใช้จ่ายในการตั้งสำรองรวมกันมากกว่า 3 หมื่นล้านดอลลาร์ ขณะที่พวกเขาแก้ไขสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในระดับต่ำลง เมื่อแนวโน้มเศรษฐกิจดีขึ้น ธนาคารสามารถกลับรายการสำรองผ่าน 'การปลดสำรอง' เพื่อเพิ่มรายได้

อัตราการคิดค่าธรรมเนียมตามปกติสำหรับธนาคารในสหรัฐฯ คือเท่าใด

อัตราการคิดค่าธรรมเนียมสุทธิจะแตกต่างกันอย่างมากตามประเภทสินเชื่อและวัฏจักรเศรษฐกิจ สำหรับอุตสาหกรรมการธนาคารของสหรัฐอเมริกาโดยรวม อัตราการหักเงินสุทธิต่อปีมีค่าเฉลี่ยในอดีตที่ 0.5–0.8% ของสินเชื่อทั้งหมดในช่วงเศรษฐกิจปกติ ในช่วงวิกฤตการเงินปี 2551-2552 การเรียกเก็บเงินจากภาคอุตสาหกรรมพุ่งสูงสุดเกินกว่า 2.5% ของสินเชื่อ ตามประเภทสินเชื่อ: โดยทั่วไปการหักค่าธรรมเนียมสุทธิของบัตรเครดิตจะอยู่ที่ 3–6% ต่อปี สินเชื่อรถยนต์ 0.5–1.5%; สินเชื่อเชิงพาณิชย์และอุตสาหกรรม 0.3–0.8%; การจำนองที่อยู่อาศัย 0.1–0.5% ในช่วงเวลาปกติ (เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในช่วงที่ที่อยู่อาศัยตกต่ำ) อสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์ 0.2–0.6% Federal Reserve รวบรวมและเผยแพร่ข้อมูลการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและการผิดนัดชำระหนี้รายไตรมาสตามประเภทสินเชื่อสำหรับสถาบันที่มีการประกัน FDIC ทั้งหมด ซึ่งเป็นเกณฑ์มาตรฐานที่เชื่อถือได้สำหรับการเปรียบเทียบ

อัตราส่วนความคุ้มครองคืออะไร และเหตุใดจึงมีความสำคัญ

อัตราส่วนความคุ้มครอง (หรืออัตราส่วนความสามารถในการสำรอง) คำนวณจากค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตหารด้วยสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ (NPL) ทั้งหมด โดยจะวัดว่าเงินสำรองของธนาคารสามารถรองรับพอร์ตสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ทั้งหมดได้กี่ครั้ง อัตราส่วนความครอบคลุมที่สูงกว่า 1.0 เท่า (100%) หมายความว่าธนาคารได้กันสำรองไว้มากกว่ายอดคงเหลือของสินเชื่อด้อยคุณภาพ ซึ่งบ่งชี้ถึงความเพียงพอของเงินสำรองที่แข็งแกร่ง อัตราส่วนที่ต่ำกว่า 1.0 เท่า หมายความว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญน้อยกว่า NPL ซึ่งอาจส่งสัญญาณถึงความไม่เพียงพอของทุนสำรองหรือสมมติฐานการสูญเสียในแง่ดี ในช่วงเศรษฐกิจปกติ ธนาคารที่มีการจัดการที่ดีมักจะรักษาอัตราส่วนความคุ้มครองไว้ที่ 1.5x–2.5x หน่วยงานกำกับดูแลและนักวิเคราะห์มองว่าอัตราส่วนความครอบคลุมที่ลดลงอย่างกะทันหันเป็นสัญญาณอันตราย เนื่องจากอาจบ่งชี้ถึงปัญหาคุณภาพเครดิตที่เพิ่มขึ้น หรือสมมติฐานการสูญเสียในแง่ดีของฝ่ายบริหาร ซึ่งอาจนำไปสู่ความประหลาดใจด้านรายได้ในอนาคต

การกันสำรองส่งผลต่ออัตราส่วนเงินกองทุนของธนาคารอย่างไร?

การตั้งสำรองมีผลกระทบโดยตรงต่ออัตราส่วนเงินกองทุนโดยตรงผ่านสองช่องทาง ประการแรก ค่าใช้จ่ายในการสำรองจะลดรายได้สุทธิ ซึ่งจะทำให้กำไรสะสมซึ่งเป็นส่วนประกอบของเงินทุนระดับที่ 1 ลดลง ข้อกำหนด 100 ล้านดอลลาร์ในสภาพแวดล้อมที่มีอัตราภาษี 25% ช่วยลดรายได้หลังหักภาษีได้ 75 ล้านดอลลาร์ ซึ่งเป็นการลดเงินทุน CET1 โดยตรง ประการที่สอง ภายใต้ CECL ค่าเผื่อความเสียหายด้านเครดิตบางส่วนหรือทั้งหมดอาจไม่รวมอยู่ในเงินทุนระดับที่ 1 และนับ (แบบมีขีดจำกัด) ในเงินทุนระดับที่ 2 แทน ซึ่งส่งผลต่อการคำนวณอัตราส่วนเงินกองทุนที่มีความเสี่ยง หน่วยงานกำกับดูแลด้านการธนาคารได้กำหนดกฎการเปลี่ยนทุนของ CECL เป็นระยะ โดยอนุญาตให้ธนาคารต่างๆ เพิ่มทุนสำรอง CECL วันที่ 1 กลับคืน 25% ให้เป็นทุนกำกับดูแลได้ในช่วงระยะเวลา 3 ปี ซึ่งช่วยลดผลกระทบด้านเงินทุนที่เกิดขึ้นทันทีจากการปรับใช้

เหตุใดบางครั้งธนาคารจึงปล่อยทุนสำรอง และนี่คือสัญญาณของความแข็งแกร่งหรือไม่

การปลดสำรองเกิดขึ้นเมื่อค่าเผื่อที่จำเป็นโดยประมาณลดลง อาจเป็นเพราะภาวะเศรษฐกิจดีขึ้น มีการชำระคืนเงินกู้แล้ว หรือธนาคารมีการปรับเพิ่มแนวโน้มเครดิต เมื่อมีการเปิดเผยข้อมูล ค่าใช้จ่ายสำรองติดลบจะถูกบันทึก ซึ่งจะช่วยเพิ่มรายได้ที่รายงาน ในช่วงปี 2021 ธนาคารรายใหญ่ในสหรัฐฯ ปล่อยทุนสำรองยุคโควิดหลายหมื่นล้าน เนื่องจากเศรษฐกิจฟื้นตัวเร็วกว่าที่คาด ส่งผลให้กำไรต่อหุ้นที่รายงานสูงเกินจริงอย่างมาก นักวิเคราะห์และนักลงทุนมองว่าการเปิดเผยปริมาณสำรองด้วยความระมัดระวัง เนื่องจากจะช่วยเพิ่มรายได้ในไตรมาสปัจจุบัน แต่ไม่ได้แสดงถึงการปรับปรุงการดำเนินงานที่แท้จริง (ไม่มีการสร้างรายได้ใหม่) นักวิเคราะห์บางคนคำนวณ 'รายได้สุทธิก่อนการตั้งสำรอง' (PPNR) เพื่อประเมินผลการดำเนินงานโดยไม่ขึ้นอยู่กับการจัดเตรียมสัญญาณรบกวน โดยพิจารณาค่าใช้จ่ายในการสำรองและการเผยแพร่ตามวัฏจักรโดยธรรมชาติ และขึ้นอยู่กับวิจารณญาณของฝ่ายบริหาร